.png)
ЗАКОН УКРАЇНИ
Про внесення змiн до Податкового кодексу України та iнших законiв України щодо забезпечення збалансованостi бюджетних надходжень у перiод дiї воєнного стану
Верховна Рада України постановляє:
I. Внести до Податкового кодексу України (Вiдомостi Верховної Ради України, 2011 р., NN 13 - 17, ст. 112) такi змiни:
1. Пiдпункт 191.1.521 пункту 191.1 статтi 191 викласти в такiй редакцiї:
"191.1.521. здiйснюють контроль за своєчаснiстю та повнотою сплати авансових внескiв з податку на прибуток пiдприємств платниками податку, якi здiйснюють дiяльнiсть з торгiвлi валютними цiнностями у готiвковiй формi, авансових внескiв з податку на прибуток пiдприємств та податку на доходи фiзичних осiб платниками, якi здiйснюють роздрiбну торгiвлю пальним".
2. В абзацi шостому пункту 381.2 статтi 381 слова та цифри "станом на 1 сiчня 2022 року" замiнити словами та цифрою "станом на 1 сiчня звiтного року".
3. Пункт 51.1 статтi 51 викласти в такiй редакцiї:
"51.1. Платники податкiв, у тому числi податковi агенти, платники єдиного внеску, зобов'язанi подавати контролюючим органам у строки, встановленi цим Кодексом для податкового мiсяця, податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платникiв податкiв - фiзичних осiб, i сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску".
4. Пiдпункт 70.16.1 пункту 70.16 статтi 70 викласти в такiй редакцiї:
"70.16.1. органи виконавчої влади та органи мiсцевого самоврядування, юридичнi особи та фiзичнi особи - пiдприємцi, податковi агенти - про дату прийняття на роботу або звiльнення з роботи фiзичних осiб протягом 20 календарних днiв, що настають за останнiм календарним днем звiтного (податкового) мiсяця, а також iнформацiю, передбачену статтею 51 цього Кодексу".
5. У пiдпунктi 75.1.1 пункту 75.1 статтi 75:
1) абзац перший доповнити словами "даних Єдиного реєстру лiцензiатiв та мiсць обiгу пального та Єдиного реєстру лiцензiатiв з виробництва та обiгу спирту етилового, спиртових дистилятiв, алкогольних напоїв, тютюнових виробiв, тютюнової сировини та рiдин, що використовуються в електронних сигаретах";
2) доповнити абзацом чотирнадцятим такого змiсту:
"12) своєчаснiсть та повнота сплати узгодженої суми грошового зобов'язання у виглядi авансового внеску з податку на прибуток пiдприємств, визначеного вiдповiдно до пункту 141.14 статтi 141 цього Кодексу, а також своєчаснiсть та повнота сплати узгодженої суми грошового зобов'язання у виглядi авансового внеску з податку на доходи фiзичних осiб, визначеного вiдповiдно до пiдпункту 177.5.11 пункту 177.5 статтi 177 цього Кодексу".
6. Пункт 136.11 статтi 136 викласти в такiй редакцiї:
"136.11. Базова (основна) ставка податку становить 25 вiдсоткiв для цiлей:
а) оподаткування прибутку фiнансової установи (крiм страховика), визначеного вiдповiдно до пiдпункту 134.1.1 пункту 134.1 статтi 134 цього Кодексу;
б) оподаткування скоригованого прибутку контрольованої iноземної компанiї фiнансової установи (крiм страховика), визначеного вiдповiдно до статтi 392 цього Кодексу;
в) застосування положень пункту 57.11 статтi 57 цього Кодексу для виплати дивiдендiв фiнансовою установою (крiм страховика)".
7. Статтю 137 доповнити пунктом 137.12 такого змiсту:
"137.12. Платники податку, якi здiйснюють роздрiбну торгiвлю пальним, зобов'язанi сплачувати авансовi внески з податку на прибуток пiдприємств за кожне мiсце роздрiбної торгiвлi пальним, iнформацiя щодо якого внесена до Єдиного реєстру лiцензiатiв та мiсць обiгу пального станом на перше число поточного мiсяця. Авансовi внески та податок на прибуток пiдприємств, що пiдлягає сплатi до бюджету платниками податку, якi здiйснюють роздрiбну торгiвлю пальним, визначаються у порядку, передбаченому пунктом 141.14 статтi 141 цього Кодексу".
8. У статтi 141:
1) пiдпункт 141.13.2 пункту 141.13 викласти в такiй редакцiї:
"141.13.2. Авансовий внесок з податку на прибуток пiдприємств сплачується у розмiрi:
а) еквiвалентному шестистам євро згiдно з офiцiйним курсом гривнi, встановленим Нацiональним банком України на перше число першого мiсяця календарного кварталу, в якому вiдбувається сплата авансового внеску, за кожний пункт обмiну iноземної валюти, розташований у населеному пунктi (крiм мiста Києва), чисельнiсть населення якого перевищує 50 тисяч, за статистичними даними чисельностi наявного населення України, розмiщеними на веб-сайтi спецiально уповноваженого центрального органу виконавчої влади в галузi статистики станом на 1 сiчня року, що передує поточному року;
б) еквiвалентному семистам євро згiдно з офiцiйним курсом гривнi, встановленим Нацiональним банком України на перше число першого мiсяця календарного кварталу, в якому вiдбувається сплата авансового внеску, за кожний пункт обмiну iноземної валюти, розташований у мiстi Києвi;
в) еквiвалентному двомстам євро згiдно з офiцiйним курсом гривнi, встановленим Нацiональним банком України на перше число першого мiсяця календарного кварталу, в якому вiдбувається сплата авансового внеску, за кожний пункт обмiну iноземної валюти, розташований в iнших, крiм передбачених пiдпунктами "а" та "б" цього пiдпункту, населених пунктах або за межами населених пунктiв";
2) доповнити пунктом 141.14 такого змiсту:
"141.14. Особливостi оподаткування дiяльностi з роздрiбної торгiвлi пальним
141.14.1. Платники податку, якi здiйснюють роздрiбну торгiвлю пальним, сплачують щомiсяця не пiзнiше двадцятого числа поточного мiсяця авансовий внесок з податку на прибуток пiдприємств за кожне мiсце роздрiбної торгiвлi пальним, iнформацiя щодо якого внесена до Єдиного реєстру лiцензiатiв та мiсць обiгу пального станом на перше число поточного мiсяця, у розмiрi, визначеному пiдпунктом 141.14.2 цього пункту.
Термiни "роздрiбна торгiвля пальним", "мiсце роздрiбної торгiвлi пальним" вживаються у значеннях, наведених у Законi України "Про державне регулювання виробництва i обiгу спирту етилового, спиртових дистилятiв, бiоетанолу, алкогольних напоїв, тютюнових виробiв, тютюнової сировини, рiдин, що використовуються в електронних сигаретах, та пального".
141.14.2. Авансовий внесок з податку на прибуток пiдприємств сплачується за кожне мiсце роздрiбної торгiвлi пальним, iнформацiя щодо якого внесена до Єдиного реєстру лiцензiатiв та мiсць обiгу пального станом на перше число поточного мiсяця:
а) у розмiрi 60 тисяч гривень за кожне мiсце, крiм випадкiв, передбачених пiдпунктами "б" i "в" цього пiдпункту;
б) для мiсця роздрiбної торгiвлi пальним, на якому здiйснюється реалiзацiя виключно скрапленого газу, - у розмiрi 30 тисяч гривень за кожне мiсце;
в) для мiсця роздрiбної торгiвлi пальним, на якому здiйснюється реалiзацiя кiлькох видiв пального i при цьому частка реалiзацiї скрапленого газу в лiтрах, приведених до температури 15° C у загальному обсязi реалiзованого протягом попереднього мiсяця пального, становить 50 i бiльше вiдсоткiв, - у розмiрi 45 тисяч гривень за кожне мiсце.
