ПРАВЛIННЯ НАЦIОНАЛЬНОГО БАНКУ УКРАЇНИ

ПОСТАНОВА

вiд 1 серпня 2017 року	N 73

Про затвердження Перелiку операцiй з розрахунково-касового обслуговування, якi не є об'єктом оподаткування

Iз змiнами i доповненнями, внесеними
постановою Правлiння Нацiонального банку
України вiд 28 грудня 2019 року N 167

Вiдповiдно до статей 7, 15, 56 Закону України "Про Нацiональний банк України", статтi 196 Податкового кодексу України та з метою визначення операцiй, якi належать до послуг з розрахунково-касового обслуговування, Правлiння Нацiонального банку України постановляє:

1. Затвердити Перелiк операцiй з розрахунково-касового обслуговування, якi вiдповiдно до пiдпункту 196.1.5 пункту 196.1 статтi 196 роздiлу V Податкового кодексу України не є об'єктом оподаткування, що додається.

2. Визнати такою, що втратила чиннiсть, постанову Правлiння Нацiонального банку України вiд 15 листопада 2011 року N 400 "Про затвердження Перелiку типових операцiй з розрахунково-касового обслуговування, якi вiдповiдно до пiдпункту 196.1.5 пункту 196.1 статтi 196 роздiлу V Податкового кодексу України не є об'єктом оподаткування", зареєстровану в Мiнiстерствi юстицiї України 07 грудня 2011 року за N 1410/20148.

3. Департаменту бухгалтерського облiку (Лукасевич Б. В.) пiсля офiцiйного опублiкування довести змiст цiєї постанови до вiдома банкiв України для використання в роботi.

4. Контроль за виконанням цiєї постанови покласти на заступника Голови Нацiонального банку України Борисенка Р. М.

5. Постанова набирає чинностi з дня, наступного за днем її офiцiйного опублiкування.

В. о. Голови

О. Є. Чурiй

ЗАТВЕРДЖЕНО
Постанова Правлiння Нацiонального банку України
01 серпня 2017 року N 73

Перелiк операцiй з розрахунково-касового обслуговування, якi вiдповiдно до пiдпункту 196.1.5 пункту 196.1 статтi 196 роздiлу V Податкового кодексу України не є об'єктом оподаткування

1. Операцiї з вiдкриття (закриття) рахункiв клiєнтiв у нацiональнiй та iноземних валютах, банкiвських металах (далi - рахунки):

1) операцiї з вiдкриття, закриття рахункiв клiєнтiв;

2) змiна рахункiв клiєнтiв банкiв та переоформлення кореспондентських рахункiв.

(пiдпункт 2 пункту 1 у редакцiї постанови Правлiння Нацiонального банку України вiд 28.12.2019р. N 167)

2. Операцiї з документарного оформлення чи пiдтвердження розрахункiв клiєнтiв:

1) пiдпункт 1 пункту 2 виключено

(згiдно з постановою Правлiння Нацiонального банку України вiд 28.12.2019р. N 167)

2) надання виписок з рахункiв клiєнтiв (на паперовому носiї, в електронному виглядi, у виглядi текстових повiдомлень, з використанням платiжних пристроїв, мобiльного зв'язку тощо) та додаткiв до них;

3) надання дублiкатiв виписок з рахункiв клiєнтiв;

4) надання документiв (копiй документiв), якi є документальним пiдтвердженням переказу коштiв, у тому числi за операцiями з використанням електронних платiжних засобiв; видача дублiкатiв/копiй касових, розрахункових та iнших документiв, якi зберiгаються в архiвi;

5) оформлення документiв (грошових чекових книжок, довiреностей на розпорядження / або виконання операцiй за рахунком тощо) пiд час вiдкриття, обслуговування рахункiв клiєнтiв, а також закриття рахункiв клiєнтiв з їх iнiцiативи;

