Iз змiнами i доповненнями,
внесеними
Законами України
вiд 13 березня 1992 року N 2199-XII,
вiд 5 травня 1993 року N 3180-XII,
вiд 2 лютого 1994 року N 3904-XII,
(Законом України вiд 2 лютого 1994 року N 3904-XII
цей Закон викладено в новiй редакцiї)
вiд 22 березня 1996 року N 96/96-ВР,
вiд 18 лютого 1997 року N 77/97-ВР,
(Законом України вiд 18 лютого 1997 року N 77/97-ВР
цей Закон викладено в новiй редакцiї)
вiд 19 квiтня 1997 року N 221/97-ВР,
вiд 15 сiчня 1998 року N 19/98-ВР,
вiд 15 сiчня 1998 року N 25/98-ВР,
вiд 5 березня 1998 року N 199/98-ВР,
вiд 1 грудня 1998 року N 285-XIV,
вiд 17 грудня 1998 року N 320-XIV,
вiд 22 грудня 1998 року N 333-XIV,
вiд 9 квiтня 1999 року N 588-XIV,
вiд 13 травня 1999 року N 643-XIV,
вiд 30 червня 1999 року N 784-XIV,
вiд 4 листопада 1999 року N 1213-XIV,
вiд 13 сiчня 2000 року N 1375-XIV,
вiд 2 березня 2000 року N 1523-III
вiд 1 червня 2000 року N 1770-III,
вiд 8 червня 2000 року N 1805-III,
вiд 7 червня 2001 року N 2515-III,
вiд 20 вересня 2001 року N 2740-III,
вiд 10 сiчня 2002 року N 2921-III,
вiд 10 сiчня 2002 року N 2922-III,
вiд 24 грудня 2002 року N 349-IV,
вiд 16 сiчня 2003 року N 429-IV,
вiд 3 квiтня 2003 року N 703-IV,
вiд 22 травня 2003 року N 849-IV,
вiд 5 червня 2003 року N 906-IV,
вiд 10 липня 2003 року N 1115-IV,
вiд 18 листопада 2003 року N 1271-IV,
вiд 25 березня 2005 року N 2505-IV,
вiд 5 квiтня 2005 року N 2509-IV,
вiд 6 жовтня 2005 року N 2960-IV,
вiд 22 лютого 2006 року N 3456-IV,
вiд 17 листопада 2009 року N 1565-VI,
вiд 20 травня 2010 року N 2275-VI
(Дiю Закону зупинено для сiльськогосподарських товаровиробникiв - учасникiв експерименту по запровадженню єдиного податку на територiї Глобинського району Полтавської областi, Старобешiвського району Донецької областi та Ужгородського району Закарпатської областi в частинi сплати податкiв, включених до складу єдиного податку, згiдно iз Законом України вiд 15 сiчня 1998 року N 25/98-ВР) |
(Дiю Закону у частинi сплати сум податкiв i зборiв (обов'язкових платежiв),авключених до складу фiксованого сiльськогосподарського податкуазупинено для сiльськогосподарськихатоваровиробникiв - платникiв фiксованогоасiльськогосподарського податкуаазгiдно iз Законом України вiд 17 грудня 1998 року N 320-XIV) |
(Дiю Закону у частинi сплати податкiв i зборiв, включених до складу єдиного податку, передбаченого Законом України вiд 13 сiчня 2000 року N 1375-XIV, зупинено на перiод проведення експерименту для пiдприємств легкої та деревообробної промисловостi Чернiвецької областi - учасникiв економiчного експерименту, згiдно iз Законом України вiд 13 сiчня 2000 року N 1375-XIV) |
Верховна Рада Автономної Республiки Крим i сiльськi, селищнi, мiськi ради можуть встановлювати додатковi пiльги щодо оподаткування мiсцевими податками i зборами, земельного податку та податку з власникiв транспортних засобiв та iнших самохiдних машин i механiзмiв у межах сум, що надходять до їх бюджетiв. Надання таких пiльг не може порушувати принципи рiвностi, недопущення будь-яких проявiв податкової дискримiнацiї вiдповiдно до статтi 3 цього Закону.