141.14.3. Авансовi внески з податку на прибуток пiдприємств, сплаченi вiдповiдно до цього пункту, є невiд'ємною частиною податку на прибуток.
Сплачена протягом звiтного (податкового) перiоду сума авансових внескiв з податку на прибуток пiдприємств зменшує податковi зобов'язання з податку на прибуток пiдприємств, розрахованi за результатами такого звiтного (податкового) перiоду за базовою (основною) ставкою, визначеною статтею 136 цього Кодексу, у сумi, що не перевищує суму нарахованого податкового зобов'язання за такий податковий (звiтний) перiод.
У разi якщо сума авансового внеску, попередньо сплаченого протягом звiтного (податкового) року, перевищує суму нарахованого податкового зобов'язання за такий податковий (звiтний) рiк, сума такого перевищення не переноситься у зменшення податкових зобов'язань наступних податкових (звiтних) перiодiв.
Сума сплачених авансових внескiв з податку на прибуток не пiдлягає поверненню платнику податку як надмiру та/або помилково сплаченi податковi зобов'язання, не може бути зарахована в рахунок iнших податкiв i зборiв (обов'язкових платежiв) та на неї не поширюється дiя положення статтi 43 цього Кодексу.
141.14.4. Грошове зобов'язання у виглядi авансового внеску з податку на прибуток пiдприємств вважається узгодженим у момент виникнення такого зобов'язання, який визначається за календарною датою, встановленою пiдпунктом 141.14.1 цього пункту для граничного строку сплати авансового внеску з податку на прибуток пiдприємств до вiдповiдного бюджету.
У разi якщо платник податку не сплачує узгоджену суму авансового внеску з податку на прибуток пiдприємств протягом строку, визначеного пiдпунктом 141.14.1 цього пункту, такий платник податкiв притягається до вiдповiдальностi у виглядi штрафу в розмiрах, визначених статтею 124 цього Кодексу.
141.14.5. Для цiлей застосування цього пункту скрапленим газом слiд вважати пропан або сумiш пропану з бутаном, скраплений газ природний, iншi гази, за кодами згiдно з УКТ ЗЕД 2711 11 00 00, 2711 12 11 00, 2711 12 19 00, 2711 12 91 00, 2711 12 93 00, 2711 12 94 00, 2711 12 97 00, 2711 13 10 00, 2711 13 30 00, 2711 13 91 00, 2711 13 97 00, 2711 14 00 00, 2711 19 00 00 та/або облiковуються в системi електронного адмiнiстрування реалiзацiї пального та спирту етилового за умовним кодом 2711 у лiтрах, приведених до температури 15° C".
9. У статтi 170:
1) в абзацi другому пiдпункту 170.71.2 пункту 170.71 слово "квартал" замiнити словом "мiсяць";
2) у пiдпунктi 170.12.2 пункту 170.12 слово "кварталу" замiнити словом "мiсяця".
10. Абзац другий пункту 172.4 статтi 172 викласти в такiй редакцiї:
"Нотарiус щомiсяця в порядку, встановленому цим роздiлом для податкового розрахунку, подає до контролюючого органу за мiсцем розташування державної нотарiальної контори або робочого мiсця приватного нотарiуса iнформацiю, в якiй зазначає вiдомостi про посвiдченi ним протягом звiтного мiсяця договори купiвлi-продажу (мiни) мiж фiзичними особами, включаючи iнформацiю, яку передбачає податковий розрахунок, подання якого передбачено пiдпунктом "б" пункту 176.2 статтi 176 цього Кодексу, в тому числi цiну (вартiсть) договорiв та суму сплаченого податку у розрiзi кожного договору".
11. Абзаци п'ятий - сьомий пункту 173.4 статтi 173 викласти в такiй редакцiї:
"Нотарiус щомiсяця в порядку, встановленому цим роздiлом для податкового розрахунку, подає до контролюючого органу за мiсцем розташування державної нотарiальної контори або робочого мiсця приватного нотарiуса iнформацiю, в якiй зазначає вiдомостi про посвiдченi ним протягом звiтного мiсяця договори купiвлi-продажу (мiни) мiж фiзичними особами, включаючи iнформацiю, яку передбачає податковий розрахунок, подання якого передбачено пiдпунктом "б" пункту 176.2 статтi 176 цього Кодексу, в тому числi цiну (вартiсть) таких договорiв та суму сплаченого податку у розрiзi кожного договору;
суб'єкт господарювання, який надає послуги з укладення бiржових угод або бере участь в їх укладеннi за наявностi оцiночної вартостi такого рухомого майна та документа про сплату податку сторонами договору, щомiсяця в порядку, встановленому цим роздiлом, подає до контролюючого органу податковий розрахунок, подання якого передбачено пiдпунктом "б" пункту 176.2 статтi 176 цього Кодексу, в якому зазначає iнформацiю про такi угоди, включаючи iнформацiю про суму доходу та суму сплаченого до бюджету податку.
Органи, у присутностi посадових осiб яких мiж фiзичними особами здiйснюються укладення та оформлення договорiв купiвлi-продажу (мiни, поставки), а також iнших договорiв, здiйснюють у встановленому законом порядку реєстрацiю таких транспортних засобiв за наявностi оцiночної або середньоринкової вартостi такого рухомого майна та документа про сплату податку сторонами договору, обчисленого в установленому цим Кодексом порядку, та щомiсяця в порядку, встановленому цим роздiлом, подають до контролюючого органу податковий розрахунок, подання якого передбачено пiдпунктом "б" пункту 176.2 статтi 176 цього Кодексу, в якому зазначають iнформацiю про такi договори (угоди), включаючи iнформацiю про суму доходу та суму сплаченого до бюджету податку".
12. Абзац перший пункту 174.4 статтi 174 викласти в такiй редакцiї:
"174.4. Нотарiус за мiсцем розташування державної нотарiальної контори або робочого мiсця приватного нотарiуса та/або в сiльських населених пунктах - уповноважена на це посадова особа вiдповiдного органу мiсцевого самоврядування за мiсцем вiдкриття спадщини щомiсяця в порядку, встановленому цим роздiлом для податкового розрахунку, подають до контролюючого органу iнформацiю, в якiй зазначають вiдомостi про видачу свiдоцтв про право на спадщину, а також iншу iнформацiю, яку передбачає податковий розрахунок, подання якого передбачено пiдпунктом "б" пункту 176.2 статтi 176 цього Кодексу. У такому самому порядку нотарiуси подають iнформацiю про посвiдчення договорiв дарування".
13. Абзац перший пiдпункту "б" пункту 176.2 статтi 176 викласти в такiй редакцiї:
"б) подавати у строки, встановленi цим Кодексом для податкового мiсяця, податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платникiв податкiв - фiзичних осiб, i сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску, до контролюючого органу за основним мiсцем облiку. Такий розрахунок подається лише у разi нарахування сум зазначених доходiв платнику податку - фiзичнiй особi податковим агентом, платником єдиного внеску протягом звiтного перiоду. Запровадження iнших форм звiтностi iз зазначених питань не допускається".
