МIНIСТЕРСТВО ФIНАНСIВ УКРАЇНИ

НАКАЗ
м. Київ

18.02.2025	N 97

Про внесення змiн до Порядку планування митними органами документальних виїзних перевiрок

Зареєстровано в Мiнiстерствi юстицiї України 04 березня 2025 р. за N 346/43752

     Вiдповiдно до пункту 182 роздiлу I Закону України вiд 22 серпня 2024 року N 3926-IX "Про внесення змiн до Митного кодексу України щодо iмплементацiї деяких положень Митного кодексу Європейського Союзу" та пiдпункту 5 пункту 4 Положення про Мiнiстерство фiнансiв України, затвердженого постановою Кабiнету Мiнiстрiв України вiд 20 серпня 2014 року N 375, наказую:

     1. Внести змiни до Порядку планування митними органами документальних виїзних перевiрок, затвердженого наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 17 серпня 2020 року N 509, зареєстрованого у Мiнiстерствi юстицiї України 08 вересня 2020 року за N 861/35144, виклавши його в новiй редакцiї, що додається.

     2. Департаменту митної полiтики Мiнiстерства фiнансiв України в установленому порядку забезпечити:

     подання цього наказу на державну реєстрацiю до Мiнiстерства юстицiї України;

     оприлюднення цього наказу.

     3. Цей наказ набирає чинностi з 19 квiтня 2025 року, але не ранiше дня його офiцiйного опублiкування.

     4. Контроль за виконанням цього наказу покласти на заступника Мiнiстра з питань європейської iнтеграцiї Драганчука Ю. О. та Голову Державної митної служби України.

В. о. Мiнiстра	Денис УЛЮТIН
ПОГОДЖЕНО:
Перший заступник Мiнiстра цифрової трансформацiї України	Олексiй ВИСКУБ
В. о. Голови Державної митної служби України	Сергiй ЗВЯГIНЦЕВ

 

ЗАТВЕРДЖЕНО Наказ Мiнiстерства фiнансiв України 17 серпня 2020 року N 509 (у редакцiї наказу Мiнiстерства фiнансiв України вiд 18 лютого 2025 року N 97)

Порядок
планування митними органами документальних виїзних перевiрок

I. Загальнi положення

     1. Цей Порядок розроблено з метою забезпечення митними органами єдиного пiдходу до формування плану-графiка проведення документальних планових виїзних перевiрок пiдприємств щодо дотримання ними вимог законодавства України з питань митної справи, у тому числi своєчасностi, достовiрностi, повноти нарахування та сплати митних та iнших платежiв, а також пенi, контроль за справлянням яких покладено на митнi органи.

     2. План-графiк проведення митними органами документальних планових виїзних перевiрок пiдприємств (далi - план-графiк документальних перевiрок Держмитслужби) формується щоквартально.

     План-графiк документальних перевiрок Держмитслужби за формою згiдно з додатком 1 до цього Порядку затверджується наказом Держмитслужби та оприлюднюється на офiцiйному вебсайтi Держмитслужби до 15 числа останнього мiсяця кварталу, що передує кварталу, в якому буде проведено такi перевiрки.

     Коригування плану-графiка документальних перевiрок Держмитслужби здiйснюється у випадку, передбаченому пунктом 5 роздiлу II цього Порядку.

     3. Органiзацiя роботи з документами здiйснюється з дотриманням вимог постанови Кабiнету Мiнiстрiв України вiд 17 сiчня 2018 року N 55 "Деякi питання документування управлiнської дiяльностi".

II. Формування митними органами плану-графiка документальних перевiрок Держмитслужби

     1. План-графiк документальних перевiрок Держмитслужби формується з пропозицiй митниць i структурних пiдроздiлiв Держмитслужби за результатами аналiзу зовнiшньоекономiчних операцiй пiдприємств iз застосуванням системи управлiння ризиками.

