Наказ Мiнiстерства фiнансiв України
вiд 16 листопада 1999 року N 279

Про затвердження Положення про порядок проведення операцiй зменшення зовнiшнiх державних боргових зобов'язань з використанням казначейських векселiв

Зареєстровано в Мiнiстерствi юстицiї України 6 грудня 1999 р. за N 838/4131

 

     На виконання постанови Кабiнету Мiнiстрiв України вiд 16.07.99 N 1274-35 "Про додатковi заходи щодо економiї коштiв державного бюджету з погашення та обслуговування державного боргу України" НАКАЗУЮ:

     1. Затвердити Положення про порядок проведення операцiй зменшення зовнiшнiх державних боргових зобов'язань з використанням казначейських векселiв (далi - Положення), що додається.

     2. Доручити ДП "Укрспецфiн" за рахунок власних коштiв здiйснювати операцiї з цiнними паперами, що спрямовуються для дострокового погашення зовнiшнiх державних боргових зобов'язань (додаток 1 до Положення), на умовах, визначених для суб'єктiв господарювання згiдно з цим Положенням.

Мiнiстр

I. О. Мiтюков

 

	ЗАТВЕРДЖЕНО наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 16 листопада 1999 р. N 279
	Зареєстровано в Мiнiстерствi юстицiї України 6 грудня 1999 р. за N 838/4131

ПОЛОЖЕННЯ
про порядок проведення операцiй зменшення зовнiшнiх державних боргових зобов'язань з використанням казначейських векселiв

     Положення розроблене вiдповiдно до постанови Кабiнету Мiнiстрiв України вiд 16 липня 1999 року N 1274-35 "Про додатковi заходи щодо економiї коштiв державного бюджету з погашення та обслуговування державного боргу України". Цим Положенням регламентується порядок проведення операцiй зменшення зовнiшнiх державних боргових зобов'язань з використанням казначейських векселiв.

     1. Учасниками розрахункiв є:

•      суб'єкти господарювання, якi є резидентами України та власниками зовнiшнiх державних боргових зобов'язань. Перелiк зовнiшнiх державних боргових зобов'язань України, якi можуть бути достроково погашенi шляхом купiвлi з використанням казначейських векселiв, наведений у додатку 1;

•      Мiнiстерство фiнансiв України;

•      Головне управлiння Державного казначейства України (далi - Держказначейство).

     2. За бажанням суб'єктiв господарювання, визначених пунктом 1 Положення, Мiнiстерством фiнансiв України вiдповiдно до Положення можуть здiйснюватись операцiї купiвлi у них зовнiшнiх державних боргових зобов'язань (далi - Папери), за якими проводяться розрахунки казначейськими векселями. Казначейськi векселi можуть бути використанi для погашення заборгованостi суб'єктiв господарювання перед державним бюджетом (крiм заборгованостi перед державними цiльовими фондами).

     3. Для продажу Паперiв вiдповiдно до цього Положення суб'єкт господарювання подає до Мiнiстерства фiнансiв України заяву в довiльнiй формi. До заяви додається документ, який пiдтверджує право власностi на Папери в суб'єкта господарювання (депозитарне свiдоцтво, договiр тощо).

     4. Управлiння зовнiшнього боргу Мiнiстерства фiнансiв України у тижневий термiн розглядає заяву в такiй послiдовностi:

     4.1. Розраховує залiкову вартiсть Паперiв. Механiзм розрахунку залiкової вартостi Паперiв, якi є предметом договору купiвлi-продажу вiдповiдно до Положення, наведений у додатку 2.

     4.2. Готує та передає суб'єкту господарювання проект договору про розрахунки при операцiях з цiнними паперами (проект типового договору - додаток 3).

     5. Пiдписаний та належним чином завiрений суб'єктом господарювання договiр подається Управлiнням зовнiшнього боргу Мiнiстерства фiнансiв України на пiдпис Мiнiстру фiнансiв або виконуючому обов'язки Мiнiстра фiнансiв.

     6. На пiдставi пiдписаного договору суб'єкт господарювання видає доручення на зарахування Паперiв на депозитарний рахунок Мiнiстерства фiнансiв України.

