.png)
КАБIНЕТ МIНIСТРIВ УКРАЇНИ
ПОСТАНОВА
Київ
| вiд 12 серпня 2020 р. | N 705 |
|---|
Деякi питання надання дозволу на застосування
спецiального транзитного спрощення
Iз змiнами i доповненнями, внесеними
постановою Кабiнету Мiнiстрiв України
вiд 28 жовтня 2021 року N 1120
Вiдповiдно до частини дев'ятої статтi 32 Закону України "Про режим спiльного транзиту та запровадження нацiональної електронної транзитної системи" Кабiнет Мiнiстрiв України постановляє:
1. Затвердити такi, що додаються:
Порядок проведення митними органами оцiнки (повторної оцiнки) вiдповiдностi пiдприємства умовам для надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення;
форму заяви про надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення;
форму анкети самооцiнки пiдприємства щодо вiдповiдностi умовам для надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення;
форму звiту про результати оцiнки (повторної оцiнки) дотримання пiдприємством умов для надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення;
форму висновку про вiдповiднiсть (невiдповiднiсть) пiдприємства умовам для надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення;
форму дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення "загальна фiнансова гарантiя" / "загальна фiнансова гарантiя iз зменшенням розмiру забезпечення базової суми на 50 вiдсоткiв" / "загальна фiнансова гарантiя iз зменшенням розмiру забезпечення базової суми на 70 вiдсоткiв" / "звiльнення вiд гарантiї";
форму дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення "самостiйне накладання пломб спецiального типу";
форму дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення "авторизований вантажовiдправник";
форму дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення "авторизований вантажоодержувач";
форму плану здiйснення заходiв з монiторингу вiдповiдностi пiдприємства умовам для надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення;
| (пункт 1 доповнено абзацом згiдно з постановою Кабiнету Мiнiстрiв України вiд 28.10.2021р. N 1120) |
Порядок планування та здiйснення митними органами монiторингу вiдповiдностi пiдприємства умовам для надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення.
| (пункт 1 доповнено абзацом згiдно з постановою Кабiнету Мiнiстрiв України вiд 28.10.2021р. N 1120) |
2. Ця постанова набирає чинностi з дня її опублiкування.
| Прем'єр-мiнiстр України | Д. ШМИГАЛЬ |
Iнд. 67
| ЗАТВЕРДЖЕНО постановою Кабiнету Мiнiстрiв України вiд 12 серпня 2020 р. N 705 |
ПОРЯДОК
проведення митними органами оцiнки (повторної
оцiнки) вiдповiдностi пiдприємства умовам для
надання дозволу на застосування спецiального
транзитного спрощення
Загальнi питання
1. Цей Порядок визначає процедури проведення митними органами оцiнки (повторної оцiнки) вiдповiдностi пiдприємства умовам для надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення.
2. У цьому Порядку термiни вживаються в такому значеннi:
мiжнародний ланцюг постачання товарiв - сукупнiсть пiдприємств, якi виконують вiдповiдну роль (ролi) (виробник, експортер, iмпортер, митний представник, перевiзник, експедитор, утримувач складу) у процесi транскордонного руху товарiв вiд мiсця їх виробництва до мiсця кiнцевого призначення;
об'єкт - будiвля, споруда, вiдкритий або закритий майданчик, якi використовуються пiдприємством для здiйснення операцiй з товарами i засобами транспортування, що є складовими мiжнародного ланцюга постачання товарiв;
працiвник - будь-яка фiзична особа, яка бере участь у дiяльностi пiдприємства на основi трудового договору (контракту, угоди), а також iнших форм, що регулюють трудовi вiдносини особи з пiдприємством. До працiвникiв вiдносяться, зокрема, штатнi, позаштатнi, тимчасовi, сезоннi працiвники, а також особи, якi проходять стажування на пiдприємствi;
примiщення - кiмната, офiс та iншi мiсця, в яких здiйснюються операцiї iз введення, оброблення та збереження облiкових записiв, документiв та iнформацiї щодо господарської дiяльностi пiдприємства;
транспортна одиниця - транспортний засiб комерцiйного призначення та/або контейнер.
Iншi термiни вживаються в значеннi, визначеному Митним кодексом України та Законом України "Про режим спiльного транзиту та запровадження нацiональної електронної транзитної системи" (далi - Закон).
Попереднiй розгляд документiв про надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення
3. Для отримання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення пiдприємство подає Держмитслужбi заяву про надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення та анкету самооцiнки пiдприємства щодо вiдповiдностi умовам для надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення (далi - анкета самооцiнки пiдприємства) у формi електронних документiв, на якi керiвником пiдприємства накладено квалiфiкований електронний пiдпис.
4. Попереднiй розгляд поданих пiдприємством документiв, визначених частиною другою статтi 34 Закону, здiйснюється протягом 30 робочих днiв з дати реєстрацiї таких документiв у Держмитслужбi.
5. Послiдовнiсть прийняття до попереднього розгляду поданих пiдприємствами документiв визначається вiдповiдно до хронологiчної послiдовностi їх реєстрацiї в Держмитслужбi.
6. Попереднiй розгляд поданих пiдприємством документiв здiйснюється структурним пiдроздiлом Держмитслужби, на який покладено функцiї з проведення оцiнки (повторної оцiнки) вiдповiдностi пiдприємств умовам для надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення.
7. Пiд час попереднього розгляду проводиться перевiрка наявностi пiдстав для вiдмови пiдприємству в проведеннi оцiнки вiдповiдностi пiдприємства умовам для надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення (далi - оцiнка вiдповiдностi), визначених частиною четвертою статтi 34 Закону, а також перевiрка вiдомостей вiдповiдно до роздiлу 1 алгоритму оцiнки вiдповiдностi пiдприємства умовам для надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення згiдно з додатком 1 (далi - алгоритм оцiнки вiдповiдностi).
8. За результатами попереднього розгляду керiвником структурного пiдроздiлу Держмитслужби, на який покладено функцiї з проведення оцiнки (повторної оцiнки) вiдповiдностi пiдприємств умовам для надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення, iз дотриманням строкiв, установлених Законом, подається на розгляд керiвника Держмитслужби або уповноваженої ним особи:
проект наказу про проведення оцiнки вiдповiдностi, у якому визначаються перелiк умов для надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення для проведення оцiнки вiдповiдностi з урахуванням обраного пiдприємством виду дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення, персональний склад комiсiї з оцiнки вiдповiдностi, до якого включаються посадовi особи митних органiв, визначенi вiдповiдальними за органiзацiю та проведення оцiнки (повторної оцiнки) вiдповiдностi пiдприємства умовам для надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення; або
проект рiшення про вiдмову в проведеннi оцiнки вiдповiдностi у формi листа, в якому зазначаються iз посиланням на вiдповiдний пункт (пункти) частини четвертої статтi 34 Закону пiдстави для вiдмови в проведеннi оцiнки вiдповiдностi пiдприємства умовам для надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення, строк i порядок оскарження такого рiшення.
9. У строк, що не перевищує 30 днiв з дати реєстрацiї в Держмитслужбi поданих пiдприємством документiв, визначених частиною другою статтi 34 Закону:
видається наказ про проведення оцiнки вiдповiдностi; або
реєструється лист про вiдмову в проведеннi оцiнки вiдповiдностi.
Копiя наказу про проведення оцiнки вiдповiдностi або лист про вiдмову в проведеннi оцiнки вiдповiдностi надсилається пiдприємству невiдкладно, але не пiзнiше нiж на наступний робочий день пiсля дня його видання (реєстрацiї) в електроннiй формi з накладенням квалiфiкованого електронного пiдпису.
Органiзацiя проведення оцiнки вiдповiдностi пiдприємства умовам для надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення
10. До складу комiсiї з оцiнки вiдповiдностi включаються посадовi особи митних органiв, якi успiшно пройшли спецiальний курс з оцiнки вiдповiдностi пiдприємств вiдповiдним умовам для надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення.
У разi вiдсутностi посадових осiб митних органiв, якi успiшно пройшли спецiальний курс з оцiнки вiдповiдностi пiдприємств вiдповiдним умовам для надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення, до складу комiсiї з оцiнки вiдповiдностi включаються посадовi особи структурних пiдроздiлiв Держмитслужби, на якi покладено такi функцiї:
проведення оцiнки (повторної оцiнки) вiдповiдностi пiдприємств умовам для надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення;
органiзацiя та здiйснення контролю за своєчаснiстю сплати митних платежiв;
здiйснення заходiв щодо запобiгання та протидiї контрабандi, боротьби з порушеннями митних правил на митнiй територiї України;
координацiя та здiйснення контролю за дотриманням вимог законодавства України з питань митної справи шляхом органiзацiї та проведення документальних перевiрок платникiв податкiв.
11. Головою комiсiї з оцiнки вiдповiдностi призначається посадова особа структурного пiдроздiлу Держмитслужби, на який покладено функцiї з проведення оцiнки (повторної оцiнки) вiдповiдностi пiдприємств умовам для надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення.
12. Для проведення оцiнки вiдповiдностi пiдприємства умовам для надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення, крiм критерiю "належна система ведення бухгалтерського облiку, комерцiйної та транспортної документацiї", а також умовам для надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення, встановленим пунктами 1 - 3 частини першої, пунктом 1 частини другої та пунктами 1 - 4 частини третьої статтi 41 Закону, до складу комiсiї з оцiнки вiдповiдностi включаються по однiй посадовiй особi митного органу. З огляду на категорiю, до якої належить пiдприємство, та/або специфiку його дiяльностi для проведення оцiнки вiдповiдностi такого пiдприємства критерiю "належна система ведення бухгалтерського облiку, комерцiйної та транспортної документацiї" та/або окремим умовам для надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення, дотримання яких є також умовою вiдповiдностi цьому критерiю, до складу комiсiї з оцiнки вiдповiдностi можуть включатися бiльше нiж по однiй посадовiй особi митного органу.
13. Обов'язки щодо проведення оцiнки вiдповiдностi розподiляються мiж членами комiсiї з оцiнки вiдповiдностi згiдно з квалiфiкацiєю, отриманою за результатами проходження спецiального курсу з оцiнки вiдповiдностi пiдприємств вiдповiдним умовам для надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення.
У разi вiдсутностi посадових осiб митних органiв, якi успiшно пройшли спецiальний курс з оцiнки вiдповiдностi пiдприємств вiдповiдним умовам для надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення, для проведення оцiнки вiдповiдностi пiдприємства таким умовам для надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення до складу комiсiї з оцiнки вiдповiдностi включаються:
посадова особа структурного пiдроздiлу Держмитслужби, на який покладено функцiї iз здiйснення заходiв щодо запобiгання та протидiї контрабандi, боротьби з порушеннями митних правил на митнiй територiї України, - для проведення оцiнки вiдповiдностi критерiю "дотримання вимог митного та податкового законодавства України, а також вiдсутнiсть фактiв притягнення до кримiнальної вiдповiдальностi";
посадова особа структурного пiдроздiлу Держмитслужби, на який покладено функцiї з органiзацiї та проведення вiдповiдно до законодавства документальних перевiрок вимог законодавства з питань митної справи, - для проведення оцiнки вiдповiдностi критерiю "належна система ведення бухгалтерського облiку, комерцiйної та транспортної документацiї", а також умовам для надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення, встановленим пунктами 1 - 3 частини першої, пунктом 1 частини другої та пунктами 1 - 4 частини третьої статтi 41 Закону;
посадова особа структурного пiдроздiлу Держмитслужби, на який покладено функцiї з органiзацiї та контролю за своєчаснiстю сплати митних платежiв, - для проведення оцiнки вiдповiдностi критерiю "стiйкий фiнансовий стан", а також умовам для надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення, встановленим пунктами 4 i 5 частини першої статтi 41 Закону";
посадова особа структурного пiдроздiлу Держмитслужби, на який покладено функцiї з проведення оцiнки (повторної оцiнки) вiдповiдностi пiдприємств умовам для надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення, - для проведення оцiнки вiдповiдностi критерiю "забезпечення практичних стандартiв компетенцiї або професiйної квалiфiкацiї вiдповiдальної посадової особи пiдприємства", а також умовам для надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення, встановленим пунктами 1 i 2 частини першої та пунктами 1 i 2 частини другої статтi 32, пунктом 6 частини першої, пунктом 2 частини другої та пунктом 5 частини третьої статтi 41 Закону.
14. З урахуванням обсягiв операцiй з товарами, що здiйснюються пiдприємством, та географiчного розташування об'єктiв, що використовуються ним для таких операцiй, головою комiсiї з оцiнки вiдповiдностi розробляється та затверджується графiк роботи комiсiї, яким у межах строкiв, визначених Законом для оцiнки вiдповiдностi, передбачаються:
строки здiйснення необхiдних заходiв комiсiєю з оцiнки вiдповiдностi на робочих мiсцях без вiдвiдання примiщень i об'єктiв, що використовуються пiдприємством;
строки здiйснення необхiдних заходiв комiсiєю з оцiнки вiдповiдностi з вiдвiданням примiщень i об'єктiв, що використовуються пiдприємством;
строк подання керiвнику Держмитслужби або уповноваженiй ним особi вiдповiдних документiв про вiдповiднiсть або невiдповiднiсть пiдприємства умовам для надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення, визначений з урахуванням 120-денного строку проведення оцiнки вiдповiдностi вiдповiдно до частини п'ятої статтi 34 Закону.
15. У разi необхiдностi здiйснення окремих заходiв з оцiнки вiдповiдностi пiд час вiдвiдання комiсiєю з оцiнки вiдповiдностi примiщень i об'єктiв, що використовуються пiдприємством, можуть брати участь посадовi особи митниць, якi залучаються до здiйснення заходiв з оцiнки вiдповiдностi керiвником структурного пiдроздiлу Держмитслужби, на який покладено функцiї з проведення оцiнки (повторної оцiнки) вiдповiдностi пiдприємств умовам для надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення, за поданням голови комiсiї з оцiнки вiдповiдностi.
16. Оцiнка вiдповiдностi пiдприємства критерiю "належна система ведення бухгалтерського облiку, комерцiйної та транспортної документацiї", а також умовам для надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення, встановленим пунктами 1 - 3 частини першої, пунктом 1 частини другої та пунктами 1 - 4 частини третьої статтi 41 Закону, проводиться з обов'язковим вiдвiданням вiдповiдними членами комiсiї з оцiнки вiдповiдностi примiщень i об'єктiв, що використовуються пiдприємством, на яких, зокрема, здiйснюється зберiгання первинних документiв i регiстрiв бухгалтерського та складського облiку та/або якi використовуються пiдприємством i мають значення для оцiнки вiдповiдностi.
17. Заходи, що передбачають вiдвiдання комiсiєю з оцiнки вiдповiдностi та посадовими особами митниць (у разi їх залучення) примiщень i об'єктiв, що використовуються пiдприємством, здiйснюються з урахуванням таких вимог:
строк здiйснення зазначених заходiв не повинен перевищувати 30 днiв;
у разi залучення посадових осiб митниць перелiк таких осiб повинен бути повiдомлений головою комiсiї з оцiнки вiдповiдностi керiвнику пiдприємства або уповноваженiй ним особi до початку здiйснення заходiв;
члени комiсiї з оцiнки вiдповiдностi та посадовi особи митниць (у разi їх залучення) повиннi пред'явити керiвнику пiдприємства або уповноваженiй ним особi свої службовi посвiдчення;
графiк здiйснення таких заходiв повинен бути узгоджений з керiвником пiдприємства або уповноваженою ним особою.
18. Оцiнка вiдповiдностi або невiдповiдностi пiдприємства умовам для надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення проводиться вiдповiдно до контрольних питань 1.1.1, 1.2.3, 1.3.4 роздiлу 1 i роздiлiв 2 - 5 алгоритму оцiнки вiдповiдностi.
19. У випадках, передбачених алгоритмом оцiнки вiдповiдностi, для отримання iнформацiї, необхiдної для оцiнки вiдповiдностi пiдприємства певнiй умовi для надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення, комiсiєю з оцiнки вiдповiдностi та посадовими особами митниць (у разi їх залучення) може проводитися опитування працiвникiв пiдприємства.
Опитування проводиться членом комiсiї з оцiнки вiдповiдностi, вiдповiдальним за проведення оцiнки вiдповiдностi за такою умовою для надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення. Пiд час опитування повинна бути присутня особа, призначена вiдповiдальною на пiдприємствi за взаємодiю з комiсiєю з оцiнки вiдповiдностi, а також можуть бути присутнi голова та/або iншi члени такої комiсiї, посадовi особи митниць (у разi їх залучення).
На початку опитування член комiсiї з оцiнки вiдповiдностi, який проводить опитування, повинен перевiрити документи опитуваної особи, коротко роз'яснити мету опитування, вимоги щодо вiдповiдного пункту та чiтко сформулювати запитання до опитуваної особи.
Пiсля цього опитувана особа повинна у формi вiльної розповiдi повiдомити про те, чи належить поставлене запитання до її компетенцiї або посадових обов'язкiв, та надати вiдому їй iнформацiю з поставленого запитання.
Якщо опитувана особа вiдповiла на поставлене питання недостатньо повно i конкретно, членом комiсiї з оцiнки вiдповiдностi можуть бути поставленi уточнювальнi запитання.
Для фiксацiї iнформацiї, отриманої пiд час опитування, використовується аркуш опитування за формою згiдно з додатком 2.
Аркуш опитування заповнюється членом комiсiї з оцiнки вiдповiдностi, який проводить опитування.
Член комiсiї з оцiнки вiдповiдностi, який проводить опитування, вносить поставленi запитання та вiдповiдi опитуваної особи до аркуша опитування. Пiсля закiнчення опитування заповнений аркуш опитування пiдписується членом комiсiї з оцiнки вiдповiдностi, який його проводив, та надається опитуванiй особi для ознайомлення та пiдписання.
Опитувана особа має право пiдписати аркуш опитування iз зауваженнями або запереченнями щодо викладених вiдповiдей, зазначивши правильнi вiдповiдi на запитання, а також надати додатковi пояснення щодо поставлених запитань.
Якщо опитувана особа вiдмовляється вiдповiдати на поставленi питання та/або пiдписувати аркуш опитування, членом комiсiї з оцiнки вiдповiдностi вноситься вiдповiдний запис до аркуша опитування, який пiдписується всiма присутнiми членами комiсiї з оцiнки вiдповiдностi та посадовими особами митниць, якi були присутнi пiд час проведення опитування.
Аркуш опитування додається до звiту про результати оцiнки (повторної оцiнки) дотримання пiдприємством умов для надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення (далi - звiт про результати оцiнки) та використовується для надання вiдповiдi на питання, визначенi алгоритмом оцiнки вiдповiдностi, щодо яких проводилося опитування.
20. Для оцiнювання вiдповiдностi пiдприємства певнiй умовi для надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення використовується оцiнка "вiдповiдає" або "не вiдповiдає".
21. Оцiнювання вiдповiдностi пiдприємства певнiй умовi для надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення проводиться на основi сукупностi вiдповiдей на контрольнi питання, що включенi до вiдповiдного роздiлу алгоритму оцiнки вiдповiдностi.
Оцiнка "вiдповiдає" за певною умовою для надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення виставляється в тому разi, коли на всi контрольнi питання, визначенi вiдповiдним роздiлом алгоритму оцiнки вiдповiдностi, iз тих що застосовуються до пiдприємства вiдповiдно до виду дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення, який хоче отримати пiдприємство, надано вiдповiдь "так" та/або "не застосовується" (з огляду на роль пiдприємства в мiжнародному ланцюзi постачання товарiв та/або специфiку дiяльностi пiдприємства).
В усiх iнших випадках за такою умовою для надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення виставляється оцiнка "не вiдповiдає".
22. У разi коли пiд час проведення оцiнки вiдповiдностi на контрольне питання, визначене алгоритмом оцiнки вiдповiдностi, надано вiдповiдь "нi", член комiсiї з оцiнки вiдповiдностi пiдприємства вiдповiднiй умовi для надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення в письмовiй формi iнформує про виявлену невiдповiднiсть голову зазначеної комiсiї з описом виявленої невiдповiдностi.
Голова комiсiї з оцiнки вiдповiдностi надсилає пiдприємству копiю повiдомлення про виявлену невiдповiднiсть в електроннiй формi з накладенням квалiфiкованого електронного пiдпису у строк, що не перевищує трьох робочих днiв з дня отримання зазначеного повiдомлення вiд члена комiсiї з оцiнки вiдповiдностi.
Пiдприємство має право усунути виявлену невiдповiднiсть та повiдомити про це головi комiсiї з оцiнки вiдповiдностi до завершення строку проведення оцiнки вiдповiдностi шляхом надсилання повiдомлення в електроннiй формi з накладенням квалiфiкованого електронного пiдпису.
Голова комiсiї з оцiнки вiдповiдностi в письмовiй формi невiдкладно iнформує про усунення пiдприємством виявленої невiдповiдностi члена зазначеної комiсiї, яким було виявлено невiдповiднiсть.
У строк, що не перевищує 30 днiв з дня отримання вiд пiдприємства повiдомлення про усунення виявленої невiдповiдностi, член комiсiї з оцiнки вiдповiдностi, яким було виявлено невiдповiднiсть, зобов'язаний пересвiдчитися, що пiдприємство усунуло зазначену невiдповiднiсть. У разi коли строк, необхiдний для перевiрки усунення пiдприємством виявленої невiдповiдностi, перевищує попередньо встановлений строк проведення оцiнки вiдповiдностi, член комiсiї з оцiнки вiдповiдностi повiдомляє головi зазначеної комiсiї про необхiднiсть продовження строку проведення оцiнки вiдповiдностi на пiдставi пункту 2 частини п'ятої статтi 34 Закону.
23. Не пiзнiше нiж за 10 календарних днiв до завершення строку проведення оцiнки вiдповiдностi кожний член комiсiї з оцiнки вiдповiдностi завершує оцiнювання вiдповiдностi пiдприємства вiдповiдним умовам для надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення з виставленням оцiнки "вiдповiдає", "не вiдповiдає", особисто складає проект звiту про результати оцiнки та подає його головi комiсiї з оцiнки вiдповiдностi.
У разi коли згiдно з проектом звiту про результати оцiнки пiдприємство вiдповiдає умовам для надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення, голова комiсiї з оцiнки вiдповiдностi повертає проект звiту члену зазначеної комiсiї для пiдписання.
