МIНIСТЕРСТВО ФIНАНСIВ УКРАЇНИ

НАКАЗ

08.06.2012	N 692

Про затвердження Порядку подання та розгляду заяв, надання, зупинення дiї, анулювання дозволiв на вiдкриття та експлуатацiю магазину безмитної торгiвлi та форми Заяви на вiдкриття та експлуатацiю магазину безмитної торгiвлi

Зареєстровано
в Мiнiстерствi юстицiї України
27 червня 2012 р. за N 1080/21392

Iз змiнами i доповненнями, внесеними
наказами Мiнiстерства фiнансiв України
вiд 28 листопада 2012 року N 1234,
вiд 19 грудня 2018 року N 1052

Вiдповiдно до статтi 407 Митного кодексу України та з метою забезпечення вiдкриття та експлуатацiї магазинiв безмитної торгiвлi наказую:

1. Затвердити такi, що додаються:

Порядок подання та розгляду заяв, надання, зупинення дiї, анулювання дозволiв на вiдкриття та експлуатацiю магазину безмитної торгiвлi;

форму Заяви на вiдкриття та експлуатацiю магазину безмитної торгiвлi.

2. Департаменту податкової, митної полiтики та методологiї бухгалтерського облiку Мiнiстерства фiнансiв України (Чмерук М. О.) та Департаменту органiзацiї митного контролю та оформлення Державної митної служби України (Сьомка С. М.) в установленому порядку забезпечити:

подання цього наказу на державну реєстрацiю до Мiнiстерства юстицiї України;

оприлюднення цього наказу.

3. Цей наказ набирає чинностi з дня набрання чинностi Митним кодексом України вiд 13 березня 2012 року, але не ранiше дня офiцiйного опублiкування.

4. Контроль за виконанням цього наказу покласти на першого заступника Мiнiстра фiнансiв України Мярковського А. I. та першого заступника Голови Державної митної служби України Дороховського О. М.

Мiнiстр	Ю. Колобов
ПОГОДЖЕНО:
Голова Державної прикордонної служби України генерал армiї України	М. Литвин
Голова Державної служби України з питань регуляторної полiтики та розвитку пiдприємництва	М. Ю. Бродський

	ЗАТВЕРДЖЕНО Наказ Мiнiстерства фiнансiв України 08.06.2012 N 692
	Зареєстровано в Мiнiстерствi юстицiї України 27 червня 2012 р. за N 1080/21392

ПОРЯДОК
подання та розгляду заяв, надання, зупинення дiї, анулювання дозволiв на вiдкриття та експлуатацiю магазину безмитної торгiвлi

(У текстi Порядку слово "Держмитслужба" в усiх вiдмiнках замiнено словами "Державна фiскальна служба" у вiдповiдних вiдмiнках; слова "орган державної податкової служби" в усiх вiдмiнках замiнено словами "орган доходiв i зборiв" у вiдповiдних вiдмiнках згiдно з наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 19 грудня 2018 року N 1052)

1. Цей Порядок регламентує подання та розгляд Заяви на вiдкриття та експлуатацiю магазину безмитної торгiвлi (далi - МБТ), а також надання, зупинення дiї й анулювання дозволу на вiдкриття та експлуатацiю МБТ.

2. У цьому Порядку термiни вживаються у значеннi, наведеному в Митному кодексi України.

3. З метою одержання дозволу на вiдкриття та експлуатацiю МБТ до митного органу та органу охорони державного кордону, у зонi дiяльностi яких планується вiдкрити МБТ, пiдприємством подається у паперовiй та/або електроннiй формi заява на вiдкриття та експлуатацiю МБТ (далi - Заява) за формою, затвердженою наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 08 червня 2012 року N 692 "Про затвердження Порядку подання та розгляду заяв, надання, зупинення дiї, анулювання дозволiв на вiдкриття та експлуатацiю магазину безмитної торгiвлi та форми Заяви на вiдкриття та експлуатацiю магазину безмитної торгiвлi", зареєстрованим у Мiнiстерствi юстицiї України 27 червня 2012 року за N 1080/21392.