     2. Пiд час проведення аналiзу зовнiшньоекономiчних операцiй пiдприємств iз застосуванням системи управлiння ризиками здiйснюється оцiнка ризикiв (iмовiрностi настання подiї) дотримання вимог законодавства України щодо:

     використання пiльг (преференцiй) зi звiльнення вiд оподаткування митними платежами, у тому числi товарiв, на якi встановлено вимоги щодо їх цiльового використання;

     правил класифiкацiї згiдно з Українською класифiкацiєю товарiв зовнiшньоекономiчної дiяльностi (далi - УКТ ЗЕД), що впливає на повноту надходження митних платежiв до бюджету;

     декларування митної вартостi товарiв;

     декларування країни походження;

     сплати митних платежiв;

     цiльового (кiнцевого) використання товарiв заявленiй метi їх перемiщення вiдповiдно до заявленого митного режиму;

     умов перебування товарiв у заявлених митних режимах або процедури завершення заявлених митних режимiв;

     вимог тарифного та нетарифного регулювання;

     виконання прийнятих митними органами рiшень про коригування митної вартостi товарiв, визначення коду товару згiдно з УКТ ЗЕД, країни походження та iнших рiшень, передбачених законодавством з питань митної справи.

     3. Розподiл трудових ресурсiв для проведення документальних планових виїзних перевiрок здiйснюється з урахуванням наявної штатної чисельностi вiдповiдного пiдроздiлу, що проводить такi перевiрки.

     Керiвники митниць зобов'язанi забезпечити належне якiсне планування та участь необхiдної кiлькостi посадових осiб у проведеннi таких перевiрок.

     4. До плану-графiка документальних перевiрок Держмитслужби включаються пiдприємства не частiше одного разу на 12 мiсяцiв.

     Такi перевiрки проводяться комплексно з питань митної справи за визначений перiод з урахуванням строкiв давностi, встановлених статтею 102 Податкового кодексу України.

     Забороняється включення до плану-графiка документальних перевiрок Держмитслужби пiдприємства за окремими операцiями зовнiшньоекономiчної дiяльностi.

     5. У разi планування перевiрок одного й того самого пiдприємства митними, iншими контролюючими органами та органами державного фiнансового контролю у звiтному перiодi такi перевiрки проводять зазначенi органи одночасно. Для досягнення цiєї мети у разi необхiдностi за обґрунтованими пропозицiями митниць один раз на мiсяць Держмитслужба здiйснює коригування плану-графiка документальних перевiрок Держмитслужби шляхом його затвердження, опублiкування та надсилання митницям для виконання.

     Пропозицiї митниць разом з довiдкою, передбаченою абзацами третiм - шостим пункту 4 роздiлу III цього Порядку, надсилаються для опрацювання Держмитслужбi.

     Оновлений план-графiк документальних перевiрок Держмитслужби за формою, визначеною абзацом другим пункту 2 роздiлу I цього Порядку, оприлюднюється на офiцiйному вебсайтi Держмитслужби щомiсяця до 15 числа.

III. Порядок вiдбору пiдприємств до плану-графiка документальних перевiрок Держмитслужби

     1. До плану-графiка документальних перевiрок Держмитслужби включаються пiдприємства з урахуванням проведеної оцiнки ризикiв вiдповiдно до статей 361 - 363 глави 52 Митного кодексу України та пунктiв 2 - 5 роздiлу II цього Порядку.

     2. Структурнi пiдроздiли Держмитслужби надають пiдроздiлу Держмитслужби, до функцiональних повноважень якого належать органiзацiя та проведення документальних перевiрок дотримання вимог законодавства України з питань митної справи (далi - уповноважений пiдроздiл Держмитслужби), не пiзнiше 01 числа першого мiсяця кварталу, що передує кварталу, у якому будуть проводитися такi перевiрки, перелiк пiдприємств, якi мають ризики щодо можливого порушення законодавства України з питань митної справи для врахування їх пiд час формування плану-графiка документальних перевiрок Держмитслужби.

     3. Перелiк пiдприємств не пiзнiше 15 числа першого мiсяця кварталу, що передує кварталу, уповноважений пiдроздiл Держмитслужби надсилає до митниць для використання пiд час надання пропозицiй до плану-графiка документальних перевiрок Держмитслужби на наступний квартал.

