Наказ Державної податкової адмiнiстрацiї України

Про затвердження змiн i доповнень до Порядку застосування штрафних санкцiй за порушення валютного законодавства

     З метою вдосконалення Порядку застосування штрафних санкцiй за порушення валютного законодавства НАКАЗУЮ:

     1. Затвердити змiни та доповнення до Порядку застосування штрафних санкцiй за порушення валютного законодавства, затвердженого наказом Державної податкової адмiнiстрацiї України вiд 4 жовтня 1999 року N 542 та зареєстрованого в Мiнiстерствi юстицiї України вiд 19 жовтня 1999 року за N 712/4005, що додаються.

     2. Начальнику Головного управлiння валютного контролю Кабанцю О. I. подати цей наказ до Мiнiстерства юстицiї України для державної реєстрацiї.

     3. Начальнику управлiння справами Коваленку В. В. пiсля державної реєстрацiї цього наказу забезпечити його тиражування та надсилання органам державної податкової служби всiх рiвнiв.

     4. Контроль за виконання цього наказу покласти на заступника Голови Копилова В.А.

Змiни та доповнення до Порядку застосування штрафних санкцiй за порушення валютного законодавства

     1. Пiдпункт 2.2 пункту 2 викласти в такiй редакцiї:

     "Здiйснення розрахункiв мiж резидентами i нерезидентами в межах торговельного обороту без участi уповноваженого банку або здiйснення розрахункiв мiж резидентами i нерезидентами в межах торговельного обороту у валютi України без одержання iндивiдуальної лiцензiї НБУ тягне за собою накладання штрафу на резидента в розмiрi, еквiвалентному сумi валютних цiнностей, що використовувалися при розрахунках, перерахованiй у валюту України за обмiнним курсом НБУ на день здiйснення таких операцiй (при розрахунках у валютi України - на суму таких розрахункiв).

     Якщо нерезиденти мають на територiї України представництва, яким вiдкрито рахунки типу "Н" або типу "П" у валютi України, то здiйснення розрахункiв у валютi України через цi рахунки мiж резидентами i нерезидентами в межах торговельного обороту не потребує iндивiдуальної лiцензiї НБУ. Використання iноземної валюти в зазначених розрахунках за участю таких представництв є використанням iноземної валюти як засобу платежу на територiї України i потребує iндивiдуальної лiцензiї НБУ".

     2. Доповнити пункт 2 пiдпунктом 2.4 такого змiсту:

     "Несвоєчасне подання, приховування або переказування встановленої Нацiональним банком України звiтностi про валютнi операцiї тягне за собою накладання штрафу в розмiрi 20 неоподатковуваних мiнiмумiв доходiв громадян".

     3. Пiдпункт 3.1 пункту 3 викласти в такiй редакцiї:

     "Штрафнi санкцiї застосовуються в кожному виявленому випадку порушення.

     Органи державної податкової служби застосовують штрафнi санкцiї, визначенi в цьому Порядку, до резидентiв i нерезидентiв за винятком банкiв та iнших фiнансово-кредитних установ.

     Матерiали про порушення валютного законодавства розглядає та приймає рiшення про застосування санкцiй начальник (заступник) державної податкової iнспекцiї у районi. Якщо сума штрафу* перевищує 100,0 тис. доларiв США, рiшення повинно прийматись за згодою:

     - вiд 100,0 тис. доларiв США до 1 млн. доларiв США - голови (заступника) державної податкової адмiнiстрацiї в Автономнiй Республiцi Крим, областях, м. Києвi та Севастополi;

     - вiд 1 млн. доларiв США - голови (заступника) державної податкової адмiнiстрацiї України.

____________
* Пiд сумою штрафу слiд розумiти суму (вартiсть), еквiвалентну певнiй сумi в доларах США, перерахованiй у валюту України за обмiнним курсом НБУ на день складання вiдповiдного акта перевiрки".