6) розшук (запит), уточнення, повернення, анулювання, змiна умов переказiв, авiзованих та наданих гарантiй, акредитивiв; пiдтвердження проведених платежiв, залишкiв за рахунками;

7) видача касових документiв, що пiдтверджують зняття фiзичною особою готiвкової валюти з власних рахункiв для транскордонного перемiщення валютних цiнностей;

(пiдпункт 7 пункту 2 у редакцiї постанови Правлiння Нацiонального банку України вiд 28.12.2019р. N 167)

7¹) видача документiв, що пiдтверджують придбання фiзичною особою банкiвських металiв у банку для транскордонного перемiщення валютних цiнностей;

(пункт 2 доповнено пiдпунктом 7¹ згiдно з постановою Правлiння Нацiонального банку України вiд 28.12.2019р. N 167)

8) надання довiдок власниковi рахунку на вимогу державних органiв, що стосуються розрахунково-касового обслуговування клiєнтiв [про вiдкриття (закриття) та наявнiсть рахункiв, про пiдтвердження сплати статутного капiталу, пiдтвердження залишкiв коштiв на рахунках, вiдсутнiсть чи наявнiсть кредитiв, стан розрахункiв тощо], згiдно зi статтями 60 - 62 Закону України "Про банки i банкiвську дiяльнiсть";

9) надання довiдок, що стосуються розрахунково-касового обслуговування клiєнтiв [про вiдкриття/закриття, наявнiсть рахункiв, пiдтвердження залишкiв коштiв на рахунках, вiдсутнiсть чи наявнiсть кредитiв, курс гривнi до iноземних валют та банкiвських металiв, стан розрахункiв за договором (кредиту/позики, експорту/iмпорту тощо), здiйсненi операцiї з купiвлi, продажу, обмiну iноземної валюти, у тому числi для погашення кредиту], а також iнформацiї, необхiдної для формування аудиторського звiту тощо;

10) вiдправлення повiдомлень про уточнення платiжних реквiзитiв, повернення або вiдкликання розрахункового документа на пiдставi документа про вiдкликання.

3. Операцiї з проведення розрахункiв клiєнтiв:

1) проведення розрахункiв клiєнтiв зi списання та зарахування коштiв за всiма видами рахункiв у нацiональнiй та iноземнiй валютах;

2) переказ коштiв у нацiональнiй та iноземнiй валютах з одного рахунку клiєнта на iнший його рахунок;

3) переказ коштiв (у тому числi приймання комунальних та iнших платежiв вiд фiзичних осiб) у нацiональнiй та iноземнiй валютах через рахунки та без їх вiдкриття (незалежно вiд порядку оплати);

4) ведення рахункiв банкiв-кореспондентiв;

5) виконання операцiй з переказу коштiв за допомогою систем дистанцiйного обслуговування (у тому числi за допомогою платiжних пристроїв з використанням електронних платiжних засобiв, систем "клiєнт-банк", "клiєнт-Iнтернет-банк", телефонний банкiнг);

6) виконання операцiй за приватизацiйними рахунками;

7) обмiн iноземної валюти в безготiвковiй формi;

(пiдпункт 7 пункту 3 iз змiнами, внесеними згiдно з постановою Правлiння Нацiонального банку України вiд 28.12.2019р. N 167)

8) виконання переказних доручень iноземних банкiв на користь громадян;

9) купiвля-продаж безготiвкової iноземної валюти, банкiвських металiв за дорученням клiєнтiв та для здiйснення власних операцiй банку;

10) пересилання та передавання розписки одержувача переказу вiдповiдно до умов переказного доручення;

11) обслуговування рахункiв, що передбачає проведення платежiв за договорами щодо виконання резидентами боргових зобов'язань перед нерезидентами за залученими вiд нерезидентiв кредитами/позиками в iноземнiй валютi.