(частина друга статтi 1 у редакцiї Закону України вiд 20.05.2010р. N 2275-VI) |
Ставки, механiзм справляння податкiв i зборiв (обов'язкових платежiв), за винятком особливих видiв мита та збору у виглядi цiльової надбавки до дiючого тарифу на електричну та теплову енергiю, збору у виглядi цiльової надбавки до затвердженого тарифу на природний газ для споживачiв усiх форм власностi, i пiльги щодо оподаткування не можуть встановлюватися або змiнюватися iншими законами України, крiм законiв про оподаткування. Особливi види мита справляються на пiдставi рiшень про застосування антидемпiнгових, компенсацiйних i спецiальних заходiв, прийнятих вiдповiдно до законiв України.
(частина третя статтi 1 в редакцiї Закону України вiд 22.12.98 р. N 333-XIV, iз змiнами, внесеними згiдно iз Законами України вiд 22.05.2003 р. N 849-IV, вiд 25.03.2005 р. N 2505-IV) |
Розмiр та механiзм справляння збору у виглядi цiльової надбавки до дiючого тарифу на електричну та теплову енергiю встановлюються Кабiнетом Мiнiстрiв України разом з Нацiональною комiсiєю регулювання електроенергетики України.
(статтю 1 доповнено новою частиною четвертою згiдно iз Законом України вiд 22.05.2003 р. N 849-IV, у зв'язку з цим частини четверту - сьому вважати вiдповiдно частинами п'ятою - восьмою) |
Розмiр та механiзм справляння збору у виглядi цiльової надбавки до затвердженого тарифу на природний газ для споживачiв усiх форм власностi встановлюється Кабiнетом Мiнiстрiв України.
(статтю 1 доповнено новою частиною п'ятою згiдно iз Законом України вiд 25.03.2005 р. N 2505-IV, у зв'язку з цим частини п'яту - восьму вважати частинами шостою - дев'ятою) |
Встановлення i скасування спецiального збору до Фонду гарантування вкладiв фiзичних осiб, розмiр та механiзм справляння цього збору здiйснюються вiдповiдно до Закону України "Про Фонд гарантування вкладiв фiзичних осiб".
(статтю 1 доповнено новою частиною п'ятою згiдно iз Законом України вiд 20.09.2001 р. N 2740-III, у зв'язку з цим частини четверту - шосту вважати вiдповiдно частинами п'ятою - сьомою) |
Розмiр та механiзм справляння збору на соцiально-економiчну компенсацiю ризику населення, яке проживає на територiї зони спостереження, встановлюються Кабiнетом Мiнiстрiв України вiдповiдно до Закону України "Про використання ядерної енергiї та радiацiйну безпеку".
(статтю 1 доповнено новою частиною сьомою згiдно iз Законом України вiд 17.11.2009р. N 1565-VI, у зв'язку з цим частини сьому - дев'яту вважати вiдповiдно частинами восьмою - десятою) |
Податки i збори (обов'язковi платежi), справляння яких не передбачено цим Законом, сплатi не пiдлягають.
(частина четверта статтi 1 в редакцiї Закону України вiд 19.04.97 р. N 221/97-ВР) | |
(попередню редакцiю частини шостої статтi 1 вiдновлено у зв'язку iз закiнченням строку дiї Закону України вiд 19.04.97 р. N 221/97-ВР) |
(частина п'ята статтi 1 у редакцiї Закону України вiд 02.03.2000 р. N 1523-III) | |
(норми частини п'ятої статтi 1 не поширюються на Закон України вiд 18.11.99 р. N 1243-XIV згiдно iз Законом України вiд 18.11.99 р. N 1243-XIV) |
Державнi цiльовi фонди включаються до Державного бюджету України, крiм Фонду гарантування вкладiв фiзичних осiб, Пенсiйного фонду України.
(частина третя статтi 2 iз змiнами, внесеними згiдно iз Законами України: вiд 19.04.97 р. N 221/97-ВР, вiд 15.01.98 р. N 19/98-ВР, вiд 20.09.2001 р. N 2740-III, вiд 16.01.2003 р. N 429-IV) |
Стаття 3. Принципи побудови та призначення системи оподаткування
Принципами побудови системи оподаткування є:
(статтю 3 доповнено абзацом другим азгiдно iз Законом України вiд 01.12.98 р. N 285-XIV, у зв'язку з цим абзаци другий - дванадцятий авважати вiдповiдно абзацами третiм - тринадцятим) |
Стаття 4. Платники податкiв i зборiв (обов'язкових платежiв)
Стаття 5. Облiк платникiв податкiв i зборiв (обов'язкових платежiв)
Облiк платникiв податкiв i зборiв (обов'язкових платежiв) здiйснюється органами державної податкової служби та iншими державними органами вiдповiдно до законодавства.