У разi коли згiдно з проектом звiту про результати оцiнки пiдприємство не вiдповiдає умовам для надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення, голова комiсiї з оцiнки вiдповiдностi надсилає пiдприємству копiю такого проекту звiту в електроннiй формi з накладенням квалiфiкованого електронного пiдпису у строк, що не перевищує трьох робочих днiв з дня його отримання вiд члена комiсiї з оцiнки вiдповiдностi.
Пiдприємство має право у строк, що не перевищує 30 днiв з дня отримання проекту звiту про результати оцiнки, подати письмовi заперечення та вiдповiднi документи щодо їх обґрунтування головi комiсiї з оцiнки вiдповiдностi.
Посадовi особи митних органiв зобов'язанi розглянути поданi пiдприємством письмовi заперечення у строк, що не перевищує 30 днiв з дня їх отримання, та внести змiни до проекту звiту про результати оцiнки, якщо заперечення пiдприємства є обґрунтованими. Участь голови комiсiї з оцiнки вiдповiдностi та члена зазначеної комiсiї, яким було складено вiдповiдний проект звiту про результати оцiнки, у розглядi наданих пiдприємством письмових заперечень є обов'язковою.
Якщо пiдприємством протягом строку, що не перевищує 30 днiв з дня отримання проекту звiту про результати оцiнки, не подано письмових заперечень до такого проекту звiту або за результатами їх розгляду посадовими особами митних органiв встановлено, що такi заперечення є необґрунтованими, членом комiсiї з оцiнки вiдповiдностi, яким було складено проект звiту про результати оцiнки, такий звiт пiдписується та подається головi зазначеної комiсiї. У разi коли заперечення пiдприємства визнаються необґрунтованими, у звiтi про результати оцiнки членом комiсiї з оцiнки вiдповiдностi, яким було складено такий звiт, додатково зазначаються причини необґрунтованостi заперечень пiдприємства.
Вiдомостi, внесенi до звiту про результати оцiнки, також вносяться членом комiсiї з оцiнки вiдповiдностi, яким було складено такий звiт, до вiдповiдних роздiлiв Єдиної автоматизованої iнформацiйної системи митних органiв (далi - ЄАIС).
24. Голова комiсiї з оцiнки вiдповiдностi пiсля отримання вiд членiв зазначеної комiсiї всiх звiтiв про результати оцiнки складає на їх основi висновок про вiдповiднiсть (невiдповiднiсть) пiдприємства умовам для надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення.
Пiд час складання висновку про вiдповiднiсть (невiдповiднiсть) пiдприємства умовам для надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення голова комiсiї з оцiнки вiдповiдностi проводить звiрку iнформацiї, зазначеної у вiдповiдних роздiлах звiту про результати оцiнки, з вiдомостями, внесеними до ЄАIС згiдно з таким звiтом, та в разi виявлення розбiжностей надає члену комiсiї з оцiнки вiдповiдностi доручення щодо усунення зазначених розбiжностей.
Висновок про вiдповiднiсть (невiдповiднiсть) пiдприємства умовам для надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення складається до завершення строку проведення оцiнки вiдповiдностi.
Пiсля пiдписання висновку про вiдповiднiсть (невiдповiднiсть) пiдприємства умовам для надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення такий висновок та проект наказу про надання або вiдмову в наданнi дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення подається на розгляд керiвника Держмитслужби або уповноваженої ним особи.
У строк, що не перевищує семи робочих днiв з дня пiдписання висновку про вiдповiднiсть (невiдповiднiсть) пiдприємства умовам для надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення, Держмитслужбою видається наказ про надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення або про вiдмову в наданнi дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення.
У наказi про вiдмову в наданнi дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення обов'язково зазначаються пiдстави для вiдмови з посиланням на норми законодавства, а також строк i порядок оскарження такого рiшення.
Копiя наказу Держмитслужби про надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення або про вiдмову в наданнi дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення надсилається пiдприємству невiдкладно, але не пiзнiше нiж на наступний робочий день пiсля дня його видання в електроннiй формi з накладенням квалiфiкованого електронного пiдпису.
Разом з наказом Держмитслужби про вiдмову в наданнi дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення пiдприємству надсилаються копiї висновку про вiдповiднiсть (невiдповiднiсть) пiдприємства умовам для надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення та звiту про результати оцiнки, згiдно з яким пiдприємство не вiдповiдає умовам для надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення.
25. Вiдомостi про надання пiдприємству дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення вносяться до ЄАIС невiдкладно, але не пiзнiше нiж на наступний робочий день з дня видання вiдповiдного наказу Держмитслужби.
Органiзацiя повторної оцiнки вiдповiдностi пiдприємства умовам для надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення
26. Повторна оцiнка вiдповiдностi пiдприємства умовам для надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення (далi - повторна оцiнка вiдповiдностi) проводиться у випадках та строки, визначенi статтею 35 Закону.
27. У строки, визначенi частиною восьмою статтi 35 Закону, керiвником структурного пiдроздiлу Держмитслужби, на який покладено функцiї з проведення оцiнки (повторної оцiнки) вiдповiдностi пiдприємств умовам для надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення, подається на розгляд керiвника Держмитслужби або уповноваженої ним особи проект наказу про проведення повторної оцiнки вiдповiдностi. У проектi наказу вiдповiдно до частини дев'ятої статтi 35 Закону визначаються перелiк умов для надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення, щодо яких буде проводитися повторна оцiнки вiдповiдностi, пiдстави для її проведення, персональний склад комiсiї з оцiнки вiдповiдностi та дата початку проведення такої оцiнки.
28. Персональний склад комiсiї з оцiнки вiдповiдностi формується з урахуванням умов для надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення, якi пiдлягають повторнiй оцiнцi вiдповiдностi.
29. Пiд час проведення повторної оцiнки вiдповiдностi посадовi особи митних органiв керуються пунктами 15 - 21 i 23 цього Порядку з урахуванням особливостей, встановлених пунктами 30 - 32 цього Порядку.
30. Оцiнювання вiдповiдностi пiдприємства певнiй умовi для надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення проводиться виключно на основi сукупностi вiдповiдей на контрольнi питання, що визначенi вiдповiдним роздiлом алгоритму оцiнки вiдповiдностi та є необхiдними для пiдтвердження виконання пiдприємством умови для надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення, щодо якої проводиться повторна оцiнка вiдповiдностi.
31. Не пiзнiше нiж за три календарних днi до завершення строку повторної оцiнки вiдповiдностi кожний член комiсiї з оцiнки вiдповiдностi завершує оцiнювання вiдповiдностi пiдприємства умовам для надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення з виставленням оцiнки "вiдповiдає", "не вiдповiдає", особисто складає проект звiту про результати оцiнки та подає його головi комiсiї з оцiнки вiдповiдностi.
Пiд час проведення повторної оцiнки вiдповiдностi оцiнка "вiдповiдає" за певною умовою для надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення виставляється в тому разi, коли на всi питання, що визначенi вiдповiдним роздiлом алгоритму оцiнки вiдповiдностi та є необхiдними для пiдтвердження виконання пiдприємством умови для надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення, щодо якої здiйснюється така повторна оцiнка вiдповiдностi, надано вiдповiдь "так" або "не застосовується". В усiх iнших випадках за такою умовою виставляється оцiнка "не вiдповiдає".
32. Пiд час складання висновку про вiдповiднiсть (невiдповiднiсть) пiдприємства умовам для надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення голова комiсiї з оцiнки вiдповiдностi проводить звiрку iнформацiї, зазначеної у вiдповiдних роздiлах звiту про результати оцiнки, з вiдомостями, внесеними до ЄАIС згiдно з таким звiтом, та в разi виявлення розбiжностей надає члену комiсiї з оцiнки вiдповiдностi доручення щодо усунення зазначених розбiжностей.
У разi коли згiдно з висновком про вiдповiднiсть (невiдповiднiсть) пiдприємства умовам для надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення пiдприємство вiдповiдає умовам для надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення, Держмитслужба надсилає пiдприємству копiю зазначеного висновку в електроннiй формi з накладенням квалiфiкованого електронного пiдпису у строк, що не перевищує трьох робочих днiв з дня пiдписання такого висновку.
У разi коли згiдно з висновком про вiдповiднiсть (невiдповiднiсть) пiдприємства умовам для надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення пiдприємство не вiдповiдає хоча б однiй з умов для надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення, у строк, що не перевищує семи робочих днiв з дня пiдписання зазначеного висновку, Держмитслужбою видається наказ про зупинення дiї дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення.
Разом з наказом Держмитслужби про зупинення дiї дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення пiдприємству надсилаються копiї висновку про вiдповiднiсть (невiдповiднiсть) пiдприємства умовам для надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення та звiту про результати оцiнки, згiдно з яким пiдприємство не вiдповiдає умовам для надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення.
Вiдомостi про зупинення дiї дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення вносяться до ЄАIС невiдкладно, але не пiзнiше нiж на наступний робочий день з дня видання вiдповiдного наказу Держмитслужби.
33. Дiя дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення може бути поновлена або дозвiл на застосування спецiального транзитного спрощення може бути анульований у порядку, визначеному частиною шостою статтi 32, статтями 36 i 37 Закону.
| Додаток 1 до Порядку |
АЛГОРИТМ
оцiнки вiдповiдностi пiдприємства умовам для
надання дозволу на застосування спецiального
транзитного спрощення
Загальнi питання
1. Пiд час попереднього розгляду документiв про надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення та для проведення оцiнки (повторної оцiнки) вiдповiдностi пiдприємства умовам для надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення використовують наведенi контрольнi питання щодо оцiнки вiдомостей, зазначених в анкетi самооцiнки пiдприємства.
2. Сукупнiсть контрольних питань та вiдповiдей на них, що дають змогу перевiрити внесену до анкети самооцiнки пiдприємства iнформацiю про пiдприємство та оцiнити вiдповiднiсть (невiдповiднiсть) пiдприємства умовам для надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення, становлять алгоритм оцiнки вiдповiдностi.
3. Нумерацiя роздiлiв, пiдроздiлiв та контрольних питань алгоритму оцiнки вiдповiдностi вiдповiдає нумерацiї роздiлiв, пiдроздiлiв та пунктiв анкети самооцiнки пiдприємства вiдповiдно.
4. Для цiлей цього алгоритму оцiнки вiдповiдностi в разi, коли контрольне питання мiстить пункти, вiдповiдь "так" на таке контрольне питання надається за сукупнiстю вiдповiдей на пункти такого контрольного питання, наведених у таблицi до такого контрольного питання, з урахуванням примiтки до них.
5. У разi коли пункт контрольного питання мiстить пiдпункти, вiдповiдь на такий пункт, наведена в таблицi до такого контрольного питання, надається за сукупнiстю вiдповiдей на пiдпункти такого пункту, наведених у таблицi до такого контрольного питання, з урахуванням примiтки до них.
Контрольнi питання
Роздiл 1. Iнформацiя про пiдприємство
Пiдроздiл 1.1. Загальна iнформацiя про пiдприємство
Контрольне питання 1.1.1. Чи наведена та чи пiдтверджується iнформацiя про пiдприємство, зазначена в пунктi 1.1.1 анкети самооцiнки пiдприємства?
Варiанти вiдповiдi на контрольне питання 1.1.1: так/нi.
Для надання вiдповiдi на контрольне питання структурний пiдроздiл Держмитслужби, на який покладено функцiї з органiзацiї та проведення оцiнки (повторної оцiнки) вiдповiдностi пiдприємств умовам для надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення, повинен перевiрити:
1) чи пiдтверджується така iнформацiя, зазначена пiдприємством в анкетi самооцiнки пiдприємства:
а) найменування.
Варiанти вiдповiдi на пiдпункт: так/нi;
б) мiсцезнаходження.
Варiанти вiдповiдi на пiдпункт: так/нi;
в) дата утворення.
Варiанти вiдповiдi на пiдпункт: так/нi;
г) органiзацiйно-правова форма пiдприємства.
Варiанти вiдповiдi на пiдпункт: так/нi;
ґ) код згiдно з ЄДРПОУ / реєстрацiйний номер облiкової картки платника податкiв - фiзичної особи - пiдприємця / iндивiдуальний податковий номер платника податку на додану вартiсть представництва.
Варiанти вiдповiдi на пiдпункт: так/нi;
д) облiковий номер особи, наданий пiдприємству згiдно iз статтею 455 Митного кодексу України.
Варiанти вiдповiдi на пiдпункт: так/нi.
Варiанти вiдповiдi на пункт 1: так/нi;
2) чи є пiдприємство резидентом.
Варiанти вiдповiдi на пункт 2: так/нi;
3) чи пiдтверджується iнформацiя про кiлькiсть повних календарних мiсяцiв з дати утворення пiдприємства до дати подання заяви про надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення.
Варiанти вiдповiдi на пункт 3: так/нi.
Вiдповiдь "так" на контрольне питання надається в разi:
| Пункт контрольного питання 1.1.1 | Вiдповiдь на пункт | Пiдпункт пункту контрольного питання | Вiдповiдь на пiдпункт | Примiтка |
| 1 | Так | а | так | |
| б | так | |||
| в | так | |||
| г | так | |||
| ґ | так | |||
| д | так | |||
| 2 | Так | |||
| 3 | Так |
Контрольне питання 1.1.2. Чи пiдтверджується iнформацiя про пiдприємство, зазначена в пунктi 1.1.2 анкети самооцiнки пiдприємства, зокрема вiдомостями, розмiщеними в Єдиному державному реєстрi юридичних осiб, фiзичних осiб - пiдприємцiв та громадських формувань?
Варiанти вiдповiдi на контрольне питання 1.1.2: так/нi.
Контрольне питання 1.1.3. Чи надано iнформацiю про наявнiсть на пiдприємствi працiвника, вiдповiдального за митнi питання?
Варiанти вiдповiдi на контрольне питання 1.1.3: так/нi/не застосовується.
Вiдповiдь "не застосовується" на контрольне питання надається в тому разi, коли пiдприємство подає заяву про надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення "загальна фiнансова гарантiя", "загальна фiнансова гарантiя iз зменшенням розмiру забезпечення базової суми на 50 вiдсоткiв", "загальна фiнансова гарантiя iз зменшенням розмiру забезпечення базової суми на 70 вiдсоткiв", "звiльнення вiд гарантiї" та в разi виконаннi таких умов:
пiдприємство регулярно виступає суб'єктом режиму (здiйснено митне оформлення не менше нiж 50 митних декларацiй для помiщення товарiв у режим спiльного транзиту протягом попереднiх 12 мiсяцiв); та
пiдприємство не має працiвника, вiдповiдального за митнi питання (у пунктi 1.1.3 анкети самооцiнки пiдприємства зазначено "не застосовується").
Для пiдтвердження вiдповiдi "не застосовується" необхiдно отримати вiдповiдь "так" на контрольне питання 1.2.3 алгоритму оцiнки вiдповiдностi.
Контрольне питання 1.1.4. Чи пiдтверджується iнформацiя про пiдприємство, зазначена в пунктi 1.1.4 анкети самооцiнки пiдприємства?
Варiанти вiдповiдi на контрольне питання 1.1.4: так/нi.
Для надання вiдповiдi на контрольне питання структурний пiдроздiл Держмитслужби, на який покладено функцiї з органiзацiї та проведення оцiнки (повторної оцiнки) вiдповiдностi пiдприємств умовам для надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення, повинен перевiрити, чи вiдповiдає зазначена iнформацiя щодо заявленої ролi пiдприємства в мiжнародному ланцюзi постачання товарiв.
Для перевiрки iнформацiї залежно вiд кожної iз зазначених пiдприємством ролей структурний пiдроздiл Держмитслужби, на який покладено функцiї з органiзацiї та проведення оцiнки (повторної оцiнки) вiдповiдностi пiдприємств умовам для надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення, на вибiрковiй основi перевiряє:
для виробника - наявнiсть iнформацiї про пiдприємство як виробника товарiв, що експортуються, у вiдповiдних митних декларацiях;
для експортера - наявнiсть iнформацiї про пiдприємство як особи, вiдповiдальної за фiнансове врегулювання, та/або вiдправника у вiдповiдних митних декларацiях;
для iмпортера - наявнiсть iнформацiї про пiдприємство як особи, вiдповiдальної за фiнансове врегулювання, та/або отримувача у вiдповiдних митних декларацiях;
для митного представника - наявнiсть у вiдповiдних митних декларацiях iнформацiї про пiдприємство як особи:
- яка надає послуги з декларування товарiв, транспортних засобiв комерцiйного призначення, якi перемiщуються через митний кордон України, - для митного брокера;
- яка виступає посередником пiд час виконання зовнiшньоекономiчного договору (контракту), - для комiсiонера, агента, консигнатора тощо;
для перевiзника:
- наявнiсть iнформацiї про пiдприємство як перевiзника на транспортних документах або принципала у вiдповiдних митних декларацiях;
- наявнiсть допуску до перевезень за системою МДП - для автомобiльних перевiзникiв;
для експедитора - наявнiсть коду виду економiчної дiяльностi 52.29 згiдно з Класифiкатором видiв економiчної дiяльностi ДК 009:2010 у вiдомостях про пiдприємство в Єдиному державному реєстрiв юридичних осiб, фiзичних осiб - пiдприємцiв та громадських формувань;
для утримувача митного складу - наявнiсть вiдомостей у вiдповiдних реєстрах, що ведуться Держмитслужбою, про надання пiдприємству дозволу на вiдкриття та експлуатацiю митного складу, складу тимчасового зберiгання або вiльної митної зони комерцiйного типу.
Контрольне питання 1.1.5. Чи наведено в пунктi 1.1.5 анкети самооцiнки пiдприємства iнформацiю про об'єкти, якi використовуються пiдприємством в операцiях з товарами, якi перемiщуються або плануються для перемiщення в мiжнародному ланцюзi постачання товарiв?
Варiанти вiдповiдi на контрольне питання 1.1.5: так/нi/не застосовується.
Вiдповiдь "не застосовується" на контрольне питання надається в тому разi, коли пiдприємство подає заяву про надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення "загальна фiнансова гарантiя", "загальна фiнансова гарантiя iз зменшенням розмiру забезпечення базової суми на 50 вiдсоткiв", "загальна фiнансова гарантiя iз зменшенням розмiру забезпечення базової суми на 70 вiдсоткiв", "звiльнення вiд гарантiї", "самостiйне накладання пломб спецiального типу".
Контрольне питання 1.1.7. Чи наведено в пунктi 1.1.7 анкети самооцiнки пiдприємства iнформацiю про пiдроздiли пiдприємства та опис функцiональних обов'язкiв тих пiдроздiлiв, якi задiянi/забезпечують участь пiдприємства в мiжнародному ланцюзi постачання товарiв?
Варiанти вiдповiдi на контрольне питання 1.1.7: так/нi.
Контрольне питання 1.1.8. Чи наведено iнформацiю про особу, яка виконує обов'язки працiвника, зазначеного у пунктi 1.1.3 анкети самооцiнки пiдприємства, пiд час його тимчасової вiдсутностi, та яким документом це встановлено?
Варiанти вiдповiдi на контрольне питання 1.1.8: так/нi/не застосовується.
Вiдповiдь "не застосовується" на контрольне питання надається в тому разi, коли на контрольне питання 1.1.3 отримано вiдповiдь "не застосовується".
Контрольне питання 1.1.9. Чи наведено в пунктi 1.1.9 анкети самооцiнки пiдприємства iнформацiю про категорiю пiдприємства та середню кiлькiсть працiвникiв пiдприємства?
Варiанти вiдповiдi на контрольне питання 1.1.9: так/нi.
Пiдроздiл 1.2. Обсяг господарських операцiй
Контрольне питання 1.2.1. Чи наведено в пунктi 1.2.1 анкети самооцiнки пiдприємства iнформацiю про розмiр чистого доходу вiд реалiзацiї продукцiї (товарiв, робiт, послуг) та розмiр чистого фiнансового результату (чистий прибуток або збитки)?
Варiанти вiдповiдi на контрольне питання 1.2.1: так/нi.
Контрольне питання 1.2.2. Чи наведено в пунктi 1.2.2 анкети самооцiнки пiдприємства iнформацiю про об'єкти, якi не належать пiдприємству i якi використовуються в операцiях з товарами, що є чи будуть частиною мiжнародного ланцюга постачання товарiв?
Варiанти вiдповiдi на контрольне питання 1.2.2: так/нi/не застосовується.
Вiдповiдь "не застосовується" на контрольне питання надається в тому разi, коли пiдприємство не використовує об'єкти, якi йому не належать, в операцiях з товарами, що є чи будуть частиною мiжнародного ланцюга постачання товарiв.
Контрольне питання 1.2.3. Чи регулярно виступає пiдприємство суб'єктом режиму спiльного транзиту?
Варiанти вiдповiдi на контрольне питання 1.2.3: так/нi/не застосовується.
Вiдповiдь "не застосовується" на контрольне питання надається в разi виконаннi всiх зазначених умов:
пiдприємством подано заяву про надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення "загальна фiнансова гарантiя", "загальна фiнансова гарантiя iз зменшенням розмiру забезпечення базової суми на 50 вiдсоткiв", "загальна фiнансова гарантiя iз зменшенням розмiру забезпечення базової суми на 70 вiдсоткiв", "звiльнення вiд гарантiї"; та
кiлькiсть оформлених протягом попереднiх 12 мiсяцiв митних декларацiй для помiщення товарiв у режим спiльного транзиту становить менше нiж 50 декларацiй; та
пiдприємство вiдповiдає критерiю "забезпечення практичних стандартiв компетенцiї чи професiйної квалiфiкацiї вiдповiдальної посадової особи пiдприємства".
Вiдповiдь "так" на контрольне питання надається, якщо пiдприємством протягом попереднiх 12 мiсяцiв здiйснено митне оформлення 50 або бiльше митних декларацiй для помiщення товарiв у режим спiльного транзиту.
Пiдроздiл 1.3. Iнформацiя з митних питань та митна статистика
Контрольне питання 1.3.1. Чи наведено в пунктi 1.3.1 анкети самооцiнки пiдприємства запитувану iнформацiю?
Варiанти вiдповiдi на контрольне питання 1.3.1: так/нi/не застосовується.
Вiдповiдь "не застосовується" на контрольне питання надається в тому разi, коли пiдприємство виконує роль виробника.
Контрольне питання 1.3.2. Чи наведено в пунктi 1.3.2 анкети самооцiнки пiдприємства запитувану iнформацiю щодо заходiв для забезпечення правильного визначення класифiкацiйних кодiв товарiв згiдно з УКТЗЕД?
Варiанти вiдповiдi на контрольне питання 1.3.2: так/нi/не застосовується.
