ДЕРЖАВНА МИТНА СЛУЖБА УКРАЇНИ

НАКАЗ
Київ

05.01.12	N 16

Про затвердження Примiрного положення про вiддiл (сектор) митного аудиту регiональної митницi, митницi

     На виконання пункту 5 наказу Держмитслужби України вiд 05.12.2011 N 1025 "Про затвердження Примiрної структури регiональної митницi, митницi та Вимог до штатної структури регiональної митницi, митницi" наказую:

     1. Затвердити Примiрне положення про вiддiл (сектор) митного аудиту регiональної митницi, митницi (далi - Примiрне положення), що додається.

     2. Керiвникам Київської регiональної митницi, митниць:

     2.1. Створити вiдповiднi умови для забезпечення посадовими особами митного органу визначених у цьому Примiрному положеннi завдань i повноважень.

     2.2. У мiсячний строк привести положення про вiддiли (сектори) митного аудиту регiональної митницi, митницi у вiдповiднiсть до Примiрного положення.

     3. Визначити таким, що втратив чиннiсть, наказ Державної митної служби України вiд 26.08.2009 N 798 "Про затвердження Примiрного положення про вiддiл (сектор) контрольно-перевiрочної роботи регiональних митниць, митниць".

     4. Контроль за виконанням наказу покласти на заступника Голови Державної митної служби України Дериволкова С.Д.

Т.в.о. Голови Служби

О.М.Дороховський

 

ЗАТВЕРДЖЕНО Наказ Державної митної служби України вiд 05.01.12 N 16

Примiрне положення
про вiддiл (сектор) митного аудиту регiональної митницi, митницi

1. Загальнi положення

     1.1. Це Положення визначає правовий статус вiддiлу (сектору) митного аудиту (далi - вiддiл) регiональної митницi, митницi (далi - митниця), а саме його компетенцiю (права, завдання, функцiї) й органiзацiйну структуру.

     1.2. Вiддiл є структурним пiдроздiлом митницi, який здiйснює в зонi дiяльностi митницi проведення документальних перевiрок дотримання вимог законодавства України з питань митної справи, у тому числi своєчасностi, достовiрностi, повноти нарахування та сплати митних платежiв, й забезпечує виконання покладених цим Положенням завдань i функцiй та пiдпорядковується безпосередньо керiвнику митницi.

     1.3. Вiддiл очолює начальник, який призначається на посаду та звiльняється з посади наказом Держмитслужби України.

     1.4. Посадовi особи вiддiлу призначаються на посади та звiльняються з посад у встановленому Держмитслужбою України порядку вiдповiдно до законодавства України.

     1.5. Вiддiл у своїй дiяльностi керується Конституцiєю та законами України, актами Верховної Ради України, Президента України й Кабiнету Мiнiстрiв України, iншими нормативно-правовими актами.

     1.6. Положення про вiддiл, змiни й доповнення до нього затверджуються наказом митницi та погоджуються керiвником структурного пiдроздiлу Держмитслужби України, який координує та контролює роботу вiддiлу.

     1.7. Функцiональнi обов'язки посадових осiб вiддiлу визначаються їх посадовими iнструкцiями, якi розробляються керiвником вiддiлу та затверджуються керiвником митницi.

     1.8. Вiддiл здiйснює свою дiяльнiсть у взаємодiї з iншими структурними пiдроздiлами митницi.

     1.9. Забороняється покладати на вiддiл виконання завдань i функцiй, не передбачених цим Положенням.

2. Основнi завдання вiддiлу

     2.1. Систематична iнформацiйно-аналiтична робота та узагальнення iнформацiї, отриманої вiддiлом, для iнiцiювання та проведення документальних виїзних (планових чи позапланових) та документальних невиїзних перевiрок платникiв податкiв.

     2.2. Взаємодiя з податковими, правоохоронними та iншими органами державної влади з питань планування та впровадження контрольних заходiв, спрямованих на запобiгання порушенням вимог законодавства України з питань митної справи, в тому числi в частинi погашення грошових зобов'язань платникiв податкiв.

     2.3. Органiзацiя роботи з контролю за дотриманням платниками податкiв положень законодавства України з питань митної справи шляхом органiзацiї та проведення документальних виїзних (планових чи позапланових) та документальних невиїзних перевiрок.

     2.4. Участь у державнiй системi запобiгання та протидiї легалiзацiї доходiв, отриманих злочинним шляхом.

     2.5. Збирання, накопичення, обробка, систематизацiя та аналiз наявної iнформацiї щодо учасникiв зовнiшньоекономiчної дiяльностi, об'єктiв та механiзмiв здiйснення митного контролю й митного оформлення з метою ефективного та якiсного проведення документальних перевiрок дотримання вимог законодавства України з питань митної справи, у тому числi своєчасностi, достовiрностi, повноти нарахування та сплати митних платежiв.