     7. Пiсля набуття Мiнiстерством фiнансiв України права власностi на Папери, що засвiдчене вiдповiдними документами. Управлiння зовнiшнього боргу Мiнiстерства фiнансiв України на протязi одного робочого дня готує проект довiдки про залiкову вартiсть Паперiв (додаток 4), яка перерахована в гривнi за офiцiйним курсом Нацiонального банку України на дату набуття Мiнiстерством фiнансiв України права власностi на Папери, та подає його на пiдпис Мiнiстру фiнансiв або виконуючому обов'язки Мiнiстра фiнансiв.

     8. Держказначейство на пiдставi довiдки про залiкову вартiсть Паперiв на протязi двох робочих днiв готує рiшення про забезпечення видаткiв казначейськими векселями (додаток 5) на суму, визначену в цiй довiдцi, та подає його на затвердження Мiнiстру фiнансiв або виконуючому обов'язки Мiнiстра фiнансiв.

     Пiсля затвердження рiшення про забезпечення видаткiв казначейськими векселями Держказначейство, вiдповiдно до постанови Кабiнету Мiнiстрiв України вiд 1 жовтня 1998 року N 1573 "Про спецiалiзоване державне пiдприємство "Укрспецфiн", через ДП "Укрспецфiн" - генерального агента протягом двох робочих днiв виписує на зазначену суму казначейськi векселi та здiйснює iменний iндосамент на суб'єкта господарювання без фактичної їх видачi. Крiм того, Держказначейство видає суб'єктам господарювання довiдку про право володiння казначейськими векселями (виписку з реєстру казначейських векселiв) та складає акт приймання-передавання зазначених векселiв вiдповiдно до Iнструкцiї про застосування Порядку викупу кредиторської i дебiторської заборгованостi держави з використанням казначейських векселiв, затвердженої наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 16.06.99 N 151, який зареєстровано в Мiнiстерствi юстицiї України 13.08.99 за N 561/3854 (далi - Iнструкцiя).

     Зазначенi векселi виписуються в межах сум, передбачених у Державному бюджетi за статтею "Обслуговування зовнiшнього державного боргу" та за пiдроздiлом III "Зовнiшнє фiнансування" роздiлу III "Класифiкацiя фiнансування бюджету", а також у межах надходжень, за рахунок яких Законом України про Державний бюджет України на вiдповiдний рiк передбачається погашення та обслуговування державного зовнiшнього боргу.

     Випуск векселiв здiйснюється окремо за статтею "Обслуговування зовнiшнього державного боргу" та за пiдроздiлом III "Зовнiшнє фiнансування" роздiлу III "Класифiкацiя фiнансування бюджету".

     Подальший обiг та погашення казначейських векселiв здiйснюються згiдно з Iнструкцiєю. При цьому, у зв'язку з вiдсутнiстю рiзницi мiж котируванням не проводяться вiдрахування, передбаченi пунктом 2 постанови Кабiнету Мiнiстрiв України вiд 1 жовтня 1998 року N 1573 "Про спецiалiзоване державне пiдприємство "Укрспецфiн".

     Оплата послуг ДП "Укрспецфiн" при операцiях з казначейськими векселями, передбачених цим Положенням, установлюється в розмiрi 0,2 % залiкової вартостi Паперiв, але не перевищує 10000 гривень.

     Погашення казначейських векселiв здiйснюється Держказначейством шляхом зарахування суми векселя у сплату його держателем заборгованостi з податкiв, зборiв (обов'язкових та iнших платежiв), що в повному обсязi надходять до державного бюджету.

     9. На пiдставi документа, що засвiдчує набуття Мiнiстерством фiнансiв України права власностi на Папери, Управлiння зовнiшнього боргу Мiнiстерства фiнансiв України на протязi двох робочих днiв готує проект довiдки про суму, яка прирiвнюється до суми надходження валютної виручки на рахунок суб'єкта господарювання (додаток 6). Довiдка пiсля пiдписання Мiнiстром фiнансiв передається суб'єкту господарювання. При цьому, вiдповiдно до постанови Кабiнету Мiнiстрiв України вiд 16.07.99 N 1274-35 "Про додатковi заходи щодо економiї коштiв державного бюджету з погашення та обслуговування державного боргу України" перебiг строку повернення валютної виручки припиняється з дати набуття Мiнiстерством фiнансiв України прав власностi на Папери, суб'єкт господарської дiяльностi - експортер отримує право на вiдшкодування ПДВ, передбачене пунктом 8.1 статтi 8 Закону України "Про податок на додану вартiсть". З метою визначення експортних обсягiв продажу товарiв (робiт, послуг) застосовується залiкова вартiсть Паперiв.