Взяття на облiк юридичних осiб та фiзичних осiб - пiдприємцiв як платникiв податкiв, зборiв (обов'язкових платежiв) в органах державної податкової служби здiйснюються на пiдставi вiдомостей з реєстрацiйної картки, наданих державним реєстратором згiдно iз Законом України "Про державну реєстрацiю юридичних осiб та фiзичних осiб - пiдприємцiв", не пiзнiше наступного робочого дня з дня отримання зазначених вiдомостей органами державної податкової служби.
Взяття на облiк платникiв податкiв, для яких законом установленi особливостi їх державної реєстрацiї та якi не включаються до Єдиного державного реєстру юридичних осiб та фiзичних осiб - пiдприємцiв, здiйснюється не пiзнiше наступного робочого дня з дня отримання вiд них вiдповiдної заяви.
Документ, що пiдтверджує взяття на облiк в органi державної податкової служби, надсилається платнику податкiв наступного робочого дня з дня взяття на облiк.
Порядок облiку платникiв податкiв, зборiв (обов'язкових платежiв) визначається центральним органом державної податкової служби України.
Фiнансовi установи вiдкривають рахунки платникам податкiв i зборiв (обов'язкових платежiв) лише за умови пред'явлення ними документа, що пiдтверджує взяття їх на облiк в органi державної податкової служби.
Фiнансовi установи зобов'язанi надiслати повiдомлення про вiдкриття або закриття рахунку платника податкiв i зборiв (обов'язкових платежiв) - юридичної особи, у тому числi вiдкритого через його вiдокремленi пiдроздiли, чи самозайнятої фiзичної особи до органу державної податкової служби, в якому облiковується платник податкiв, у триденний строк з дня вiдкриття/закриття рахункiв (включаючи день вiдкриття/закриття).
Норми частини сьомої цiєї статтi поширюються на банки лише в разi вiдкриття ними власних кореспондентських рахункiв.
(частину другу - п'яту статтi 5 замiнено сiмома частинами згiдно iз Законом України вiд 22.02.2006р. N 3456-IV, у зв'язку з цим частини шосту i сьому вважати вiдповiдно частинами дев'ятою та десятою) |
Фiнансовi установи починають видатковi операцiї за рахунком платника податкiв - суб'єкта пiдприємницької дiяльностi (крiм банку) з дати отримання фiнансовою установою документально пiдтвердженого повiдомлення органу державної податкової служби про взяття рахунку на облiк в органах державної податкової служби.
Форма i змiст повiдомлень визначаються центральним органом державної податкової служби України.
(стаття 5 у редакцiї Законiв України вiд 10.01.2002 р. N 2922-III, вiд 05.06.2003 р. N 906-IV) |
Стаття 6. Об'єкти оподаткування
Стаття 7. Порядок встановлення податкових ставок
(частина перша статтi 7 iз доповненнями, внесеними згiдно iз Законом України вiд 22.12.98р. N 333-XIV) |
Стаття 9. Обов'язки платникiв податкiв i зборiв (обов'язкових платежiв)
1. Платники податкiв i зборiв (обов'язкових платежiв) зобов'язанi:
3) сплачувати належнi суми податкiв i зборiв (обов'язкових платежiв) у встановленi законами термiни;
(частина третя статтi 9 у редакцiї Закону України вiд 30.06.99 р. N 784-XIV) |
Стаття 10. Права платникiв податкiв i зборiв (обов'язкових платежiв)
Платники податкiв i зборiв (обов'язкових платежiв) мають право:
2) одержувати та ознайомлюватися з актами перевiрок, проведених державними податковими органами;
(статтю 11 доповнено частиною другою згiдно iз Законом України вiд 05.03.98 р. N 199/98-ВР) |
Стаття 12. Обов'язки фiнансових установ
1. Фiнансовi установи зобов'язанi подавати органам державної податкової служби на їх письмовий запит вiдомостi про наявнiсть i рух коштiв на поточних та вкладних (депозитних) рахунках платникiв податкiв - клiєнтiв цих установ у порядку, встановленому законом.
2. Фiнансовi установи виконують доручення платникiв податкiв i зборiв (обов'язкових платежiв) на перерахування податкiв i зборiв (обов'язкових платежiв) до бюджетiв у встановлений законом термiн.