14. У статтi 177:
1) у пунктi 177.5:
абзац перший пiдпункту 177.5.1 викласти в такiй редакцiї:
"177.5.1. Авансовi внески з податку на доходи фiзичних осiб розраховуються платником податку самостiйно, крiм випадку, визначеного пiдпунктом 177.5.11 цього пункту, згiдно з фактичними даними облiку доходiв i витрат, що ведеться згiдно з пунктом 177.10 цiєї статтi, без врахування доходiв i витрат, визначених абзацом третiм пункту 177.10 цiєї статтi, кожного календарного кварталу та сплачуються до бюджету до 20 числа мiсяця, наступного за кожним календарним кварталом (до 20 квiтня, до 20 липня i до 20 жовтня). Авансовий платiж за четвертий календарний квартал не розраховується та не сплачується";
доповнити пiдпунктом 177.5.11 такого змiсту:
"177.5.11. Платники податку - фiзичнi особи - пiдприємцi, якi здiйснюють роздрiбну торгiвлю пальним, зобов'язанi щомiсяця, не пiзнiше 20 числа поточного мiсяця, сплачувати авансовий внесок з податку на доходи фiзичних осiб за кожне мiсце роздрiбної торгiвлi пальним, iнформацiя щодо якого внесена до Єдиного реєстру лiцензiатiв та мiсць обiгу пального станом на перше число поточного мiсяця, у розмiрi, визначеному цим пiдпунктом.
Термiни "роздрiбна торгiвля пальним", "мiсце роздрiбної торгiвлi пальним" вживаються у значеннях, наведених у Законi України "Про державне регулювання виробництва i обiгу спирту етилового, спиртових дистилятiв, бiоетанолу, алкогольних напоїв, тютюнових виробiв, тютюнової сировини, рiдин, що використовуються в електронних сигаретах, та пального".
Авансовий внесок з податку на доходи фiзичних осiб сплачується за кожне мiсце роздрiбної торгiвлi пальним, iнформацiя щодо якого внесена до Єдиного реєстру лiцензiатiв та мiсць обiгу пального станом на перше число поточного мiсяця:
а) у розмiрi 60 тисяч гривень за кожне мiсце, крiм випадкiв, передбачених пiдпунктами "б" i "в" цього пiдпункту;
б) для мiсця роздрiбної торгiвлi пальним, на якому здiйснюється реалiзацiя виключно скрапленого газу, - в розмiрi 30 тисяч гривень за кожне мiсце;
в) для мiсця роздрiбної торгiвлi пальним, на якому здiйснюється реалiзацiя кiлькох видiв пального i при цьому частка реалiзацiї скрапленого газу в лiтрах, приведених до температури 15° C, у загальному обсязi реалiзованого протягом попереднього мiсяця пального становить 50 i бiльше вiдсоткiв, - у розмiрi 45 тисяч гривень за кожне мiсце.
Авансовi внески з податку на доходи фiзичних осiб, сплаченi вiдповiдно до цього пiдпункту, є невiд'ємною частиною податку на доходи фiзичних осiб.
Грошове зобов'язання у виглядi авансового внеску з податку на доходи фiзичних осiб, визначене цим пiдпунктом, вважається узгодженим з моменту виникнення такого зобов'язання, що визначається за календарною датою, встановленою абзацом першим цього пiдпункту для граничного строку сплати авансового внеску з податку на доходи фiзичних осiб до вiдповiдного бюджету.
У разi якщо платник податкiв не сплачує узгоджену суму авансового внеску з податку на доходи фiзичних осiб, визначеного вiдповiдно до цього пiдпункту, протягом строку, встановленого абзацом першим цього пiдпункту, такий платник податкiв притягається до вiдповiдальностi у виглядi штрафу в розмiрах, визначених статтею 124 цього Кодексу.
Для цiлей застосування цього пiдпункту скрапленим газом слiд вважати пропан або сумiш пропану з бутаном, скраплений газ природний, iншi гази, за кодами згiдно з УКТ ЗЕД 2711 11 00 00, 2711 12 11 00, 2711 12 19 00, 2711 12 91 00, 2711 12 93 00, 2711 12 94 00, 2711 12 97 00, 2711 13 10 00, 2711 13 30 00, 2711 13 91 00, 2711 13 97 00, 2711 14 00 00, 2711 19 00 00 та/або облiковуються в системi електронного адмiнiстрування реалiзацiї пального та спирту етилового за умовним кодом 2711 у лiтрах, приведених до температури 15° C";
пiдпункт 177.5.3 викласти в такiй редакцiї:
"177.5.3. Остаточний розрахунок податку на доходи фiзичних осiб за звiтний податковий рiк здiйснюється платником самостiйно згiдно з даними, зазначеними в рiчнiй податковiй декларацiї, з урахуванням сплаченого ним протягом року податку на доходи фiзичних осiб на пiдставi документального пiдтвердження факту його сплати.
Для платникiв податку - фiзичних осiб - пiдприємцiв, якi здiйснюють роздрiбну торгiвлю пальним, податкове зобов'язання з податку на доходи фiзичних осiб, розраховане за результатами такого остаточного розрахунку за звiтний податковий рiк, зменшується на суму авансових платежiв, сплачених вiдповiдно до пiдпункту 177.5.11 цього пункту, при цьому сума такого зменшення не повинна перевищувати суму розрахованого податкового зобов'язання з цього податку.
Надмiру сплаченi суми податку (крiм випадкiв, визначених абзацами четвертим та п'ятим цього пiдпункту) пiдлягають зарахуванню в рахунок майбутнiх платежiв з цього податку або поверненню платнику податку в порядку, передбаченому цим Кодексом.
У разi якщо сума авансового внеску з податку, попередньо сплачена протягом звiтного податкового року вiдповiдно до пiдпункту 177.5.11 цього пункту, перевищує суму нарахованого податкового зобов'язання з податку на доходи фiзичних осiб за такий звiтний податковий рiк, сума такого перевищення не пiдлягає зарахуванню в рахунок майбутнiх платежiв з цього податку.
Сума сплачених авансових внескiв з податку вiдповiдно до пiдпункту 177.5.11 цього пункту не пiдлягає поверненню платнику податку як надмiру та/або помилково сплаченi податковi зобов'язання, не може бути зарахована в рахунок iнших податкiв i зборiв (обов'язкових платежiв) та на неї не поширюються положення статтi 43 цього Кодексу";
2) пункт 177.10 пiсля абзацу другого доповнити новим абзацом такого змiсту:
"Облiк доходiв i витрат вiд здiйснення дiяльностi з роздрiбної торгiвлi пальним, з роздрiбної торгiвлi алкогольними напоями та/або тютюновими виробами, яка здiйснюється за адресою мiсця роздрiбної торгiвлi пальним, ведеться окремо вiд облiку доходiв i витрат вiд здiйснення iнших видiв господарської дiяльностi".
У зв'язку з цим абзаци третiй i четвертий вважати вiдповiдно абзацами четвертим i п'ятим.