Заступник начальника    Управлiння зовнiшнього боргу

М. I. Бланк

 

Додаток 1 до п. 2 Положення

Перелiк
зовнiшнiх державних боргових зобов'язань України, якi можуть бути достроково погашенi шляхом купiвлi з використанням казначейських векселiв

Заступник начальника      Управлiння зовнiшнього боргу

М. I. Бланк

     

Додаток 2 до п. 4.1 Положення

Перелiк
зовнiшнiх державних боргових зобов'язань України, якi можуть бути достроково погашенi шляхом купiвлi з використанням казначейських векселiв

N з/п	Емiтент	Назва/ISIN	Валюта
1	Україна	Облiгацiї державної зовнiшньої позики України 1995 року	Долар США
2	Е. М. Sovereign Finance B. V.	XS 0092010411	Долар США
3	Chase Manhattan Bank Luxembourg S. A.	DE 0001976850	Нiмецька марка
4	Bankers Trust Luxembourg	XS 0085412053	Євро
5	Chase Manhattan Bank Luxembourg S. A.	XS0091945922	Долар США

 

Заступник начальника Управлiння зовнiшнього боргу

М. I. Бланк

 

Додаток 2 до п. 4.1 Положення

 

 

 

Механiзм розрахунку залiкової вартостi Паперiв, якi є предметом договору купiвлi-продажу вiдповiдно до Положення

Залiкова вартiсть Паперiв визначається за формулою
 

де ЗВЦП - залiкова вартiсть цiнних паперiв, якi є предметом договору купiвлi-продажу, у валютi випуску цiнних паперiв;

ДХД - величина рiчної дохiдностi, визначена в розмiрi 45 % рiчних;

КП - кiлькiсть платежiв з погашення, що мають бути здiйсненi за цiнними паперами, якi є предметом договору купiвлi-продажу;

СПk - сума k-го платежу з погашення цiнних паперiв, якi є предметом договору купiвлi-продажу у валютi випуску цiнних паперiв;

ДПk - кiлькiсть днiв у перiодi вiд дати договору купiвлi-продажу цiнних паперiв до дати k-го платежу з погашення цiнних паперiв, якi є предметом договору купiвлi-продажу;

КК - кiлькiсть купонних платежiв, що мають бути здiйсненi за цiнними паперами, якi є предметом договору купiвлi-продажу;

СКk - сума k-го купонного платежу за цiнними паперами, якi є предметом договору купiвлi-продажу у валютi випуску цiнних паперiв;

ДКk - кiлькiсть днiв у перiодi вiд дати договору купiвлi-продажу цiнних паперiв до дати k-го купонного платежу за цiнними паперами, якi є предметом договору купiвлi-продажу;

НОМ - сума платежiв з погашення, що мають бути здiйсненi за цiнними паперами, якi є предметом договору купiвлi-продажу у валютi випуску цiнних паперiв;

КДПК - кiлькiсть днiв у перiодi з дати останньої попередньої сплати купонного платежу до дати договору купiвлi-продажу;

КС - ставка купону, що визначена умовами випуску цiнних паперiв, якi є предметом договору купiвлi-продажу.

Кiлькiсть днiв у перiодi визначається на пiдставi фактичної кiлькостi днiв у перiодi.

 

Продовження додатка 2

 

 

Приклад розрахунку

Дата операцiї: 9 листопада 1999 року

Опис цiнних паперiв:

Емiтент	Дата останньої попередньої сплати купонного платежу	Остання дата платежу з погашення	Валюта	ISIN
Chase Manhattan Bank Luxembourg S.A.	26.02.99	26.02.01	DEM	DE0001976850

КП = 1 (один платiж з погашення);

КК = 2 (два платежi з виплати купонiв);

НОМ = 1000;

КС = 16 %.