     2.6. Формування пропозицiй щодо розробки профiлiв ризикiв.

     2.7. Участь у проведеннi заходiв, спрямованих на упередження порушень митного законодавства суб'єктами зовнiшньоекономiчної дiяльностi.

     2.8. Прийняття рiшень за результатами проведених документальних перевiрок про факт наявностi/вiдсутностi порушення платником податкiв законодавства України з питань митної справи (у т.ч. прийняття рiшення щодо правильностi визначення заявлених у митних декларацiях кодiв товарiв згiдно з УКТ ЗЕД, їх митної вартостi та країни походження, пiдстав для звiльнення вiд оподаткування).

3. Основнi повноваження вiддiлу

     3.1. Вiддiл згiдно з покладеними на нього завданнями виконує контрольно-перевiрочну, аналiтичну, iнформацiйну та координацiйну функцiї.

     3.2. За дорученням Держмитслужби України вiддiл бере участь у розробцi проектiв актiв i в реалiзацiї заходiв, що готуються структурними пiдроздiлами Держмитслужби України.

     3.3. Вiдповiдно до завдань, передбачених цим Положенням, на вiддiл покладено такi функцiї:

     3.3.1. Здiйснює митний контроль шляхом проведення в установленому законодавством порядку документальних перевiрок дотримання вимог законодавства України з питань митної справи, у тому числi своєчасностi, достовiрностi, повноти нарахування та сплати митних платежiв. Координує роботу структурних пiдроздiлiв митницi в цьому напрямку, здiйснює загальний контроль за усуненням порушень, виявлених такими перевiрками.

     3.3.2. Здiйснює аналiтичну роботу, спрямовану на виявлення фактiв здiйснення митного оформлення товарiв i транспортних засобiв з порушенням вимог законодавства з питань митної справи, та використовує наявну iнформацiю для iнiцiювання та проведення перевiрок платникiв податкiв.

     3.3.3. Здiйснює збiр та аналiз iнформацiї щодо суб'єктiв зовнiшньоекономiчної дiяльностi, створює iнформативнi бази даних; у вiдповiдностi до результатiв аналiзу зовнiшньоекономiчних операцiй пiдприємств iз застосуванням системи управлiння ризиками формує пропозицiї до квартальних планiв проведення документальних планових виїзних перевiрок платникiв податкiв.

     3.3.4. Здiйснює планування та одночасне проведення з органами державної податкової служби планових виїзних документальних перевiрок.

     3.3.5. Iнформує структурнi пiдроздiли митницi та iншi митнi органи про можливе незаконне перемiщення товарiв i транспортних засобiв через митний кордон України, за результатами виконання завдань, покладених на вiддiл.

     3.3.6. Здiйснює шляхом аналiзу статистичної iнформацiї дистанцiйний контроль дотримання вимог законодавства України з питань митної справи пiд час проведення зовнiшньоекономiчних операцiй в зонi дiяльностi митницi.

     3.3.7. Збирає, накопичує, обробляє та систематизує iнформацiю про учасникiв зовнiшньоекономiчних зв'язкiв у межах компетенцiї вiддiлу, ймовiрно причетних до реалiзацiї схем легалiзацiї (вiдмивання) доходiв, отриманих злочинним шляхом. Здiйснює в установленому порядку iнформацiйний обмiн з Державною службою фiнансового монiторингу України.

     3.3.8. Бере участь у проведеннi спiльних заходiв з правоохоронними та iншими державними органами щодо запобiгання та протидiї легалiзацiї (вiдмиванню) доходiв, отриманих злочинним шляхом, координує роботу структурних пiдроздiлiв митницi при проведеннi таких заходiв.

     3.3.9. Здiйснює iншi заходи, спрямованi на усунення причин i умов, що призводять до порушень вимог законодавства України з питань митної справи учасниками зовнiшньоекономiчної дiяльностi.

     3.3.10. Приймає за результатами проведених документальних перевiрок рiшення про факт наявностi/вiдсутностi порушення платником податкiв законодавства України з питань митної справи (у т.ч. приймає рiшення щодо правильностi визначення заявлених у митних декларацiях кодiв товарiв згiдно з УКТ ЗЕД, їх митної вартостi та країни походження, пiдстав для звiльнення вiд оподаткування).

     3.3.11. Взаємодiє з органами державної влади, мiсцевого самоврядування, установами й органiзацiями, пiдприємствами та громадянами з питань, що належать до компетенцiї вiддiлу.

     3.3.12. Приймає участь у розробленнi методичних рекомендацiй, якi регулюють питання здiйснення контрольно-перевiрочних заходiв, реалiзацiї матерiалiв документальних перевiрок.

     3.3.13. Здiйснює аналiз роботи митницi з питань, що належать до компетенцiї вiддiлу, формування та подання в установленi строки до Держмитслужби України вiдповiдної звiтностi.

