ДЕРЖАВНА МИТНА СЛУЖБА УКРАЇНИ

Про вдосконалення контролю за експортними операцiями

     Системний аналiз експортних операцiй, що здiйснюються окремими суб'єктами зовнiшньоекономiчної дiяльностi, свiдчить про перiодичнi спроби здiйснення зовнiшньоторговельних операцiй з ознаками сумнiвностi. З метою вжиття адекватних заходiв протидiї спробам здiйснення сумнiвних експортних операцiй та недопущення нанесення економiчних збиткiв державi вимагаю безумовного виконання положень спiльного наказу Державної митної служби України та Державної податкової адмiнiстрацiї України вiд 12.07.04 N 512/387 (зареєстрований в Мiнiстерствi юстицiї України 23.07.04 за N 911/9510) "Про затвердження Порядку взаємодiї митних i податкових органiв при здiйсненнi державного контролю за експортом окремих видiв товарiв суб'єктами зовнiшньоекономiчної дiяльностi".

     При цьому вважаю за необхiдне звернути особливу увагу посадових осiб митних органiв, що вiдповiдно до пункту 3.2 Порядку взаємодiї митних i податкових органiв при здiйсненнi державного контролю за експортом окремих видiв товарiв суб'єктами зовнiшньоекономiчної дiяльностi, затвердженого вказаним вище спiльним наказом встановлено, що у разi, якщо експортна операцiя (партiя товарiв за окремо взятою вантажною митною декларацiєю (далi - ВМД)) пiдпадає хоча б пiд один критерiй ризику при здiйсненнi експорту товарiв з митної територiї України суб'єктами зовнiшньоекономiчної дiяльностi (далi - Критерiй ризику), митницею оформлення в обов'язковому порядку застосовуються наступнi форми митного контролю:

     здiйснення огляду товарiв з обов'язковим складанням акта про проведення митного огляду товарiв, що перемiщуються за ВМД (форму якого наведено у додатку 2 до Порядку здiйснення митного контролю й митного оформлення товарiв iз застосуванням вантажної митної декларацiї, затвердженого наказом Державної митної служби України вiд 20.04.05 N 314);

     вiдбiр зразкiв товарiв для подальшого проведення експертних дослiджень;

     проведення митного оформлення партiї товарiв iз залученням спецiалiзованих пiдроздiлiв митних органiв, на якi покладено функцiї iз здiйснення контролю митної вартостi та номенклатури;

     додаткова iдентифiкацiя товарiв iз застосуванням цифрової фотозйомки товарiв.

     У разi прийняття рiшення керiвником органу державної податкової служби в Автономнiй Республiцi Крим, областях, мiстах Києвi та Севастополi (в зонi дiяльностi яких зареєстрований суб'єкт зовнiшньоекономiчної дiяльностi як платник податку) щодо доцiльностi присутностi посадових осiб податкової служби України пiд час здiйснення огляду товарiв, передбаченого в пiдпунктi 3.2.1 цього Порядку, таке рiшення засобами факсимiльного зв'язку невiдкладно доводиться до вiдома керiвника митницi оформлення та органу державної податкової служби, де розташований митний орган, що прийняв ВМД до митного оформлення. У письмовому зверненнi обов'язково зазначаються основнi ознаки сумнiвностi експортної операцiї.

     З метою вдосконалення державного контролю за здiйсненням експортних операцiй з окремими видами товарiв, профiлактики порушень митного та податкового законодавства при здiйсненнi таких операцiй, недопущення нанесення збиткiв державi шляхом застосування фiктивних i сумнiвних експортних операцiй з метою безпiдставного вiдшкодування з державного бюджету податку на додану вартiсть при експортi товарiв у разi, якщо експортна операцiя пiдпадає хоча б пiд один Критерiй ризику, вимагаю:

     1. в обов'язковому порядку залучати до проведення митного огляду товарiв, що перемiщуються за ВМД, посадових осiб спецiалiзованих пiдроздiлiв митного органу, на якi покладено функцiї iз здiйснення контролю митної вартостi та номенклатури;

     2. передбачити в експертних висновках, що оформлюються у встановленому порядку Центральним митним управлiнням лабораторних дослiджень та експертної роботи або його регiональними пiдроздiлами, визначення орiєнтовної ринкової вартостi товарiв, що експортуються, яка склалась на момент митного оформлення на внутрiшньому ринку;

     3. митний огляд товарiв, що перемiщуються за ВМД проводити в присутностi посадових осiб податкової служби України або самостiйно на пiдставi письмового рiшення керiвника органу державної податкової служби в Автономнiй Республiцi Крим, областях, мiстах Києвi та Севастополi (в зонi дiяльностi яких зареєстрований суб'єкт зовнiшньоекономiчної дiяльностi як платник податку) щодо недоцiльностi присутностi посадових осiб податкової служби України пiд час здiйснення огляду товарiв;

     4. запровадити обов'язкове вiзування прийнятих до митного оформлення ВМД (на зворотному боцi першого аркуша) заступником начальника митницi, який згiдно з розподiлом функцiональних обов'язкiв вiдповiдає за роботу вiдповiдних пiдроздiлiв митного оформлення, а також начальником служби (вiддiлення) боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил з метою пiдтвердження здiйснення митного оформлення товарiв у вiдповiдностi до чинного законодавства.

     Департаменту аналiзу ризикiв та аудиту забезпечити щоденний монiторинг експортних операцiй, в разi необхiдностi вживати заходи та iнформувати керiвництво Державної митної служби України.

<...>