Дата платежу	СКк ----- СПк	Опис	ДПк ----- ДКк	Опис	1 + ДХД
26.02.00	160	Купонний платiж СК1	109	Кiлькiсть днiв у перiодi ДК1	1,45	-	1,119073586	-	142,98
26.02.01	160	Купонний платiж СК2	475	Кiлькiсть днiв у перiодi ДК2	1,45	-	1,632736547	-	97,99
26.02.01	1000	Платiж з погашення СП1	475	Кiлькiсть днiв у перiодi ДП2	1,45	1,632736547	-	612,47	-
РАЗОМ								612,47	240,97

 

		КДПК						256
НОМ	.	______	.	КС	=	1000	.	______	.	0,16	=	113,78
		360						360

Цiна = 612,47 + 240,97 - 113,78 = 739,66 нiмецької марки.

 

Заступник начальника Управлiння зовнiшнього боргу

М. I. Бланк

(додаток 2 в редакцiї наказу Мiнфiну
 України вiд 01.02.2000 р. N 21)

 

Додаток 3 до п. 4.2 Положення

 

 

Типовий договiр
про розрахунки при операцiях з цiнними паперами

м. Київ

____________________________ (назва суб'єкта господарювання)

(далi - Продавець) в особi

________________________________, (прiзвище, iм'я, по батьковi керiвника)

що дiє на пiдставi _____________________________, та Мiнiстерство фiнансiв України в особi Мiнiстра ________________ (далi - Покупець), що дiє на пiдставi Положення про Мiнiстерство фiнансiв України та постанови Кабiнету Мiнiстрiв України вiд 16 липня 1999 року N 1274-35 "Про додатковi заходи щодо економiї коштiв державного бюджету з погашення та обслуговування державного боргу України", уклали цей Договiр про таке:

1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРУ

Продавець передає у власнiсть Покупця, а Покупець приймає вiд Продавця такi цiннi папери (далi - Облiгацiї) та розраховується за них на умовах цього Договору:

Емiтент: _______________________________; Категорiя: ______________________________; Номiнал: _______________________________; Кiлькiсть цiнних паперiв __________________;  Цiна: __________________________________; Вартiсть пакета: _________________________.

2. СУМА ДОГОВОРУ

Сума цього Договору становить ___________________________________________.

3. ПРАВА ТА ОБОВ'ЯЗКИ СТОРIН

3.1. Продавець зобов'язується забезпечити списання Облiгацiй зi свого рахунку та зарахування їх на рахунок Покупця в термiн до ______________________________.

3.2. Покупець, пiсля пiдтвердження отримання Облiгацiй, зобов'язується протягом п'яти банкiвських днiв здiйснити iменний iндосамент казначейського векселя на Продавця на суму, вказану в пунктi 2 цього Договору, яка перерахована в гривнi за офiцiйним курсом Нацiонального банку України на дату набуття Мiнiстерством фiнансiв України права власностi на Облiгацiї.

3.3. У разi невиконання вимог пункту 3.1 цього Договору Продавець протягом двох банкiвських днiв зобов'язаний сплатити Покупцю штраф у розмiрi ______ вiдсоткiв суми, вказаної в пунктi 2 цього Договору.

3.4. У разi невиконання вимог пункту 3.2 цього Договору Покупець зобов'язаний повернути Продавцю неоплаченi Облiгацiї протягом двох тижнiв.

4. ФОРС-МАЖОР

4.1. Сторони звiльняються вiд вiдповiдальностi за повне або часткове невиконання цього Договору, якщо таке невиконання обумовлено надзвичайними та невiдворотними явищами (включаючи стихiйне лихо, пожежi, страйки, мiжнародно-правовi та державнi акти, що мають прямий вплив на цей Договiр), якi не залежать вiд волi Сторiн (виникли пiсля набуття чинностi цим Договором) i якi неможливо було передбачити на момент укладення цього Договору (далi - форс-мажорнi обставини).

4.2. Сторона, яка не може виконати свої зобов'язання за цим Договором унаслiдок виникнення форс-мажорних обставин, повинна в чотириденний термiн повiдомити про це другу Сторону. До повiдомлення має додаватися акт Торгово-промислової палати України.

5. IНШI УМОВИ

5.1. У випадках, не передбачених цим Договором, Сторони керуються чинним законодавством України.

5.2. Змiни, доповнення та додатки до цього Договору складаються в письмовiй формi, пiдписуються Сторонами належним чином i є невiд'ємними частинами цього Договору.