15. У статтi 252:
1) у пунктi 252.8:
абзац другий пiсля слiв "одного бареля нафти "Urals" доповнити словами "(без ПДВ)";
абзац шостий доповнити словами i цифрами "без ПДВ, у гривнях за 1000 метрiв кубiчних. Для цiлей застосування пункту 252.20 цiєї статтi фактична цiна реалiзацiї такого газу природного перераховується у долари США за середньоарифметичним офiцiйним курсом Нацiонального банку України за податковий (звiтний) перiод";
абзац шiстнадцятий пiсля слiв i цифр "за iндексом IODEX 62 % FE CFR China" доповнити словами "(без ПДВ)";
доповнити абзацами такого змiсту:
"Фактична цiна реалiзацiї видобутої корисної копалини (мiнеральної сировини) товарної продукцiї гiрничого пiдприємства iз гiрських порiд, що класифiкується за кодом 2517 згiдно з УКТ ЗЕД, визначається за бiльшою з величин:
за фактичною цiною реалiзацiї вiдповiдного виду товарної продукцiї гiрничого пiдприємства - видобутої корисної копалини (мiнеральної сировини) за договорами постачання;
за цiною одиницi товарної продукцiї гiрничого пiдприємства - видобутої корисної копалини (мiнеральної сировини), визначеною за методикою, затвердженою постановою Кабiнету Мiнiстрiв України вiд 15 жовтня 2004 року N 1374, для гранiту в якостi сировини для бутового каменю, але не менше 6,50 долара США за 1 тонну, перераховану у гривнi за 1 тонну за курсом Нацiонального банку України станом на перше число мiсяця, що настає за податковим (звiтним) перiодом.
Фактична цiна реалiзацiї видобутої корисної копалини (мiнеральної сировини) товарної продукцiї гiрничого пiдприємства iз гiрських порiд, яка класифiкується за кодом 2505 згiдно з УКТ ЗЕД, визначається за бiльшою з величин:
за фактичною цiною реалiзацiї вiдповiдного виду товарної продукцiї гiрничого пiдприємства - видобутої корисної копалини (мiнеральної сировини) за договорами постачання;
за цiною одиницi товарної продукцiї гiрничого пiдприємства - видобутої корисної копалини (мiнеральної сировини), визначеною за методикою, затвердженою постановою Кабiнету Мiнiстрiв України вiд 15 жовтня 2004 року N 1374, для пiску в якостi сировини вогнетривкої, але не менше 5,00 доларiв США за 1 тонну, перераховану у гривнi за 1 тонну за курсом Нацiонального банку України станом на перше число мiсяця, що настає за податковим (звiтним) перiодом.
Фактична цiна реалiзацiї видобутої корисної копалини (мiнеральної сировини) товарної продукцiї гiрничого пiдприємства iз гiрських порiд, яка класифiкується за кодом 2507 00 згiдно з УКТ ЗЕД, визначається за бiльшою з величин:
за фактичною цiною реалiзацiї вiдповiдного виду товарної продукцiї гiрничого пiдприємства - видобутої корисної копалини (мiнеральної сировини) за договорами постачання;
за цiною одиницi товарної продукцiї гiрничого пiдприємства - видобутої корисної копалини (мiнеральної сировини), визначеною за методикою, затвердженою постановою Кабiнету Мiнiстрiв України вiд 15 жовтня 2004 року N 1374, для коалiну первинного в якостi сировини вогнетривкої, але не менше 300 доларiв США за 1 тонну, перераховану у гривнi за 1 тонну за курсом Нацiонального банку України станом на перше число мiсяця, що настає за податковим (звiтним) перiодом.
Центральний орган виконавчої влади, що реалiзує державну полiтику економiчного розвитку, до 10 числа мiсяця, наступного за податковим (звiтним) перiодом, на своєму офiцiйному веб-сайтi у спецiальному роздiлi розмiщує цiну одиницi товарної продукцiї гiрничого пiдприємства - видобутої корисної копалини (мiнеральної сировини), яка класифiкується за кодами 2505, 2507 00, 2517 згiдно з УКТ ЗЕД, визначену за методикою, затвердженою постановою Кабiнету Мiнiстрiв України вiд 15 жовтня 2004 року N 1374, у нацiональнiй валютi України та надає iнформацiю про таку цiну центральному органу виконавчої влади, що реалiзує державну податкову полiтику";
2) у пунктi 252.20 таблицю викласти в такiй редакцiї:
"
| Назва груп корисних копалин, що надана у користування надрами гiрничому пiдприємству для видобування корисної копалини у виглядi товарної продукцiї гiрничого пiдприємства - видобутої корисної копалини (мiнеральної сировини) | Ставка, вiдсоток вiд вартостi товарної продукцiї гiрничого пiдприємства - видобутої корисної копалини (мiнеральної сировини) |
| руднi (металовмiснi (металiчнi), у тому числi руди) кориснi копалини: | |
| чорних металiв (крiм руд залiза), кольорових та легувальних металiв | 6,25 |
| руди залiза | 3,50, якщо середня вартiсть залiзної руди за
iндексом IODEX 62 % FE CFR China, що офiцiйно визначений
свiтовим iнформацiйним агентством Platts, за
податковий (звiтний) перiод становить 100 доларiв
США i менше; 5,00, якщо середня вартiсть залiзної руди за iндексом IODEX 62 % FE CFR China, що офiцiйно визначений свiтовим iнформацiйним агентством Platts, за податковий (звiтний) перiод становить бiльше 100 та не перевищує 200 доларiв США включно; |
| 10,00, якщо середня вартiсть залiзної руди за iндексом IODEX 62 % FE CFR China, що офiцiйно визначений свiтовим iнформацiйним агентством Platts, за податковий (звiтний) перiод становить бiльше 200 доларiв США; | |
| урановмiснi (у технологiчному розчинi) | 5,00 |
| iншi, нiж урановмiснi, чорних, кольорових та легувальних металiв | 5,00 |
| енергетичнi кориснi копалини: | |
| вугiлля: | |
| коксiвне | 1,50 |
| енергетичне | 0,75 |
| антрацит | 1,00 |
| буре | 1,00 |
| торф | 1,00 |
| вуглеводнi: | |
| нафта: | |
| з покладiв, якi повнiстю або частково залягають на глибинi до 5000 метрiв | 31,00 |
| з покладiв, якi повнiстю залягають на глибинi понад 5000 метрiв | 16,00 |
| конденсат: | |
| з покладiв, якi повнiстю або частково залягають на глибинi до 5000 метрiв | 31,00 |
| з покладiв, якi повнiстю залягають на глибинi понад 5000 метрiв | 16,00 |
| газ природний (будь-якого походження): | |
| з покладiв, якi повнiстю або частково залягають на глибинi до 5000 метрiв | якщо фактична цiна реалiзацiї газу природного
за податковий (звiтний) перiод становить 400 доларiв
США або менше за 1000 метрiв кубiчних: 29,00 вiд фактичної цiни реалiзацiї газу природного за податковий (звiтний) перiод; |
| якщо фактична цiна реалiзацiї газу природного
за податковий (звiтний) перiод перевищує 400 доларiв
США за 1000 метрiв кубiчних: 29,00 вiд частини фактичної вартостi газу природного за податковий (звiтний) перiод у розмiрi 400 доларiв США за 1000 метрiв кубiчних та 65,00 вiд частини фактичної цiни реалiзацiї газу природного за податковий (звiтний) перiод, що перевищує 400 доларiв США за 1000 метрiв кубiчних; |
|
| з покладiв, якi повнiстю або частково залягають на глибинi понад 5000 метрiв | якщо фактична цiна реалiзацiї газу природного
за податковий (звiтний) перiод становить 400 доларiв
США або менше за 1000 метрiв кубiчних: 14,00 вiд фактичної цiни реалiзацiї газу природного за податковий (звiтний) перiод; |
| якщо фактична цiна реалiзацiї газу природного
за податковий (звiтний) перiод перевищує 400 доларiв
