ПРАВЛIННЯ НАЦIОНАЛЬНОГО БАНКУ УКРАЇНИ

ПОСТАНОВА

вiд 10 серпня 2018 року	N 92

Про внесення змiн до деяких нормативно-правових актiв Нацiонального банку України

     Вiдповiдно до статей 7, 15, 55, 56 Закону України "Про Нацiональний банк України", пункту 11 роздiлу X Закону України "Про аудит фiнансової звiтностi та аудиторську дiяльнiсть", з метою приведення нормативно-правових актiв Нацiонального банку України у вiдповiднiсть до законодавства України Правлiння Нацiонального банку України постановляє:

     1. Затвердити Змiни до:

     1) Iнструкцiї про порядок регулювання дiяльностi банкiв в Українi, затвердженої постановою Правлiння Нацiонального банку України вiд 28 серпня 2001 року N 368, зареєстрованої в Мiнiстерствi юстицiї України 26 вересня 2001 року за N 841/6032 (зi змiнами), що додаються;

     2) Положення про порядок надання небанкiвським фiнансовим установам, нацiональному оператору поштового зв'язку генеральних лiцензiй на здiйснення валютних операцiй, затвердженого постановою Правлiння Нацiонального банку України вiд 09 серпня 2002 року N 297, зареєстрованого в Мiнiстерствi юстицiї України 29 серпня 2002 року за N 712/7000 (у редакцiї постанови Правлiння Нацiонального банку України вiд 21 грудня 2017 року N 137), що додаються;

     3) Положення про порядок iдентифiкацiї та визнання банкiвських груп, затвердженого постановою Правлiння Нацiонального банку України вiд 09 квiтня 2012 року N 134, зареєстрованого в Мiнiстерствi юстицiї України 28 квiтня 2012 року за N 708/21021 (зi змiнами), що додаються;

     4) Положення про здiйснення оцiнки стiйкостi банкiв i банкiвської системи України, затвердженого постановою Правлiння Нацiонального банку України вiд 22 грудня 2017 року N 141 (зi змiнами), що додаються.

     2. Унести змiни до:

     1) глави 5 Положення про особливостi реорганiзацiї банку за рiшенням його власникiв, затвердженого постановою Правлiння Нацiонального банку України вiд 27 червня 2008 року N 189, зареєстрованого в Мiнiстерствi юстицiї України 12 вересня 2008 року за N 845/15536 (зi змiнами):

     пункт 5.6 викласти в такiй редакцiї:

     "5.6. Фiнансова звiтнiсть банку, що реорганiзовується, на дату складення передавального акта / розподiльчого балансу перевiряється суб'єктом аудиторської дiяльностi вiдповiдно до законодавства України.

     Аудиторська перевiрка здiйснюється за перiод вiд останньої аудиторської перевiрки до дати, на яку згiдно з планом реорганiзацiї складається передавальний акт / розподiльчий баланс.

     Достовiрнiсть передавального акта / розподiльчого балансу має бути пiдтверджена суб'єктом аудиторської дiяльностi.

     Перевiрцi пiдлягають (у разi реорганiзацiї шляхом видiлення) саме тi вiдокремленi пiдроздiли, майно, права та обов'язки яких згiдно з планом реорганiзацiї передаються банку-правонаступнику за передавальним актом / розподiльчим балансом.";

     абзац другий пункту 5.7 викласти в такiй редакцiї:

     "До пакета документiв, визначеного абзацом першим пункту 5.7 глави 5 цього Положення, додається аудиторський звiт, який пiдтверджує достовiрнiсть передавального акта / розподiльчого балансу.";

     2) пункту 2.7 глави 2 роздiлу VI Положення про порядок регулювання дiяльностi банкiвських груп, затвердженого постановою Правлiння Нацiонального банку України вiд 20 червня 2012 року N 254, зареєстрованого в Мiнiстерствi юстицiї України 12 липня 2012 року за N 1178/21490 (зi змiнами):