(пункт 3 у редакцiї наказу Мiнiстерства фiнансiв України вiд 28.11.2012р. N 1234, iз змiнами, внесеними згiдно з наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 19.12.2018р. N 1052)

4. До Заяви додаються в паперовiй та/або електроннiй формi такi документи:

(абзац перший пункту 4 iз змiнами, внесеними згiдно з наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 19.12.2018р. N 1052)

виписка з Єдиного державного реєстру юридичних осiб та фiзичних осiб - пiдприємцiв i копiї установчих документiв;

довiдка банку (банкiв) про поточнi рахунки заявника в нацiональнiй та/або iноземнiй валютi;

план пункту пропуску через державний кордон України з позначенням мiсця, де планується вiдкрити МБТ, фотофiксацiя (фiксацiя оточення, пiд'їздiв, переднього i заднього фасадiв будiвлi, примiщень рiзного конструктиву, функцiонала i технiчного стану, особливостей об'єкта, а також iнших значимих характеристик об'єкта);

(абзац четвертий пункту 4 у редакцiї наказу Мiнiстерства фiнансiв України вiд 19.12.2018р. N 1052)

копiї документiв, що пiдтверджують право власностi або користування примiщенням, у якому плануються вiдкриття та експлуатацiя МБТ;

(абзац п'ятий пункту 4 у редакцiї наказу Мiнiстерства фiнансiв України вiд 28.11.2012р. N 1234)

згода заявника на обробку його персональних даних вiдповiдно до законодавства України;

(абзац шостий пункту 4 у редакцiї наказу Мiнiстерства фiнансiв України вiд 28.11.2012р. N 1234)

план примiщення МБТ;

довiдка органу доходiв i зборiв про вiдсутнiсть у юридичних осiб, фiзичних осiб - пiдприємцiв заборгованостi iз сплати податкiв та зборiв до державного та мiсцевих бюджетiв.

5. Заява реєструється в день її надходження i розглядається митним органом та органом охорони державного кордону протягом 5 робочих днiв пiсля її реєстрацiї. Пiд час розгляду Заяви перевiряється достовiрнiсть вiдомостей, зазначених у поданих заявником документах. Митним органом також перевiряється вiдповiднiсть передбачуваного для МБТ примiщення вимогам статей 420 та 421 Митного кодексу України.

6. Мотивованi висновки щодо можливостi або неможливостi вiдкриття МБТ разом з документами, зазначеними у пунктах 3 та 4 цього Порядку, митний орган та орган охорони державного кордону подають вiдповiдно до Державної фiскальної служби України та Адмiнiстрацiї Держприкордонслужби України. Висновок митного органу, зокрема, має мiстити повнi вiдомостi про МБТ та органiзацiю в ньому митного контролю за товарами, що перемiщуються через митний кордон України. Копiї документiв зберiгаються у митному органi та органi охорони державного кордону.

7. Поданi до Державної фiскальної служби України та Адмiнiстрацiї Держприкордонслужби України документи розглядаються спiльною робочою групою, створеною вiдповiдно до наказу Державної фiскальної служби України та Адмiнiстрацiї Держприкордонслужби України. Якщо документи вiдповiдають вимогам, установленим Митним кодексом України та законодавством України з питань охорони державного кордону, наказом Державної фiскальної служби України й Адмiнiстрацiї Держприкордонслужби України протягом 15 робочих днiв пiсля надходження документiв до Державної фiскальної служби України заявнику надається дозвiл на вiдкриття та експлуатацiю МБТ (далi - дозвiл).

(пункт 7 у редакцiї наказу Мiнiстерства фiнансiв України вiд 28.11.2012р. N 1234)

8. На пiдставi наказу Державної фiскальної служби України й Адмiнiстрацiї Держприкордонслужби України про надання дозволу на вiдкриття та експлуатацiю МБТ пiдприємство включається Державною фiскальною службою України до реєстру МБТ. Ведення реєстру МБТ забезпечується Державною фiскальною службою України. Уповноважена посадова особа Державної фiскальної служби України вносить до реєстру МБТ таку iнформацiю:

реєстрацiйний номер МБТ;

код митницi, яка здiйснює контроль за МБТ;

