НАЦIОНАЛЬНИЙ БАНК УКРАЇНИ

     Нацiональний банк України розглянув лист ДФС щодо практичного застосування вимог Iнструкцiї про перемiщення готiвки i банкiвських металiв через митний кордон України, затвердженої постановою Правлiння Нацiонального банку України вiд 27.05.2008 N 148 (далi - Iнструкцiя N 148), в частинi надання роз'яснення щодо документiв, що пiдтверджують перемiщення фiзичними особами - резидентами готiвки через митний кордон України у сумi, що перевищує в еквiвалентi 10000 євро, i повiдомляє.

     Пунктом 2 глави 2 Iнструкцiї N 148 зазначено:

     "2. Фiзична особа - резидент має право ввозити в Україну та вивозити за межi України готiвку в сумi, що перевищує в еквiвалентi 10000 євро, за умови письмового декларування митному органу в повному обсязi та за наявностi документiв, що пiдтверджують зняття готiвки з рахункiв у банках (фiнансових установах), та квитанцiї про здiйснення валютно-обмiнної операцiї з цiєю готiвкою, якщо така мала мiсце, виключно на ту суму, що перевищує в еквiвалентi 10000 євро.

     Фiзична особа - резидент - працiвник дипломатичної служби України, який повертається в Україну пiсля завершення довготермiнового вiдрядження, має право ввозити в Україну готiвку, видану закордонною дипломатичною установою України у виглядi компенсацiйних виплат в iноземнiй валютi, у сумi, що перевищує в еквiвалентi 10000 євро, на пiдставi довiдки закордонної дипломатичної установи України про суму виплаченої готiвки за пiдписами керiвника та спецiалiста з фiнансових питань закордонної дипломатичної установи України, скрiпленої вiдбитком печатки цiєї установи.

     Строк дiї таких документiв становить 90 календарних днiв починаючи з дня зняття готiвки з рахункiв у банках (фiнансових установах) / дати видачi довiдки про виплату готiвки закордонною дипломатичною установою України".

     Зазначеними нормами, якi були запровадженi постановою Правлiння Нацiонального банку України вiд 21.03.2017 N 24 "Про внесення змiн до Iнструкцiї про перемiщення готiвки i банкiвських металiв через митний кордон України" i набули чинностi 23.03.2017, змiнено вимоги щодо перемiщення готiвки фiзичними особами - резидентами через митний кордон України у сумi, що перевищує в еквiвалентi 10000 євро.

     Згiдно з новим порядком перемiщення готiвки через митний кордон України фiзичнi особи - резиденти мають право ввозити/вивозити в Україну / з України готiвку не тiльки в тiй валютi, що зазначена у документi банку про зняття готiвки з рахунку, а також у валютi, яка була отримана цiєю особою внаслiдок здiйснення валютно-обмiнної операцiї. У такому випадку необхiдна наявнiсть документа не тiльки про зняття готiвки з рахунку, а i про здiйснення валютно-обмiнної операцiї.

     Таким чином, у разi вивезення фiзичною особою - резидентом готiвки у сумi, що перевищує в еквiвалентi 10000 євро, ця особа пiд час митного проходження має надати митним органам:

     1) заяву на видачу готiвки вiдповiдно до Iнструкцiї про ведення касових операцiй банками в Українi, затвердженої постановою Правлiння Нацiонального банку України вiд 01.06.2011 N 174, або довiдку банку у довiльнiй формi про зняття готiвки з рахунку;

     2) документи про здiйснення валютно-обмiнної операцiї. Згiдно з Iнструкцiєю про порядок органiзацiї та здiйснення валютно-обмiнних операцiй на територiї України, затвердженою постановою правлiння Нацiонального банку України вiд 12.12.2002 N 502, такими документами є квитанцiя про здiйснення валютно-обмiнної операцiї, яка оформлюється банками, фiнансовими установами пiд час здiйснення (крiм тих, що проводяться через платiжнi пристрої) за формою, наведеною у додатку 3 до цiєї Iнструкцiї. Крiм цього, у разi здiйснення банком, фiнансовою установою купiвлi у фiзичних осiб готiвкової iноземної валюти за готiвковi гривнi через платiжнi пристрої, таким документом буде квитанцiя/чек банкомата.

     У разi ввезення в Україну фiзичними особами - резидентами готiвки у сумi, що перевищує в еквiвалентi 10000 євро, фiзична особа має надати вiдповiднi документи країни, в якiй були здiйсненi операцiї iз зняття коштiв з рахунку та здiйснення валютно-обмiнної операцiї (якщо така вiдбулася).