     3.3.14. Здiйснює ведення номенклатури справ вiддiлу та забезпечення збереження документацiї вiддiлу.

     3.4. Вiддiл має право:

     3.4.1. Здiйснювати митний контроль шляхом проведення в установленому законодавством порядку документальних виїзних (планових, позапланових) та документальних невиїзних перевiрок платникiв податкiв на предмет дотримання ними вимог законодавства України з питань митної справи.

     3.4.2. Запитувати й одержувати в установленому порядку вiд пiдроздiлiв та посадових осiб митницi, а також готувати запити до iнших митних органiв, державних i недержавних органiв, фiзичних та юридичних осiб звiтнi й iншi данi та довiдковi матерiали, необхiднi для виконання завдань, покладених на вiддiл.

     3.4.3. Готувати запити до iнших державних органiв, установ та органiзацiй, уповноважених органiв iноземних держав для встановлення автентичностi поданих митному органу документiв щодо товарiв, митне оформлення яких завершено.

     3.4.4. Пiд час проведення документальних виїзних (планових, позапланових) та документальних невиїзних перевiрок платникiв податкiв визначати суму податкових зобов'язань платникiв податкiв у порядку та на умовах, визначених Податковим кодексом України, в тому числi:

     здiйснювати контроль за правильнiстю визначення бази оподаткування, своєчаснiстю, достовiрнiстю, повнотою нарахування та сплати митних платежiв;

     перевiряти обґрунтованiсть та законнiсть надання (отримання) пiльг i звiльнення вiд оподаткування;

     встановлювати правильнiсть класифiкацiї згiдно з УКТ ЗЕД товарiв, щодо яких проведено митне оформлення;

     встановлювати вiдповiднiсть фактичного використання перемiщених через митний кордон України товарiв заявленiй метi такого перемiщення та/або вiдповiдностi фiнансових i бухгалтерських документiв, звiтiв, договорiв (контрактiв), калькуляцiй, iнших документiв пiдприємства, що перевiряється, iнформацiї, зазначенiй у митнiй декларацiї, декларацiї митної вартостi, за якими проведено митне оформлення товарiв у вiдповiдному митному режимi;

     здiйснювати перевiрку законностi перемiщення товарiв через митний кордон України, у тому числi ввезення товарiв на територiю вiльної митної зони або їх вивезення з цiєї територiї.

     3.4.5. Пiд час проведення документальних виїзних перевiрок пiдприємств з метою з'ясування питань перевiрки проводити зустрiчнi звiрки.

     3.4.6. Пiд час проведення документальних виїзних перевiрок пiдприємств вимагати вiд керiвникiв пiдприємств, що перевiряються, проведення iнвентаризацiї основних фондiв, товарно-матерiальних цiнностей, якi перебували або перебувають пiд митним контролем чи використовувалися цими пiдприємствами разом iз товарами, якi були помiщенi у вiдповiдний митний режим, бути присутнiми при її проведеннi.

     3.4.7. Координувати роботу структурних пiдроздiлiв митницi з питань, що належать до компетенцiї вiддiлу.

     3.4.8. За дорученням керiвництва митницi брати участь у представництвi iнтересiв держави в судових органах.

     3.4.9. Опрацьовувати та узагальнювати пропозицiї структурних пiдроздiлiв митницi щодо об'єктiв митного контролю, приймати рiшення стосовно проведення документальних перевiрок платникiв податкiв.

     3.4.10. Користуватися iнформацiйними та телекомунiкацiйними системами Держмитслужби України, митних органiв, спецiалiзованих митних установ та органiзацiй, у тому числi базами даних Єдиної автоматизованої iнформацiйної системи Держмитслужби України та вiдповiдними програмно-iнформацiйними комплексами, створювати власнi та використовувати мiжнароднi iнформацiйнi бази даних з метою виконання завдань, покладених на вiддiл.

     3.4.11. Вносити керiвництву митницi пропозицiї щодо застосування методiв посиленого контролю до товарiв та транспортних засобiв, якi перемiщуються пiдприємствами через митний кордон України, стосовно коригування часу й форм здiйснення митного контролю й митного оформлення та щодо iнших заходiв з метою запобiгання порушенням вимог законодавства України з питань митної справи.

     3.4.12. Взаємодiяти зi структурними пiдроздiлами митницi в установленому порядку з питань погашення грошових зобов'язань платникiв податкiв.

     3.4.13. У випадку встановлення порушень законодавства України з питань митної справи за результатами документальних перевiрок направляти матерiали перевiрок до служби боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил для вжиття заходiв, передбачених законодавством України.

     3.4.14. Залучати (за згодою керiвництва митницi та керiвникiв структурних пiдроздiлiв митницi) посадових осiб iнших пiдроздiлiв для вирiшення завдань, поставлених перед вiддiлом.

