НАЦИОНАЛЬНЫЙ БАНК УКРАИНЫ

ПИСЬМО

Извлечение

     Департамент валютного регулирования ... проанализировал постановление от 19.01.99 г. ... управления Национального банка Украины о привлечении к ответственности ООО ... за нарушение ст. 7, 16 Декрета Кабинета Министров Украины от 19.02.93 г. N 15-93 "О системе валютного регулирования и валютного контроля", где указано, что "в расчетах между резидентами и нерезидентами в пределах торгового оборота Украины используется иностранная валюта. Такие расчеты осуществляются только через уполномоченные банки".

     В нарушение требований данной статьи расчеты между резидентом ООО ... и нерезидентом ... были произведены в карбованцах без участия уполномоченного банка - через кассу ООО ... (наличными).

     В соответствии с п. 1 инструктивного письма (НБУ) от 26.03.93 г. N 19020/730 "О порядке расчетов со странами зоны функционирования рубля" положение первого абзаца статьи 7 Декрета Кабинета Министров Украины от 19.02.93 г. N 15-93 "О системе валютного регулирования и валютного контроля" об использовании в расчетах между резидентами и нерезидентами иностранной валюты не распространяется на расчеты с резидентами стран зоны функционирования рубля, которые могут осуществляться и в украинских карбованцах, если это предусмотрено контрактом.

     Следовательно, действие данного письма не отменяет положение о том, что расчеты должны осуществляться только через уполномоченные банки.

     Таким образом, вышеназванное письмо базируется на требованиях ст. 7 Декрета КМУ от 19.02.93 г. N 15-93 и никак не отменяет того, что:

     - в расчетах между резидентами и нерезидентами в рамках торгового оборота используется иностранная валюта;

     - такие расчеты осуществляются только через уполномоченные банки.

     За нарушение ст. 7 Декрета предусмотрено применение ст. 16 Декрета Кабинета Министров Украины от 19.02.93 г. N 15-93 "О системе валютного регулирования и валютного контроля" - штраф в размере, эквивалентном сумме валютных ценностей, использовавшейся при расчетах, пересчитанной в валюту Украины по курсу Национального банка Украины на день осуществления таких расчетов.

     Учитывая вышеизложенное, Департамент валютного регулирования Национального банка Украины считает применение ... управлением Национального банка Украины финансовых санкций к ООО ... за неправомерно осуществленные расчеты с нерезидентом в виде штрафа в сумме ... в соответствии с п. 5 ст. 1 Декрета Кабинета Министров Украины от 19.02.93 г. N 15-93 "О системе валютного регулирования и валютного контроля" правомерным и соответствующим требованиям действующего валютного законодательства Украины.

     "Бухгалтер",N 3-02-2000 г.