НАЦIОНАЛЬНИЙ БАНК УКРАЇНИ
Департамент контролю, методологiї та лiцензування валютних операцiй

Про деякi питання здiйснення контролю за експортними та iмпортними операцiями

     У зв'язку з численними запитами банкiв, їх клiєнтiв та органiв державної влади щодо здiйснення уповноваженими банками контролю за експортними та iмпортними операцiями резидентiв, що передбачають перемiщення (пересилання) товару через митний кордон України у мiжнародних поштових та експрес-вiдправленнях, Нацiональний банк України для використання в роботi роз'яснює наступне.

     Питання здiйснення уповноваженими банками контролю за експортними та iмпортними операцiями резидентiв, що передбачають перемiщення (пересилання) товару через митний кордон України у мiжнародних поштових та експрес-вiдправленнях врегульованi законодавством України, у тому числi:

     - Митним кодексом України;

     - Законом України "Про порядок здiйснення розрахункiв в iноземнiй валютi";

     - Положенням про митнi декларацiї¹;

     - Iнструкцiєю з органiзацiї митного контролю та митного оформлення мiжнародних експрес-вiдправлень, що перемiщуються (пересилаються) через митний кордон України²;

     - Iнструкцiєю про порядок здiйснення контролю за експортними, iмпортними операцiями³ (далi - Iнструкцiя N 136).

____________
     ¹ Затверджене постановою Кабiнету Мiнiстрiв України вiд 21.05.2012 N 450.
     ² Затверджена наказом Державної митної служби України вiд 03.09.2007 N 728 (зi змiнами).
     ³ Затверджена постановою Правлiння Нацiонального банку України вiд 24.03.99 N 136 (зi змiнами).

     При цьому вважаємо за необхiдне звернути увагу на наступне.

     Вiдповiдно до частини першої статтi 234 Митного кодексу України товари (за винятком пiдакцизних), що перемiщуються (пересилаються) на адресу одного одержувача (юридичної або фiзичної особи) в однiй депешi вiд одного вiдправника у мiжнародних поштових вiдправленнях, на адресу одного одержувача (юридичної або фiзичної особи) протягом однiєї доби у мiжнародних експрес-вiдправленнях, якщо їх сумарна фактурна вартiсть не перевищує еквiвалент 300 євро, не є об'єктом оподаткування митними платежами.

     Згiдно з частиною першою статтi 236 Митного кодексу України декларування товарiв, що перемiщуються (пересилаються) через митний кордон України у мiжнародних поштових та експрес-вiдправленнях, здiйснюється оператором поштового зв'язку, експрес-перевiзником чи декларантом або уповноваженою ним особою. При цьому товари, якi не є об'єктом оподаткування митними платежами, а також кореспонденцiя, поштовi листи та листiвки, лiтература для слiпих, друкованi матерiали, мiжнароднi експрес-вiдправлення документарного характеру декларуються в уснiй формi на пiдставi товаросупровiдних документiв. Iншi товари, що перемiщуються (пересилаються) через митний кордон України у мiжнародних поштових та експрес-вiдправленнях, пiдлягають письмовому декларуванню.

     Таким чином, законодавством України передбачено, що товари, якi перемiщуються (пересилаються) через митний кордон України у мiжнародних поштових та експрес-вiдправленнях, якщо їх сумарна фактурна вартiсть не перевищує еквiвалент 300 євро, декларуються в уснiй формi на пiдставi товаросупровiдних документiв.

     Порядок здiйснення уповноваженими банками контролю за дотриманням резидентами встановлених законодавством України строкiв розрахункiв за експортними, iмпортними операцiями регламентується Iнструкцiєю N 136.

     Зокрема, вiдповiдно до пункту 2.2 роздiлу 2 Iнструкцiї N 136 вiдлiк законодавчо встановленого строку розрахункiв за експортною операцiєю банк починає з наступного календарного дня пiсля дня оформлення митної декларацiї (далi - МД) або пiдписання акта (iншого документа).

     Крiм того, вiдповiдно до вимог пункту 3.3 роздiлу 3 Iнструкцiї N 136 банк знiмає з контролю операцiю резидента в разi iмпорту продукцiї з увезенням її на територiю України, якщо така продукцiя згiдно iз законодавством України пiдлягає митному оформленню, на пiдставi iнформацiї про цю операцiю в реєстрi МД (типу IМ-40 "Iмпорт", IМ-41 "Реiмпорт", IМ-72 "Магазин безмитної торгiвлi", IМ-75 "Вiдмова на користь держави", IМ-76 "Знищення або руйнування"), а в iнших випадках - пiсля пред'явлення резидентом документа, який згiдно з умовами договору засвiдчує здiйснення нерезидентом поставки продукцiї, виконання робiт, надання послуг.

     Згiдно з пунктом 4.2 роздiлу 4 Iнструкцiї N 136 банки зобов'язанi у разi перерахування резидентом коштiв на користь нерезидента, надходження вiд нерезидента коштiв на користь резидента або, якщо резидент зазначений у реєстрi вивiзних МД, вимагати вiд останнього (залежно вiд виду операцiї) копiї: договору з нерезидентом, актiв та iнших документiв, що пiдтверджують здiйснення експорту (iмпорту) продукцiї, виконання робiт (надання або отримання послуг), здiйснення експорту прав iнтелектуальної власностi, та iнших документiв, що необхiднi банку для здiйснення контролю за своєчаснiстю розрахункiв за експортними, iмпортними операцiями його клiєнтiв.

     Оскiльки за експортними, iмпортними операцiями резидентiв, що передбачають перемiщення (пересилання) товарiв через митний кордон України у мiжнародних поштових та експрес-вiдправленнях у випадках, коли їх сумарна фактурна вартiсть не перевищує еквiвалент 300 євро, МД не оформлюються, то банки здiйснюють контроль за експортними, iмпортними операцiями резидентiв в указаних випадках (без урахування реєстрiв МД) на пiдставi пред'явлених резидентами (з наданням копiй):

     експортних, iмпортних договорiв;

     товаросупровiдних документiв;

     документiв, якi згiдно з умовами експортних (iмпортних) договорiв засвiдчують здiйснення резидентами (нерезидентами) поставки продукцiї нерезидентам (резидентам).