США за 1000 метрiв кубiчних: 14,00 вiд частини фактичної вартостi газу природного за податковий (звiтний) перiод у розмiрi 400 доларiв США за 1000 метрiв кубiчних та 31,00 вiд частини фактичної цiни реалiзацiї газу природного за податковий (звiтний) перiод, що перевищує 400 доларiв США за 1000 метрiв кубiчних; |
|
| природний газ, видобутий iз нових свердловин з покладiв, якi повнiстю або частково залягають на глибинi до 5000 метрiв | якщо фактична цiна реалiзацiї газу природного
за податковий (звiтний) перiод становить 400 доларiв
США або менше за 1000 метрiв кубiчних: 12,00 вiд фактичної цiни реалiзацiї газу природного за податковий (звiтний) перiод; |
| якщо фактична цiна реалiзацiї газу природного
за податковий (звiтний) перiод перевищує 400 доларiв
США за 1000 метрiв кубiчних: 12,00 вiд частини фактичної вартостi газу природного за податковий (звiтний) перiод у розмiрi 400 доларiв США за 1000 метрiв кубiчних та 36,00 вiд частини фактичної цiни реалiзацiї газу природного за податковий (звiтний) перiод, що перевищує 400 доларiв США за 1000 метрiв кубiчних; |
|
| природний газ, видобутий iз нових свердловин з покладiв, якi повнiстю або частково залягають на глибинi понад 5000 метрiв | якщо фактична цiна реалiзацiї газу природного
за податковий (звiтний) перiод становить 400 доларiв
США або менше за 1000 метрiв кубiчних: 6,00 вiд фактичної цiни реалiзацiї газу природного за податковий (звiтний) перiод; |
| якщо фактична цiна реалiзацiї газу природного
за податковий (звiтний) перiод перевищує 400 доларiв
США за 1000 метрiв кубiчних: 6,00 вiд частини фактичної вартостi газу природного за податковий (звiтний) перiод у розмiрi 400 доларiв США за 1000 метрiв кубiчних та 18,00 вiд частини фактичної цiни реалiзацiї газу природного за податковий (звiтний) перiод, що перевищує 400 доларiв США за 1000 метрiв кубiчних; |
|
| з покладiв на дiлянках надр (родовищах) у межах континентального шельфу та/або виключної (морської) економiчної зони України незалежно вiд глибини залягання покладiв та дати початку бурiння свердловини | 11,00 |
| природний газ, видобутий пiд час виконання договорiв про спiльну дiяльнiсть, незалежно вiд глибини залягання покладiв та дати початку бурiння свердловини | 70,00 |
| неенергетичнi, неруднi (неметаловмiснi (неметалiчнi) кориснi копалини, води пiдземнi1), води поверхневi, грязi лiкувальнi (пелоїди), крiм бурштину | 5,00 |
| бурштин | 10,00 |
".
16. Пункт 271.2 статтi 271 доповнити абзацами другим i третiм такого змiсту:
"Положення цього пункту не поширюються на рiшення рад щодо нормативної грошової оцiнки земельних дiлянок державної та комунальної власностi, розташованих за межами населених пунктiв, якi надаються в оренду, нормативна грошова оцiнка яких ранiше не проводилася та/або не була затверджена в порядку, визначеному законодавством, та за умови, що розмiр такої нормативної грошової оцiнки земельних дiлянок перевищує розмiр нормативної грошової оцiнки вiдповiдної площi рiллi по областi.
Рiшення рад, зазначенi в абзацi другому цього пункту, оприлюднюються органом мiсцевого самоврядування не пiзнiше 10 днiв з дня прийняття вiдповiдного рiшення та застосовуються з першого числа другого мiсяця, наступного за мiсяцем прийняття такого рiшення".
17. Пiдпункт 298.2.3 пункту 298.2 статтi 298 доповнити пiдпунктом 81 такого змiсту:
"81) у разi наявностi податкового боргу з єдиного податку у платника єдиного податку, який самостiйно визначив позитивне значення рiзницi мiж сумою загального мiнiмального податкового зобов'язання та загальною сумою сплачених податкiв, зборiв, платежiв та витрат на оренду земельних дiлянок за останнiй податковий (звiтний) рiк, на кожне перше число мiсяця протягом двох послiдовних кварталiв - в останнiй день другого iз двох послiдовних кварталiв".
18. У роздiлi XX "Перехiднi положення":
1) у пiдроздiлi 1:
пункт 27 викласти в такiй редакцiї:
"27. До складу загального мiсячного (рiчного) оподатковуваного доходу платника податку за 2022 та 2023 податковi (звiтнi) роки, а також за наступнi податковi (звiтнi) роки до 31 грудня року, у якому буде припинено або скасовано воєнний стан, введений Указом Президента України "Про введення воєнного стану в Українi" вiд 24 лютого 2022 року N 64/2022, затвердженим Законом України "Про затвердження Указу Президента України "Про введення воєнного стану в Українi" вiд 24 лютого 2022 року N 2102-IX", не включаються доходи у виглядi суми коштiв чи безоплатно наданих товарiв (послуг) (далi - допомога), що наданi за рахунок бюджетних коштiв iноземних держав та їх державних фондiв такому платнику податкiв та членам його сiм'ї першого ступеня спорiднення як особам, якi постраждали внаслiдок збройної агресiї Росiйської Федерацiї проти України i скористалися правом на тимчасовий захист вiдповiдно до законодавства такої iноземної держави.
Дiя абзацу першого цього пункту поширюється на всi форми надання зазначеної допомоги, у тому числi у разi її одержання як додаткове благо, а також вiд iноземних компанiй, органiзацiй, якi вiдповiдно до законодавства вiдповiдної iноземної юрисдикцiї здiйснюють благодiйну дiяльнiсть.
Якщо платник податку отримував доходи, передбаченi цим пунктом, то його обов'язок щодо подання декларацiї про майновий стан i доходи (податкової декларацiї) вважається виконаним i податкова декларацiя не подається. У разi якщо платник податку зобов'язаний подавати декларацiю про майновий стан i доходи (податкову декларацiю) вiдповiдно до iнших положень цього Кодексу, то в нiй поряд з iншими доходами зазначаються доходи, передбаченi цим пунктом.
Податковi повiдомлення-рiшення, якi були винесенi платникам податкiв за неподання або несвоєчасне подання податкової декларацiї у випадках, передбачених цим пунктом, вважаються скасованими (вiдкликаними) з дня набрання чинностi Законом України "Про внесення змiн до Податкового кодексу України та iнших законодавчих актiв України щодо звiльнення вiд сплати екологiчного податку, плати за землю та податку на нерухоме майно, вiдмiнне вiд земельної дiлянки, за знищене чи пошкоджене нерухоме майно".
Положення абзацу третього цього пункту застосовуються до податкових (звiтних) перiодiв 2022 та 2023 рокiв, а також наступних податкових (звiтних) рокiв до 31 грудня року, у якому буде припинено або скасовано воєнний стан, введений Указом Президента України "Про введення воєнного стану в Українi" вiд 24 лютого 2022 року N 64/2022, затвердженим Законом України "Про затвердження Указу Президента України "Про введення воєнного стану в Українi" вiд 24 лютого 2022 року N 2102-IX";
доповнити пунктами 34 i 35 такого змiсту:
"34. Установити, що положення пiдпункту 177.5.11 пункту 177.5 статтi 177 цього Кодексу застосовуються з першого числа мiсяця, в якому набрав чинностi Закон України "Про внесення змiн до Податкового кодексу України та iнших законiв України щодо забезпечення збалансованостi бюджетних надходжень у перiод дiї воєнного стану".