Вiдповiдь "не застосовується" на контрольне питання надається в тому разi, коли пiдприємство виконує роль лише виробника в мiжнародному ланцюзi постачання товарiв.
Контрольне питання 1.3.3. Чи наведено в пунктi 1.3.3 анкети самооцiнки пiдприємства запитувану iнформацiю про заходи для забезпечення правильного визначення митної вартостi товарiв?
Варiанти вiдповiдi на контрольне питання 1.3.3: так/нi/не застосовується.
Вiдповiдь "не застосовується" на контрольне питання надається в тому разi, коли пiдприємство виконує роль лише виробника в мiжнародному ланцюзi постачання товарiв, а також у разi, коли пiдприємство подає заяву про надання дозволу на застосування спецiального спрощення "самостiйне накладання пломб спецiального типу", "авторизований вантажовiдправник", "авторизований вантажоодержувач".
Контрольне питання 1.3.4. Чи пiдтверджується iнформацiя, наведена в пунктi 1.3.4 анкети самооцiнки пiдприємства, для цiлей отримання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення?
Варiанти вiдповiдi на контрольне питання 1.3.4: так/нi/не застосовується.
Вiдповiдь "не застосовується" на контрольне питання надається в тому разi, коли пiдприємство подає заяву про надання дозволу на застосування спецiального спрощення "загальна фiнансова гарантiя", "самостiйне накладання пломб спецiального типу", "авторизований вантажовiдправник", "авторизований вантажоодержувач".
Для надання вiдповiдi на питання комiсiя з оцiнки вiдповiдностi повинна перевiрити, чи має пiдприємство досвiд виконання митних формальностей пiд час декларування та випуску товарiв у митнi режими з наданням митним органам загальної фiнансової гарантiї, необхiдний для отримання вiдповiдного дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення:
не менше одного року - для дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення "загальна фiнансова гарантiя iз зменшенням розмiру забезпечення базової суми на 50 вiдсоткiв"; або
не менше двох рокiв - для дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення "загальна фiнансова гарантiя iз зменшенням розмiру забезпечення базової суми на 70 вiдсоткiв"; або
не менше трьох рокiв - для дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення "звiльнення вiд гарантiї".
Контрольне питання 1.3.5. Чи наведено в пунктi 1.3.5 анкети самооцiнки пiдприємства запитувану iнформацiю про здiйснення операцiй iз ввезення товарiв, якi пiдлягають оподаткуванню особливими видами мита?
Варiанти вiдповiдi на контрольне питання 1.3.5: так/нi/не застосовується.
Вiдповiдь "не застосовується" на контрольне питання надається в тому разi, коли пiдприємство не здiйснює операцiї iз ввезення товарiв, що пiдлягають оподаткуванню особливими видами мита, а також у разi, коли пiдприємство подає заяву про надання дозволу на застосування спецiального спрощення "самостiйне накладання пломб спецiального типу", "авторизований вантажовiдправник", "авторизований вантажоодержувач".
Роздiл 2. Дотримання вимог митного та податкового законодавства України, а також вiдсутнiсть фактiв притягнення до кримiнальної вiдповiдальностi
У разi коли пiдприємство подає заяву про надання будь-якого виду дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення, крiм спецiального транзитного спрощення "авторизований вантажовiдправник", контрольне питання 2.2.1 цього роздiлу не застосовується.
Пiдроздiл 2.1. Вiдсутнiсть фактiв притягнення до кримiнальної вiдповiдальностi та накладення адмiнiстративних стягнень за порушення митних правил
Контрольне питання 2.1.1. Чи забезпечується вiдповiднiсть критерiю "дотримання вимог митного та податкового законодавства України, а також вiдсутнiсть фактiв притягнення до кримiнальної вiдповiдальностi" у частинi вiдсутностi не погашеної або не знятої в установленому законом порядку судимостi за вчинення контрабанди наркотичних засобiв, психотропних речовин, їх аналогiв чи прекурсорiв або фальсифiкованих лiкарських засобiв, злочинiв у сферi господарської дiяльностi та злочинiв у сферi службової дiяльностi та професiйної дiяльностi, пов'язаної iз наданням публiчних послуг, в осiб пiдприємства, зазначених у пунктi 1 частини першої статтi 33 Закону України "Про режим спiльного транзиту та запровадження нацiональної електронної транзитної системи"?
Варiанти вiдповiдi на контрольне питання 2.1.1: так/нi.
Для надання вiдповiдi на контрольне питання комiсiя з оцiнки вiдповiдностi повинна переконатися у вiдсутностi не погашеної або не знятої в установленому законом порядку судимостi за вiдповiднi злочини в таких осiб пiдприємства:
1) кiнцевих бенефiцiарних власникiв (контролерiв).
Варiанти вiдповiдi на пункт 1: так/нi/не застосовується;
2) власникiв iстотної участi.
Варiанти вiдповiдi на пункт 2: так/нi/не застосовується;
3) членiв правлiння чи iншого виконавчого органу пiдприємства, членiв наглядової ради.
Варiанти вiдповiдi на пункт 3: так/нi/не застосовується;
4) керiвника пiдприємства.
Варiанти вiдповiдi на пункт 4: так/нi/не застосовується;
5) головного бухгалтера.
Варiанти вiдповiдi на пункт 5: так/нi/не застосовується;
6) керiвника пiдроздiлу з роботи iз митницею.
Варiанти вiдповiдi на пункт 6: так/нi/не застосовується;
7) уповноважених осiб пiдприємства, вiдомостi про яких внесенi до облiкової картки осiб, якi пiд час провадження своєї дiяльностi є учасниками вiдносин, що регулюються законодавством України з питань митної справи.
Варiанти вiдповiдi на пункт 7: так/нi/не застосовується.
До звiту про результати оцiнки додаються довiдки про притягнення до кримiнальної вiдповiдальностi, вiдсутнiсть (наявнiсть) судимостi або обмежень, передбачених кримiнально-процесуальним законодавством України, щодо вiдповiдних осiб пiдприємства, наданi пiдприємством, або вiдповiднi вiдомостi, отриманi Держмитслужбою на пiдставi мiжвiдомчих угод про iнформацiйний обмiн.
Вiдповiдь "так" на контрольне питання надається в разi:
| Пункт контрольного питання 2.1.1 | Вiдповiдь на пункт | Пiдпункт пункту контрольного питання | Вiдповiдь на пiдпункт | Примiтка |
| 1 | Так або не застосовується | вiдповiдь "не застосовується" на будь-який iз пунктiв 1 - 7 контрольного питання надається в разi вiдсутностi на пiдприємствi вiдповiдних осiб | ||
| 2 | Так або не застосовується | |||
| 3 | Так або не застосовується | |||
| 4 | Так або не застосовується | |||
| 5 | Так або не застосовується | |||
| 6 | Так або не застосовується | |||
| 7 | Так або не застосовується |
Контрольне питання 2.1.2. Чи забезпечується вiдповiднiсть критерiю "дотримання вимог митного та податкового законодавства України, а також вiдсутнiсть фактiв притягнення до кримiнальної вiдповiдальностi" у частинi вiдсутностi протягом календарного року, в якому проводиться оцiнка вiдповiдностi пiдприємства, та будь-якого з попереднiх трьох календарних рокiв накладення адмiнiстративних стягнень за порушення митних правил, що належать до систематичних або серйозних порушень митних правил вiдповiдно до пункту 2 частини першої статтi 33 Закону України "Про режим спiльного транзиту та запровадження нацiональної електронної транзитної системи" на осiб пiдприємства, зазначених у пунктi 2 частини першої статтi 33 Закону України "Про режим спiльного транзиту та запровадження нацiональної електронної транзитної системи"?
Варiанти вiдповiдi на контрольне питання 2.1.2: так/нi.
Для надання вiдповiдi на контрольне питання комiсiя з оцiнки вiдповiдностi повинна переконатися у вiдсутностi накладення адмiнiстративних стягнень за порушення митних правил, що належать до систематичних або серйозних порушень митних правил вiдповiдно до пункту 2 частини першої статтi 14 Митного кодексу України, на таких осiб пiдприємства:
1) кiнцевих бенефiцiарних власникiв (контролерiв).
Варiанти вiдповiдi на пункт 1: так/нi/не застосовується;
2) власникiв iстотної участi.
Варiанти вiдповiдi на пункт 2: так/нi/не застосовується;
3) членiв правлiння або iншого виконавчого органу пiдприємства, членiв наглядової ради.
Варiанти вiдповiдi на пункт 3: так/нi/не застосовується;
4) керiвника пiдприємства.
Варiанти вiдповiдi на пункт 4: так/нi/не застосовується;
5) головного бухгалтера.
Варiанти вiдповiдi на пункт 5: так/нi/не застосовується;
6) керiвника пiдроздiлу з роботи iз митницею.
Варiанти вiдповiдi на пункт 6: так/нi/не застосовується;
7) уповноважених осiб пiдприємства, вiдомостi про яких внесенi до облiкової картки осiб, якi пiд час провадження своєї дiяльностi є учасниками вiдносин, що регулюються законодавством України з питань митної справи.
Варiанти вiдповiдi на пункт 7: так/нi/не застосовується;
8) агентiв з митного оформлення iнших пiдприємств (митних брокерiв), а також посадових осiб iнших пiдприємств у зв'язку з виконанням ними дiй, пов'язаних iз здiйсненням митних формальностей щодо товарiв, транспортних засобiв комерцiйного призначення в iнтересах пiдприємства.
Варiанти вiдповiдi на пункт 8: так/нi/не застосовується.
Вiдповiдь "так" на контрольне питання надається в разi:
| Пункт контрольного питання 2.1.2 | Вiдповiдь на пункт | Пiдпункт пункту контрольного питання | Вiдповiдь на пiдпункт | Примiтка |
| 1 | Так або не застосовується | вiдповiдь "не застосовується" на будь-який iз пунктiв 1 - 8 контрольного питання надається в разi вiдсутностi на пiдприємствi вiдповiдних осiб | ||
| 2 | Так або не застосовується | |||
| 3 | Так або не застосовується | |||
| 4 | Так або не застосовується | |||
| 5 | Так або не застосовується | |||
| 6 | Так або не застосовується | |||
| 7 | Так або не застосовується | |||
| 8 | Так або не застосовується |
Пiдроздiл 2.2. Вiдомостi про авторизацiї та/або дозволи, для отримання яких зверталося пiдприємство
Контрольне питання 2.2.1. Чи наявний у пiдприємства дозвiл на застосування спецiального транзитного спрощення "самостiйне накладання пломб спецiального типу" i будь-який iз дозволiв на застосування спецiального транзитного спрощення "загальна фiнансова гарантiя", "загальна фiнансова гарантiя iз зменшенням розмiру забезпечення базової суми на 50 вiдсоткiв", "загальна фiнансова гарантiя iз зменшенням розмiру забезпечення базової суми 70 вiдсоткiв", "звiльнення вiд гарантiї"?
Варiанти вiдповiдi на контрольне питання 2.2.1: так/нi.
Питання не впливає на виконання пiдприємством критерiю "дотримання вимог митного та податкового законодавства України, а також вiдсутнiсть фактiв притягнення до кримiнальної вiдповiдальностi".
Для надання вiдповiдi на питання комiсiя з оцiнки вiдповiдностi повинна перевiрити наявнiсть вiдповiдних дозволiв на застосування спецiальних транзитних спрощень у пiдприємства та зазначити у звiтi про результати оцiнки їх реквiзити.
Роздiл 3. Належна система ведення бухгалтерського облiку, комерцiйної та транспортної документацiї
У разi коли пiдприємство подає заяву про надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення "загальна фiнансова гарантiя" контрольнi питання цього роздiлу не застосовуються.
У разi коли пiдприємство подає заяву про надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення "загальна фiнансова гарантiя iз зменшенням розмiру забезпечення базової суми на 50 вiдсоткiв" контрольнi питання 3.2.2, 3.5.2 - 3.5.5, 3.8.1, 3.8.4 та контрольнi питання пiдроздiлiв 3.6 i 3.7 не застосовуються.
У разi коли пiдприємство подає заяву про надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення "загальна фiнансова гарантiя iз зменшенням розмiру забезпечення базової суми на 70 вiдсоткiв" контрольнi питання 3.2.2, 3.5.3 - 3.5.5, 3.8.1, 3.8.4 та контрольнi питання пiдроздiлiв 3.6 i 3.7 не застосовуються.
Пiдроздiл 3.1. Запис аудиту (аудиторський слiд)
Контрольне питання 3.1.1. Чи забезпечується вiдповiднiсть критерiю "належна система ведення бухгалтерського облiку, комерцiйної та транспортної документацiї" або вiдповiднiй умовi для надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення в частинi формування та збереження запис аудиту?
Варiанти вiдповiдi на контрольне питання 3.1.1: так/нi.
Для надання вiдповiдi на контрольне питання комiсiя з оцiнки вiдповiдностi повинна перевiрити:
1) чи наявнi в розпорядчому документi про облiкову полiтику пiдприємства положення, якi визначають, що система облiку пiдприємства:
а) вiдповiдає основним принципам бухгалтерського облiку та фiнансової звiтностi в Українi.
Варiанти вiдповiдi на пiдпункт: так/нi;
б) забезпечує фiксування у хронологiчному порядку всiх господарських операцiй, що дає змогу митним органам прослiдкувати факт реєстрацiї господарської операцiї вiд її виникнення в первинному облiковому документi та до внесення такої операцiї до вiдповiдних облiкових та/або звiтних документiв, а також перевiрити правильнiсть i достовiрнiсть облiкових записiв шляхом вивчення послiдовностi зафiксованих фактiв здiйснення господарських операцiй.
Варiанти вiдповiдi на пiдпункт: так/нi;
в) забезпечує можливiсть для виокремлення вiдомостей про товари з рiзним митним статусом?
Варiанти вiдповiдi на пiдпункт: так/нi/ не застосовується.
У разi вiдповiдi "так" на будь-який iз пiдпунктiв "а" - "в" цього пункту у звiтi про результати оцiнки необхiдно зазначити найменування, номер та дату вiдповiдного розпорядчого документа про облiкову полiтику пiдприємства та додати його копiю.
Варiанти вiдповiдi на пункт 1: так/нi;
2) чи забезпечується можливiсть для вiдслiдковування таких операцiй шляхом посилання облiкових записiв на їх джерело:
а) замовлення товарiв.
Варiанти вiдповiдi на пiдпункт: так/нi/ не застосовується;
б) продаж, передача товарiв у використання (наприклад, оренда, дарування).
Варiанти вiдповiдi на пiдпункт: так/нi/ не застосовується;
в) закупiвля, отримання товарiв у використання (наприклад, оренда, дарування).
Варiанти вiдповiдi на пiдпункт: так/нi/ не застосовується;
г) здiйснення iнвентаризацiї.
Варiанти вiдповiдi на пiдпункт: так/нi/ не застосовується;
ґ) зберiгання (iз можливiстю вiдслiдковування мiсця зберiгання конкретного товару).
Варiанти вiдповiдi на пiдпункт: так/нi/ не застосовується;
д) виробництво (iз можливiстю вiдслiдковування перемiщення запасiв мiж рiзними пiдроздiлами, залученими у процесi виробництва, якщо здiйснюється приймання-передача запасiв мiж пiдроздiлами).
Варiанти вiдповiдi на пiдпункт: так/нi/ не застосовується;
е) виконання митних формальностей (оформленi митнi декларацiї та iнша документацiя).
Варiанти вiдповiдi на пiдпункт: так/нi/ не застосовується;
є) прийом та вiдвантаження товару.
Варiанти вiдповiдi на пiдпункт: так/нi/ не застосовується;
ж) транспортування (наприклад, товари в дорозi).
Варiанти вiдповiдi на пiдпункт: так/нi/ не застосовується;
з) облiк розрахункiв з постачальниками та клiєнтами?
Варiанти вiдповiдi на пiдпункт: так/нi/ не застосовується.
Для надання вiдповiдi на пiдпункти "а" - "з" цього пункту перевiрка здiйснюється на вибiрковiй основi з урахуванням наявностi зазначених у цих пiдпунктах операцiй у дiяльностi пiдприємства (не бiльше трьох тестових перевiрок на операцiю).
Варiанти вiдповiдi на пункт 2: так/нi.
Вiдповiдь "так" на контрольне питання надається в разi:
| Пункт контрольного питання 3.1.1 | Вiдповiдь на пункт | Пiдпункт пункту контрольного питання | Вiдповiдь на пiдпункт | Примiтка |
| 1 | Так | а | так | вiдповiдь "не застосовується" на пiдпункт "в" надається в тому разi, коли пiдприємство подало заяву про надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення "загальна фiнансова гарантiя iз зменшенням розмiру забезпечення базової суми на 50 вiдсоткiв" або "загальна фiнансова гарантiя iз зменшенням розмiру забезпечення базової суми на 70 вiдсоткiв" |
| б | так | |||
| в | так або не застосовується | |||
| 2 | Так | а | так або не застосовується | вiдповiдь "не застосовується" на будь-який iз пiдпунктiв "а" - "з" надається в разi вiдсутностi вiдповiдних операцiй, зазначених у такому пiдпунктi, у дiяльностi пiдприємства |
| б | так або не застосовується | |||
| в | так або не застосовується | |||
| г | так або не застосовується | |||
| ґ | так або не застосовується | |||
| д | так або не застосовується | |||
| е | так або не застосовується | |||
| є | так або не застосовується | |||
| ж | так або не застосовується | |||
| з | так або не застосовується |
Пiдроздiл 3.2. Система ведення бухгалтерського облiку, комерцiйної та транспортної документацiї
Контрольне питання 3.2.1. Чи забезпечується вiдповiднiсть критерiю "належна система ведення бухгалтерського облiку, комерцiйної та транспортної документацiї" або вiдповiднiй умовi для надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення в частинi застосування комп'ютерних систем для автоматизацiї ведення господарськiй дiяльностi пiдприємства?
Варiанти вiдповiдi на контрольне питання 3.2.1: так/нi.
Для надання вiдповiдi на контрольне питання комiсiя з оцiнки вiдповiдностi повинна перевiрити:
1) чи налагоджений обмiн iнформацiєю мiж основною комп'ютерною системою та системою, що використовується для митних цiлей.
Варiанти вiдповiдi на пункт 1: так/нi.
У разi вiдповiдi "так" на цей пункт у звiтi про результати оцiнки необхiдно зазначити, у який спосiб налагоджено такий обмiн (використання єдиної системи, автоматична передача iнформацiї мiж системами, передача iнформацiї в iншому узгодженому форматi (наприклад, перiодична передача даних на електронних носiях iнформацiї з їх наступним завантаженням до комп'ютерної системи);
2) чи задокументовано на пiдприємствi (у виглядi iнструкцiй, порядкiв, настанов, iнформацiйних листiв тощо) надання доступу користувачам до рiзних компонентiв (функцiй) комп'ютерної системи.
Варiанти вiдповiдi на пункт 2: так/нi;
3) чи вiдрiзняється план рахункiв у комп'ютернiй системi ведення комерцiйної та транспортної документацiї вiд того, який затверджено облiковою полiтикою пiдприємства.
Варiанти вiдповiдi на пункт 3: так/нi;
4) чи пов'язанi бухгалтерський та складський облiк товарних запасiв з облiковими записами в комп'ютернiй системi пiдприємства.
Варiанти вiдповiдi на пункт 4: так/нi.
Вiдповiдь "так" на контрольне питання надається в разi:
| Пункт контрольного питання 3.2.1 | Вiдповiдь на пункт | Пiдпункт пункту контрольного питання | Вiдповiдь на пiдпункт | Примiтка |
| 1 | Так | |||
| 2 | Так | |||
| 3 | Нi | |||
| 4 | Так |
Контрольне питання 3.2.2. Чи забезпечується вiдповiднiсть критерiю "належна система ведення бухгалтерського облiку, комерцiйної та транспортної документацiї" або вiдповiднiй умовi для надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення в частинi виокремлення вiдомостей про товари з рiзним митним статусом та визначення мiсця їх зберiгання?
Варiанти вiдповiдi на контрольне питання 3.2.2: так/нi/не застосовується.
Вiдповiдь "не застосовується" на контрольне питання надається в тому разi, коли пiдприємство подало заяву про надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення "загальна фiнансова гарантiя iз зменшенням розмiру забезпечення базової суми на 50 вiдсоткiв" або "загальна фiнансова гарантiя iз зменшенням розмiру забезпечення базової суми на 70 вiдсоткiв".
Для надання вiдповiдi на контрольне питання комiсiя з оцiнки вiдповiдностi повинна перевiрити:
1) чи забезпечує система ведення комерцiйної та транспортної документацiї можливiсть для виокремлення вiдомостей про товари з рiзним митним статусом.
Варiанти вiдповiдi на пункт 1: так/нi;
2) чи забезпечує система ведення комерцiйної та транспортної документацiї можливiсть для визначення мiсць зберiгання товарiв з рiзним митним статусом.
Варiанти вiдповiдi на пункт 2: так/нi.
Вiдповiдь "так" на контрольне питання надається в разi:
| Пункт контрольного питання 3.2.2 | Вiдповiдь на пункт | Пiдпункт пункту контрольного питання | Вiдповiдь на пiдпункт | Примiтка |
| 1 | Так | |||
| 2 | Так |
Пiдроздiл 3.3. Система внутрiшнього контролю
Контрольне питання 3.3.1. Чи забезпечується вiдповiднiсть критерiю "належна система ведення бухгалтерського облiку, комерцiйної та транспортної документацiї" або вiдповiднiй умовi для надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення в частинi наявностi системи внутрiшнього контролю?
Варiанти вiдповiдi на контрольне питання 3.3.1: так/нi.
Для надання вiдповiдi на контрольне питання комiсiя з оцiнки вiдповiдностi повинна перевiрити:
1) чи пiдтверджується iнформацiя про систему внутрiшнього контролю, заявлена в анкетi самооцiнки пiдприємства, документами, якими встановлено процедури щодо такої системи.
Варiанти вiдповiдi на пункт 1: так/нi;
2) чи охоплює система внутрiшнього контролю дiяльнiсть пiдроздiлiв пiдприємства, вiдповiдальних за такi операцiї/питання:
а) фiнанси.
Варiанти вiдповiдi на пiдпункт: так/нi/не застосовується;
б) закупiвля.
Варiанти вiдповiдi на пiдпункт: так/нi/не застосовується;
в) виробництво.
Варiанти вiдповiдi на пiдпункт: так/нi/не застосовується;
г) продаж.
