Следующая >>
Стаття 80. Порядок проведення фактичної перевiрки
80.1. Фактична перевiрка здiйснюється без попередження платника податкiв (особи).
80.2. Фактична перевiрка може проводитися на пiдставi рiшення керiвника органу податкової служби, оформленого наказом, копiя якого вручається платнику податкiв або його уповноваженому представнику пiд розписку до початку проведення такої перевiрки, та за наявностi хоча б однiєї з таких обставин:
80.2.1. у разi коли за результатами перевiрок iнших платникiв податкiв виявлено факти, якi свiдчать про можливi порушення платником податкiв законодавства щодо виробництва та обiгу пiдакцизних товарiв, здiйснення платником податкiв розрахункових операцiй, ведення касових операцiй, наявностi документа, що пiдтверджує державну реєстрацiю юридичних осiб та фiзичних осiб - пiдприємцiв вiдповiдно до закону, патентiв, лiцензiй та iнших документiв, контроль за наявнiстю яких покладено на органи державної податкової служби, та виникає необхiднiсть перевiрки таких фактiв;
80.2.2. у разi отримання в установленому законодавством порядку iнформацiї вiд державних органiв або органiв мiсцевого самоврядування, яка свiдчить про можливi порушення платником податкiв законодавства, контроль за яким покладено на органи державної податкової служби, зокрема, щодо здiйснення платниками податкiв розрахункових операцiй, ведення касових операцiй, наявностi документа, що пiдтверджує державну реєстрацiю юридичних осiб та фiзичних осiб - пiдприємцiв вiдповiдно до закону, патентiв, лiцензiй, та iнших документiв, контроль за наявнiстю яких покладено на органи державної податкової служби, виробництва та обiгу пiдакцизних товарiв;
80.2.3. письмового звернення покупця (споживача), оформленого вiдповiдно до закону, про порушення платником податкiв установленого порядку проведення розрахункових операцiй, касових операцiй, патентування або лiцензування;
80.2.4. неподання суб'єктом господарювання в установлений законом строк обов'язкової звiтностi про використання реєстраторiв розрахункових операцiй, розрахункових книжок та книг облiку розрахункових операцiй, подання їх iз нульовими показниками;
80.2.5. отримання в установленому законодавством порядку iнформацiї про порушення вимог законодавства в частинi виробництва, облiку, зберiгання та транспортування спирту, алкогольних напоїв та тютюнових виробiв та цiльового використання спирту платниками податкiв, а також здiйснення функцiй, визначених законодавством у сферi виробництва i обiгу спирту, алкогольних напоїв та тютюнових виробiв;
80.2.6. у разi виявлення за результатами попередньої перевiрки порушення законодавства з питань, визначених у пунктi 75.1.3;
80.2.7. у разi отримання в установленому законодавством порядку iнформацiї про використання працi найманих осiб без належного оформлення трудових вiдносин та виплати роботодавцями доходiв у виглядi заробiтної плати без сплати податкiв до бюджету, а також здiйснення фiзичною особою пiдприємницької дiяльностi без державної реєстрацiї.
80.3. Фактична перевiрка, що здiйснюється за наявностi обставини, визначеної у пунктi 80.2.6, може бути проведена для контролю щодо припинення порушення законодавства з питань, визначених у пунктi 75.1.3, одноразово протягом 12 мiсяцiв з дати складання акта за результатами попередньої перевiрки.
80.4. Перед початком фактичної перевiрки, з питань дотримання порядку здiйснення розрахункових операцiй та ведення касових операцiй, посадовими особами органiв державної податкової служби на пiдставi пiдпункту 20.1.9 пункту 20.1 статтi 20 цього Кодексу може бути проведена контрольна розрахункова операцiя.
80.5. Допуск посадових осiб органiв податкової служби до проведення фактичної перевiрки здiйснюється згiдно iз статтею 81 цього Кодексу.
80.6. Пiд час проведення фактичної перевiрки в частинi дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових вiдносин з працiвниками (найманими особами), в тому числi тим, яким установлено випробування, перевiряється наявнiсть належного оформлення трудових вiдносин, з'ясовуються питання щодо ведення облiку роботи, виконаної працiвником, облiку витрат на оплату працi, вiдомостi про оплату працi працiвника. Для з'ясування факту належного оформлення трудових вiдносин з працiвником, який здiйснює трудову дiяльнiсть, можуть використовуватися документи, що посвiдчують особу, або iншi документи, якi дають змогу її iдентифiкувати (посадове посвiдчення, посвiдчення водiя, санiтарна книжка тощо).
80.7. Фактична перевiрка проводиться двома i бiльше посадовими особами органу державної податкової служби у присутностi посадових осiб суб'єкта господарювання або його представника та/або особи, що фактично здiйснює розрахунковi операцiї.
80.8. Пiд час проведення перевiрки посадовими особами, якi здiйснюють таку перевiрку, може проводитися хронометраж господарських операцiй. За результатами хронометражу складається довiдка, яка пiдписується посадовими особами органу державної податкової служби та посадовими особами суб'єкта господарювання або його представника та/або особами, що фактично здiйснюють господарськi операцiї.
80.9. Строки проведення фактичної перевiрки встановленi статтею 82 цього Кодексу.
80.10. Порядок оформлення результатiв фактичної перевiрки встановлено статтею 86 цього Кодексу.
.png)