Як виняток з положень пiдпункту 177.5.11 пункту 177.5 статтi 177 цього Кодексу, за мiсяць, в якому набрав чинностi Закон України "Про внесення змiн до Податкового кодексу України та iнших законiв України щодо забезпечення збалансованостi бюджетних надходжень у перiод дiї воєнного стану", сплата авансового внеску з податку на доходи фiзичних осiб, обрахованого вiдповiдно до положень пiдпункту 177.5.11 пункту 177.5 статтi 177 цього Кодексу, для платникiв податку, якi здiйснюють роздрiбну торгiвлю пальним, здiйснюється протягом 20 календарних днiв з дати набрання чинностi Законом України "Про внесення змiн до Податкового кодексу України та iнших законiв України щодо забезпечення збалансованостi бюджетних надходжень у перiод дiї воєнного стану". Таке грошове зобов'язання у виглядi авансового внеску з податку на доходи фiзичних осiб вважається узгодженим у момент його виникнення, який визначається за календарною датою, встановленою цим абзацом для граничного строку сплати авансового внеску.
35. До складу загального мiсячного (рiчного) оподатковуваного доходу платника податку за 2024 та 2025 податковi (звiтнi) роки не включається дохiд у виглядi державної грошової допомоги (кешбеку), отриманий у рамках реалiзацiї експериментального проекту щодо надання державної грошової допомоги покупцям товарiв та послуг українського виробництва у рамках Всеукраїнської економiчної платформи "Зроблено в Українi", затвердженого Кабiнетом Мiнiстрiв України";
2) у пiдроздiлi 4:
абзац п'ятий пункту 68 доповнити словами i цифрами "з урахуванням особливостей, визначених пунктом 70 цього пiдроздiлу";
доповнити пунктами 70 i 71 такого змiсту:
"70. Установити, що за результатами податкового (звiтного) 2024 року базова (основна) ставка податку на прибуток пiдприємств для цiлей оподаткування прибутку банкiв, а також для застосування щодо банкiв положень пункту 57.11 статтi 57 цього Кодексу становить 50 вiдсоткiв.
Сума податку на прибуток пiдприємств за 2024 рiк за ставкою 50 вiдсоткiв визначається за звiтний перiод - 2024 рiк у податковiй декларацiї з податку на прибуток пiдприємств за такий податковий (звiтний) рiк. Нарахування та сплата грошового зобов'язання з податку на прибуток пiдприємств за попереднi податковi (звiтнi) перiоди 2024 року (квартал, пiврiччя та три квартали) за базовою (основною) ставкою, що дiяла до набрання чинностi Законом України "Про внесення змiн до Податкового кодексу України та iнших законiв України щодо забезпечення збалансованостi бюджетних надходжень у перiод дiї воєнного стану", не є порушенням правил нарахування та сплати грошового зобов'язання з податку на прибуток пiдприємств.
За результатами податкового (звiтного) 2024 року банки не застосовують положення, передбаченi пiдпунктом 140.4.4 пункту 140.4 статтi 140 цього Кодексу, та не зменшують фiнансовий результат до оподаткування на суму вiд'ємного значення об'єкта оподаткування минулих податкових (звiтних) рокiв.
У разi застосування за попереднi податковi (звiтнi) перiоди 2024 року положень, передбачених пiдпунктом 140.4.4 пункту 140.4 статтi 140 цього Кодексу, та/або сплати авансових внескiв з податку на прибуток пiдприємств, передбачених пунктом 57.11 статтi 57 цього Кодексу за ставкою 25 вiдсоткiв, банки у складi податкової декларацiї з податку на прибуток пiдприємств за 2024 рiк вiдображають уточненi показники (суми вiд'ємного значення об'єкта оподаткування минулих податкових (звiтних) перiодiв, у тому числi за перiод з 1 сiчня 2024 року, суми авансових внескiв з податку на прибуток пiдприємств при виплатi дивiдендiв за ставкою 50 вiдсоткiв), що мiстяться у поданих ними ранiше податкових декларацiях з податку на прибуток пiдприємств. У разi вiдображення уточнених показникiв з пiдстав, визначених цим пунктом, санкцiї, передбаченi статтею 50 цього Кодексу, не застосовуються. У разi виникнення додаткового грошового зобов'язання, яке виникає внаслiдок передбаченого цим пунктом уточнення показникiв, таке грошове зобов'язання пiдлягає сплатi у строки, встановленi для сплати податкового зобов'язання за результатами 2024 року.
Сума вiд'ємного значення об'єкта оподаткування минулих податкових (звiтних) рокiв, не врахована у зменшення об'єкта оподаткування податком на прибуток пiдприємств, у тому числi отриманого з 1 сiчня 2024 року по 31 грудня 2024 року, зменшує фiнансовий результат до оподаткування майбутнiх податкових (звiтних) перiодiв починаючи з 1 сiчня 2025 року в порядку, визначеному пiдпунктом 140.4.4 пункту 140.4 статтi 140 цього Кодексу.
71. Установити, що положення пункту 137.12 статтi 137 та пункту 141.14 статтi 141 цього Кодексу застосовуються з першого числа мiсяця, в якому набрав чинностi Закон України "Про внесення змiн до Податкового кодексу України та iнших законiв України щодо забезпечення збалансованостi бюджетних надходжень у перiод дiї воєнного стану".
Як виняток з положень пункту 141.14 статтi 141 цього Кодексу, за мiсяць, в якому набрав чинностi Закон України "Про внесення змiн до Податкового кодексу України та iнших законiв України щодо забезпечення збалансованостi бюджетних надходжень у перiод дiї воєнного стану", сплата авансового внеску з податку на прибуток пiдприємств, обрахованого вiдповiдно до положень пункту 141.14 статтi 141 цього Кодексу, для платникiв податку, якi здiйснюють роздрiбну торгiвлю пальним, здiйснюється протягом 20 календарних днiв з дати набрання чинностi Законом України "Про внесення змiн до Податкового кодексу України та iнших законiв України щодо забезпечення збалансованостi бюджетних надходжень у перiод дiї воєнного стану". Таке грошове зобов'язання у виглядi авансового внеску з податку на прибуток пiдприємств вважається узгодженим у момент виникнення такого зобов'язання, який визначається за календарною датою, встановленою цим абзацом для граничного строку сплати авансового внеску";
3) у пiдроздiлi 10:
у пунктi 161:
пiдпункти 1.1 - 1.3 викласти в такiй редакцiї:
"1.1. Платниками збору є:
1) особи, визначенi пунктом 162.1 статтi 162 цього Кодексу;
2) фiзичнi особи - пiдприємцi - платники єдиного податку першої, другої та четвертої груп;
3) платники єдиного податку третьої групи.
Вiйськовий збiр для платникiв збору, зазначених у пiдпунктах 2 та 3 цього пiдпункту, встановлюється з 1 жовтня 2024 року по 31 грудня року, у якому буде припинено або скасовано воєнний стан, введений Указом Президента України "Про введення воєнного стану в Українi" вiд 24 лютого 2022 року N 64/2022, затвердженим Законом України "Про затвердження Указу Президента України "Про введення воєнного стану в Українi" вiд 24 лютого 2022 року N 2102-IX".