     слова "аудиторським висновком" замiнити словами "аудиторським звiтом";

     3) Положення про порядок попередньої квалiфiкацiї осiб, якi можуть брати участь у виведеннi неплатоспроможних банкiв з ринку, та погодження набуття ними участi в банках, затвердженого постановою Правлiння Нацiонального банку України вiд 24 грудня 2015 року N 942:

     абзац четвертий пункту 5 глави 1 роздiлу I виключити;

     у пiдпунктi 2 пункту 8 глави 2 роздiлу II:

     в абзацi тринадцятому слова "висновок аудитора, складений за пiдсумками проведеної перевiрки достовiрностi та повноти фiнансової звiтностi, її вiдповiдностi" замiнити словами "аудиторський звiт, складений за пiдсумками проведеної перевiрки даних бухгалтерського облiку i показникiв фiнансової звiтностi, їх вiдповiдностi";

     абзац чотирнадцятий викласти в такiй редакцiї:

     "iнформацiю суб'єкта аудиторської дiяльностi, що додається до аудиторського звiту, щодо:";

     абзац двадцятий виключити;

     4) Положення про визначення банками України розмiру кредитного ризику за активними банкiвськими операцiями, затвердженого постановою Правлiння Нацiонального банку України вiд 30 червня 2016 року N 351 (зi змiнами):

     пiдпункти 1, 2 пункту 63 роздiлу IV викласти в такiй редакцiї:

     "1) належнiсть боржника до групи юридичних осiб пiд спiльним контролем пiдтверджена консолiдованою/комбiнованою фiнансовою звiтнiстю групи, аудит якої проведено суб'єктом аудиторської дiяльностi, що включений до Реєстру аудиторiв та суб'єктiв аудиторської дiяльностi та має право вiдповiдно до вимог законодавства України проводити обов'язковий аудит фiнансової звiтностi, або входить до мiжнародної аудиторської мережi аудиторських фiрм, представлених у цьому реєстрi, та аудиторський звiт якого мiстить немодифiковану думку / модифiковану думку iз застереженням;

     2) аудиторський звiт не мiстить застережень щодо периметра консолiдацiї/комбiнацiї фiнансової звiтностi групи юридичних осiб пiд спiльним контролем;";

     у текстi Положення та додатках до нього слово "аудитор" у всiх вiдмiнках та числах замiнити словами "суб'єкт аудиторської дiяльностi" у вiдповiдних вiдмiнках та числах.

     3. Департаменту методологiї (Iваненко Н. В.) пiсля офiцiйного опублiкування довести до вiдома банкiв iнформацiю про прийняття цiєї постанови.

     4. Контроль за виконанням цiєї постанови покласти на першого заступника Голови Нацiонального банку України Рожкову К. В.

     5. Постанова набирає чинностi з дня введення в дiю Закону України "Про аудит фiнансової звiтностi та аудиторську дiяльнiсть".

В. о. Голови

К. В. Рожкова

 

ЗАТВЕРДЖЕНО Постанова Правлiння Нацiонального банку України 10 серпня 2018 року N 92

Змiни
до Iнструкцiї про порядок регулювання дiяльностi банкiв в Українi

     1. У главi 5 роздiлу VIII:

     1) пiдпункт 9 пункту 2 викласти в такiй редакцiї:

     "9) аналiзу аудиторських звiтiв суб'єктiв аудиторської дiяльностi, що проводили аудит фiнансової звiтностi забудовника (за наявностi).";

     2) пункт 3 викласти в такiй редакцiї:

     "3. Банк, що є управителем ФФБ, зобов'язаний подавати до Нацiонального банку аудиторський звiт аудиторської фiрми, яка включена до роздiлу Реєстру аудиторiв та суб'єктiв аудиторської дiяльностi, що ведеться вiдповiдно до Закону України "Про аудит фiнансової звiтностi та аудиторську дiяльнiсть", у частинi суб'єктiв аудиторської дiяльностi, якi мають право проводити обов'язковий аудит фiнансової звiтностi пiдприємств, що становлять суспiльний iнтерес (далi - аудиторський звiт), про вiдповiднiсть використання коштiв ФФБ вимогам Закону України "Про фiнансово-кредитнi механiзми i управлiння майном при будiвництвi житла та операцiях з нерухомiстю" та Правил ФФБ.";

     3) в абзацi першому пункту 4 слова "Висновок зовнiшнього аудитора" замiнити словами "Аудиторський звiт";

     4) у пунктi 5 слова "висновок зовнiшнього аудитора" замiнити словами "аудиторський звiт".

