Бухгалтер кричит "Хелп"))))

Багира, доброе утро. Приходовать товар нужно только по ІМ-40. Удачи!

ЗУ "О НДС": 7.2.7. У разi iмпорту товарiв на митну територiю України документом, що посвiдчує право на отримання податкового кредиту, вважається вантажна митна декларацiя, оформлена вiдповiдно до вимог законодавства, яка пiдтверджує сплату податку на додану вартiсть, або погашений податковий вексель. Т.о. налоги считаются уплаченными только по ИМ40, все остальное это внутренние игрища таможни и клиента (деньги на счету таможни принадлежат клиенту до момента оформления ГТД)

ТД это не документ для уплаты налогов. Д-т это ГТД ИМ40. Просто для оформления ТД применяется условие полного НАЧИСЛЕНИЯ. А момент уплаты налога - момент оформления ГТД. Если так не верится пусть бухгалтер позвонит в налоговую и спросит приймут ли они информацию о НДС из ТД или какого -либо другого документа. Начислять можно и по МД-1, но уплачивают только по ГТД!

Мы решили-таи по Импорту 40 оприходовать. А в банк, когда будет совершаться оплата в валюте, предоставим копии и Тд и Им-40... Спасиб за то, что помогли разобраться. Просто, честно говоря, сбило с толку письмо от 31.01.04 № 11/4-15-990-ЕП, хотя и отмененное. " ...Таким чином, у разi застосування тимчасової чи неповної декларацiй податкове зобов\'язання по сплатi податкiв та зборiв (обов\'язкових платежiв) виникає на момент їх оформлення, а на момент оформлення вантажної митної декларацiї здiйснюється коригування такого податкового зобов\'язання, пов\'язане зi змiною митної вартостi, кодiв товарiв чи iнших обставин, що його спричинили..." Еще раз благодарю))

... А я, тёмный, считаю, что приходовать надо по ТД-шке. Соображения: 1) Курс валюты в ТД и в ИМ.40 ОДИН (тот, который в ТД); 2) ТД проштампована ОНП инспектора? Груз выпущен в свободное обращение по ТД и покинул терминал? 3) ТД является, на мой взгляд (может, я ошибаюсь, но в Харькове почти никто не оформлял ТД, а из тех, кто оформил хоть один раз, никто не "колется"), более компромиссным решением (типа альтернативы), чем подача ИМ.40, затем направление на экспертизы (ВКМВ/ВНКТ/ЦМУЛДЕР) и возможная судебная тяжба. СпецЫалисты по ТД/НД, поправьте меня, если я не прав! Или подтвердите мою правоту, что ли...

Беда в том, что тот кто выдумывал 40 и 42 способ платежа думал не головой и только о том, чтобы потом была возможность запросит ИАМУ о суммах начисленных и уплаченных. Поэтому логики здесь нет. Все временные, предварительные и т.п. декларации не фиксируют факта уплаты налогов, а только их начиления.

Привет, конечно ИМ-40.

Про затвердження Порядку застосування тимчасової та неповної декларацій відповідно до митного режиму імпорту (при випуску у вільний обіг) N 932, 30.12.2003, Наказ, Державна митна служба України 4.3. Податки й збори (обов\'язкові платежі) сплачуються в повному обсязі на момент митного оформлення товарів із застосуванням тимчасової чи неповної декларацій. и где тут речь о "начислениях"? ИМ40 - это возмещение излишне уплаченных налогов

Баги, есть возражения против пункта 4.3? кстати, при оформлении ТД КУДА вы платите налоги?

Все как обычно. Платежи списываются на счета КРТ "УДК в г. Киеве". Поймите, ИМ 40 ТД практически ничем не отличается от обычного импорта. Но! -010 платеж не платится, он уже снимается в Им 40; -все пошлины и налоги по товарам платятся и списываются таким же образом, как и при импорте, просто по двум товарам оплата пошлины идет по максимальной ставке, в виду того, что это является необходимым условием для оформления ИМ 40 ТД, иными словами перестраховка таможни; -В 44 графу забивается также номер заявки на ТД. Вот, в принципе, и все отличия данной декларации от обычного иморта.

Короче, после того ак моя бухгалтер поняла в чем суть этих двух декларация, (я ее сначала запутала, а потом "распутала"))), она решила не возиться с этим всем, а просто сделать один импорт и нигде переплаты и возврат средств не отображать. Хотя возникает вопрос, каким числом приходовать этот "компромисный импорт"? )))

и наверное правильно сделала! если все произошло в пределах одного квартала и одного месяца - какие проблемы? надо, Баги, серьезней подходть к работе с бухгалтерией!