3. Керiвник та iншi посадовi особи фiнансових установ притягаються до вiдповiдальностi вiдповiдно до закону за:
1) невиконання вимог, передбачених частинами першою i другою цiєї статтi;
2) неподання органам державної податкової служби повiдомлень про закриття рахункiв платникiв податкiв i зборiв (обов'язкових платежiв) - юридичних i фiзичних осiб - суб'єктiв пiдприємницької дiяльностi;
3) здiйснення видаткових операцiй за рахунком платника податкiв - суб'єкта пiдприємницької дiяльностi (крiм банку) до отримання документально пiдтвердженого повiдомлення вiдповiдного органу державної податкової служби про взяття такого рахунку на облiк.
(стаття 12 iз змiнами, внесеними згiдно iз Законами України вiд 10.01.2002 р. N 2921-III, вiд 10.01.2002 р. N 2922-III, у редакцiї Закону України вiд 05.06.2003 р. N 906-IV) |
Стаття 13. Види податкiв i зборiв (обов'язкових платежiв), що справляються на територiї України
загальнодержавнi податки i збори (обов'язковi платежi);
мiсцевi податки i збори (обов'язковi платежi);
Стаття 14. Загальнодержавнi податки i збори (обов'язковi платежi)
1. До загальнодержавних належать такi податки i збори (обов'язковi платежi):
1) податок на додану вартiсть;
2) акцизний збiр;
3) податок на прибуток пiдприємств, у тому числi дивiденди, що сплачуються до бюджету державними некорпоратизованими, казенними або комунальними пiдприємствами;
4) податок на доходи фiзичних осiб;
5) мито;
6) державне мито;
7) податок на нерухоме майно (нерухомiсть);
8) плата за землю (земельний податок, а також орендна плата за земельнi дiлянки державної i комунальної власностi);
9) рентнi платежi;
10) податок з власникiв транспортних засобiв та iнших самохiдних машин i механiзмiв;
11) податок на промисел;
12) збiр за геологорозвiдувальнi роботи, виконанi за рахунок державного бюджету;
13) збiр за спецiальне використання природних ресурсiв;
14) збiр за забруднення навколишнього природного середовища;
15) збiр до Фонду для здiйснення заходiв щодо лiквiдацiї наслiдкiв Чорнобильської катастрофи та соцiального захисту населення;
16) збiр на обов'язкове державне пенсiйне страхування;
17) збiр до Державного iнновацiйного фонду;
18) плата за торговий патент на деякi види пiдприємницької дiяльностi;
19) фiксований сiльськогосподарський податок;
20) збiр на розвиток виноградарства, садiвництва i хмелярства;
21) гербовий збiр (застосовується до 1 сiчня 2000 року);
22) єдиний збiр, що справляється у пунктах пропуску через державний кордон України;
23) збiр за використання радiочастотного ресурсу України;
24) збори до Фонду гарантування вкладiв фiзичних осiб (початковий, регулярний, спецiальний);
25) збiр у виглядi цiльової надбавки до дiючого тарифу на електричну та теплову енергiю, крiм електроенергiї, виробленої квалiфiкованими когенерацiйними установками;
26) збiр за проведення гастрольних заходiв;
27) судовий збiр;
28) збiр у виглядi цiльової надбавки до затвердженого тарифу на природний газ для споживачiв усiх форм власностi;
29) збiр на соцiально-економiчну компенсацiю ризику населення, яке проживає на територiї зони спостереження.
(частину першу статтi 14 доповнено пунктом 29 згiдно iз Законом України вiд 17.11.2009р. N 1565-VI) |
2. Загальнодержавнi податки i збори (обов'язковi платежi) встановлюються Верховною Радою України i справляються на всiй територiї України.
3. Порядок зарахування загальнодержавних податкiв i зборiв (обов'язкових платежiв) до Державного бюджету України, бюджету Автономної Республiки Крим, мiсцевих бюджетiв i державних цiльових фондiв визначається згiдно з законами України.
4. Податки i збори (обов'язковi платежi), зазначенi в пунктах 7, 8, 10, 11, 13, 14 частини першої цiєї статтi, на територiї Автономної Республiки Крим встановлюються Верховною Радою Автономної Республiки Крим. При цьому ставки податкiв i зборiв (обов'язкових платежiв) визначаються в межах граничних розмiрiв ставок, установлених законами України.
5. Спецiальний збiр до Фонду гарантування вкладiв фiзичних осiб, зазначений у пунктi 24 частини першої цiєї статтi, встановлюється у порядку, визначеному Законом України "Про Фонд гарантування вкладiв фiзичних осiб".