5.3. Цей Договiр укладений у двох примiрниках, якi мають однакову юридичну силу, по одному для кожної iз Сторiн.

6. НАБУТТЯ ЧИННОСТI ДОГОВОРОМ

Цей Договiр набуває чинностi з моменту пiдписання.

7. СТРОК ДIЇ ДОГОВОРУ

Договiр дiє до повного виконання Сторонами зобов'язань за цим Договором.

8. РЕКВIЗИТИ СТОРIН

Покупець Мiнiстерство фiнансiв України Україна, 01008, м. Київ-8, вул. Грушевського, 12/2 Депозитарний рахунок КОД S. W. I. F. T. КОД Номер рахунку Банк Мiсце печатки

Продавець ____________________________ (назва суб'єкта господарювання)  ____________________________ (прiзвище, iм'я, по батьковi керiвника)       Мiсце печатки

 

Мiнiстр фiнансiв України

__________ (пiдпис)

Керiвник Продавця

__________ (пiдпис)

 

Заступник начальника Управлiння зовнiшнього боргу

М. I. Бланк

 

Додаток 4 до п. 7 Положення

 

 

Довiдка
про залiкову вартiсть Паперiв

Номер Договору купiвлi-продажу Паперiв	Залiкова вартiсть Паперiв
	У валютi зобов'язань	У гривнях
1	2	3

 

Мiнiстр фiнансiв України	(пiдпис)
(дата)	М. П.

 

Заступник начальника Управлiння зовнiшнього боргу

М. I. Бланк

 

Додаток 5 до п. 8 Положення

 

ЗАТВЕРДЖУЮ Мiнiстр фiнансiв України
_________ (пiдпис)	________________________ (iнiцiали, прiзвище)
_________ (дата)

 

 

 

 

 

 

РIШЕННЯ N
вiд__________________________
(дата)
про забезпечення видаткiв казначейськими векселями
на _________________________
(мiсяць, квартал) 

N з/п	Головнi розпорядники коштiв	КФК	КВК	КЕКВ	КФБЗ	КФТК	Сума	Термiн погашення
1	2	3	4	5	6	7	8	9
	ВСЬОГО

________________________________ (сума лiтерами)

 

Заступник Мiнiстра фiнансiв - начальник Головного управлiння Державного казначейства України

__________ (пiдпис)

__________________ (iнiцiали, прiзвище)

 

Заступник начальника Управлiння зовнiшнього боргу

М. I. Бланк

 

Додаток 6 до п. 9 Положення

 

 

Довiдка
про суму, яка прирiвнюється до суми надходження валютної виручки на рахунок суб'єкта господарювання

Дана _________________________________________________________________

(iдентифiкацiйний код за ЄДРПОУ, назва суб'єкта господарювання)

про те, що за станом на ___________________________ ним передано у власнiсть

Мiнiстерству фiнансiв України

_____________________________________________ (назва Паперiв)

на суму,

яка становить _________________________________________________________,

(залiкова вартiсть Паперiв у валютi зобов'язання)

або _______________ грн. (залiкова вартiсть Паперiв, перерахована у гривнi за офiцiйним курсом Нацiонального банку України на дату набуття Мiнiстерством фiнансiв України права власностi на Папери) i згiдно з постановою Кабiнету Мiнiстрiв України вiд 16.07.99 N 1274-35 "Про додатковi заходи щодо економiї коштiв державного бюджету з погашення та обслуговування державного боргу України" прирiвнюється до суми надходження валютної виручки на рахунок платника. При цьому, перебiг строку повернення валютної виручки припиняється з дати переходу прав власностi на Папери до Мiнiстерства фiнансiв України "___" _______________ ____ р., суб'єкт господарювання - експортер отримує право на вiдшкодування ПДВ, передбачене пунктом 8.1 статтi 8 Закону України "Про податок на додану вартiсть". З метою визначення експортних обсягiв продажу товарiв (робiт, послуг) застосовується залiкова вартiсть Паперiв, право власностi на якi було набуто в результатi експорту товарiв (робiт, послуг).

 

Мiнiстр фiнансiв України	(пiдпис) М. П.
Реєстрацiйний номер ________ "___" _______________ ____ р.

 

Заступник начальника Управлiння зовнiшнього боргу

М. I. Бланк