Варiанти вiдповiдi на пiдпункт: так/нi/не застосовується;
ґ) ведення комерцiйної та транспортної документацiї.
Варiанти вiдповiдi на пiдпункт: так/нi/не застосовується;
д) ведення бухгалтерського облiку.
Варiанти вiдповiдi на пiдпункт: так/нi/не застосовується;
е) здiйснення митних формальностей та взаємодiя з митницею.
Варiанти вiдповiдi на пiдпункт: так/нi/не застосовується.
Для надання вiдповiдi на пiдпункти "а" - "е" цього пункту перевiрка проводиться з урахуванням наявностi зазначених у цих пiдпунктах операцiй у дiяльностi пiдприємства.
Варiанти вiдповiдi на пункт 2: так/нi;
3) чи переглядаються та оновлюються процедури щодо системи внутрiшнього контролю на перiодичнiй основi.
Варiанти вiдповiдi на пункт 3: так/нi.
У разi вiдповiдi "так" на цей пункт у звiтi про результати оцiнки необхiдно зазначити, з якою перiодичнiстю та якi саме процедури оновлюються, а також чим це пiдтверджується та чи iнформується персонал про зазначенi оновлення.
Вiдповiдь "так" на контрольне питання надається в разi:
| Пункт контрольного питання 3.3.1 | Вiдповiдь на пункт | Пiдпункт пункту контрольного питання | Вiдповiдь на пiдпункт | Примiтка |
| 1 | Так | |||
| 2 | Так | а | так або не застосовується | вiдповiдь "не застосовується" на будь-який iз пiдпунктiв "а" - "е" надається в разi вiдсутностi вiдповiдних операцiй, зазначених у такому пiдпунктi, у дiяльностi пiдприємства |
| б | так або не застосовується | |||
| в | так або не застосовується | |||
| г | так або не застосовується | |||
| ґ | так або не застосовується | |||
| д | так або не застосовується | |||
| е | так або не застосовується | |||
| 3 | Так |
Контрольне питання 3.3.2. Чи забезпечується вiдповiднiсть критерiю "належна система ведення бухгалтерського облiку, комерцiйної та транспортної документацiї" або вiдповiднiй умовi для надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення в частинi проведення перевiрок процедур внутрiшнього контролю?
Варiанти вiдповiдi на контрольне питання 3.3.2: так/нi.
Для надання вiдповiдi на контрольне питання комiсiя з оцiнки вiдповiдностi повинна перевiрити:
1) чи пiдтверджується вiдповiдь пiдприємства щодо проведення перевiрок процедур внутрiшнього контролю.
Варiанти вiдповiдi на пункт 1: так/нi.
У разi вiдповiдi "так" на цей пункт у звiтi про результати оцiнки необхiдно зазначити найменування, номер та дату документа, який пiдтверджує вiдповiдь;
2) чи пiдтверджується вiдповiдь пiдприємства щодо проведення перевiрок процедур внутрiшнього контролю, що стосуються митних питань?
Варiанти вiдповiдi на пункт 2: так/нi.
У разi вiдповiдi "так" на цей пункт у звiтi про результати оцiнки необхiдно зазначити найменування, номер та дату документа, який пiдтверджує вiдповiдь.
Вiдповiдь "так" на контрольне питання надається в разi:
| Пункт контрольного питання 3.3.2 | Вiдповiдь на пункт | Пiдпункт пункту контрольного питання | Вiдповiдь на пiдпункт | Примiтка |
| 1 | Так | |||
| 2 | Так |
Контрольне питання 3.3.3. Чи забезпечується вiдповiднiсть критерiю "належна система ведення бухгалтерського облiку, комерцiйної та транспортної документацiї" або вiдповiднiй умовi для надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення в частинi перевiрки та актуалiзацiї базової та довiдкової iнформацiї, що використовується в системi ведення бухгалтерського облiку, комерцiйної та транспортної документацiї?
Варiанти вiдповiдi на контрольне питання 3.3.3: так/нi.
Для надання вiдповiдi на контрольне питання комiсiя з оцiнки вiдповiдностi повинна перевiрити, чи визначенi на пiдприємствi працiвники, на яких покладено обов'язки з перевiрки та актуалiзацiї базової та довiдкової iнформацiї, що використовується в системi ведення бухгалтерського облiку, комерцiйної та транспортної документацiї на пiдприємствi.
Пiдроздiл 3.4. Товарнi потоки
Контрольне питання 3.4.1. Чи забезпечується вiдповiднiсть критерiю "належна система ведення бухгалтерського облiку, комерцiйної та транспортної документацiї" або вiдповiднiй умовi для надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення в частинi забезпечення реєстрацiї товарних потокiв?
Варiанти вiдповiдi на контрольне питання 3.4.1: так/нi/не застосовується.
Вiдповiдь "не застосовується" на контрольне питання надається в тому разi, коли специфiка дiяльностi пiдприємства не потребує реєстрацiї товарних потокiв.
Для надання вiдповiдi на контрольне питання комiсiя з оцiнки вiдповiдностi повинна перевiрити:
1) чи охоплюють процедури реєстрацiї товарних потокiв щодо надходження товарiв такi операцiї:
а) замовлення товарiв.
Варiанти вiдповiдi на пiдпункт: так/нi;
б) пiдтвердження замовлення.
Варiанти вiдповiдi на пiдпункт: так/нi;
в) вiдправлення товарiв їх постачальником.
Варiанти вiдповiдi на пiдпункт: так/нi;
г) контроль за дотриманням вимог до супровiдної документацiї.
Варiанти вiдповiдi на пiдпункт: так/нi;
ґ) транспортування товарiв до пiдприємства або клiєнтiв пiдприємства.
Варiанти вiдповiдi на пiдпункт: так/нi;
д) отримання товарiв пiдприємством або клiєнтами пiдприємства, а також здiйснення контролю за вiдповiднiстю таких товарiв замовленню, цiлiснiстю їх пакування тощо.
Варiанти вiдповiдi на пiдпункт: так/нi;
е) здiйснення розрахункiв за товари.
Варiанти вiдповiдi на пiдпункт: так/нi;
є) ведення облiку запасiв.
Варiанти вiдповiдi на пiдпункт: так/нi.
Для надання вiдповiдi на пiдпункти "а" - "є" цього пункту перевiрка проводиться за кожною з операцiй, зазначених у цих пiдпунктах (з урахуванням їх наявностi в дiяльностi пiдприємства), на вибiрковiй основi.
Варiанти вiдповiдi на пункт 1: так/нi/не застосовується;
2) чи охоплюють процедури реєстрацiї товарних потокiв щодо зберiгання товарiв:
а) чiтке визначення мiсць, призначених для зберiгання товарiв.
Варiанти вiдповiдi на пiдпункт: так/нi;
б) способи зберiгання небезпечних/шкiдливих товарiв.
Варiанти вiдповiдi на пiдпункт: так/нi;
в) методику реєстрацiї запасiв (за вартiстю та/або кiлькiстю).
Варiанти вiдповiдi на пiдпункт: так/нi;
г) перiодичнiсть проведення iнвентаризацiї.
Варiанти вiдповiдi на пiдпункт: так/нi;
ґ) звiрку вiдповiдностi облiкових даних пiдприємства з даними iнших суб'єктiв господарювання в разi використання примiщень таких суб'єктiв для зберiгання товарiв пiдприємства.
Варiанти вiдповiдi на пiдпункт: так/нi;
д) ведення облiку товарiв у тимчасових мiсцях їх зберiгання (за наявностi).
Варiанти вiдповiдi на пiдпункт: так/нi.
Для надання вiдповiдi на пiдпункти "а" - "д" цього пункту перевiрка проводиться за кожною з операцiй, зазначених у цих пiдпунктах (з урахуванням їх наявностi в дiяльностi пiдприємства), на вибiрковiй основi.
Варiанти вiдповiдi на пункт 2: так/нi/не застосовується;
3) чи охоплюють процедури реєстрацiї товарних потокiв щодо виробництва товарiв:
а) складання замовлення на виробництво.
Варiанти вiдповiдi на пiдпункт: так/нi;
б) вилучення та доставку запасiв iз мiсць їх зберiгання на виробництво.
Варiанти вiдповiдi на пiдпункт: так/нi;
в) виробництво, визначення вiдповiдальних працiвникiв, ведення облiкових записiв.
Варiанти вiдповiдi на пiдпункт: так/нi;
г) наявнiсть технологiчних схем виробництва та їх дотримання.
Варiанти вiдповiдi на пiдпункт: так/нi;
ґ) облiк виготовленої продукцiї та невикористаних запасiв.
Варiанти вiдповiдi на пiдпункт: так/нi.
Для надання вiдповiдi на пiдпункти "а" - "ґ" цього пункту перевiрка проводиться за кожною з операцiй, зазначених у цих пiдпунктах (з урахуванням їх наявностi в дiяльностi пiдприємства), на вибiрковiй основi.
Варiанти вiдповiдi на пункт 3: так/нi/не застосовується;
4) чи охоплюють процедури реєстрацiї товарних потокiв щодо вiдвантаження товарiв:
а) отримання замовлення вiд клiєнтiв пiдприємства та органiзацiю виробництва.
Варiанти вiдповiдi на пiдпункт: так/нi;
б) пiдготовку замовлення на вiдвантаження.
Варiанти вiдповiдi на пiдпункт: так/нi;
в) iнформування складу про замовлення на придбання та/або вiдвантаження товарiв.
Варiанти вiдповiдi на пiдпункт: так/нi;
г) iнструкцiї для iншого суб'єкта господарювання, якщо товари пiдприємства зберiгаються на його складi та/або транспортуються ним.
Варiанти вiдповiдi на пiдпункт: так/нi;
ґ) сортування, комплектування, пакування товарiв.
Варiанти вiдповiдi на пiдпункт: так/нi;
д) здiйснення контролю за отриманням розрахунку за товар.
Варiанти вiдповiдi на пiдпункт: так/нi;
е) оновлення облiкових даних щодо запасiв.
Варiанти вiдповiдi на пiдпункт: так/нi.
Для надання вiдповiдi на пiдпункти "а" - "е" цього пункту перевiрка проводиться за кожною з операцiй, зазначених у цих пiдпунктах (з урахуванням їх наявностi в дiяльностi пiдприємства), на вибiрковiй основi.
Варiанти вiдповiдi на пункт 4: так/нi/не застосовується.
Вiдповiдь "так" на контрольне питання надається в разi:
| Пункт контрольного питання 3.4.1 | Вiдповiдь на пункт | Пiдпункт пункту контрольного питання | Вiдповiдь на пiдпункт | Примiтка |
| 1 | Так або не застосовується | а | так або нi | вiдповiдь "не застосовується" на
пункт 1 надається в разi, коли специфiка дiяльностi
пiдприємства не передбачає операцiй з
надходження товарiв вiдповiдь "так" на пункт 1 надається в разi отримання вiдповiдей "так" щонайменше на 50 вiдсоткiв операцiй, зазначених у пiдпунктах "а" - "є" цього пункту |
| б | так або нi | |||
| в | так або нi | |||
| г | так або нi | |||
| ґ | так або нi | |||
| д | так або нi | |||
| е | так або нi | |||
| є | так або нi | |||
| 2 | Так або не застосовується | а | так або нi | вiдповiдь "не застосовується" на
пункт 2 надається в разi, коли специфiка дiяльностi
пiдприємства не передбачає операцiй iз зберiгання
товарiв вiдповiдь "так" на пункт 2 надається в разi отримання вiдповiдей "так" щонайменше на 50 вiдсоткiв операцiй, зазначених у пiдпунктах "а" - "д" цього пункту |
| б | так або нi | |||
| в | так або нi | |||
| г | так або нi | |||
| ґ | так або нi | |||
| д | так або нi | |||
| 3 | Так або не застосовується | а | так або нi | вiдповiдь "не застосовується" на
пункт 3 надається в разi, коли специфiка дiяльностi
пiдприємства не передбачає операцiй з
виробництва товарiв вiдповiдь "так" на пункт 3 надається в разi отримання вiдповiдей "так" щонайменше на 50 вiдсоткiв операцiй, зазначених у пiдпунктах "а" - "ґ" цього пункту |
| б | так або нi | |||
| в | так або нi | |||
| г | так або нi | |||
| ґ | так або нi | |||
| 4 | Так або не застосовується | а | так або нi | вiдповiдь "не застосовується" на
пункт 4 надається в разi, коли специфiка дiяльностi
пiдприємства не передбачає операцiй з
вiдвантаження товарiв вiдповiдь "так" на пункт 4 надається в разi отримання вiдповiдей "так" щонайменше на 50 вiдсоткiв операцiй, зазначених у пiдпунктах "а" - "е" цього пункту |
| б | так або нi | |||
| в | так або нi | |||
| г | так або нi | |||
| ґ | так або нi | |||
| д | так або нi | |||
| е | так або нi |
Контрольне питання 3.4.2. Чи забезпечується вiдповiднiсть критерiю "належна система ведення бухгалтерського облiку, комерцiйної та транспортної документацiї" або вiдповiднiй умовi для надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення в частинi здiйснення контролю за облiком запасiв?
Варiанти вiдповiдi на контрольне питання 3.4.2: так/нi/не застосовується.
Вiдповiдь "не застосовується" на контрольне питання надається в тому разi, коли специфiка дiяльностi пiдприємства не потребує ведення облiку запасiв.
Для надання вiдповiдi на контрольне питання комiсiя з оцiнки вiдповiдностi повинна перевiрити:
1) чи охоплюють процедури здiйснення контролю за облiком запасiв такi операцiї щодо надходження запасiв:
а) здiйснення контролю за вiдповiднiстю мiж даними замовлення та фактично отриманими запасами.
Варiанти вiдповiдi на пiдпункт: так/нi;
б) повернення/вiдмову вiд товарiв, якi надiйшли, а також внутрiшнi процедури пiдприємства щодо узгодження з постачальниками.
Варiанти вiдповiдi на пiдпункт: так/нi;
в) ведення облiку та повiдомлення про виявленi надлишки або нестачу запасiв.
Варiанти вiдповiдi на пiдпункт: так/нi;
г) iдентифiкацiю та виправлення помилкових облiкових записiв щодо запасiв.
Варiанти вiдповiдi на пiдпункт: так/нi;
ґ) iдентифiкацiю в системi облiку iноземних товарiв за їх митним статусом.
Варiанти вiдповiдi на пiдпункт: так/нi/не застосовується.
Для надання вiдповiдi на пiдпункти "а" - "ґ" цього пункту перевiрка проводиться за кожною з операцiй, зазначених у цих пiдпунктах (з урахуванням їх наявностi в дiяльностi пiдприємства), на вибiрковiй основi.
Варiанти вiдповiдi на пункт 1: так/нi/не застосовується;
2) чи охоплюють процедури здiйснення контролю за облiком запасiв такi операцiї щодо зберiгання запасiв:
а) ведення облiку та здiйснення контролю за залишками.
Варiанти вiдповiдi на пiдпункт: так/нi;
б) виокремлення вiдомостей про товари з рiзним митним статусом та визначення мiсця їх зберiгання.
Варiанти вiдповiдi на пiдпункт: так/нi/не застосовується;
в) ведення облiку перемiщення запасiв мiж рiзними мiсцями їх зберiгання та/або мiсцями здiйснення операцiй з такими запасами в межах одного примiщення або мiж рiзними об'єктами та примiщеннями.
Варiанти вiдповiдi на пiдпункт: так/нi;
г) процедури в разi пошкодження або руйнування (знищення, втрати тощо) запасiв, виявлення надлишкiв або нестачi в їх фактичнiй кiлькостi?
Варiанти вiдповiдi на пiдпункт: так/нi.
Для надання вiдповiдi на пiдпункти "а" - "г" цього пункту перевiрка проводиться за кожною з операцiй, зазначених у цих пiдпунктах (з урахуванням їх наявностi в дiяльностi пiдприємства), на вибiрковiй основi.
Варiанти вiдповiдi на пункт 2: так/нi/не застосовується.
3) чи охоплюють процедури здiйснення контролю за веденням облiку запасiв такi операцiї щодо виробництва товарiв:
а) здiйснення монiторингу i контролю за процесом виробництва (у тому числi за обсягом виходу готової продукцiї).
Варiанти вiдповiдi на пiдпункт: так/нi;
б) порядок дiй у разi виявлення невiдповiдностей, вiдхилень, порушень технологiчних схем виробництва, наявних процедур тощо.
Варiанти вiдповiдi на пiдпункт: так/нi;
в) порядок дiй у разi виявлення вiдхилень щодо утворення вiдходiв, побiчних продуктiв, втрат пiд час процесу виробництва.
Варiанти вiдповiдi на пiдпункт: так/нi;
г) здiйснення контролю за якiстю готової продукцiї та ведення облiку його результатiв.
Варiанти вiдповiдi на пiдпункт: так/нi;
ґ) процедури з утилiзацiї (видалення вiдходiв) (у тому числi небезпечних).
Варiанти вiдповiдi на пiдпункт: так/нi.
Для надання вiдповiдi на пiдпункти "а" - "ґ" цього пункту перевiрка проводиться за кожною з операцiй, зазначених у цих пiдпунктах (з урахуванням їх наявностi в дiяльностi пiдприємства), на вибiрковiй основi.
Варiанти вiдповiдi на пункт 3: так/нi/не застосовується;
4) чи охоплюють процедури здiйснення контролю за веденням облiку запасiв такi операцiї щодо вiдвантаження запасiв:
а) повiдомлення про видачу та вiдправлення запасiв.
Варiанти вiдповiдi на пiдпункт: так/нi;
б) транспортування товарiв до клiєнта пiдприємства або до кордону.
Варiанти вiдповiдi на пiдпункт: так/нi;
в) випуск рахункiв та iнших необхiдних для продажу платiжних документiв.
Варiанти вiдповiдi на пiдпункт: так/нi;
г) надання необхiдних iнструкцiй перевiзнику, експедитору тощо.
Варiанти вiдповiдi на пiдпункт: так/нi;
ґ) випуск та/або перевiрку наявностi необхiдних супровiдних документiв.
Варiанти вiдповiдi на пiдпункт: так/нi;
д) отримання доказiв щодо вiдправлення товарiв.
Варiанти вiдповiдi на пiдпункт: так/нi;
е) повернення товарiв (наприклад, огляд, контроль кiлькостi та якостi, облiк).
Варiанти вiдповiдi на пiдпункт: так/нi;
є) порядок дiй у разi виявлення невiдповiдностей, нестачi пiд час вiдвантаження.
Варiанти вiдповiдi на пiдпункт: так/нi;
ж) iншi операцiї, що застосовуються замовником (у разi наявностi комiсiя з оцiнки вiдповiдностi повинна зазначити такi операцiї).
Варiанти вiдповiдi на пiдпункт: так/нi.
Варiанти вiдповiдi на пункт 4: так/нi/не застосовується.
Для надання вiдповiдi на пiдпункти "а" - "ж" цього пункту перевiрка проводиться за кожною з операцiй, зазначених у цих пiдпунктах (з урахуванням їх наявностi в дiяльностi пiдприємства), на вибiрковiй основi.
Вiдповiдь "так" на контрольне питання надається в разi:
| Пункт контрольного питання 3.4.2 | Вiдповiдь на пункт | Пiдпункт пункту контрольного питання | Вiдповiдь на пiдпункт | Примiтка |
| 1 | Так або не застосовується | а | так або нi | вiдповiдь "не застосовується" на
пункт 1 надається в разi, коли специфiка дiяльностi
пiдприємства не передбачає операцiй з
надходження запасiв вiдповiдь "так" на пункт 1 надається в разi отримання вiдповiдей "так" щонайменше на 50 вiдсоткiв операцiй, зазначених у пiдпунктах "а" - "г" цього пункту, а також вiдповiдi "не застосовується" на пiдпункт "ґ" для отримання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення "загальна фiнансова гарантiя iз зменшенням розмiру забезпечення базової суми на 50 вiдсоткiв" або "загальна фiнансова гарантiя iз зменшенням розмiру забезпечення базової суми на 70 вiдсоткiв", або вiдповiдi "так" для отримання будь-якого iншого виду дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення |
| б | так або нi | |||
| в | так або нi | |||
| г | так або нi | |||
| ґ | так або нi, або не застосовується |
|||
| 2 | Так або не застосовується | а | так або нi | вiдповiдь "не застосовується" на
пункт 2 надається в разi, коли специфiка дiяльностi
пiдприємства не передбачає операцiй iз зберiгання
запасiв вiдповiдь "так" на пункт 2 надається в разi отримання вiдповiдей "так" щонайменше на 50 вiдсоткiв операцiй, зазначених у пiдпунктах "а", "в", "г" цього пункту, а також вiдповiдi "не застосовується" на пiдпункт "б" для отримання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення "загальна фiнансова гарантiя iз зменшенням розмiру забезпечення базової суми на 50 вiдсоткiв" або "загальна фiнансова гарантiя iз зменшенням розмiру забезпечення базової суми на 70 вiдсоткiв", або вiдповiдi "так" для отримання будь-якого iншого виду дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення |
| б | так або нi, або не застосовується | |||
| в | так або нi | |||
| г | так або нi | |||
| 3 | Так або не застосовується | а | так або нi | вiдповiдь "не застосовується" на
пункт 3 надається в разi, коли специфiка дiяльностi
пiдприємства не передбачає операцiй з
виробництва товарiв вiдповiдь "так" на пункт 3 надається в разi отримання вiдповiдей "так" щонайменше на 50 вiдсоткiв операцiй, зазначених у пiдпунктах "а" - "ґ" цього пункту |
| б | так або нi | |||
| в | так або нi | |||
| г | так або нi | |||
| ґ | так або нi | |||
| 4 | Так | а | так або нi | вiдповiдь "не застосовується" на
пункт 4 надається в разi, коли специфiка дiяльностi
пiдприємства не передбачає операцiй з
вiдвантаження запасiв вiдповiдь "так" на пункт 4 надається в разi отримання вiдповiдей "так" щонайменше на 50 вiдсоткiв операцiй, зазначених у пiдпунктах "а" - "ж" цього пункту |
| б | так або нi | |||
| в | так або нi | |||
| г | так або нi | |||
| ґ | так або нi | |||
| д | так або нi | |||
| е | так або нi | |||
| є | так або нi | |||
| ж | так або нi |
Пiдроздiл 3.5. Митнi формальностi
Контрольне питання 3.5.1. Чи забезпечується вiдповiднiсть критерiю "належна система ведення бухгалтерського облiку, комерцiйної та транспортної документацiї" або вiдповiднiй умовi для надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення в частинi контролю за правильнiстю заповнення митних декларацiй?
