ДЕРЖАВНА ФIСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ

вiд 12 листопада 2014 року

Порядок та термiни подання звiту про рух валютних цiнностей за рахунком, вiдкритим за межами України на пiдставi лiцензiї НБУ, та вiдповiдальнiсть за його неподання

     Вiдповiдно до Декрету Кабiнету Мiнiстрiв України вiд 19 лютого 1993 року N 15-93 "Про систему валютного регулювання i валютного контролю" здiйснення операцiї з вiдкриття рахункiв в iноземних банках вимагає отримання резидентом України iндивiдуальної лiцензiї.

     Порядок видачi iндивiдуальної лiцензiї регулюється Положенням про порядок та умови видачi Нацiональним банком України резидентам iндивiдуальних лiцензiй на розмiщення резидентами (юридичними та фiзичними особами) валютних цiнностей на рахунках за межами України, затвердженим постановою Правлiння Нацiонального банку України вiд 14 жовтня 2004 року N 485.

     Зокрема, згiдно з п. 6.3 гл. 6 Положення N 485 власник лiцензiї не пiзнiше 15 числа мiсяця, наступного за звiтним перiодом (першим звiтним мiсяцем є мiсяць видачi лiцензiї), зобов'язаний подавати управлiнню Нацiонального банку України та контролюючому органу, у якому власник лiцензiї зареєстрований як платник податкiв, щомiсячний, а фiзична особа, яка не є пiдприємцем, - пiврiчний звiт про рух валютних цiнностей за рахунком (рахунками). Разом iз звiтом подається розшифровка за проведеними за рахунком (рахунками) операцiями з вiдображенням вiдповiдних статей зарахування i списання (крiм фiзичної особи, яка не є пiдприємцем) та копiї банкiвських виписок за рахунком (рахунками).

     При цьому розмiщення власником лiцензiї валютних цiнностей на рахунку та/або проведення через цей рахунок iнших операцiй без отримання лiцензiї, та/або порушення вимог цього Положення тягне за собою вiдповiдальнiсть згiдно iз законодавством України та цього Положення.

     Зокрема, вiдповiдно постанови Правлiння Нацiонального банку України вiд 8 лютого 2000 року N 49 "Про затвердження Положення про валютний контроль" несвоєчасне подання, приховування або перекручення встановленої Нацiональним банком звiтностi про валютнi операцiї тягне за собою накладення штрафу в розмiрi 100 неоподатковуваних мiнiмумiв доходiв громадян.