Директор Департаменту методологiї	Н. В. Iваненко
ПОГОДЖЕНО:
Перший заступник Голови Нацiонального банку України	К. В. Рожкова

 

ЗАТВЕРДЖЕНО Постанова Правлiння Нацiонального банку України 10 серпня 2018 року N 92

Змiни
до Положення про порядок надання небанкiвським фiнансовим установам, нацiональному оператору поштового зв'язку генеральних лiцензiй на здiйснення валютних операцiй

     1. У пунктi 18 роздiлу III:

     1) пiдпункти 8, 9 викласти в такiй редакцiї:

     "8) аудиторський звiт, пiдготовлений суб'єктом аудиторської дiяльностi, який має право проводити обов'язковий аудит фiнансової звiтностi небанкiвських фiнансових установ, складений за результатами проведення обов'язкового аудиту фiнансової звiтностi, визначеної в пiдпунктi 7 пункту 18 роздiлу III цього Положення (далi - аудиторський звiт суб'єкта аудиторської дiяльностi), та iнформацiю такого суб'єкта аудиторської дiяльностi про пiдтвердження джерел формування власного капiталу небанкiвської фiнансової установи та достатностi її фiнансового стану для здiйснення валютних операцiй згiдно з бiзнес-планом;

     9) iнформацiю щодо включення суб'єкта аудиторської дiяльностi до Реєстру аудиторiв та суб'єктiв аудиторської дiяльностi, що ведеться вiдповiдно до Закону України "Про аудит фiнансової звiтностi та аудиторську дiяльнiсть" (далi - реєстр аудиторiв);";

     2) в абзацi двадцять четвертому слова "аудитором (аудиторською фiрмою)" замiнити словами "суб'єктом аудиторської дiяльностi".

     2. У роздiлi IV:

     1) пiдпункти 2, 3 пункту 31 викласти в такiй редакцiї:

     "2) аудиторський звiт суб'єкта аудиторської дiяльностi;

     3) iнформацiю щодо включення суб'єкта аудиторської дiяльностi до реєстру аудиторiв.";

     2) у пунктi 34:

     у пiдпунктi 2 слово "аудитора" замiнити словами "суб'єкта аудиторської дiяльностi";

     пiдпункти 5 та 7 викласти в такiй редакцiї:

     "5) аудиторський звiт суб'єкта аудиторської дiяльностi;";

     "7) iнформацiю щодо включення суб'єкта аудиторської дiяльностi до реєстру аудиторiв.";

     3) пiдпункти 3, 4 пункту 38 викласти в такiй редакцiї:

     "3) аудиторський звiт суб'єкта аудиторської дiяльностi;

     4) iнформацiю щодо включення суб'єкта аудиторської дiяльностi до реєстру аудиторiв.".

Директор Департаменту методологiї	Н. В. Iваненко
ПОГОДЖЕНО:
Перший заступник Голови Нацiонального банку України	К. В. Рожкова

 

ЗАТВЕРДЖЕНО Постанова Правлiння Нацiонального банку України 10 серпня 2018 року N 92

Змiни
до Положення про порядок iдентифiкацiї та визнання банкiвських груп

     1. У додатках до Положення:

     1) колонки 11, 12 таблицi пункту 1 додаткiв 6, 7 викласти в такiй редакцiї:

"