4. Операцiї, що забезпечують виконання розрахункiв або є їх складовою частиною:

1) перевiрка документiв, оформлення та/або внесення змiн до договорiв, на пiдставi яких виконуються операцiї з розрахунково-касового обслуговування;

2) унесення погоджених змiн до умов акредитивiв та гарантiй;

3) надання, авiзування гарантiй та виконання операцiй за наданими/авiзованими гарантiями;

4) проведення розрахункiв iз застосуванням чистого або документарного iнкасо;

5) оформлення iнкасових доручень за експортними iнкасо;

6) приймання та передавання документiв за iмпортними iнкасо;

7) iнкасо iменних чекiв;

8) пересилання або повернення на iнкасо платiжних документiв, дорожнiх, iменних чекiв, у тому числi несплачених;

9) змiна умов iнкасових доручень або їх анулювання за експортними iнкасо, авiзування змiн умов iнкасових доручень за iмпортними iнкасо;

10) опротестування векселiв, отриманих за iнкасо, у разi їх несплати;

11) операцiї з випуску, видачi та погашення ощадних книжок, ощадних (депозитних) сертифiкатiв, якi згiдно iз законодавством України прирiвнюються до вкладiв (депозитiв), їх переоформлення в разi втрати або пошкодження (непридатностi до використання), закiнчення попередньої ощадної книжки;

12) установлення, пiдключення, вiдключення до/вiд систем дистанцiйного обслуговування, у тому числi надання/генерацiя/перегенерацiя паролiв, що забезпечують можливiсть проведення переказiв;

13) розрахунковi операцiї, що проводяться з використанням мiжнародних, внутрiшньодержавних, внутрiшньобанкiвських та iнших платiжних систем;

14) проведення розрахункiв на клiринговiй основi;

15) виконання операцiй, вiдкриття, авiзування та пiдтвердження акредитивiв у будь-якiй валютi за внутрiшньоторговельними, iмпортними, експортними операцiями клiєнтiв;

16) обмiн, надсилання, отримання повiдомлень та/або документiв мiж банками за розрахунковими операцiями на пiдставi письмового звернення клiєнта.

5. Операцiї з касового обслуговування клiєнтiв:

1) приймання готiвки вiд клiєнтiв та банкiв-кореспондентiв для зарахування на власнi рахунки та рахунки iнших осiб або на вiдповiдний рахунок банку [у тому числi не придатних до обiгу банкнот (монет), виведених з обiгу банкнот (монет)];

2) видача готiвки клiєнтам та банкам-кореспондентам (у тому числi попередня пiдготовка готiвки для видачi клiєнтам) за видатковими касовими документами, iменними та дорожнiми чеками;

(пiдпункт 2 пункту 5 iз змiнами, внесеними згiдно з постановою Правлiння Нацiонального банку України вiд 28.12.2019р. N 167)

3) приймання готiвки нацiональної та iноземних валют для переказу i виплати отримувачу суми переказу в готiвковiй формi;

4) обмiн готiвкової iноземної валюти однiєї iноземної держави на готiвкову iноземну валюту iншої iноземної держави, обмiн одного банкiвського металу на iнший банкiвський метал з фiзичною поставкою або готiвкову iноземну валюту;

(пiдпункт 4 пункту 5 у редакцiї постанови Правлiння Нацiонального банку України вiд 28.12.2019р. N 167)

5) купiвля у фiзичних осiб (резидентiв i нерезидентiв) готiвкової iноземної валюти, банкiвських металiв з фiзичною поставкою за готiвковi гривнi, продаж фiзичним особам (резидентам i нерезидентам) готiвкової iноземної валюти, банкiвських металiв з фiзичною поставкою за готiвковi гривнi;

(пiдпункт 5 пункту 5 у редакцiї постанови Правлiння Нацiонального банку України вiд 28.12.2019р. N 167)

6) купiвля та продаж готiвкової iноземної валюти й банкiвських металiв для юридичних осiб з наданням вiдповiдних касових ордерiв;

7) пiдпункт 7 пункту 5 виключено

(згiдно з постановою Правлiння Нацiонального банку України вiд 28.12.2019р. N 167)