код за ЄДРПОУ/реєстрацiйний номер облiкової картки платника податкiв або серiя та номер паспорта (для фiзичних осiб, якi через свої релiгiйнi переконання вiдмовляються вiд прийняття реєстрацiйного номера облiкової картки платника податкiв та повiдомили про це вiдповiдний орган доходiв i зборiв i мають вiдмiтку в паспортi);

органiзацiйно-правова форма господарювання юридичної особи;

найменування юридичної особи або прiзвище, iм'я та по батьковi фiзичної особи - пiдприємця;

мiсцезнаходження юридичної особи або мiсце проживання фiзичної особи - пiдприємця;

адреса мiсця провадження дiяльностi пiдприємства або фiзичної особи - пiдприємця;

назва пункту пропуску, у якому провадить дiяльнiсть МБТ;

площа МБТ;

дата припинення строку дiї договору користування примiщенням, у якому розташовано МБТ (у разi якщо утримувач МБТ не є власником примiщення);

найменування митницi, яка здiйснює контроль за дiяльнiстю МБТ;

найменування митного поста, який здiйснює контроль за дiяльнiстю МБТ;

номер та дата наказу щодо надання дозволу;

дата, з якої зупиняється дiя дозволу, причини такого зупинення, реквiзити наказу про зупинення дiї дозволу (у разi зупинення);

дата, до якої зупиняється дiя дозволу (у разi зупинення);

дата анулювання дозволу, пiдстави для анулювання, реквiзити наказу про анулювання дозволу (у разi анулювання);

дата виключення МБТ з реєстру МБТ (у разi виключення);

реквiзити судового рiшення щодо поновлення дозволу в реєстрi МБТ (у разi отримання такого рiшення).

Реєстрацiйний номер МБТ формується за такою схемою:

D/XXXX/AA,

де D - маркер, який вказує про належнiсть цього реєстрацiйного номера МБТ (зазначається як "D");

XXXX - (символи 2 - 5 реєстрацiйного номера МБТ формуються в порядку зростання, починаючи з 0001) - порядковий номер МБТ у загальному перелiку таких магазинiв;

AA - (символи 6 - 7) - вiдображають iсторiю дозволу. Порядковi номери переоформлених дозволiв присвоюються у порядку зростання, починаючи з 01. Символи 6 - 7 реєстрацiйного номера МБТ формуються таким чином: при отриманнi пiдприємством дозволу зазначається "00", при переоформленнi дозволу вперше - "01", при переоформленнi дозволу вдруге - "02" i т. д.

Данi щодо мiсця проживання фiзичної особи - пiдприємця - утримувача МБТ, реєстрацiйний номер його облiкової картки платника податкiв, серiя та номер паспорта (для фiзичних осiб, якi через релiгiйнi переконання вiдмовляються вiд прийняття реєстрацiйного номера облiкової картки платника податкiв та офiцiйно повiдомили про це вiдповiдний орган доходiв i зборiв i мають вiдмiтку у паспортi) оприлюдненню не пiдлягають.

Витяг з реєстру МБТ видається пiдприємству Державною фiскальною службою України протягом трьох робочих днiв з дня прийняття рiшення про надання дозволу.

Витяг з реєстру МБТ мiстить таку iнформацiю:

назва реєстру;

реєстрацiйний номер МБТ;

найменування юридичної особи або прiзвище, iм'я та по батьковi фiзичної особи - пiдприємця;

мiсцезнаходження юридичної особи;

адреса мiсця провадження дiяльностi пiдприємства або фiзичної особи - пiдприємця;

площа МБТ;

реквiзити рiшення щодо надання дозволу.

(пункт 8 у редакцiї наказу Мiнiстерства фiнансiв України вiд 28.11.2012р. N 1234)

9. У наданнi дозволу може бути вiдмовлено за результатами засiдання спiльної робочої групи Державної фiскальної служби України й Адмiнiстрацiї Держприкордонслужби України у разi:

коли примiщення МБТ не вiдповiдає вимогам статей 420 та 421 Митного кодексу України;

вiдсутностi документiв, зазначених у пунктах 3 та 4 цього Порядку, або коли у цих документах мiстяться неправдивi вiдомостi;

коли розташування такого магазину в пунктi пропуску через державний кордон України ускладнюватиме забезпечення режиму, установленого у цьому пунктi пропуску вiдповiдно до законодавства.