     4. Митницi опрацьовують перелiк пiдприємств, отриманих вiд Держмитслужби, з урахуванням власних напрацювань, у тому числi результатiв проведеного доперевiрочного аналiзу митних декларацiй, митне оформлення яких завершено, вiдбираючи пiдприємства для включення їх до плану-графiка документальних перевiрок Держмитслужби на вiдповiдний квартал.

     Пропозицiї до плану-графiка документальних перевiрок Держмитслужби за формою згiдно з додатком 2 до цього Порядку митницi надсилають до Держмитслужби не пiзнiше 01 числа другого мiсяця кварталу, що передує кварталу, у якому буде проведено такi перевiрки.

     Пропозицiї до плану-графiка документальних перевiрок Держмитслужби супроводжуються довiдкою щодо вiдiбраних пiдприємств з iнформацiєю за попереднi три роки їх зовнiшньоекономiчної дiяльностi щодо:

     кiлькостi та характеру зовнiшньоекономiчних операцiй за перiод, який пiдлягає перевiрцi (кiлькiсть митних декларацiй iз зазначенням загальної фактурної та митної вартостi, умов поставки, характеру угоди (у розрiзi митних режимiв), пiльг (преференцiй), типових товарiв, щодо яких здiйснено зовнiшньоекономiчнi операцiї);

     можливих порушень законодавства України з питань митної справи;

     попереднiх результатiв проведених перевiрок iз дотримання вимог законодавства України з питань митної справи, стану погашення грошових зобов'язань, визначених у податкових повiдомленнях-рiшеннях, та ризику повторностi встановлених порушень;

     iнших обґрунтувань щодо необхiдностi включення до плану-графiка документальних перевiрок Держмитслужби.

     5. Уповноважений пiдроздiл Держмитслужби опрацьовує отриманi вiд митниць пропозицiї щодо включення пiдприємств до плану-графiка документальних перевiрок Держмитслужби на вiдповiдний квартал, формує перелiк пiдприємств з урахуванням власних напрацювань за формою згiдно з додатком 1 до цього Порядку, який пiсля затвердження вiдповiдним наказом Держмитслужби доводиться митницям у термiни, визначенi абзацом першим пункту 2 роздiлу I цього Порядку, для виконання.

В. о. директора Департаменту митної полiтики

Сергiй БЕДАШ

 

Додаток 1 до Порядку планування митними органами документальних виїзних перевiрок (пункт 2 роздiлу I)

План-графiк
проведення митними органами документальних планових виїзних перевiрок пiдприємств

на ___ квартал 20__ року

N з/п	Найменування юридичної особи або прiзвище (за наявностi), iм'я та по батьковi (за наявностi) фiзичної особи / фiзичної особи - пiдприємця	Код згiдно з ЄДРПОУ / реєстрацiйний номер облiкової картки платника податкiв або серiя (за наявностi) та номер паспорта (для фiзичних осiб, якi через свої релiгiйнi переконання вiдмовляються вiд прийняття реєстрацiйного номера облiкової картки платника податкiв вiдповiдно до закону); облiковий номер, присвоєний митним органом	Мiсяць початку проведення перевiрки
1	2	3	4

____________

 

Додаток 2 до Порядку планування митними органами документальних виїзних перевiрок (пункт 4 роздiлу III)

Пропозицiї
до плану-графiка документальних перевiрок Держмитслужби

________________________________________________________
(найменування митницi)

на ___ квартал 20__ року

N з/п	Найменування юридичної особи або прiзвище (за наявностi), iм'я та по батьковi (за наявностi) фiзичної особи / фiзичної особи - пiдприємця	Код згiдно з ЄДРПОУ / реєстрацiйний номер облiкової картки платника податкiв або серiя (за наявностi) та номер паспорта (для фiзичних осiб, якi через свої релiгiйнi переконання вiдмовляються вiд прийняття реєстрацiйного номера облiкової картки платника податкiв вiдповiдно до закону); облiковий номер, присвоєний митним органом	Мiсяць початку проведення перевiрки
1	2	3	4

Найменування посади уповноваженої особи митницi

____________ (пiдпис)

____________________ (Власне iм'я ПРIЗВИЩЕ)

____________