8) розмiн банкнот iноземної валюти одного номiналу на банкноти iншого номiналу (без зарахування їх на рахунок);

9) купiвля та продаж платiжних документiв в iноземнiй валютi за готiвковi кошти в грошовiй одиницi України, а також купiвля та продаж платiжних документiв в iноземнiй валютi за готiвкову iноземну валюту з наданням вiдповiдних квитанцiй або касових ордерiв;

10) обмiн зношених, значно пошкоджених, з дефектом виробника банкнот (монет) нацiональної валюти, а також тих, що вилучаються з обiгу, на придатнi до обiгу;

11) вилучення з обiгу та приймання на дослiдження щодо справжностi та платiжностi сумнiвних банкнот (монет) нацiональної валюти, а iноземної валюти - щодо справжностi та приймання на iнкасо банкнот iноземної валюти;

(пiдпункт 11 пункту 5 у редакцiї постанови Правлiння Нацiонального банку України вiд 28.12.2019р. N 167)

12) обмiн банкнот нацiональної валюти одного номiналу на банкноти iншого номiналу, а також банкнот нацiональної валюти на обiгову i розмiнну монету та зворотний обмiн;

13) вкладнi (депозитнi) операцiї [приймання та видача готiвки за вкладами (депозитами), переказ вкладiв (депозитiв)];

14) пiдкрiплення готiвкою (банкнотами, обiговими та розмiнними монетами) операцiйної каси уповноваженого банку iз запасiв готiвки Нацiонального банку України, що переданi на зберiгання до уповноваженого банку, та вкладання готiвки (банкнот, обiгових та розмiнних монет) операцiйної каси уповноваженого банку до запасiв готiвки Нацiонального банку, якi зберiгаються в уповноваженому банку.

6. Операцiї iз електронними платiжними засобами (далi - ЕПЗ):

1) обслуговування ЕПЗ (оформлення та видача ЕПЗ користувачу, у тому числi замiна втраченого користувачем, пошкодженого з вини користувача ЕПЗ та замiна ЕПЗ пiсля завершення його термiну дiї; змiна лiмiтiв ЕПЗ чи їх платiжних додаткiв; унесення, вилучення ЕПЗ до/iз стоп-списку тощо);

2) проведення мiжбанкiвських взаєморозрахункiв за операцiями з ЕПЗ;

3) змiна персонального iдентифiкацiйного номера (далi - ПIН-код) на платiжному пристрої;

4) вiдновлення ПIН-коду через платiжний пристрiй;

5) виконання операцiй за розрахунками з використанням ЕПЗ.

7. Операцiї з векселями:

1) оформлення та видача векселiв (крiм операцiй з продажу бланкiв), переоформлення векселiв та/або пакета документiв до них;

2) виконання операцiй iз врахування, авалювання векселiв та виконання банком за дорученням клiєнтiв обов'язкiв особливого платника (домiцилiата);

3) операцiї розрахункової палати щодо прийняття векселiв до платежу, у тому числi зберiгання векселiв до настання строку платежу;

4) унесення погоджених змiн до умов договору про надання аваля за векселями.

8. Операцiї з використанням електронних грошей:

1) випуск, погашення електронних грошей;

2) розповсюдження електронних грошей;

3) надання засобiв поповнення електронними грошима електронних пристроїв, у тому числi продаж скретч-карток;

4) продаж наперед оплачених карток багатоцiльового використання;

5) приймання електронних грошей в обмiн на готiвковi/безготiвковi кошти;

6) здiйснення обмiнних операцiй з електронними грошима;

7) переказ електронних грошей мiж користувачами - фiзичними особами;

8) обслуговування розрахункiв з використанням електронних грошей.

Головний бухгалтер - директор Департаменту бухгалтерського облiку	Б. В. Лукасевич
ПОГОДЖЕНО:
Заступник Голови Нацiонального банку України	Р. М. Борисенко