10. Мотивована вiдмова в наданнi дозволу надсилається Державною фiскальною службою України заявниковi в письмовiй формi. Оскарження рiшення про вiдмову у наданнi дозволу здiйснюється у порядку, встановленому Митним кодексом України.

11. Державна фiскальна служба України в 10-денний строк вiд дня надання дозволу iнформує про це орган доходiв i зборiв за мiсцем реєстрацiї заявника як платника податкiв та вiдповiдний орган державної статистики.

12. Дозвiл може бути переоформлений, анульований або його дiя може зупинятись на строк до 30 днiв органами, уповноваженими надавати цi дозволи.

13. Переоформлення дозволу, зупинення дiї дозволу та анулювання дозволу здiйснюються вiдповiдно до статей 412 та 413 Митного кодексу України.

14. Про зупинення дiї або анулювання дозволу органами, зазначеними у пунктi 7 цього Порядку, видається наказ.

15. Завiрена копiя наказу про зупинення дiї або анулювання дозволу видається заявниковi або надсилається йому рекомендованим листом протягом п'яти робочих днiв з дати видання такого наказу.

16. Оскарження наказу про зупинення дiї чи про анулювання дозволу здiйснюється у порядку, встановленому законом.

17. Державна фiскальна служба України протягом 10 календарних днiв вiд дня анулювання дозволу подає вiдповiдну iнформацiю органовi доходiв i зборiв та органовi державної статистики за мiсцем реєстрацiї МБТ або його утримувача як платника податку.

18. Протягом 30 днiв з дня анулювання дозволу товари, якi знаходяться у цьому магазинi та перебувають в митному режимi безмитної торгiвлi, пiдлягають декларуванню утримувачем магазину до iншого митного режиму або розмiщенню в установленому Митним кодексом України порядку в iншому МБТ.

Директор Департаменту податкової, митної полiтики та методологiї бухгалтерського облiку

М. О. Чмерук

ЗАТВЕРДЖЕНО
Наказ Мiнiстерства фiнансiв України
08.06.2012 N 692

Форма

Заява
на вiдкриття та експлуатацiю магазину безмитної торгiвлi

Начальнику		митницi
	(найменування митного органу)

Начальнику		*
	(найменування прикордонного загону)

(повне найменування пiдприємства/прiзвище, iм'я, по батьковi, мiсцезнаходження/мiсце проживання, код за ЄДРПОУ/ реєстрацiйний номер облiкової картки платника податкiв або серiя та номер паспорта (для фiзичних осiб, якi через свої релiгiйнi переконання вiдмовляються вiд прийняття реєстрацiйного номера облiкової картки платника податкiв та повiдомили про це вiдповiдний орган доходiв i зборiв i мають вiдмiтку в паспортi))

Прошу надати дозвiл на вiдкриття магазину безмитної торгiвлi. У зв'язку з цим повiдомляю:

1.
	(найменування, мiсцезнаходження, телефон органу державної

податкової служби за мiсцем реєстрацiї пiдприємства як платника податкiв)

2.
	(найменування, мiсцезнаходження, телефон органу державної статистики)

3.
	(мiсцезнаходження примiщень магазину, найменування пункту пропуску)

4.
	(площа примiщень, призначених для магазину)

5.
	(орiєнтовний перелiк товарiв, що плануються реалiзовувати в магазинi)

6.
	(iншi вiдомостi, що можуть бути використанi при прийняттi рiшення про

надання дозволу)

7.
	(перелiк документiв, що додаються до заяви для перевiрки вiдомостей)

____________
* Графа заповнюється у разi вiдкриття магазину безмитної торгiвлi у пунктi пропуску через державний кордон України.

М. П.
М. П.	(посада, iнiцiали, прiзвище заявника)		(пiдпис)

(форма Заяви iз змiнами, внесеними згiдно з наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 19.12.2018р. N 1052)

Директор Департаменту податкової, митної полiтики та методологiї бухгалтерського облiку

М. О. Чмерук