Варiанти вiдповiдi на контрольне питання 3.5.1: так/нi/не застосовується.
Вiдповiдь "не застосовується" на контрольне питання надається в тому разi, коли пiдприємство виконує роль лише виробника в мiжнародному ланцюзi постачання товарiв.
Для надання вiдповiдi на контрольне питання комiсiя з оцiнки вiдповiдностi повинна перевiрити:
1) чи є в пiдприємства задокументованi процедури для перевiрки правильностi заповнення митних декларацiй, якi подаються ним або вiд його iменi.
Варiанти вiдповiдi на пункт 1: так/нi/не застосовується;
2) чи охоплюють процедури для проведення перевiрки правильностi заповнення митних декларацiй для пiдприємства, яке виконує роль iмпортера, експортера, утримувача митного складу, перевiзника та/або експедитора в мiжнародному ланцюзi постачання товарiв i яке є суб'єктом режиму, такi операцiї:
а) процедури щодо забезпечення правильностi заповнення та своєчасностi подання митних декларацiй, якi готує пiдприємство, включаючи процедури управлiння перевiрками таких декларацiй.
Варiанти вiдповiдi на пiдпункт: так/нi/не застосовується;
б) процедури з актуалiзацiї даних (найменування, адреси тощо) щодо митних представникiв, якi залучаються пiдприємством.
Варiанти вiдповiдi на пiдпункт: так/нi/не застосовується;
в) процедури з обрання митних представникiв (наприклад, перевiрки щодо надiйностi i вiдповiдностi iншим вимогам, якi проводяться пiдприємством перед їх обранням).
Варiанти вiдповiдi на пiдпункт: так/нi/не застосовується;
г) умови, за яких залучаються митнi представники.
Варiанти вiдповiдi на пiдпункт: так/нi/не застосовується;
ґ) умови договорiв, якi визначають межi вiдповiдальностi сторiн, включаючи митного представника.
Варiанти вiдповiдi на пiдпункт: так/нi/не застосовується;
д) процедури щодо надання митному представнику пiдприємства чiтких та однозначних iнструкцiй.
Варiанти вiдповiдi на пiдпункт: так/нi/не застосовується;
е) процедури щодо перевiрки та надання митному представнику пiдприємства, його перевiзнику, експедитору тощо супровiдних та дозвiльних документiв, включаючи їх вiдкликання, повернення.
Варiанти вiдповiдi на пiдпункт: так/нi/не застосовується;
є) процедури перевiрки пiдприємством правильностi i дотримання строкiв виконання робiт митним представником.
Варiанти вiдповiдi на пiдпункт: так/нi/не застосовується;
ж) процедури з iнформування митного представника пiдприємства про будь-якi помилки (змiни), якi стосуються необхiдностi внесення змiн до митних декларацiй.
Варiанти вiдповiдi на пiдпункт: так/нi/не застосовується;
з) порядок дiй пiдприємства в разi виявлення невiдповiдностей, помилок тощо.
Варiанти вiдповiдi на пiдпункт: так/нi/не застосовується;
и) процедури добровiльного iнформування митних органiв про виявленi невiдповiдностi, помилки тощо?
Варiанти вiдповiдi на пiдпункт: так/нi/не застосовується;
У разi вiдповiдi "так" на будь-який iз пiдпунктiв "а" - "и" цього пункту у звiтi про результати оцiнки необхiдно зазначити найменування, номер та дату вiдповiдних документiв, що пiдтверджують наявнiсть таких процедур, та додати їх копiю.
Варiанти вiдповiдi на пункт 2: так/нi/не застосовується;
3) чи охоплюють процедури для перевiрки правильностi заповнення митних декларацiй для пiдприємства, яке виконує роль митного представника, перевiзника та/або експедитора в мiжнародному ланцюзi постачання товарiв i яке не є суб'єктом режиму, такi операцiї:
а) умови договорiв, якi визначають межi вiдповiдальностi сторiн.
Варiанти вiдповiдi на пiдпункт: так/нi/не застосовується;
б) процедури забезпечення правильностi заповнення i своєчасностi подання митних декларацiй, якi готує пiдприємство, включаючи процедури управлiння перевiрками таких декларацiй (застосовується лише до митних представникiв).
Варiанти вiдповiдi на пiдпункт: так/нi/не застосовується;
в) своєчасне надання або перевiрку наявностi супровiдної та дозвiльної документацiї.
Варiанти вiдповiдi на пiдпункт: так/нi/не застосовується;
г) процедури з ознайомлення працiвникiв пiдприємства з вимогами клiєнтiв i умовами договорiв.
Варiанти вiдповiдi на пiдпункт: так/нi/не застосовується;
ґ) порядок дiй у разi отримання вiд клiєнтiв нечiтких iнструкцiй або недостовiрної iнформацiї.
Варiанти вiдповiдi на пiдпункт: так/нi/не застосовується;
д) порядок дiй у разi виявлення будь-яких помилок (змiн), якi стосуються необхiдностi внесення змiн до митних декларацiй.
Варiанти вiдповiдi на пiдпункт: так/нi/не застосовується;
е) процедури добровiльного iнформування митних органiв про виявленi невiдповiдностi, помилки тощо?
Варiанти вiдповiдi на пiдпункт: так/нi/не застосовується;
У разi вiдповiдi "так" на будь-який iз пiдпунктiв "а" - "е" цього пункту у звiтi про результати оцiнки необхiдно зазначити найменування, номер та дату вiдповiдних документiв, що пiдтверджують наявнiсть таких процедур, та додати їх копiю.
Варiанти вiдповiдi на пункт 3: так/нi/не застосовується;
4) чи пiдтверджується iнформацiя про заходи для забезпечення правильного визначення класифiкацiйних кодiв товарiв згiдно з УКТЗЕД, зазначена пiдприємством у пунктi 1.3.2 анкети самооцiнки пiдприємства, а саме:
а) чи визначено на пiдприємствi особу, вiдповiдальну за класифiкацiю товарiв згiдно з УКТЗЕД.
Варiанти вiдповiдi на пiдпункт: так/нi;
б) чи пiдтверджується документально здiйснення заходiв для забезпечення правильного визначення класифiкацiйних кодiв товарiв згiдно з УКТЗЕД.
Варiанти вiдповiдi на пiдпункт: так/нi.
У разi вiдповiдi "так" на пiдпункт "а" цього пункту у звiтi про результати оцiнки необхiдно зазначити:
якщо особа, вiдповiдальна на пiдприємствi за класифiкацiю товарiв згiдно з УКТЗЕД, є працiвником пiдприємства, - найменування, номер та дату документа, яким визначено вiдповiднi обов'язки такої особи;
якщо особа, вiдповiдальна на пiдприємствi за класифiкацiю товарiв згiдно з УКТЗЕД, є працiвником iншого суб'єкта господарювання, - найменування, номери та дати вiдповiдних договорiв, згiдно з якими така особа здiйснює класифiкацiю товарiв згiдно з УКТЗЕД для такого пiдприємства.
Варiанти вiдповiдi на пункт 4: так/нi;
5) чи пiдтверджується iнформацiя про заходи для забезпечення правильного визначення митної вартостi товарiв, зазначена пiдприємством у пунктi 1.3.3 анкети самооцiнки пiдприємства, а саме:
а) чи визначено на пiдприємствi особу, вiдповiдальну за визначення митної вартостi товарiв.
Варiанти вiдповiдi на пiдпункт: так/нi;
б) чи пiдтверджується документально здiйснення заходiв для забезпечення правильного визначення митної вартостi товарiв.
Варiанти вiдповiдi на пiдпункт: так/нi.
У разi вiдповiдi "так" на пiдпункт "а" цього пункту у звiтi про результати оцiнки необхiдно зазначити:
якщо особа, вiдповiдальна на пiдприємствi за визначення митної вартостi, є працiвником пiдприємства, - найменування, номер та дату документа, яким визначено вiдповiднi обов'язки такої особи;
якщо особа, вiдповiдальна на пiдприємствi за визначення митної вартостi, є працiвником iншого суб'єкта господарювання, - найменування, номери та дати вiдповiдних договорiв, згiдно з якими така особа здiйснює визначення митної вартостi товарiв для такого пiдприємства.
Варiанти вiдповiдi на пункт 5: так/нi/не застосовується.
Вiдповiдь "так" на контрольне питання надається в разi:
| Пункт контрольного питання 3.5.1 | Вiдповiдь на пункт | Пiдпункт пункту контрольного питання | Вiдповiдь на пiдпункт | Примiтка |
| 1 | Так або не застосовується | вiдповiдь "не застосовується" на пункт 1 надається в разi, коли специфiка дiяльностi пiдприємства не передбачає самостiйне або вiд його iменi подання митних декларацiй | ||
| 2 | Так або не застосовується | а | так або не застосовується | вiдповiдь "не застосовується" на
пункт 2 надається в разi, коли пiдприємство не
виконує роль iмпортера, експортера та/або
утримувача митного складу, перевiзника та/або
експедитора в мiжнародному ланцюзi постачання
товарiв i не є суб'єктом режиму вiдповiдь "так" на пункт 2 надається в разi отримання вiдповiдей "так" або "не застосовується" на пiдпункти "а" - "и" вiдповiдь "не застосовується" на будь-який iз пiдпунктiв "а" - "и" надається, якщо специфiка дiяльностi пiдприємства не передбачає виконання вiдповiдних операцiй, зазначених у такому пiдпунктi |
| б | так або не застосовується | |||
| в | так або не застосовується | |||
| г | так або не застосовується | |||
| ґ | так або не застосовується | |||
| д | так або не застосовується | |||
| е | так або не застосовується | |||
| є | так або не застосовується | |||
| ж | так або не застосовується | |||
| з | так або не застосовується | |||
| и | так або не застосовується | |||
| 3 | Так або не застосовується | а | так або не застосовується | вiдповiдь "не застосовується" на
пункт 3 надається в разi, коли пiдприємство не
виконує роль митного представника, перевiзника
та/або експедитора в мiжнародному ланцюзi
постачання товарiв i не є суб'єктом режиму вiдповiдь "так" на пункт 3 надається в разi отримання вiдповiдей "так" або "не застосовується" на пiдпункти "а" - "е" вiдповiдь "не застосовується" на будь-який iз пiдпунктiв "а" - "е" надається в разi, коли специфiка дiяльностi пiдприємства не передбачає виконання вiдповiдних операцiй, зазначених у цьому пiдпунктi |
| б | так або не застосовується | |||
| в | так або не застосовується | |||
| г | так або не застосовується | |||
| ґ | так або не застосовується | |||
| д | так або не застосовується | |||
| е | так або не застосовується | |||
| 4 | Так | а | так | |
| б | так | |||
| 5 | Так або не застосовується | а | так | вiдповiдь "не застосовується" на пункт 5 надається в разi, коли пiдприємство подає заяву про надання дозволу на застосування спецiального спрощення "самостiйне накладання пломб спецiального типу", "авторизований вантажовiдправник", "авторизований вантажоодержувач" |
| б | так |
Контрольне питання 3.5.2. Чи забезпечується вiдповiднiсть критерiю "належна система ведення бухгалтерського облiку, комерцiйної та транспортної документацiї" або вiдповiднiй умовi для надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення в частинi органiзацiї iнформування митних органiв про ознаки порушень, що можуть мати вплив на дотримання вимог законодавства з питань митної справи, виявлених пiдприємством?
Варiанти вiдповiдi на контрольне питання 3.5.2: так/нi/не застосовується.
Вiдповiдь "не застосовується" на контрольне питання надається в тому разi, коли пiдприємство виконує роль лише виробника в мiжнародному ланцюзi постачання товарiв.
Для надання вiдповiдi на контрольне питання комiсiя з оцiнки вiдповiдностi повинна перевiрити:
1) чи є в пiдприємства задокументованi процедури з повiдомлення митним органам про виявленi ознаки порушень, що можуть мати вплив на дотримання вимог законодавства з питань митної справи.
Варiанти вiдповiдi на пункт 1: так/нi.
У разi вiдповiдi "так" на цей пункт у звiтi про результати оцiнки необхiдно зазначити найменування, номер та дату вiдповiдних документiв, що пiдтверджують наявнiсть таких процедур, та додати їх копiю;
2) якщо за останнiй рiк були виявленi ознаки порушень, що можуть мати вплив на дотримання вимог законодавства з питань митної справи, чи задокументованi факти повiдомлення митним органам про такi порушення.
Варiанти вiдповiдi на пункт 2: так/нi/не застосовується.
Вiдповiдь "так" на контрольне питання надається в разi:
| Пункт контрольного питання 3.5.2 | Вiдповiдь на пункт | Пiдпункт пункту контрольного питання | Вiдповiдь на пiдпункт | Примiтка |
| 1 | Так | |||
| 2 | Так або не застосовується | вiдповiдь "не застосовується" на пункт 2 надається в разi, коли пiдприємством не виявлялися порушення, що можуть мати вплив на дотримання вимог законодавства з питань митної справи |
Контрольне питання 3.5.3. Чи забезпечується вiдповiднiсть критерiю "належна система ведення бухгалтерського облiку, комерцiйної та транспортної документацiї" або вiдповiднiй умовi для надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення в частинi забезпечення контролю за товарами, експорт або iмпорт яких пiдлягає лiцензуванню вiдповiдно до статтi 16 Закону України "Про зовнiшньоекономiчну дiяльнiсть"?
Варiанти вiдповiдi на контрольне питання 3.5.3: так/нi/не застосовується.
Вiдповiдь "не застосовується" на контрольне питання надається в тому разi, коли пiдприємство виконує роль лише виробника в мiжнародному ланцюзi постачання товарiв.
Для надання вiдповiдi на контрольне питання комiсiя з оцiнки вiдповiдностi повинна перевiрити:
1) чи здiйснювало пiдприємство експортнi (iмпортнi) операцiї з товарами, що пiдлягають лiцензуванню вiдповiдно до статтi 16 Закону України "Про зовнiшньоекономiчну дiяльнiсть".
Варiанти вiдповiдi на пункт 1: так/нi;
2) якщо так, чи пiдтверджується надана пiдприємством iнформацiя про запровадження процедур з адмiнiстрування лiцензiй?
Варiанти вiдповiдi на пункт 2: так/нi/не застосовується;
3) чи були факти складення протоколiв про порушення митних правил протягом останнього року, який передує датi подання пiдприємством заяви про надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення, у зв'язку з неподанням митному органу вiдповiдної лiцензiї.
Варiанти вiдповiдi на пункт 3: так/нi/не застосовується.
Вiдповiдь "так" на контрольне питання надається в разi:
| Пункт контрольного питання 3.5.3 | Вiдповiдь на пункт | Пiдпункт пункту контрольного питання | Вiдповiдь на пiдпункт | Примiтка |
| 1 | Так або нi | |||
| 2 | Так або не застосовується | вiдповiдь "не застосовується" на пункт 2 надається в разi отримання вiдповiдi "нi" на пункт 1 | ||
| 3 | Нi або не застосовується | вiдповiдь "не застосовується" на пункт 3 надається в разi отримання вiдповiдi "нi" на пункт 1 |
Контрольне питання 3.5.4. Чи забезпечується вiдповiднiсть критерiю "належна система ведення бухгалтерського облiку, комерцiйної та транспортної документацiї" або вiдповiднiй умовi для надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення в частинi забезпечення контролю за товарами вiйськового призначення або подвiйного використання?
Варiанти вiдповiдi на контрольне питання 3.5.4: так/нi/не застосовується.
Вiдповiдь "не застосовується" на контрольне питання надається в тому разi, коли пiдприємство виконує роль лише виробника в мiжнародному ланцюзi постачання товарiв.
Для надання вiдповiдi на контрольне питання комiсiя з оцiнки вiдповiдностi повинна перевiрити:
1) чи здiйснює пiдприємство експортнi (iмпортнi) операцiї з товарами вiйськового призначення або подвiйного використання.
Варiанти вiдповiдi на пункт 1: так/нi;
2) якщо так, чи пiдтверджується надана пiдприємством iнформацiя про запровадження системи внутрiшньофiрмового експортного контролю.
Варiанти вiдповiдi на пункт 2: так/нi/не застосовується;
3) чи були факти складення протоколiв про порушення митних правил протягом останнього року, який передує датi подання заяви пiдприємства про надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення, у зв'язку з неподанням митному органу дозвiльних документiв, необхiдних для здiйснення мiжнародної передачi товарiв вiйськового призначення або подвiйного використання.
Варiанти вiдповiдi на пункт 3: так/нi/не застосовується.
Вiдповiдь "так" на контрольне питання надається в разi:
| Пункт контрольного питання 3.5.4 | Вiдповiдь на пункт | Пiдпункт пункту контрольного питання | Вiдповiдь на пiдпункт | Примiтка |
| 1 | Так або нi | |||
| 2 | Так або не застосовується | вiдповiдь "не застосовується" на пункт 2 надається в разi отримання вiдповiдi "нi" на пункт 1 | ||
| 3 | Нi або не застосовується | вiдповiдь "не застосовується" на пункт 3 надається в разi отримання вiдповiдi "нi" на пункт 1 |
Контрольне питання 3.5.5. Чи забезпечується вiдповiднiсть критерiю "належна система ведення бухгалтерського облiку, комерцiйної та транспортної документацiї" або вiдповiднiй умовi для надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення в частинi забезпечення ефективного контролю за товарами, експорт або iмпорт яких пiдлягає заборонам та/або обмеженням шляхом отримання спецiальних дозвiльних документiв тощо?
Варiанти вiдповiдi на контрольне питання 3.5.5: так/нi/не застосовується.
Вiдповiдь "не застосовується" на контрольне питання надається в тому разi, коли пiдприємство виконує роль лише виробника в мiжнародному ланцюзi постачання товарiв.
Для надання вiдповiдi на контрольне питання комiсiя з оцiнки вiдповiдностi повинна перевiрити:
1) чи здiйснювало пiдприємство експортнi (iмпортнi) операцiї з товарами, для пропуску яких через митний кордон України та митного оформлення згiдно iз статтею 197 Митного кодексу України вимагається подання митним органам документiв, що пiдтверджують дотримання встановлених обмежень, якi вiдрiзняються вiд документiв, зазначених у пунктах 3.5.3 i 3.5.4 анкети самооцiнки пiдприємства.
Варiанти вiдповiдi на пункт 1: так/нi;
2) якщо так, чи пiдтверджується надана пiдприємством iнформацiя про запровадження процедур з адмiнiстрування документiв, подання яких вимагається згiдно iз статтею 197 Митного кодексу України, якi вiдрiзняються вiд документiв, зазначених у пунктах 3.5.3 i 3.5.4 анкети самооцiнки пiдприємства.
Варiанти вiдповiдi на пункт 2: так/нi/не застосовується;
3) чи були факти складення протоколiв про порушення митних правил протягом останнього року, який передує датi подання пiдприємством заяви про надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення, у зв'язку з неподанням митному органу таких документiв.
Варiанти вiдповiдi на пункт 3: так/нi/не застосовується.
Вiдповiдь "так" на контрольне питання надається в разi:
| Пункт контрольного питання 3.5.5 | Вiдповiдь на пункт | Пiдпункт пункту контрольного питання | Вiдповiдь на пiдпункт | Примiтка |
| 1 | Так або нi | |||
| 2 | Так або не застосовується | вiдповiдь "не застосовується" на пункт 2 надається в разi отримання вiдповiдi "нi" на пункт 1 | ||
| 3 | Нi або не застосовується | вiдповiдь "не застосовується" на пункт 3 надається в разi отримання вiдповiдi "нi" на пункт 1 |
Пiдроздiл 3.6. Процедури створення резервних копiй, вiдновлення та архiвування
Контрольне питання 3.6.1. Чи забезпечується вiдповiднiсть критерiю "належна система ведення бухгалтерського облiку, комерцiйної та транспортної документацiї" або вiдповiднiй умовi для надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення в частинi забезпечення належного зберiгання, попередження втрати та захисту облiкових записiв, документiв та iнформацiї про господарську дiяльнiсть пiдприємства?
Варiанти вiдповiдi на контрольне питання 3.6.1: так/нi.
Для надання вiдповiдi на контрольне питання комiсiя з оцiнки вiдповiдностi повинна перевiрити:
1) чи задокументованi на пiдприємствi такi процедури:
а) створення резервних копiй (у тому числi перiодичнiсть такого створення), вiдновлення та архiвування облiкових записiв, документiв та iнформацiї про господарську дiяльнiсть.
Варiанти вiдповiдi на пiдпункт: так/нi;
б) визначення порядку та мiсця зберiгання таких облiкових записiв, документiв та iнформацiї.
Варiанти вiдповiдi на пiдпункт: так/нi;
в) наявнiсть вимог до носiїв iнформацiї, на яких зберiгаються резервнi копiї, форматiв їх зберiгання та програмного забезпечення, яке використовується для створення резервних копiй (вiдновлення, архiвування облiкових записiв).
Варiанти вiдповiдi на пiдпункт: так/нi.
У разi вiдповiдi "так" на будь-який iз пiдпунктiв "а" - "в" цього пункту у звiтi про результати оцiнки необхiдно зазначити найменування вiдповiдного документа (iнструкцiї, порядку, настанови, iнформацiйного листа тощо) та додати його копiю.
Варiанти вiдповiдi на пункт 1: так/нi;
2) у разi залучення пiдприємством iнших суб'єктiв господарювання (провайдерiв вiдповiдних послуг) для створення (зберiгання) резервних копiй (вiдновлення та/або архiвування) облiкових записiв, документiв та iнформацiї про дiяльнiсть пiдприємства, чи забезпечується можливiсть вiдслiдковування внесення змiн до таких резервних копiй (архiвної iнформацiї)?
Варiанти вiдповiдi на пункт 2: так/нi/не застосовується.
У разi вiдповiдi "так" на цей пункт у звiтi про результати оцiнки необхiдно зазначити спосiб забезпечення такої можливостi.
Вiдповiдь "так" на контрольне питання надається в разi:
| Пункт контрольного питання 3.6.1 | Вiдповiдь на пункт | Пiдпункт пункту контрольного питання | Вiдповiдь на пiдпункт | Примiтка |
| 1 | Так | а | так | |
| б | так | |||
| в | так | |||
| 2 | Так або не застосовується | вiдповiдь "не застосовується" на пункт 2 надається в разi, коли пiдприємство не залучає iнших суб'єктiв господарювання (провайдерiв вiдповiдних послуг) |
Контрольне питання 3.6.2. Чи забезпечується вiдповiднiсть критерiю "належна система ведення бухгалтерського облiку, комерцiйної та транспортної документацiї" або вiдповiднiй умовi для надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення в частинi встановленого строку зберiгання облiкових записiв, документiв та iнформацiї про господарську дiяльнiсть пiдприємства?