Найменування суб'єкта аудиторської дiяльностi / прiзвище, iм'я та по батьковi аудитора, який здiйснював аудит рiчної фiнансової звiтностi	Думка аудитора [немодифiкована/модифiкована (думка iз застереженням / негативна думка / вiдмова вiд висловлення думки)]
11	12

";

     2) у додатку 9:

     колонки 11, 12 таблицi 1 пiдпункту 1.4 пункту 1 викласти в такiй редакцiї:

"

Найменування суб'єкта аудиторської дiяльностi / прiзвище, iм'я та по батьковi аудитора, який здiйснював аудит рiчної фiнансової звiтностi	Думка аудитора [немодифiкована/модифiкована (думка iз застереженням / негативна думка / вiдмова вiд висловлення думки)]
11	12

";

     колонку 6 таблицi пiдпунктiв 3.2.5, 3.4.5, 3.6.5 пункту 3 викласти в такiй редакцiї:

"

перевiрена суб'єктом аудиторської дiяльностi (так/нi)

6

";

     3) у додатку 10:

     колонки 11, 12 таблицi 1 пiдпункту 3.1 пункту 3 викласти в такiй редакцiї:

"

Найменування суб'єкта аудиторської дiяльностi / прiзвище, iм'я та по батьковi аудитора, який здiйснював аудит рiчної фiнансової звiтностi	Думка аудитора [немодифiкована/модифiкована (думка iз застереженням / негативна думка / вiдмова вiд висловлення думки)]
11	12

";

     колонку 6 таблицi пiдпунктiв 5.2.5, 5.4.5, 5.6.5, 5.8.5 пункту 5 викласти в такiй редакцiї:

"

перевiрена суб'єктом аудиторської дiяльностi (так/нi)

6

".

Директор Департаменту методологiї	Н. В. Iваненко
ПОГОДЖЕНО:
Перший заступник Голови Нацiонального банку України	К. В. Рожкова

 

ЗАТВЕРДЖЕНО Постанова Правлiння Нацiонального банку України 10 серпня 2018 року N 92

Змiни
до Положення про здiйснення оцiнки стiйкостi банкiв i банкiвської системи України

     1. У роздiлi I:

     1) пункт 1 викласти в такiй редакцiї:

     "1. Це Положення розроблено вiдповiдно до Законiв України "Про Нацiональний банк України", "Про банки i банкiвську дiяльнiсть", "Про аудит фiнансової звiтностi та аудиторську дiяльнiсть", Положення про порядок подання банком до Нацiонального банку України аудиторського звiту за результатами щорiчної перевiрки фiнансової звiтностi, затвердженого постановою Правлiння Нацiонального банку України вiд 02 серпня 2018 року N 90 (далi - Положення N 90), iнших законодавчих актiв України та нормативно-правових актiв Нацiонального банку України (далi - Нацiональний банк) з питань нагляду та регулювання дiяльностi банкiв.";

     2) у пунктi 4:

     пiдпункт 1 викласти в такiй редакцiї:

     "1) аудитор - аудиторська фiрма, що включена до роздiлу Реєстру аудиторiв та суб'єктiв аудиторської дiяльностi, що ведеться вiдповiдно до Закону України "Про аудит фiнансової звiтностi та аудиторську дiяльнiсть", у частинi суб'єктiв аудиторської дiяльностi, якi мають право проводити обов'язковий аудит фiнансової звiтностi пiдприємств, що становлять суспiльний iнтерес, та з якою банк згiдно з вимогами Положення N 90 уклав договiр про надання аудиторських послуг;";

     у пiдпунктi 2 цифри "389" замiнити цифрами "90".

     2. У роздiлi II:

     1) у пунктi 9 цифри "389" замiнити цифрами "90";

     2) в абзацi першому пункту 11 слова та цифри "звiту незалежного аудитора згiдно з вимогами Положення N 389" замiнити словами та цифрами "аудиторського звiту згiдно з вимогами Положення N 90".

Директор Департаменту методологiї	Н. В. Iваненко
ПОГОДЖЕНО:
Перший заступник Голови Нацiонального банку України	К. В. Рожкова