     3.4.15. Пiд час проведення виїзних документальних перевiрок надавати письмовий запит на iм'я керiвника або головного бухгалтера пiдприємства, у разi їх вiдсутностi - на iм'я особи, уповноваженої на пiдпис фiнансових документiв, та отримувати вiд пiдприємства документи (у тому числi в електронному виглядi), пояснення, довiдки, копiї документiв та iншу iнформацiю, якi стосуються питань, що пiдлягають перевiрцi.

     3.4.16. Здiйснювати заходи щодо проведення професiйного навчання та пiдвищення квалiфiкацiї посадових осiб митницi з питань, що належать до компетенцiї вiддiлу.

4. Керiвництво вiддiлу

     4.1. Вiддiл очолює начальник, який призначається на посаду та звiльняється з посади наказом Держмитслужби України.

     4.2. На посаду начальника вiддiлу призначається особа з вищою економiчною освiтою за освiтньо-квалiфiкацiйним рiвнем магiстра, спецiалiста i стажем роботи за фахом на державнiй службi або за фахом на керiвних посадах в iнших сферах не менш як п'ять рокiв.

     4.3. Начальник вiддiлу може мати заступникiв, функцiональнi обов'язки яких визначає начальник вiддiлу та затверджує начальник митницi.

     4.4. Начальник вiддiлу:

     4.4.1. Здiйснює загальне керiвництво роботою вiддiлу.

     4.4.2. Вносить керiвнику митницi пропозицiї щодо застосування видiв заохочень або стягнень до посадових осiб вiддiлу.

     4.4.3. Вносить керiвнику митницi пропозицiї про призначення на посади й звiльнення з посад працiвникiв вiддiлу.

     4.4.4. Забезпечує взаємодiю вiддiлу з iншими пiдроздiлами митницi.

     4.4.5. Вимагає вiд посадових осiб вiддiлу дотримання вимог законодавства, а також контролює своєчасне виконання посадовими особами вiддiлу доручень Держмитслужби України, вповноваженого митного органу, який координує дiяльнiсть вiддiлiв митниць, та керiвництва митницi.

     4.4.6. У межах компетенцiї вiддiлу iнiцiює проведення документальних перевiрок.

     4.4.7. Виконує iншi доручення, визначенi Держмитслужбою України, вповноваженим митним органом, який координує дiяльнiсть вiддiлiв митниць, та керiвництвом митницi, з питань, що належать до компетенцiї вiддiлу.

     4.5. Начальник вiддiлу має право:

     4.5.1. В установленому порядку надавати, вiдповiдно до своєї компетенцiї, вiдомостi та пропозицiї керiвництву митницi.

     4.5.2. Вносити керiвнику митницi пропозицiї щодо внесення змiн до структури й штатного розпису вiддiлу.

     4.5.3. Пiдписувати та вiзувати документи вiддiлу, що належать до його компетенцiї.

     4.5.4. Вносити керiвництву вповноваженого митного органу, який координує дiяльнiсть вiддiлiв митниць, та керiвнику митницi пропозицiї щодо пiдготовки й пiдвищення квалiфiкацiї посадових осiб вiддiлу.

     4.5.5. Вносити керiвництву митницi пропозицiї щодо захисту законних прав та iнтересiв посадових осiб вiддiлу у випадках заподiяння їм шкоди неправомiрними дiями з боку посадових осiб правоохоронних та iнших державних органiв.

     4.5.6. Надавати пропозицiї керiвнику митницi щодо доцiльностi проведення документальних перевiрок суб'єктiв зовнiшньоекономiчної дiяльностi.

     4.6. Начальник вiддiлу несе вiдповiдальнiсть за:

     невиконання вiддiлом покладених на нього завдань i повноважень, передбачених цим Примiрним положенням;

     неналежну органiзацiю та результати дiяльностi вiддiлу;

     втрату документiв i матерiалiв, несанкцiонований витiк з вiддiлу чи розголошення iнформацiї з обмеженим доступом;

     низький рiвень службової та виконавської дисциплiни посадових осiб вiддiлу, недодержання ними законностi у службовiй дiяльностi;

     невиконання Урочистого зобов'язання посадових осiб митної служби України, порушення Присяги державних службовцiв;

     негативнi наслiдки своїх розпоряджень, доручень, самостiйно прийнятих рiшень пiд час виконання службових обов'язкiв, а також за бездiяльнiсть, що їх спричинила;

     порушення правил внутрiшнього трудового розпорядку, норм професiйної етики та iншi порушення службової дисциплiни;

     невиконання, неналежне або несумлiнне виконання своїх службових обов'язкiв.

Начальник Департаменту боротьби з контрабандою, аналiзу ризикiв та протидiї корупцiї

О.I.Попiвняк