Варiанти вiдповiдi на контрольне питання 3.6.2: так/нi.
Для надання вiдповiдi на контрольне питання, комiсiя з оцiнки вiдповiдностi повинна перевiрити, чи вiдповiдає строк зберiгання облiкових записiв, документiв та iнформацiї про господарську дiяльнiсть пiдприємства в iнформацiйнiй системi облiку та/або документообiгу (у тому числi в архiвованому виглядi) строку, визначеному частиною тринадцятою статтi 264 Митного кодексу України.
Контрольне питання 3.6.3. Чи забезпечується вiдповiднiсть критерiю "належна система ведення бухгалтерського облiку, комерцiйної та транспортної документацiї" або вiдповiднiй умовi для надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення в частинi наявностi плану забезпечення безперервностi дiяльностi та вiдновлення на випадок збою (вiдмови, пошкодження) системи облiку та/або документообiгу?
Варiанти вiдповiдi на контрольне питання 3.6.3: так/нi.
Для надання вiдповiдi на контрольне питання комiсiя з оцiнки вiдповiдностi повинна перевiрити, чи є на пiдприємствi задокументований план дiй на випадок збою (вiдмови, пошкодження) системи облiку та/або документообiгу.
У разi вiдповiдi "так" у звiтi про результати оцiнки необхiдно зазначити найменування, номер та дату документа, що мiстить такий план.
Пiдроздiл 3.7. Захист iнформацiйно-телекомунiкацiйних та комп'ютерних систем
Контрольне питання 3.7.1. Чи забезпечується вiдповiднiсть критерiю "належна система ведення бухгалтерського облiку, комерцiйної та транспортної документацiї" або вiдповiднiй умовi для надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення в частинi запровадження заходiв, спрямованих на захист iнформацiйно-телекомунiкацiйних та комп'ютерних систем вiд несанкцiонованого доступу?
Варiанти вiдповiдi на контрольне питання 3.7.1: так/нi.
Для надання вiдповiдi на контрольне питання комiсiя з оцiнки вiдповiдностi повинна перевiрити:
1) чи охоплюють заходи, запровадженi з метою захисту iнформацiйно-телекомунiкацiйних та комп'ютерних систем пiдприємства вiд несанкцiонованого доступу (проникнення):
а) наявнiсть процедур з iнформацiйної безпеки, спрямованих на захист iнформацiйно-телекомунiкацiйних та комп'ютерних систем пiдприємства вiд несанкцiонованого доступу (проникнення), умисного знищення чи втрати iнформацiї, а також заходи з реагування на iнциденти, локалiзацiї та вiдновлення в разi порушення iнформацiйно-телекомунiкацiйної безпеки та/або кiбератаки.
Варiанти вiдповiдi на пiдпункт: так/нi;
б) використання багаторiвневої системи захисту.
Варiанти вiдповiдi на пiдпункт: так/нi;
в) визначення осiб, вiдповiдальних за роботу i захист iнформацiйно-телекомунiкацiйних та комп'ютерних систем пiдприємства.
Варiанти вiдповiдi на пiдпункт: так/нi;
г) встановлення мережевих екранiв (файєрволiв), антивiрусних та iнших програм для захисту вiд шкiдливого програмного забезпечення та спроб несанкцiонованого проникнення в системи.
Варiанти вiдповiдi на пiдпункт: так/нi;
ґ) наявнiсть плану забезпечення безперервностi дiяльностi та/або вiдновлення пiсля збоїв чи виходу з ладу iнформацiйно-телекомунiкацiйних та комп'ютерних систем пiдприємства в разi порушення їх безпеки, в тому числi за результатами iнцидентiв щодо iнформацiйної безпеки.
Варiанти вiдповiдi на пiдпункт: так/нi;
д) наявнiсть процедури з резервного копiювання, включаючи процес вiдновлення всiх необхiдних програм та даних у разi їх втрати внаслiдок несанкцiонованого доступу (проникнення) до таких систем.
Варiанти вiдповiдi на пiдпункт: так/нi;
е) наявнiсть електронних журналiв (реєстрiв) iз записами про iдентифiкацiю кожного користувача та його дiї в системi.
Варiанти вiдповiдi на пiдпункт: так/нi;
є) наявнiсть програми пiдвищення обiзнаностi працiвникiв стосовно питань iнформацiйної безпеки, програми пiдвищення квалiфiкацiї (навчання) працiвникiв, вiдповiдальних за питання iнформацiйної безпеки.
Варiанти вiдповiдi на пiдпункт: так/нi;
ж) впровадження на пiдприємствi процесiв управлiння та контролю за iнформацiйними технологiями та iнформацiйною безпекою згiдно з мiжнародними стандартами (наприклад, ISO-27001, NIST, Cobit, ITIL), проведення перiодичного незалежного аудиту зазначених процесiв?
Варiанти вiдповiдi на пiдпункт: так/нi.
Варiанти вiдповiдi на пункт 1: так/нi.
У разi вiдповiдi "так" на будь-який iз пiдпунктiв "а" - "ж" цього пункту у звiтi про результати оцiнки необхiдно зазначити найменування, номери та дати документiв, що пiдтверджують наявнiсть таких процедур та процесiв (наприклад, iнструкцiя, порядок, настанова, iнформацiйний лист тощо);
2) чи проводяться пiдприємством тестування на можливiсть несанкцiонованого проникнення в систему.
Варiанти вiдповiдi на пункт 2: так/нi.
Вiдповiдь "так" на контрольне питання надається в разi:
| Пункт контрольного питання 3.7.1 | Вiдповiдь на пункт | Пiдпункт пункту контрольного питання | Вiдповiдь на пiдпункт | Примiтка |
| 1 | Так | а | так або нi | вiдповiдь "так" на пункт 1 надається в разi отримання вiдповiдей "так" на 66 вiдсоткiв операцiй, зазначених у пiдпунктах "а" - "ж" цього пункту |
| б | так або нi | |||
| в | так або нi | |||
| г | так або нi | |||
| ґ | так або нi | |||
| д | так або нi | |||
| е | так або нi | |||
| є | так або нi | |||
| ж | так або нi | |||
| 2 | Так |
Контрольне питання 3.7.2. Чи забезпечується вiдповiднiсть критерiю "належна система ведення бухгалтерського облiку, комерцiйної та транспортної документацiї" або вiдповiднiй умовi для надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення в частинi запровадження заходiв, спрямованих на захист iнформацiйно-телекомунiкацiйних та комп'ютерних систем вiд несанкцiонованого доступу, у тому числi управлiння доступом?
Варiанти вiдповiдi на контрольне питання 3.7.2: так/нi.
Для надання вiдповiдi на контрольне питання комiсiя з оцiнки вiдповiдностi повинна перевiрити:
1) чи задокументованi на пiдприємствi процедури щодо надання права доступу до iнформацiйно-телекомунiкацiйних та комп'ютерних систем, у тому числi визначення працiвникiв з вiдповiдними правами, критерiї та обсяги надання права доступу тощо.
Варiанти вiдповiдi на пункт 1: так/нi;
2) чи визначений на пiдприємствi окремий пiдроздiл або особа, вiдповiдальнi за роботу та захист iнформацiйно-телекомунiкацiйних та комп'ютерних систем.
Варiанти вiдповiдi на пункт 2: так/нi;
3) чи є на пiдприємствi письмовi настанови або внутрiшнi iнструкцiї у сферi iнформацiйної безпеки для працiвникiв.
Варiанти вiдповiдi на пункт 3: так/нi;
4) чи задокументованi на пiдприємствi процедури щодо встановлення паролiв, у тому числi їх складностi, перiодичностi змiни тощо.
Варiанти вiдповiдi на пункт 4: так/нi.
Вiдповiдь "так" на контрольне питання надається в разi:
| Пункт контрольного питання 3.7.2 | Вiдповiдь на пункт | Пiдпункт пункту контрольного питання | Вiдповiдь на пiдпункт | Примiтка |
| 1 | Так | |||
| 2 | Так | |||
| 3 | Так | |||
| 4 | Так |
Пiдроздiл 3.8. Захист первинних та iнших документiв, регiстрiв бухгалтерського та складського облiку
Контрольне питання 3.8.1. Чи забезпечується вiдповiднiсть критерiю "належна система ведення бухгалтерського облiку, комерцiйної та транспортної документацiї" або вiдповiднiй умовi для надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення в частинi забезпечення захисту та збереження первинних та iнших документiв, регiстрiв бухгалтерського та складського облiку?
Варiанти вiдповiдi на контрольне питання 3.8.1: так/нi.
Для надання вiдповiдi на контрольне питання комiсiя з оцiнки вiдповiдностi повинна перевiрити:
1) чи задокументованi на пiдприємствi процедури для забезпечення захисту та збереження первинних та iнших документiв, регiстрiв бухгалтерського та складського облiку вiд несанкцiонованого доступу, навмисного знищення або втрати, якi регламентують:
а) обмеження права доступу до первинних та iнших документiв, регiстрiв бухгалтерського та складського облiку.
Варiанти вiдповiдi на пiдпункт: так/нi;
б) резервне копiювання первинних та iнших документiв, створення резервних копiй електронних документiв або їх витягiв.
Варiанти вiдповiдi на пiдпункт: так/нi;
в) визначення осiб, вiдповiдальних за збереження первинних та iнших документiв, регiстрiв бухгалтерського та складського облiку.
Варiанти вiдповiдi на пiдпункт: так/нi;
г) контроль за дотриманням вимог до збереження первинних та iнших документiв, регiстрiв бухгалтерського та складського облiку.
Варiанти вiдповiдi на пiдпункт: так/нi.
У разi вiдповiдi "так" на будь-який iз пiдпунктiв "а" - "г" цього пункту у звiтi про результати оцiнки необхiдно зазначити найменування вiдповiдного документа (iнструкцiї, порядку, настанови, iнформацiйного листа тощо), що пiдтверджує наявнiсть процедур, зазначених у такому пiдпунктi, та додати його копiї.
Варiанти вiдповiдi на пункт 1: так/нi;
2) чи пiдтверджується наявнiсть на пiдприємствi процедур для забезпечення захисту та збереження первинних та iнших документiв, регiстрiв бухгалтерського та складського облiку вiд несанкцiонованого доступу, навмисного знищення або втрати.
Варiанти вiдповiдi на пункт 2: так/нi.
Для вiдповiдi на цей пункт необхiдно провести опитування особи, вiдповiдальної на пiдприємствi за збереження первинних та iнших документiв, регiстрiв бухгалтерського та складського облiку, щодо вiдомостей, зазначених у пiдпунктах "а", "б" i "г" пункту 1 цього контрольного питання.
Вiдповiдь "так" на контрольне питання надається в разi:
| Пункт контрольного питання 3.8.1 | Вiдповiдь на пункт | Пiдпункт пункту контрольного питання | Вiдповiдь на пiдпункт | Примiтка |
| 1 | Так | а | так | |
| б | так | |||
| в | так | |||
| г | так | |||
| 2 | Так |
Контрольне питання 3.8.2. Чи забезпечується вiдповiднiсть критерiю "належна система ведення бухгалтерського облiку, комерцiйної та транспортної документацiї" або вiдповiднiй умовi для надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення в частинi вживання заходiв для запобiгання випадкам несанкцiонованого доступу та/або внесення виправлень до первинних та iнших документiв, регiстрiв бухгалтерського та складського облiку?
Варiанти вiдповiдi на контрольне питання 3.8.2: так/нi.
Для надання вiдповiдi на контрольне питання комiсiя з оцiнки вiдповiдностi повинна перевiрити:
1) чи задокументованi на пiдприємствi такi процедури:
а) визначення вiдповiдальної особи, яку необхiдно повiдомляти в разi виявлення факту несанкцiонованого доступу та/або внесення виправлень до первинних та iнших документiв, регiстрiв бухгалтерського та складського облiку.
Варiанти вiдповiдi на пiдпункт: так/нi;
б) спосiб повiдомлення такої вiдповiдальної особи в разi виявлення фактiв несанкцiонованого доступу та/або внесення виправлень.
Варiанти вiдповiдi на пiдпункт: так/нi;
в) порядок подальших дiй (документування порушень, з'ясування обставин, що призвели до порушень, тощо), якi необхiдно вжити в разi виявлення фактiв несанкцiонованого доступу та/або внесення виправлень до первинних та iнших документiв, регiстрiв бухгалтерського та складського облiку.
Варiанти вiдповiдi на пiдпункт: так/нi;
г) порядок монiторингу, перегляду та оновлення процедур, зазначених у пiдпунктах "а" - "в" цього пункту.
Варiанти вiдповiдi на пiдпункт: так/нi;
ґ) проведення iнструктажу працiвникiв щодо запровадження (змiни) процедур iз забезпечення недопущення несанкцiонованого доступу та/або внесення виправлень до первинних та iнших документiв, регiстрiв бухгалтерського та складського облiку.
Варiанти вiдповiдi на пiдпункт: так/нi.
У разi вiдповiдi "так" на будь-який iз пiдпунктiв "а" - "ґ" цього пункту у звiтi про результати оцiнки необхiдно зазначити найменування, номери та дати документiв, якими запроваджено такi процедури.
Варiанти вiдповiдi на пункт 1: так/нi.
2) у разi коли на пiдприємствi були виявленi випадки несанкцiонованого доступу та/або внесення виправлень до первинних документiв, регiстрiв бухгалтерського та складського облiку, чи пiдтверджується вiдповiдь на пункт 1 фактично вжитими заходами, вiдомостi про якi наведено в пунктi 3.3.2 анкети самооцiнки пiдприємства.
Варiанти вiдповiдi на пункт 2: так/нi/не застосовується.
Вiдповiдь "так" на контрольне питання надається в разi:
| Пункт контрольного питання 3.8.2 | Вiдповiдь на пункт | Пiдпункт пункту контрольного питання | Вiдповiдь на пiдпункт | Примiтка |
| 1 | Так | а | так | |
| Так | б | так | ||
| Так | в | так | ||
| Так | г | так | ||
| Так | ґ | так | ||
| 2 | Так або не застосовується | вiдповiдь "не застосовується" на пункт 2 надається в разi вiдсутностi виявлених випадкiв несанкцiонованого доступу та/або внесення виправлень до первинних документiв, регiстрiв бухгалтерського та складського облiку |
Контрольне питання 3.8.3. Чи забезпечується вiдповiднiсть критерiю "належна система ведення бухгалтерського облiку, комерцiйної та транспортної документацiї" або вiдповiднiй умовi для надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення в частинi забезпечення контролю за внесенням змiн до iнформацiї про рух товарних потокiв?
Варiанти вiдповiдi на контрольне питання 3.8.3: так/нi/не застосовується.
Вiдповiдь "не застосовується" на контрольне питання надається в тому разi, коли специфiка дiяльностi пiдприємства не потребує реєстрацiї товарних потокiв.
Для надання вiдповiдi на контрольне питання комiсiя з оцiнки вiдповiдностi повинна перевiрити:
1) чи визначенi документально категорiї працiвникiв, якi мають доступ до iнформацiї про рух товарних потокiв.
Варiанти вiдповiдi на пункт 1: так/нi;
2) чи визначенi документально категорiї працiвникiв, якi мають право вносити змiни до такої iнформацiї.
Варiанти вiдповiдi на пункт 2: так/нi.
У разi вiдповiдi "так" на цей пункт у звiтi про результати оцiнки необхiдно зазначити найменування, номер та дату такого документа та додати його копiю;
3) чи зберiгається iнформацiя про внесення змiн до iнформацiї про рух товарних потокiв.
Варiанти вiдповiдi на пункт 3: так/нi.
Для вiдповiдi на цей пункт необхiдно перевiрити, чи вiдображається у вiдповiднiй електроннiй системi (програмному забезпеченнi) iнформацiя про працiвника, дату, час та пiдставу для внесення вiдповiдної змiни.
Вiдповiдь "так" на контрольне питання надається в разi:
| Пункт контрольного питання 3.8.3 | Вiдповiдь на пункт | Пiдпункт пункту контрольного питання | Вiдповiдь на пiдпункт | Примiтка |
| 1 | Так | |||
| 2 | Так | |||
| 3 | Так |
Контрольне питання 3.8.4. Чи забезпечується вiдповiднiсть критерiю "належна система ведення бухгалтерського облiку, комерцiйної та транспортної документацiї" або вiдповiднiй умовi для надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення в частинi наявностi вимог до iнших суб'єктiв господарювання щодо захисту та збереження iнформацiї про рух товарних потокiв?
Варiанти вiдповiдi на контрольне питання 3.8.4: так/нi/не застосовується.
Вiдповiдь "не застосовується" на контрольне питання надається в тому разi, коли специфiка дiяльностi пiдприємства не потребує реєстрацiї товарних потокiв.
Для надання вiдповiдi на контрольне питання комiсiя з оцiнки вiдповiдностi повинна перевiрити, чи пiдтверджується iнформацiя про встановлення пiдприємством вимог до iнших суб'єктiв господарювання щодо захисту та збереження iнформацiї про рух товарних потокiв (наприклад, у договорах з такими суб'єктами господарювання).
У разi вiдповiдi "так" у звiтi про результати оцiнки необхiдно зазначити, якими документами такi вимоги встановлюються та додати їх копiї (не бiльше двох документiв).
Роздiл 4. Стiйкий фiнансовий стан
У разi коли пiдприємство подає заяву про надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення "загальна фiнансова гарантiя", "самостiйне накладання пломб спецiального типу", "авторизований вантажовiдправник", "авторизований вантажоодержувач", контрольнi питання цього роздiлу не застосовуються.
Пiдроздiл 4.1. Справи про банкрутство або процедури санацiї боржника
Контрольне питання 4.1.1. Чи забезпечується вiдповiднiсть критерiю "стiйкий фiнансовий стан" у частинi вiдсутностi перебування пiдприємства у процедурi санацiї боржника до вiдкриття провадження у справi про банкрутство, а також вiдсутностi вiдкритого провадження у справi про банкрутство щодо пiдприємства?
Варiанти вiдповiдi на контрольне питання 4.1.1: так/нi.
Для надання вiдповiдi на контрольне питання комiсiя з оцiнки вiдповiдностi повинна перевiрити:
1) чи перебуває пiдприємство у процедурi санацiї боржника до вiдкриття провадження у справi про банкрутство.
Варiанти вiдповiдi на пункт 1: так/нi.
У разi вiдповiдi "так" на цей пункт у звiтi про результати оцiнки необхiдно зазначити номер та дату ухвали суду, якою прийнято рiшення про проведення санацiї.
2) чи вiдкрито щодо пiдприємства провадження у справi про банкрутство.
Варiанти вiдповiдi на пункт 2: так/нi.
У разi вiдповiдi "так" на цей пункт у звiтi про результати оцiнки необхiдно зазначити номер та дату ухвали суду про вiдкриття провадження у справi про банкрутство.
Вiдповiдь "так" на контрольне питання надається в разi:
| Пункт контрольного питання 4.1.1 | Вiдповiдь на пункт | Пiдпункт пункту контрольного питання | Вiдповiдь на пiдпункт | Примiтка |
| 1 | Нi | |||
| 2 | Нi |
Пiдроздiл 4.2. Виконання обов'язкiв iз сплати митних платежiв та вiдсутнiсть податкового боргу зi сплати iнших податкiв
Контрольне питання 4.2.1. Чи забезпечується вiдповiднiсть критерiю "стiйкий фiнансовий стан" у частинi вiдсутностi в пiдприємства податкового боргу iз сплати митних платежiв протягом календарного року, в якому проводиться оцiнка вiдповiдностi, та попереднiх трьох календарних рокiв?
Варiанти вiдповiдi на контрольне питання 4.2.1: так/нi.
Для надання вiдповiдi на контрольне питання комiсiя з оцiнки вiдповiдностi повинна перевiрити:
1) чи мало або має пiдприємство податковий борг iз сплати мита протягом календарного року, в якому проводиться оцiнка вiдповiдностi, та попереднiх трьох календарних рокiв:
а) вивiзного мита.
Варiанти вiдповiдi на пiдпункт: так/нi;
б) ввiзного мита.
Варiанти вiдповiдi на пiдпункт: так/нi;
в) сезонного мита.
Варiанти вiдповiдi на пiдпункт: так/нi;
г) спецiального мита.
Варiанти вiдповiдi на пiдпункт: так/нi;
ґ) антидемпiнгового мита.
Варiанти вiдповiдi на пiдпункт: так/нi;
д) компенсацiйного мита.
Варiанти вiдповiдi на пiдпункт: так/нi;
е) додаткового iмпортного збору.
Варiанти вiдповiдi на пiдпункт: так/нi.
Варiанти вiдповiдi на пункт 1: так/нi;
2) чи мало або має пiдприємство податковий борг iз сплати акцизного податку iз ввезених на митну територiю України пiдакцизних товарiв (продукцiї) протягом календарного року, в якому проводиться оцiнка вiдповiдностi, та попереднiх трьох календарних рокiв.
Варiанти вiдповiдi на пункт 2: так/нi;
3) чи мало або має пiдприємство податковий борг iз сплати податку на додану вартiсть iз ввезених на митну територiю України товарiв (продукцiї) протягом календарного року, в якому проводиться оцiнка вiдповiдностi, та попереднiх трьох календарних рокiв.
Варiанти вiдповiдi на пункт 3: так/нi.
Вiдповiдь "так" на контрольне питання надається в разi:
| Пункт контрольного питання 4.2.1 | Вiдповiдь на пункт | Пiдпункт пункту контрольного питання | Вiдповiдь на пiдпункт | Примiтка |
| 1 | Нi | а | нi | |
| б | нi | |||
| в | нi | |||
| г | нi | |||
| ґ | нi | |||
| д | нi | |||
| е | нi | |||
| 2 | Нi | |||
| 3 | Нi |
Контрольне питання 4.2.2. Чи забезпечується вiдповiднiсть критерiю "стiйкий фiнансовий стан" у частинi вiдсутностi в пiдприємства податкового боргу iз сплати iнших податкiв, що не належать до митних платежiв?
Варiанти вiдповiдi на контрольне питання: так/нi.
Для надання вiдповiдi на контрольне питання комiсiя з оцiнки вiдповiдностi повинна перевiрити:
1) чи має пiдприємство податковий борг iз сплати загальнодержавних податкiв:
а) податку на прибуток пiдприємств.
Варiанти вiдповiдi на пiдпункт: так/нi;
б) податку на доходи фiзичних осiб.