1.2. Об'єктом оподаткування збором є:
1) для платникiв, зазначених у пiдпунктi 1 пiдпункту 1.1 цього пункту, - доходи, визначенi статтею 163 цього Кодексу;
2) для платникiв, зазначених у пiдпунктi 2 пiдпункту 1.1 цього пункту, - щомiсячна сума, що дорiвнює розмiру мiнiмальної заробiтної плати, встановленої законом на 1 сiчня податкового (звiтного) року;
3) для платникiв, зазначених у пiдпунктi 3 пiдпункту 1.1 цього пункту, - доходи, визначенi статтею 292 цього Кодексу.
1.3. Ставка збору становить:
1) для платникiв, зазначених у пiдпунктi 1 пiдпункту 1.1 цього пункту, - 5 вiдсоткiв вiд об'єкта оподаткування, визначеного пiдпунктом 1 пiдпункту 1.2 цього пункту;
2) для платникiв, зазначених у пiдпунктi 2 пiдпункту 1.1 цього пункту, - 10 вiдсоткiв розмiру мiнiмальної заробiтної плати, встановленої законом на 1 сiчня податкового (звiтного) року, з розрахунку на календарний мiсяць;
3) для платникiв, зазначених у пiдпунктi 3 пiдпункту 1.1 цього пункту, - 1 вiдсоток вiд доходу, визначеного згiдно iз статтею 292 цього Кодексу;
4) для вiйськовослужбовцiв та працiвникiв Збройних Сил України, Служби безпеки України, Служби зовнiшньої розвiдки України, Головного управлiння розвiдки Мiнiстерства оборони України, Нацiональної гвардiї України, Державної прикордонної служби України, Управлiння державної охорони України, Державної служби спецiального зв'язку та захисту iнформацiї України, Державної спецiальної служби транспорту - 1,5 вiдсотка вiд об'єкта оподаткування, визначеного пiдпунктом 1 пiдпункту 1.2 цього пункту.
Починаючи з 1 сiчня року, наступного за роком, у якому буде припинено або скасовано воєнний стан, введений Указом Президента України "Про введення воєнного стану в Українi" вiд 24 лютого 2022 року N 64/2022, затвердженим Законом України "Про затвердження Указу Президента України "Про введення воєнного стану в Українi" вiд 24 лютого 2022 року N 2102-IX", ставка збору для платникiв, зазначених у пiдпунктi 1 пiдпункту 1.1 цього пункту, становить 1,5 вiдсотка вiд об'єкта оподаткування, визначеного пiдпунктом 1 пiдпункту 1.2 цього пункту";
доповнити пiдпунктом 1.31 такого змiсту:
"1.31. Платники збору, зазначенi у пiдпунктi 2 пiдпункту 1.1 цього пункту, сплачують вiйськовий збiр шляхом здiйснення авансового внеску не пiзнiше 20 числа (включно) поточного мiсяця. Такi платники можуть здiйснити сплату вiйськового збору авансовим внеском за весь податковий (звiтний) перiод (квартал, рiк), але не бiльш як до кiнця поточного звiтного року. Нарахування авансових внескiв для платникiв збору, зазначених у пiдпунктi 2 пiдпункту 1.1 цього пункту, здiйснюється контролюючими органами.
Платники збору, зазначенi у пiдпунктi 3 пiдпункту 1.1 цього пункту, сплачують вiйськовий збiр протягом 10 календарних днiв пiсля граничного строку подання податкової декларацiї платника єдиного податку за податковий (звiтний) квартал.
Платники збору, зазначенi у пiдпунктах 2 та 3 пiдпункту 1.1 цього пункту, вiдображають суми вiйськового збору (у тому числi щомiсячнi авансовi внески вiйськового збору) у складi податкової декларацiї платника єдиного податку.
Платники збору, зазначенi у пiдпунктах 2 та 3 пiдпункту 1.1 цього пункту, несуть вiдповiдальнiсть за порушення правил сплати (перерахування) сум вiйськового збору у розмiрах, встановлених цим Кодексом за порушення правил сплати (перерахування) сум єдиного податку для вiдповiдної групи платникiв єдиного податку";
пiдпункти 1.4 - 1.6 викласти в такiй редакцiї:
"1.4. Нарахування, утримання та сплата (перерахування) збору з доходiв платникiв збору, зазначених у пiдпунктi 1 пiдпункту 1.1 цього пункту, здiйснюються в порядку, встановленому роздiлом IV цього Кодексу, з урахуванням особливостей, визначених пiдроздiлом 1 цього роздiлу, за ставкою, визначеною пiдпунктом 1 пiдпункту 1.3 цього пункту.
1.5. Вiдповiдальними за утримання (нарахування) та сплату (перерахування) збору до бюджету з доходiв платникiв, зазначених у пiдпунктi 1 пiдпункту 1.1 цього пункту, є особи, визначенi у статтi 171 цього Кодексу.
1.6. Платники збору, зазначенi у пiдпунктi 1 пiдпункту 1.1 цього пункту, зобов'язанi забезпечувати виконання податкових зобов'язань у формi та спосiб, визначенi статтею 176 цього Кодексу";
пункт 64 доповнити абзацами другим i третiм такого змiсту:
"Для цiлей застосування абзацу шостого пункту 381.2 статтi 381 цього Кодексу вiдомостi про мiсцезнаходження земельних дiлянок вiдносно меж населених пунктiв визначаються згiдно з даними про межi адмiнiстративно-територiальних одиниць, внесеними до Державного земельного кадастру.
У разi вiдсутностi таких даних у Державному земельному кадастрi до земельних дiлянок у межах населених пунктiв вiдносяться земельнi дiлянки, якi розташованi на територiї сiл, селищ, мiст, вiдповiдно до даних iндексних кадастрових карт (планiв) Державного земельного кадастру";
доповнити пунктом 671 такого змiсту:
"671. Установити, що при визначеннi мiнiмального податкового зобов'язання за 2025 рiк та наступнi роки, закiнчуючи роком, у якому буде припинено або скасовано воєнний стан, введений Указом Президента України "Про введення воєнного стану в Українi" вiд 24 лютого 2022 року N 64/2022, затвердженим Законом України "Про затвердження Указу Президента України "Про введення воєнного стану в Українi" вiд 24 лютого 2022 року N 2102-IX, коефiцiєнт "К", визначений у пiдпунктах 381.1.1 i 381.1.2 статтi 381 цього Кодексу, застосовується iз значенням 0,057";
пiдпункт 69.5 пункту 69 доповнити абзацом другим такого змiсту:
"Обсяг товарної продукцiї гiрничого пiдприємства - видобутої корисної копалини (мiнеральної сировини) товарної продукцiї гiрничого пiдприємства iз гiрських порiд, яка класифiкується за кодом 2517 згiдно з УКТ ЗЕД, що безоплатно передається на користь Збройних Сил України та добровольчих формувань територiальних громад, Нацiональнiй гвардiї України, Службi безпеки України, Службi зовнiшньої розвiдки України, Державнiй прикордоннiй службi України, Мiнiстерству внутрiшнiх справ України, Управлiнню державної охорони України, Державнiй службi спецiального зв'язку та захисту iнформацiї України, iншим утвореним вiдповiдно до законiв України вiйськовим формуванням, їх з'єднанням, вiйськовим частинам, пiдроздiлам, установам або органiзацiям, що утримуються за рахунок коштiв державного бюджету, для потреб забезпечення оборони держави, не є об'єктом оподаткування рентною платою за користування надрами за видобування корисних копалин";
доповнити пунктом 74 такого змiсту:
"74. Установити, що при визначеннi мiнiмального податкового зобов'язання у перiод з 1 сiчня 2024 року по 31 грудня року, у якому буде припинено або скасовано воєнний стан, введений Указом Президента України "Про введення воєнного стану в Українi" вiд 24 лютого 2022 року N 64/2022, затвердженим Законом України "Про затвердження Указу Президента України "Про введення воєнного стану в Українi" вiд 24 лютого 2022 року N 2102-IX, сума мiнiмального податкового зобов'язання, визначена вiдповiдно до пiдпунктiв 381.1.1 i 381.1.2 статтi 381 цього Кодексу, не може становити менше 700 гривень з 1 гектара, а для земельних дiлянок, у площi яких частка рiллi становить не менше 50 вiдсоткiв, - 1400 гривень з 1 гектара.