кстати, если б кто-нибудь подтвердл, что тимчасдекларация - это разновидность ГТД (а оно так должно быть по сути), все было бы намного проще! так, я вижу Баги с калашником наперевес и зажав в руке распечатку уже ринулась убеждать бухгалтерию! )))

Гениально! А кто возражает? ГТД корректирует налоги. Ай да Баги, ай да молодец! ))))

да какая издевка! я от души! )))) че там на творческом фронте? новые стихи есть? )))

что такое бют? растолкуйте, пожалуйста!

Ребята, ну вы даете! ))))) Ехала в автобусе и читала ваш диалог, как приключенческий роман, жаль, что с телефона у меня Форум в режиме read-only... Таня, насчет даты оприходования: представь себе ситуацию, когда товар не для себя, а для продажи, и ИМ.40.ТД с ИМ.40 разнесены больше, чем у тебя. ТД для того и существует, чтобы выпустить товар в свободное обращение раньше, и иметь право распоряжения этим товаром, вплоть до отчуждения. Приходовать надо именно по дате ТД. За время от ТД до ИМ.40 этот товар можно было даже продать - предварительно приняв на баланс. Мысль ясна? Удачи!

ну и кто еще за ТД?????

Тань, Димка не брокер, а декларант, и сам ТД не оформлял. Гена - брокер, пытался на моей памяти ТД оформлять, его отговорили... Нет в Харькове опыта обращения с ТД. Но логика в Харькове пока еще есть... Кажется... Думаю, если у Гены будет время задуматься - он согласится )))

немного о бух учете. Тут как раз проблем меньше всего (если иметь ввиду сам бухучет как таковой) При уплате платежей при ТД НДС не относим в налоговый кредит (Д-т 641), это можно сделать только после оформления ИМ-40, а учитываем пока на транзитном счете (например на счете 377 "Розрахунки з іншими дебіторами" субсчет "Митниця"), После оформеления ИМ-40 делаем спокойно проводку Д-т 641 ПДВ К-т 377 -списываем уплаченые предварительно таможне деньги в налоговый кредит. НДС на себестоимость товара не влияет - с ним проблем меньше. С мытом посложнее: Я бы предварительно уплаченое мыто отнес на себестоимость товара Д-т 281 К-т 377 , а после оформления ИМ-40 уже при необходимости отсторнировал эту проводку. Если товар уже продан - можно откорректировать проводку списания себестоимости товара на результаты. Суть такая - в бухучете можно отразить все реально как есть с помощью гениальной двойной записи. А вот в налоговом нашем учете (чем тоже занимаются бухгалтера) возникют моменты: по НДС я, как говорил выше, ставил бы в кредит только после офрмления ИМ-40, а не ТД. (как в налоговом так и в бух. учете).Проблем не вижу. По миту - оно относится на себестоимость товара. Себестоимость товара влияет на расчет налога на прибыль. И если товар продается в тот же налоговый период что и оформляется ТД - тоже проблем нет (то есть в течении года). А вариант оформления ТД в конце года, а ИМ-40 в начале - лучше не злите своих бухгалтеров, хотя я думаю, и это не большая проблема. Все выше - мнение человека, который немножко работал когда-то бухгалтером, сейчас от этого далек, но хочется поделиться своим мнением. Вся обсуждаемая вами "проблема" - от того, что бухгалтеру изначально не обьяснили, что ТД - это предварительная декларация, а не полновесная ИМ-40

Петро, мы так и порешили. Но с налоговым учетом по налогу на прибыль - почитайте, что я писал. В налоговом учете нет себестоимости, там есть валовые затраты. Поэтому пошлина, уплаченная по ТД идет в валовые затраты. если ГТД оформляется в одном квартале с ТД, то в валовые затраты сразу идет пошлина по факту (те за минусом переплаты, есл она была). если ГТД оформляется в следующем квартале, то сумма возврщенной переплаты идет в валовый доход. есть возражения?

К счастью или сожалению в налоговом учете тоже есть себестоимость - откройте декларацию на прибыль - там есть графа, которая влияет на налогооблагаемую прибыль (точно не помню, примерно называется "ИЗМЕНЕНИЕ ТОВАРНЫХ ОСТАТКОВ +/-"), т.е. если мы будем корректировать пошлину - эта графа тоже меняется. Делается это паралельно (меняется себест-ть и увеличиваем доход) Конечно, теоретически правильнее было бы уменьшить валовые расходы, а практически уважаемый danilov вынужден с вами согласится:)