Варiанти вiдповiдi на пiдпункт: так/нi;
в) податку на додану вартiсть.
Варiанти вiдповiдi на пiдпункт: так/нi;
г) акцизного податку.
Варiанти вiдповiдi на пiдпункт: так/нi;
ґ) екологiчного податку
Варiанти вiдповiдi на пiдпункт: так/нi;
д) рентної плати.
Варiанти вiдповiдi на пiдпункт: так/нi.
Варiанти вiдповiдi на пункт 1: так/нi.
2) чи має пiдприємство податковий борг iз сплати мiсцевих податкiв:
а) податку на майно.
Варiанти вiдповiдi на пiдпункт: так/нi;
б) єдиного податку.
Варiанти вiдповiдi на пiдпункт: так/нi.
Варiанти вiдповiдi на пункт 2: так/нi;
3) чи має пiдприємство податковий борг iз сплати мiсцевих зборiв:
а) збору за мiсця для паркування транспортних засобiв.
Варiанти вiдповiдi на пiдпункт: так/нi;
б) туристичного збору.
Варiанти вiдповiдi на пiдпункт: так/нi.
Варiанти вiдповiдi на пункт 3: так/нi.
Вiдповiдь "так" на контрольне питання надається в разi:
| Пункт контрольного питання 4.2.2 | Вiдповiдь на пункт | Пiдпункт пункту контрольного питання | Вiдповiдь на пiдпункт | Примiтка |
| 1 | Нi | а | нi | |
| б | нi | |||
| в | нi | |||
| г | нi | |||
| ґ | нi | |||
| д | нi | |||
| 2 | Нi | а | нi | |
| б | нi | |||
| 3 | Нi | а | нi | |
| б | нi |
Пiдроздiл 4.3. Розрахунковi показники (коефiцiєнти) платоспроможностi (фiнансової стiйкостi) та лiквiдностi
Контрольне питання 4.3.1. Чи забезпечується вiдповiднiсть критерiю "стiйкий фiнансовий стан" у частинi вiдповiдностi розрахункових показникiв (коефiцiєнтiв) платоспроможностi (фiнансової стiйкостi) та лiквiдностi пiдприємства за даними рiчної (промiжної) фiнансової звiтностi нормативним значенням, затвердженим постановою Кабiнету Мiнiстрiв України вiд 29 липня 2020 р. N 665 "Деякi питання функцiонування авторизованих економiчних операторiв"?
Варiанти вiдповiдi на контрольне питання 4.3.1: так/нi.
Для надання вiдповiдi на контрольне питання комiсiя з оцiнки вiдповiдностi повинна перевiрити чи вiдповiдають такi розрахунковi показники (коефiцiєнти) платоспроможностi (фiнансової стiйкостi) та лiквiдностi пiдприємства за даними рiчної (промiжної) фiнансової звiтностi нормативним значенням, затвердженим постановою Кабiнету Мiнiстрiв України вiд 29 липня 2020 р. N 665 "Деякi питання функцiонування авторизованих економiчних операторiв":
1) коефiцiєнт покриття (Кпокр).
Варiанти вiдповiдi на пункт 1: так/нi;
2) коефiцiєнт платоспроможностi (Кплат).
Варiанти вiдповiдi на пункт 2: так/нi;
3) коефiцiєнт фiнансування (Кфiн).
Варiанти вiдповiдi на пункт 3: так/нi.
Вiдповiдь "так" на контрольне питання надається в разi:
| Пункт контрольного питання 4.3.1 | Вiдповiдь на пункт | Пiдпункт пункту контрольного питання | Вiдповiдь на пiдпункт | Примiтка |
| 1 | Так | |||
| 2 | Так | |||
| 3 | Так |
Пiдроздiл 4.4. Чистi активи
Контрольне питання 4.4.1. Чи забезпечується вiдповiднiсть критерiю "стiйкий фiнансовий стан" i вiдповiднiй умовi для надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення в частинi достатностi розмiру чистих активiв?
Варiанти вiдповiдi на контрольне питання 4.4.1: так/нi.
Для надання вiдповiдi на контрольне питання комiсiя з оцiнки вiдповiдностi на пiдставi перевiрки числового значення чистих активiв пiдприємства за даними рiчної (промiжної) фiнансової звiтностi (рядок 1495 форми N 1 "Баланс (звiт про фiнансовий стан)", форми N 1-м (для малих пiдприємств) або форми N 1-мс (для мiкропiдприємств), складеної вiдповiдно до положень (стандартiв) бухгалтерського облiку повинна перевiрити:
1) чи становить числове значення чистих активiв пiдприємства за даними рiчної (промiжної) фiнансової звiтностi пiдприємства суму > 0.
Варiанти вiдповiдi на пункт 1: так/нi;
2) чи числове значення чистих активiв пiдприємства за даними рiчної (промiжної) фiнансової звiтностi пiдприємства є достатнiм для виконання зобов'язань iз сплати митного боргу в розмiрi незабезпеченої частини базової суми загальної фiнансової гарантiї.
Варiанти вiдповiдi на пункт 2: так/нi.
Для надання вiдповiдi на цей пункт контрольного питання комiсiя з оцiнки вiдповiдностi повинна перевiрити дотримання такої нерiвностi:
ЧА - НЧБС > 0, де
ЧА - числове значення чистих активiв пiдприємства за даними рiчної (промiжної) фiнансової звiтностi;
НЧБС - розмiр незабезпеченої частини базової суми загальної фiнансової гарантiї.
Розмiр незабезпеченої частини базової суми загальної фiнансової гарантiї обраховується для бiльшої iз сум - базової суми загальної фiнансової гарантiї, зазначеної в дiючих дозволах на застосування спецiального транзитного спрощення, уже наданих пiдприємству митними органами, або базової суми загальної фiнансової гарантiї, зазначеної пiдприємством у заявi про надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення, - та становить вiдповiдно:
50 вiдсоткiв бiльшої з таких сум - у разi подання заяви про надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення "загальна фiнансова гарантiя iз зменшенням розмiру забезпечення базової суми на 50 вiдсоткiв"; або
70 вiдсоткiв бiльшої з таких сум - у разi подання заяви про надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення "загальна фiнансова гарантiя iз зменшенням розмiру забезпечення базової суми на 70 вiдсоткiв"; або
100 вiдсоткiв бiльшої з таких сум - у разi подання заяви про надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення "звiльнення вiд гарантiї".
Вiдповiдь "так" на контрольне питання надається в разi:
| Пункт контрольного питання 4.4.1 | Вiдповiдь на пункт | Пiдпункт пункту контрольного питання | Вiдповiдь на пiдпункт | Примiтка |
| 1 | Так | |||
| 2 | Так |
Роздiл 5. Забезпечення практичних стандартiв компетенцiї або професiйної квалiфiкацiї вiдповiдальної посадової особи пiдприємства
У разi коли пiдприємство подає заяву про надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення "загальна фiнансова гарантiя", "загальна фiнансова гарантiя iз зменшенням розмiру забезпечення базової суми на 50 вiдсоткiв", "загальна фiнансова гарантiя iз зменшенням розмiру забезпечення базової суми на 70 вiдсоткiв", "звiльнення вiд гарантiї", контрольнi питання цього роздiлу не застосовуються за виконання таких умов:
пiдприємство на пiдставi пункту 2 частини першої статтi 32 Закону України "Про режим спiльного транзиту та запровадження нацiональної електронної транзитної системи" обирає, що не буде пiдтверджувати вiдповiднiсть критерiю "забезпечення практичних стандартiв компетенцiї або професiйної квалiфiкацiї вiдповiдальної посадової особи пiдприємства"; та
на контрольне питання 1.2.3 отримано вiдповiдь "так".
Пiдроздiл 5.1. Досвiд практичної роботи
Контрольне питання 5.1.1. Чи забезпечується вiдповiднiсть критерiю "забезпечення практичних стандартiв компетенцiї або професiйної квалiфiкацiї вiдповiдальної посадової особи пiдприємства" у частинi наявностi в пiдприємства досвiду проведення дiяльностi в межах мiжнародного ланцюга постачання товарiв та/або призначення на пiдприємствi працiвника, вiдповiдального за митнi питання, який має досвiд практичної роботи за напрямом здiйснення митних формальностей?
Варiанти вiдповiдi на контрольне питання 5.1.1: так/нi.
Для надання вiдповiдi на контрольне питання комiсiя з оцiнки вiдповiдностi повинна перевiрити:
1) чи пiдтверджується iнформацiя про наявнiсть у пiдприємства досвiду проведення дiяльностi в межах мiжнародного ланцюга постачання товарiв протягом календарного року, в якому проводиться оцiнка вiдповiдностi пiдприємства, та попереднiх трьох календарних рокiв.
Варiанти вiдповiдi на пункт 1: так/нi.
Для надання вiдповiдi на цей пункт комiсiєю з оцiнки вiдповiдностi враховується iнформацiя, зазначена пiдприємством у пунктах 1.1.1, 1.1.4 i 1.2.3 (якщо застосовується) анкети самооцiнки пiдприємства;
2) чи пiдтверджується iнформацiя про призначення на пiдприємствi працiвника, вiдповiдального за митнi питання, вiдомостi про якого зазначенi в пiдпунктi "а" пункту 1.1.3 анкети самооцiнки пiдприємства.
Варiанти вiдповiдi на пункт 2: так/нi.
Для надання вiдповiдi на цей пункт комiсiя з оцiнки вiдповiдностi перевiряє наявнiсть документа, що пiдтверджує призначення на пiдприємствi працiвника, вiдповiдального за митнi питання (наприклад, наказ про прийняття на роботу, наказ про призначення на посаду тощо).
Також необхiдно зазначити найменування, номери та дати документiв, якi пiдтверджують iнформацiю про визначення осiб, вiдомостi про яких наведено в пунктi 1.1.8 анкети самооцiнки пiдприємства, якi будуть виконувати обов'язки працiвника, вiдповiдального за митнi питання, на час його тимчасової вiдсутностi.
3) чи пiдтверджується iнформацiя про досвiд практичної роботи за напрямом здiйснення митних формальностей не менше трьох рокiв у працiвника, вiдповiдального за митнi питання на пiдприємствi.
Для надання вiдповiдi на цей пункт комiсiя з оцiнки вiдповiдностi повинна перевiрити:
а) чи наявна iнформацiя в трудовiй книжцi про призначення на посади, що пов'язанi iз виконанням митних формальностей (наприклад спецiалiст iз iмпорту (експорту), менеджер зовнiшньоекономiчної дiяльностi, агент з митного оформлення, декларант, логiст або керiвник такого вiдповiдного пiдроздiлу).
Варiанти вiдповiдi на пiдпункт: так/нi;
б) чи внесенi обов'язки щодо виконання митних формальностей або контролю за їх виконанням до посадової iнструкцiї особи, що вiдповiдає за митнi питання.
Варiанти вiдповiдi на пiдпункт: так/нi;
в) чи наявна iнформацiя про особу, що вiдповiдає за митнi формальностi на пiдприємствi, у графi 54 митних декларацiй (застосовується лише до митного брокера, утримувача митного складу, а також експортера або iмпортера, якi здiйснюють декларування самостiйно).
Варiанти вiдповiдi на пiдпункт: так/нi/не застосовується.
Варiанти вiдповiдi на пункт 3: так/нi.
Вiдповiдь "так" на контрольне питання надається в разi отримання такої сукупностi вiдповiдей на пункти 1 i 2 та/або 2 i 3 контрольного питання з урахуванням примiтки:
| Пункт контрольного питання 5.1.1 | Вiдповiдь на пункт | Пiдпункт пункту контрольного питання | Вiдповiдь на пiдпункт | Примiтка |
| 1 | Так | |||
| 2 | Так | |||
| 3 | Так | а | так або нi | вiдповiдь "так" цей пункт 3 надається в разi отримання вiдповiдi "так" на будь-який iз пiдпунктiв "а" - "в" цього пункту |
| б | так або нi | |||
| в | так або нi, або не застосовується |
Пiдроздiл 5.2. Пiдтвердження квалiфiкацiї працiвника, вiдповiдального за митнi питання, та його обов'язки
Контрольне питання 5.2.1. Чи забезпечується вiдповiднiсть критерiю "забезпечення практичних стандартiв компетенцiї або професiйної квалiфiкацiї вiдповiдальної посадової особи пiдприємства" у частинi пiдтвердження квалiфiкацiї працiвника, вiдповiдального за митнi питання, у Порядку пiдтвердження квалiфiкацiї працiвника пiдприємства, вiдповiдального за митнi питання, затвердженому постановою Кабiнету Мiнiстрiв України вiд 29 липня 2020 р. N 665 "Деякi питання функцiонування авторизованих економiчних операторiв"?
Варiанти вiдповiдi на контрольне питання 5.2.1: так/нi.
Для пiдтвердження вiдповiдi на контрольне питання комiсiєю з оцiнки вiдповiдностi:
перевiряються вiдомостi, внесенi до ЄАIС щодо звiту про результати тестування працiвника, вiдповiдального за митнi питання, проведеного вiдповiдно до зазначеного Порядку; або
проводиться тестування працiвника пiдприємства, вiдповiдального за митнi питання, вiдповiдно до зазначеного Порядку.
Контрольне питання 5.2.2. Чи забезпечується вiдповiднiсть критерiю "забезпечення практичних стандартiв компетенцiї або професiйної квалiфiкацiї вiдповiдальної посадової особи пiдприємства" у частинi покладення на працiвника, вiдповiдального за митнi питання, обов'язкiв, необхiдних для виконання такого критерiю?
Варiанти вiдповiдi на контрольне питання 5.2.2: так/нi.
Для надання вiдповiдi на контрольне питання комiсiя з оцiнки вiдповiдностi повинна перевiрити:
1) чи покладено на працiвника, вiдповiдального за митнi питання, обов'язки iз взаємодiї з митними органами з питань щодо вiдповiдностi пiдприємства умовам для надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення.
Варiанти вiдповiдi на пункт 1: так/нi.
У разi вiдповiдi "так" на цей пункт у звiтi про результати оцiнки необхiдно зазначити найменування, номери та дати документiв, якими такi обов'язки покладено на працiвника, вiдповiдального за митнi питання, а також додати їх копiю;
2) чи покладено на працiвника, вiдповiдального за митнi питання, обов'язки з проведення самостiйного контролю за дотриманням пiдприємством вiдповiдностi умовам для надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення та дотриманням умов, визначених наданими пiдприємству дозволами на застосування спецiальних транзитних спрощень.
Варiанти вiдповiдi на пункт 2: так/нi.
У разi вiдповiдi "так" на цей пункт у звiтi про результати оцiнки необхiдно зазначити найменування, номери та дати документiв, якими такi обов'язки покладено на працiвника, вiдповiдального за митнi питання, а також додати їх копiю;
3) чи покладено на працiвника, вiдповiдального за митнi питання, обов'язки щодо невiдкладного iнформування митних органiв про змiни в дiяльностi пiдприємства, що мають значення для проведення оцiнки вiдповiдностi, у тому числi щодо втрати або передання iншiй особi права користування вiдповiдним об'єктом (будiвлею, спорудою, вiдкритим або закритим майданчиком тощо), виникнення подiй та/або обставин, що можуть мати вплив на дотримання пiдприємством вiдповiдностi умовам для надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення та умов, визначених наданими пiдприємству дозволами на застосування спецiальних транзитних спрощень.
Варiанти вiдповiдi на пункт 3: так/нi.
У разi вiдповiдi "так" на цей пункт у звiтi про результати оцiнки необхiдно зазначити найменування, номери та дати документiв, якими такi обов'язки покладено на працiвника, вiдповiдального за митнi питання, а також додати їх копiю.
Вiдповiдь "так" на контрольне питання надається в разi:
| Пункт контрольного питання 5.2.2 | Вiдповiдь на пункт | Пiдпункт пункту контрольного питання | Вiдповiдь на пiдпункт | Примiтка |
| 1 | Так | |||
| 2 | Так | |||
| 3 | Так |
| Додаток 2 до Порядку |
АРКУШ ОПИТУВАННЯ
пiд час проведення оцiнки (повторної оцiнки)
вiдповiдностi пiдприємства умовам для надання
дозволу на застосування спецiального
транзитного спрощення
 |
|
| (прiзвище, власне iм'я, | |
| |
|
| повне найменування посади, повне найменування юридичної особи | |
| |
|
| або прiзвище, власне iм'я фiзичної особи - пiдприємця) | |
| |
|
| (прiзвище, власне iм'я члена комiсiї з оцiнки вiдповiдностi, |
| |
, |
| посадової особи митницi) | |
| надав такi вiдповiдi: | |
| питання: | |
| вiдповiдь: | |
| питання: | |
| вiдповiдь: | |
| Додаток на _____ арк. | |
| |
|
||
| (пiдпис) | (власне iм'я, прiзвище члена комiсiї з оцiнки вiдповiдностi, який проводив опитування) | ||
| |
|
||
| (пiдпис) | (власне iм'я, прiзвище опитуваного працiвника) |
| ЗАТВЕРДЖЕНО постановою Кабiнету Мiнiстрiв України вiд 12 серпня 2020 р. N 705 |
|
| Головi Державної митної служби |
|
| |
|
| (iнiцiали, прiзвище) | |
| |
|
| (прiзвище, власне iм'я керiвника пiдприємства, | |
| |
|
| мiсцезнаходження пiдприємства) |
ЗАЯВА
про надання дозволу на застосування спецiального
транзитного спрощення*
| 1. Прошу провести оцiнку
вiдповiдностi пiдприємства умовам для надання
дозволу на застосування спецiального
транзитного спрощення та надати дозвiл на
застосування спецiального транзитного
спрощення: [_] "загальна фiнансова гарантiя" [_] "загальна фiнансова гарантiя iз зменшенням розмiру забезпечення базової суми на 50 вiдсоткiв" [_] "загальна фiнансова гарантiя iз зменшенням розмiру забезпечення базової суми на 70 вiдсоткiв" [_] "звiльнення вiд гарантiї" [_] "самостiйне накладання пломб спецiального типу" [_] "авторизований вантажовiдправник" [_] "авторизований вантажоодержувач" |
||||||||||||||
| 2. Найменування пiдприємства | ||||||||||||||
| 3. Мiсцезнаходження пiдприємства | 4. Адреса електронної пошти | |||||||||||||
| 5. Органiзацiйно-правова форма пiдприємства | 6. Дата реєстрацiї пiдприємства | |||||||||||||
| 7. Реєстрацiйний номер облiкової картки платника податкiв / код згiдно з ЄДРПОУ | 8. Iндивiдуальний податковий номер платника податку на додану вартiсть | |||||||||||||
| 9. Облiковий номер | ||||||||||||||
| 10. Мiсцезнаходження бухгалтерської, комерцiйної та транспортної документацiї пiдприємства | 11. Мiсцезнаходження митної документацiї пiдприємства | |||||||||||||
| 12. Вiдомостi про працiвника, визначеного пiдприємством вiдповiдальним за надання iнформацiї посадовим особам митних органiв, якi будуть проводити оцiнку вiдповiдностi пiдприємства умовам для надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення | ||||||||||||||
| 13. Вiдомостi для надання дозволiв на застосування спецiальних транзитних спрощень "загальна фiнансова гарантiя", "загальна фiнансова гарантiя iз зменшенням розмiру забезпечення базової суми на 50 вiдсоткiв", "загальна фiнансова гарантiя iз зменшенням розмiру забезпечення базової суми на 70 вiдсоткiв", "звiльнення вiд гарантiї" | ||||||||||||||
| 13а. Базова сума загальної фiнансової гарантiї або звiльнення вiд гарантiї** | 13б. Код валюти | |||||||||||||
| 13в. Кiлькiсть запланованих одночасних операцiй режиму спiльного транзиту | 13г. Територiальна належнiсть (Україна, країни ЄС, iншi країни - учасницi Конвенцiї про процедуру спiльного транзиту) | |||||||||||||
| 14. Вiдомостi для надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення "самостiйне накладання пломб спецiального типу" | ||||||||||||||
| 15. Вiдомостi для надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення "авторизований вантажовiдправник" | ||||||||||||||
15а. Наявнiсть дозволiв на застосування
спецiальних транзитних спрощень:
|
||||||||||||||
| 15б. Мiсцезнаходження об'єкта | ||||||||||||||
| 15в. Доступ до облiкових записiв | ||||||||||||||
| 15г. Перелiк товарiв, засоби та способи перемiщення товарiв, для яких дозвiл на спрощення не застосовується: | ||||||||||||||
| Код товару згiдно з УКТЗЕД | Опис товару | Засоби та способи перемiщення | ||||||||||||
| 15ґ. Час i спосiб повiдомлення про тимчасовий вихiд з ладу програмного забезпечення / комп'ютерного обладнання / засобiв зв'язку | ||||||||||||||
| 15д. Час i спосiб повiдомлення про вiдправлення товарiв | ||||||||||||||
| 16. Вiдомостi для надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення "авторизований вантажоодержувач" | ||||||||||||||
| 16а. Мiсцезнаходження об'єкта | ||||||||||||||
| 16б. Доступ до облiкових записiв | ||||||||||||||
| 16в. Перелiк товарiв, засоби та способи перемiщення товарiв, для яких дозвiл на спрощення не застосовується: | ||||||||||||||
| Код товару згiдно з УКТЗЕД | Опис товару | Засоби та способи перемiщення | ||||||||||||
| 16г. Час i спосiб повiдомлення про тимчасовий вихiд з ладу програмного забезпечення / комп'ютерного обладнання / засобiв зв'язку | ||||||||||||||
| 16ґ. Час i спосiб повiдомлення про прибуття товарiв | ||||||||||||||
|
||||||||||||||
____________
* Пояснення до заповнення заяви
про надання дозволу на застосування спецiального
транзитного спрощення наведено в додатку 1.
** Форму розрахунку базової суми
загальної фiнансової гарантiї або звiльнення вiд
гарантiї та пояснення до її заповнення наведено в
додатку 2.
| Додаток 1 до форми заяви про надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення |
ПОЯСНЕННЯ
до заповнення заяви про надання дозволу на
застосування спецiального транзитного спрощення
1. Вид дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення
Робиться позначка у вiдповiдному полi виду дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення, для отримання якого подається заява.
Якщо заява про надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення подається пiдприємством для отримання двох або бiльше видiв дозволiв на застосування спецiального транзитного спрощення, необхiдно зробити позначку у вiдповiдних полях таких видiв дозволiв на застосування спецiального транзитного спрощення.