Дiя цього пункту не поширюється на земельнi дiлянки, земельнi частки (паї), що розташованi на територiях можливих бойових дiй, якi включенi до Перелiку територiй, на яких ведуться (велися) бойовi дiї або тимчасово окупованих Росiйською Федерацiєю".
II. Прикiнцевi та перехiднi положення
1. Цей Закон набирає чинностi з дня, наступного за днем його опублiкування, крiм пунктiв 3, 4, 9 - 13 (щодо внесення змiн до статей 51, 70, 170, 172 - 174, 176 Податкового кодексу України стосовно змiни термiнiв подання звiтностi з податку на доходи фiзичних осiб), пункту 6 (щодо внесення змiн до пункту 136.11 статтi 136 Податкового кодексу України), пiдпункту 1 пункту 8 (щодо змiн до пункту 141.13 статтi 141 Податкового кодексу України) роздiлу I цього Закону та пiдпункту 2 пункту 4 роздiлу II цього Закону (щодо внесення змiн до статтi 46 Закону України "Про державне регулювання виробництва i обiгу спирту етилового, спиртових дистилятiв, бiоетанолу, алкогольних напоїв, тютюнових виробiв, тютюнової сировини, рiдин, що використовуються в електронних сигаретах, та пального" вiд 18 червня 2024 року N 3817-IX), якi набирають чинностi з 1 сiчня 2025 року.
2. Доходи платникiв вiйськового збору - осiб, визначених пунктом 162.1 статтi 162 Податкового кодексу України, нарахованi за наслiдками податкових перiодiв до набрання чинностi цим Законом, оподатковуються за ставкою вiйськового збору, що дiяла до набрання чинностi цим Законом, незалежно вiд дати їх фактичної виплати (надання), крiм випадкiв, прямо передбачених Податковим кодексом України.
3. Установити, що до порядку пiдготовки та прийняття нормативно-правових актiв, якi приймаються на виконання вимог цього Закону, не застосовуються вимоги Закону України "Про засади державної регуляторної полiтики у сферi господарської дiяльностi".
4. Внести змiни до таких законiв України:
1) статтю 9 Закону України "Про застосування реєстраторiв розрахункових операцiй у сферi торгiвлi, громадського харчування та послуг" (Вiдомостi Верховної Ради України, 2000 р., N 38, ст. 315 iз наступними змiнами) доповнити частиною другою такого змiсту:
"Положення цiєї статтi не звiльняють вiд обов'язку застосування реєстраторiв розрахункових операцiй та/або програмних реєстраторiв розрахункових операцiй пiд час здiйснення дiяльностi у сферi органiзацiї та проведення азартних iгор, у тому числi пiд час прийняття або повернення коштiв, внесених прямо або опосередковано для участi в азартних iграх, виплати коштiв гравцям, а також продажу та/або обмiну iгрових замiнникiв гривнi, у тому числi електронних грошових замiнникiв";
2) у Законi України "Про державне регулювання виробництва i обiгу спирту етилового, спиртових дистилятiв, бiоетанолу, алкогольних напоїв, тютюнових виробiв, тютюнової сировини, рiдин, що використовуються в електронних сигаретах, та пального" вiд 18 червня 2024 року N 3817-IX:
частину другу статтi 46 доповнити пунктом 46 такого змiсту:
"46) несплата суб'єктом господарювання, що отримав лiцензiю на право роздрiбної торгiвлi пальним, авансового внеску з податку на прибуток пiдприємств, визначеного пунктом 141.14 статтi 141 Податкового кодексу України за податковий (звiтний) перiод, або авансового внеску з податку на доходи фiзичних осiб, визначеного пiдпунктом 177.5.11 пункту 177.5 статтi 177 Податкового кодексу України за податковий (звiтний) перiод";
роздiл XIII "Перехiднi положення" доповнити пунктом 32 такого змiсту:
"32. Установити, що:
у перiод починаючи з дати набрання чинностi Законом України "Про внесення змiн до Податкового кодексу України та iнших законiв України щодо забезпечення збалансованостi бюджетних надходжень у перiод дiї воєнного стану" для вин виноградних та iншої виноробної продукцiї застосовується розмiр мiнiмальних оптово-вiдпускних i роздрiбних цiн на окремi види алкогольних напоїв, затверджений постановою Кабiнету Мiнiстрiв України вiд 30 жовтня 2008 року N 957, збiльшений на 50 вiдсоткiв. Центральний орган виконавчої влади, що реалiзує державну податкову полiтику, оприлюднює на своєму офiцiйному веб-сайтi iнформацiю про розмiр мiнiмальних оптово-вiдпускних i роздрiбних цiн на окремi види алкогольних напоїв з дати набрання чинностi Законом України "Про внесення змiн до Податкового кодексу України та iнших законiв України щодо забезпечення збалансованостi бюджетних надходжень у перiод дiї воєнного стану";
мiнiмальнi оптово-вiдпускнi та роздрiбнi цiни на окремi види алкогольних напоїв переглядаються Кабiнетом Мiнiстрiв України вiдповiдно до статтi 68 Закону України "Про державне регулювання виробництва i обiгу спирту етилового, спиртових дистилятiв, бiоетанолу, алкогольних напоїв, тютюнових виробiв, тютюнової сировини, рiдин, що використовуються в електронних сигаретах, та пального" вiд 18 червня 2024 року N 3817-IX з урахуванням 50-вiдсоткового збiльшення, передбаченого цим пунктом".
5. Кабiнету Мiнiстрiв України у мiсячний строк з дня набрання чинностi цим Законом:
прийняти нормативно-правовi акти, необхiднi для реалiзацiї цього Закону;
привести свої нормативно-правовi акти у вiдповiднiсть iз цим Законом;
забезпечити приведення мiнiстерствами та iншими центральними органами виконавчої влади їх нормативно-правових актiв у вiдповiднiсть iз цим Законом;
внести на розгляд Верховної Ради України проект Закону України про внесення змiн до Бюджетного кодексу України щодо зарахування надходжень вiд вiйськового збору до спецiального фонду Державного бюджету України з метою їх спрямування на потреби фiнансового забезпечення сектору безпеки i оборони.
6. Кабiнету Мiнiстрiв України у тримiсячний строк з дня набрання чинностi цим Законом внести змiни до методики нормативної грошової оцiнки земель для урахування наслiдкiв зменшення рентного доходу на землях сiльськогосподарського призначення через змiни клiмату, у тому числi через зменшення гiдротермiчного коефiцiєнта зволоження, а також зменшення площ зрошуваних земель внаслiдок руйнацiї греблi Каховської ГЕС, передбачивши, що зазначенi змiни застосовуватимуться до результатiв загальнонацiональної (всеукраїнської) нормативної грошової оцiнки земель сiльськогосподарського призначення з 1 сiчня 2025 року.
| Президент України | В. ЗЕЛЕНСЬКИЙ |
м. Київ
10 жовтня 2024 року
N 4015-IX