6. Пiдприємствам та органiзацiям громадських органiзацiй iнвалiдiв можуть надаватися пiльги щодо сплати податкiв, зазначених у пунктах 1, 3, 8 частини першої цiєї статтi, на пiдставi дозволу на право користування такою пiльгою, який надається мiжвiдомчою Комiсiєю з питань дiяльностi пiдприємств та органiзацiй громадських органiзацiй iнвалiдiв вiдповiдно до Закону України "Про основи соцiальної захищеностi iнвалiдiв в Українi".
Санаторно-курортним та оздоровчим закладам громадських органiзацiй iнвалiдiв, реабiлiтацiйним установам громадських органiзацiй iнвалiдiв можуть надаватися пiльги щодо сплати податку, зазначеного в пунктi 8 частини першої цiєї статтi, на таких же умовах.
(стаття 14 iз змiнами, внесеними згiдно iз Законами України вiд 17.12.98 р. N 320-XIV, вiд 09.04.99 р. N 588-XIV, вiд 13.05.99 р. N 643-XIV, вiд 04.11.99 р. N 1213-XIV, вiд 01.06.2000 р. N 1770-III, вiд 20.09.2001 р. N 2740-III, вiд 24.12.2002 р. N 349-IV, вiд 16.01.2003 р. N 429-IV, вiд 22.05.2003 р. N 849-IV, вiд 10.07.2003 р. N 1115-IV, вiд 18.03.2004 р. N 1618-IV, вiд 25.03.2005 р. N 2505-IV, вiд 05.04.2005 р. N 2509-IV, в редакцiї Закону України вiд 06.10.2005 р. N 2960-IV) |
Стаття 15. Мiсцевi податки i збори (обов'язковi платежi)
1. До мiсцевих податкiв належать:
2. До мiсцевих зборiв (обов'язкових платежiв) належать:
1) пункт 1 частини другої статтi 15 виключено
(згiдно iз Законом України вiд 18.11.2003 р. N 1271-IV) |
2) збiр за припаркування автотранспорту;
4) збiр за видачу ордера на квартиру;
6) збiр за участь у бiгах на iподромi;
7) збiр за виграш на бiгах на iподромi;
8) збiр з осiб, якi беруть участь у грi на тоталiзаторi та iподромi;
9) збiр за право використання мiсцевої символiки;
10) збiр за право проведення кiно- i телезйомок;
11) збiр за проведення мiсцевого аукцiону, конкурсного розпродажу i лотерей;
12) пункт 12 частини другої статтi 15 виключено
(згiдно iз Законом України вiд 03.04.2003 р. N 703-IV) |
13) збiр за видачу дозволу на розмiщення об'єктiв торгiвлi та сфери послуг;
15) виключено
(частину другу статтi 15 доповнено пунктом 15 згiдно iз Законом України вiд 08.06.2000 р. N 1805-III, пункт 15 частини другої статтi 15 виключено згiдно iз Законом України вiд 07.06.2001 р. N 2515-III) |
3. Мiсцевi податки i збори (обов'язковi платежi), механiзм справляння та порядок їх сплати встановлюється сiльськими, селищними, мiськими радами вiдповiдно до перелiку i в межах граничних розмiрiв ставок, установлених законами України. При цьому податки i збори (обов'язковi платежi), зазначенi у пунктi 2 частини першої i пунктах 2 - 4, 13 та 14 частини другої цiєї статтi, є обов'язковими для встановлення сiльськими, селищними та мiськими радами за наявностi об'єктiв оподаткування або умов, з якими пов'язане запровадження цих податкiв i зборiв.
(частина третя статтi 15 iз змiнами, внесеними згiдно iз Законами України вiд 08.06.2000 р. N 1805-III, вiд 07.06.2001 р. N 2515-III, вiд 03.04.2003 р. N 703-IV) |
Стаття 16. Джерела сплати податкiв i зборiв (обов'язкових платежiв)
Стаття 17. Порядок сплати податкiв i зборiв (обов'язкових платежiв)
Стаття 18. Усунення подвiйного оподаткування
Стаття 19. Мiжнароднi договори
Стаття 20. Контроль за справлянням податкiв i зборiв (обов'язкових платежiв)
Голова Верховної Ради Української РСР | Л. КРАВЧУК |
м. Київ
25 червня 1991 року
N 1251-XII