2. Найменування пiдприємства
Зазначається повне найменування пiдприємства вiдповiдно до Єдиного державного реєстру юридичних осiб, фiзичних осiб - пiдприємцiв та громадських формувань.
3. Мiсцезнаходження пiдприємства
Зазначається мiсцезнаходження пiдприємства вiдповiдно до Єдиного державного реєстру юридичних осiб, фiзичних осiб - пiдприємцiв та громадських формувань.
4. Адреса електронної пошти
Адреса електронної пошти пiдприємства складається з iдентифiкатора, позначки "@" та доменного iменi, що використовується пiдприємством для листування з державними, у тому числi контролюючими, органами.
5. Органiзацiйно-правова форма пiдприємства
Зазначається органiзацiйно-правова форма пiдприємства вiдповiдно до Єдиного державного реєстру юридичних осiб, фiзичних осiб - пiдприємцiв та громадських формувань.
6. Дата реєстрацiї пiдприємства
Зазначається дата державної реєстрацiї пiдприємства вiдповiдно до Єдиного державного реєстру юридичних осiб, фiзичних осiб - пiдприємцiв та громадських формувань.
7. Реєстрацiйний номер облiкової картки платника податкiв / код згiдно з ЄДРПОУ
У графi зазначається:
для фiзичних осiб - пiдприємцiв - реєстрацiйний номер облiкової картки платника податкiв;
для фiзичних осiб - пiдприємцiв, якi мають вiдмiтку в паспортi про право здiйснювати будь-якi платежi за серiєю та номером паспорта, - вiдповiднi серiя та номер паспорта;
для юридичних осiб та вiдокремлених пiдроздiлiв iноземних компанiй, органiзацiй - код згiдно з ЄДРПОУ.
8. Iндивiдуальний податковий номер платника податку на додану вартiсть
Зазначається iндивiдуальний податковий номер платника податку на додану вартiсть (за наявностi).
9. Облiковий номер
Зазначається облiковий номер особи, наданий згiдно iз статтею 455 Митного кодексу України.
10. Мiсцезнаходження бухгалтерської, комерцiйної та транспортної документацiї пiдприємства
Зазначається мiсцезнаходження бухгалтерської, комерцiйної та транспортної документацiї пiдприємства або мiсцезнаходження вiдповiдних об'єктiв / примiщень пiдприємства, де така документацiя зберiгається.
11. Мiсцезнаходження митної документацiї пiдприємства
Зазначається мiсцезнаходження документiв та вiдомостей, у тому числi в електроннiй формi, що надавалися пiдприємством митним органам для здiйснення митних формальностей, або мiсцезнаходження вiдповiдних об'єктiв/примiщень пiдприємства, де такi документи та вiдомостi зберiгаються.
12. Вiдомостi про працiвника, визначеного пiдприємством вiдповiдальним за надання iнформацiї посадовим особам митних органiв, якi будуть проводити оцiнку вiдповiдностi пiдприємства умовам для надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення
Зазначаються прiзвище, власне iм'я, номер телефону/факсу, адреса електронної пошти працiвника, визначеного пiдприємством вiдповiдальним за надання iнформацiї посадовим особам митних органiв, якi будуть проводити оцiнку вiдповiдностi пiдприємства умовам для надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення.
13. Вiдомостi для надання дозволiв на застосування спецiальних транзитних спрощень "загальна фiнансова гарантiя", "загальна фiнансова гарантiя iз зменшенням розмiру забезпечення базової суми на 50 вiдсоткiв", "загальна фiнансова гарантiя iз зменшенням розмiру забезпечення базової суми на 70 вiдсоткiв", "звiльнення вiд гарантiї"
Графа заповнюється в разi подання заяви про надання дозволiв на застосування спецiальних транзитних спрощень "загальна фiнансова гарантiя", "загальна фiнансова гарантiя iз зменшенням розмiру забезпечення базової суми на 50 вiдсоткiв", "загальна фiнансова гарантiя iз зменшенням розмiру забезпечення базової суми на 70 вiдсоткiв", "звiльнення вiд гарантiї". В iншому випадку у графi зазначається "не застосовується".
У графi "13а" необхiдно зазначити базову суму загальної фiнансової гарантiї або звiльнення вiд гарантiї, визначену в такий спосiб:
1) на пiдставi iнформацiї про операцiї режиму спiльного транзиту, здiйсненi протягом попереднiх 12 мiсяцiв до дня подання заяви, - у разi наявностi точних вiдомостей та пiдтвердних документiв щодо таких операцiй, товари за якими були випущенi в режим спiльного транзиту та знятi з контролю не менше нiж у трьох окремих мiсяцях такого 12-мiсячного перiоду.
Для визначення базової суми загальної фiнансової гарантiї або звiльнення вiд гарантiї до заяви додається розрахунок базової суми загальної фiнансової гарантiї або звiльнення вiд гарантiї, наведений у додатку 2. Iз наданої iнформацiї про операцiї режиму спiльного транзиту, здiйсненi протягом попереднiх 12 мiсяцiв до дня подання заяви, обираються три розрахункових перiоди (мiсяцi), в яких значення максимальної суми митних платежiв за перiод є найбiльшим. Базова сума загальної фiнансової гарантiї або звiльнення вiд гарантiї визначається на рiвнi максимальної суми митних платежiв за будь-який iз цих трьох перiодiв, але не бiльше найбiльшого значення максимальної суми митних платежiв за перiод з обраних трьох розрахункових перiодiв i не менше найменшого значення максимальної суми митних платежiв за перiод з обраних трьох розрахункових перiодiв;
2) на пiдставi iнформацiї про операцiї режиму спiльного транзиту, якi пiдприємство планує здiйснити протягом наступних 12 мiсяцiв з дати отримання дозволу, - у разi вiдсутностi точних вiдомостей та пiдтвердних документiв щодо операцiй режиму спiльного транзиту, товари за якими були випущенi в режим спiльного транзиту та знятi з контролю не менше нiж у трьох окремих мiсяцях, здiйснених протягом попереднiх 12 мiсяцiв до дня подання заяви.
Базова сума загальної фiнансової гарантiї визначається на рiвнi загальної суми митних платежiв за одночасними операцiями режиму спiльного транзиту, якi пiдприємство планує здiйснити протягом наступних 12 мiсяцiв з дати отримання дозволу. При цьому для однiєї операцiї режиму спiльного транзиту сума митних платежiв визначається на рiвнi суми, еквiвалентної 10000 євро за курсом валюти, визначеним вiдповiдно до статтi 31 Митного кодексу України.
Кiлькiсть одночасних операцiй режиму спiльного транзиту, якi пiдприємство планує здiйснити протягом наступних 12 мiсяцiв з дати отримання дозволу, зазначається у графi "13в".
Пiдприємство, враховуючи специфiчнi характеристики певних товарiв, якi планується помiстити в режим спiльного транзиту, має право визначити суму митних платежiв для однiєї операцiї режиму спiльного транзиту на рiвнi суми, бiльшої нiж еквiвалент 10000 євро за курсом валюти, визначеним вiдповiдно до статтi 31 Митного кодексу України.
У графi "13б" необхiдно зазначити лiтерний код вiдповiдно до Перелiку кодiв валют для статистичних цiлей.
У графi "13в" необхiдно зазначити кiлькiсть запланованих одночасних операцiй режиму спiльного транзиту, якi пiдприємство планує здiйснити протягом наступних 12 мiсяцiв з дати отримання дозволу, - у разi вiдсутностi точних вiдомостей та пiдтвердних документiв щодо операцiй режиму спiльного транзиту, товари за якими були випущенi в режим спiльного транзиту та знятi з контролю не менше нiж у трьох окремих мiсяцях, здiйснених протягом попереднiх 12 мiсяцiв до дня подання заяви. В iншому випадку у графi необхiдно зазначити "не застосовується".
У графi "13г" необхiдно зазначити лiтерний код альфа-2 вiдповiдно до Перелiку кодiв країн свiту для статистичних цiлей.
14. Вiдомостi для надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення "самостiйне накладання пломб спецiального типу"
Графа заповнюється в разi подання заяви про надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення "самостiйне накладання пломб спецiального типу". В iншому випадку у графi необхiдно зазначити "не застосовується".
Зазначаються характеристики пломб спецiального типу (модель, виробник, пiдтвердження сертифiкацiї компетентним органом вiдповiдно до мiжнародного стандарту ISO 17712:2013 "Механiчнi пломби для вантажних контейнерiв"), якi пiдприємство планує використовувати пiсля надання вiдповiдного дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення.
15. Вiдомостi для надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення "авторизований вантажовiдправник"
Графа заповнюється в разi подання заяви про надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення "авторизований вантажовiдправник". В iншому випадку у графi необхiдно зазначити "не застосовується".
У графi "15а" необхiдно зробити позначку у вiдповiдних полях щодо наявних дозволiв на застосування спецiального транзитного спрощення "самостiйне накладання пломб спецiального типу", "загальна фiнансова гарантiя", "загальна фiнансова гарантiя iз зменшенням розмiру забезпечення базової суми на 50 вiдсоткiв", "загальна фiнансова гарантiя iз зменшенням розмiру забезпечення базової суми на 70 вiдсоткiв", "звiльнення вiд гарантiї", а також зазначити їх реквiзити.
У графi "15б" необхiдно зазначити мiсцезнаходження об'єкта (будiвлi, споруди, вiдкритого або закритого майданчика чи iншого мiсця), з якого планується здiйснювати вiдправлення товарiв без їх пред'явлення митницi вiдправлення.
У графi "15в" необхiдно зазначити запропонований пiдприємством порядок доступу митних органiв до облiкових записiв авторизованого вантажовiдправника. Такий порядок може надаватися в один iз наведених способiв:
1) iз робочого мiсця на територiї авторизованого вантажовiдправника (незалежно вiд способу ведення облiкових записiв в (електронному виглядi чи на паперових носiях та в тому виглядi, в якому вони ведуться); та/або
2) iз робочого мiсця посадової особи митного органу iз застосуванням iнформацiйно-телекомунiкацiйних технологiй (наприклад, через органiзацiю вiддаленого доступу); та/або
3) шляхом надання витягiв iз системи облiку.
У графi "15г" необхiдно навести перелiк товарiв iз зазначенням їх кодiв на рiвнi товарної пiдкатегорiї (десять знакiв) згiдно з УКТЗЕД, засобiв та способiв перемiщення товарiв, для яких не надається дозвiл на застосування спецiального транзитного спрощення "авторизований вантажовiдправник".
У разi коли перелiк товарiв мiстить значну кiлькiсть кодiв УКТЗЕД, вiдомостi зазначаються iз наведенням дiапазонiв таких кодiв (з __________ по __________) та їх узагальненого опису.
У графi "15ґ" необхiдно зазначити час (у годинах) i спосiб повiдомлення митному органу про тимчасовий вихiд з ладу програмного забезпечення/комп'ютерного обладнання/засобiв зв'язку, що використовуються для роботи з нацiональною електронною транзитною системою, з метою здiйснення митних формальностей iз використанням документiв у паперовiй формi.
У графi "15д" необхiдно зазначити час (у хвилинах) i спосiб повiдомлення митному органу про вiдправлення товарiв у разi застосування процедури з використанням документiв у паперовiй формi.
16. Вiдомостi для надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення "авторизований вантажоодержувач"
Графа заповнюється в разi подання заяви про надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення "авторизований вантажоодержувач". В iншому випадку у графi необхiдно зазначити "не застосовується".
У графi "16а" необхiдно зазначити мiсцезнаходження об'єкта (будiвлi, споруди, вiдкритого або закритого майданчика чи iншого мiсця), до якого будуть доставляти товари, випущенi в режим спiльного транзиту.
У графi "16б" необхiдно зазначити запропонований пiдприємством порядок доступу митних органiв до облiкових записiв авторизованого вантажоодержувача. Такий порядок може надаватися в один iз наведених способiв:
1) iз робочого мiсця на територiї авторизованого вантажоодержувача (незалежно вiд способу ведення облiкових записiв (в електроннiй формi чи на паперових носiях та в тому виглядi, в якому вони ведуться); та/або
2) iз робочого мiсця посадової особи митного органу iз застосуванням iнформацiйно-телекомунiкацiйних технологiй (наприклад, через органiзацiю вiддаленого доступу); та/або
3) шляхом надання витягiв iз системи облiку.
У графi "16в" необхiдно навести перелiк товарiв iз зазначенням їх кодiв на рiвнi товарної пiдкатегорiї (десять знакiв) згiдно з УКТЗЕД, засобiв та способiв перемiщення товарiв, для яких не надається дозвiл на застосування спецiального транзитного спрощення "авторизований вантажоодержувач".
У разi, коли перелiк товарiв мiстить значну кiлькiсть кодiв УКТЗЕД, вiдомостi зазначаються iз наведенням дiапазонiв таких кодiв (з ____________ по ____________) та їх узагальненого опису.
У графi "16г" необхiдно зазначити час (у годинах) i спосiб повiдомлення митному органу про тимчасовий вихiд з ладу програмного забезпечення/комп'ютерного обладнання/засобiв зв'язку, що використовуються для роботи з нацiональною електронною транзитною системою, з метою здiйснення митних формальностей з використанням документiв у паперовiй формi.
У графi "16ґ" необхiдно зазначити час (у хвилинах) i спосiб повiдомлення митному органу про прибуття товарiв у разi застосування процедури з використанням документiв у паперовiй формi.
17. Керiвник пiдприємства
Зазначається прiзвище, власне iм'я керiвника пiдприємства.
| Додаток 2 до форми заяви про надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення |
РОЗРАХУНОК
базової суми загальної фiнансової гарантiї або
звiльнення вiд гарантiї
| Номер перiоду | Рiк | Мiсяць | MRN | Дата випуску товарiв | Дата зняття з контролю | Загальна вартiсть товарiв | Загальна сума мита | Загальна сума акцизного податку | Загальна сума податку на додану вартiсть | Усього митних платежiв | Максимальна сума митних платежiв за однiєю операцiєю режиму спiльного транзиту | Максимальна сума митних платежiв за одночасними операцiями режиму спiльного транзиту | Максимальна сума митних платежiв за перiод | Загальна сума митних платежiв за перiод |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 |
| 1. | ||||||||||||||
| 2. | ||||||||||||||
| 3. | ||||||||||||||
| 4. | ||||||||||||||
| 5. | ||||||||||||||
| 6. | ||||||||||||||
| 7. | ||||||||||||||
| 8. | ||||||||||||||
| 9. | ||||||||||||||
| 10. | ||||||||||||||
| 11. | ||||||||||||||
| 12. |
| |
|
||
| (пiдпис) | (власне iм'я, прiзвище) |
___ ____________ 20__ р.
ПОЯСНЕННЯ
до заповнення розрахунку базової суми загальної
фiнансової гарантiї або звiльнення вiд гарантiї
1. Номер перiоду
Зазначається нумерацiя перiодiв, якi вiдповiдають 12 мiсяцям до дня подання заяви, необхiдних для розрахунку базової суми загальної фiнансової гарантiї або звiльнення вiд гарантiї.
Iнформацiя в розрахунку базової суми загальної фiнансової гарантiї або звiльнення вiд гарантiї зазначається у зворотному хронологiчному порядку (починаючи з перiоду, в якому було розпочато останню операцiю режиму спiльного транзиту).
Якщо товари були випущенi в режим спiльного транзиту в одному перiодi, а операцiя режиму спiльного транзиту знята з контролю в iншому, то для цiлей розрахунку базової суми загальної фiнансової гарантiї або звiльнення вiд гарантiї iнформацiя про таку операцiю режиму спiльного транзиту зазначається у двох перiодах.
2. Рiк
Зазначається рiк, в якому були здiйсненi операцiї режиму спiльного транзиту.
3. Мiсяць
Зазначається номер мiсяця, в якому були здiйсненi операцiї режиму спiльного транзиту.
4. MRN
Зазначається Master Reference Number - унiкальний iдентифiкацiйний номер митної декларацiї окремого типу, який складається з 18 лiтерно-цифрових символiв та формується електронною транзитною системою.
При цьому в окремих рядках зазначається iнформацiя про всi митнi декларацiї окремого типу, оформленi за вiдповiдний перiод. Кiлькiсть рядкiв вiдповiдного перiоду повинна вiдповiдати кiлькостi митних декларацiй окремого типу, оформлених за такий перiод.
5. Дата випуску товарiв
Зазначається дата випуску товарiв у режим спiльного транзиту за вiдповiдною митною декларацiєю окремого типу.
6. Дата зняття з контролю
Зазначається дата зняття з контролю операцiї режиму спiльного транзиту за вiдповiдною митною декларацiєю окремого типу.
7. Загальна вартiсть товарiв
Зазначається загальна вартiсть товарiв за вiдповiдною митною декларацiєю окремого типу.
8. Загальна сума мита
Зазначається сума ввiзного, сезонного та особливих видiв мита щодо товарiв, випущених у режим спiльного транзиту за вiдповiдною митною декларацiєю окремого типу.
9. Загальна сума акцизного податку
Зазначається сума акцизного податку щодо товарiв, випущених у режим спiльного транзиту за вiдповiдною митною декларацiєю окремого типу.
10. Загальна сума податку на додану вартiсть
Зазначається сума податку на додану вартiсть щодо товарiв, випущених у режим спiльного транзиту за вiдповiдною митною декларацiєю окремого типу.
11. Усього митних платежiв
Зазначається сума значень граф 8 - 10 за вiдповiдною митною декларацiєю окремого типу.
12. Максимальна сума митних платежiв за однiєю операцiєю режиму спiльного транзиту за перiод
Зазначається найбiльше значення графи 11 за вiдповiдний перiод.
13. Максимальна сума митних платежiв за одночасними операцiями режиму спiльного транзиту
Зазначається найбiльша сума значень графи 11 за одночасними операцiями режиму спiльного транзиту за вiдповiдний перiод.
Одночасними операцiями режиму спiльного транзиту вважаються операцiї, якi протягом певного промiжку часу станом на будь-яку дату перiоду вiдбувалися одночасно.
14. Максимальна сума митних платежiв за перiод
Зазначається найбiльше значення графи 12 або 13 за вiдповiдний перiод.
15. Загальна сума митних платежiв за перiод
Зазначається сума всiх значень графи 11 за вiдповiдний перiод.
16. Пiдпис та дата
Зазначається прiзвище, власне iм'я керiвника пiдприємства, а також дата розрахунку.
| ЗАТВЕРДЖЕНО постановою Кабiнету Мiнiстрiв України вiд 12 серпня 2020 р. N 705 |
АНКЕТА
самооцiнки пiдприємства щодо вiдповiдностi умовам
для надання дозволу на застосування спецiального
транзитного спрощення*
| 0.1.** | Якi пiдроздiли пiдприємства були залученi до процесу пiдготовки документiв для отримання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення? Чи залучалися третi сторони до зазначеного процесу (наприклад, iншi суб'єкти господарювання, що надають консультацiйнi послуги)? |
| Вiдповiдь: | |
| 1. | Iнформацiя про пiдприємство |
| 1.1. | Загальна iнформацiя про пiдприємство |
| 1.1.1. | Зазначте найменування, мiсцезнаходження, дату
утворення, органiзацiйно-правову форму
пiдприємства, код згiдно з ЄДРПОУ/реєстрацiйний
номер облiкової картки платника податкiв -
фiзичної особи - пiдприємця/iндивiдуальний
податковий номер платника податку на додану
вартiсть представництва, облiковий номер особи,
наданий пiдприємству згiдно iз статтею 455 Митного
кодексу України. Зазначте веб-сайт пiдприємства (за наявностi). Якщо пiдприємство було утворене менше, нiж три роки тому, зазначте, чи не є це результатом реорганiзацiї пiдприємства, що iснувало до цього (наприклад, злиття пiдприємств, включення одного пiдприємства до складу iншого, продаж пiдприємства). Якщо так, надайте вiдомостi про кiлькiсть повних календарних мiсяцiв вiд дати утворення пiдприємства до дати подання заяви про надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення, а також детальну iнформацiю про реорганiзацiю. |
| Вiдповiдь: | |
| 1.1.2. | Надайте iнформацiю про таких осiб, якi мають
вiдношення до пiдприємства: а) кiнцевих бенефiцiарних власникiв (контролерiв) пiдприємства; б) власникiв iстотної участi (за наявностi) (у тому числi вiдсоток їх володiння акцiями пiдприємства); в) членiв правлiння чи iншого виконавчого органу пiдприємства (за наявностi); г) членiв наглядової ради (за наявностi); ґ) керiвника, головного бухгалтера, керiвника пiдроздiлу з роботи iз митницею, уповноважених осiб пiдприємства, вiдомостi про яких внесенi до облiкової картки осiб, якi пiд час провадження своєї дiяльностi є учасниками вiдносин, що регулюються законодавством України з питань митної справи. Необхiдно зазначити прiзвище, власне iм'я, адресу реєстрацiї, дату народження, громадянство, паспортнi данi та номер картки платника податкiв (для нерезидентiв - вiдповiдний нацiональний iдентифiкацiйний номер: номер картки платника податкiв, номер соцiального страхування тощо). |
| Вiдповiдь: | |
| 1.1.3. | Надайте iнформацiю про працiвника,
вiдповiдального за митнi питання (наявнiсть якого
передбачена частиною четвертою статтi 33 Закону
України "Про режим спiльного транзиту та
запровадження нацiональної електронної
транзитної системи"). Необхiдно зазначити прiзвище, власне iм'я, дату народження, паспортнi данi та номер картки платника податкiв (для нерезидентiв - вiдповiдний нацiональний iдентифiкацiйний номер: номер картки платника податкiв, номер соцiального страхування тощо). |
| Вiдповiдь: | |
| 1.1.4. | Стисло опишiть господарську дiяльнiсть пiдприємства та зазначте його роль у мiжнародному ланцюзi постачання товарiв (виробник, експортер, iмпортер, митний представник, перевiзник, експедитор, утримувач складу). Якщо пiдприємство виконує декiлька ролей, зазначте їх. |
| Вiдповiдь: | |
| 1.1.5. | Зазначте об'єкти, що використовуються
пiдприємством пiд час операцiй з товарами, якi є чи
будуть частиною мiжнародного ланцюга постачання
товарiв, вказуючи мiсцезнаходження, iмена
контактних осiб, номери телефонiв та адреси
електронних поштових скриньок, найменування
митницi, у зонi дiяльностi якої розташований
об'єкт, а також надайте стислий опис операцiй iз
товарами, що здiйснюються на пiдприємствi у
розрiзi: а) об'єктiв, утримувачем яких є пiдприємство; б) об'єктiв, зазначених у пiдпунктi "а" цього пункту, на якi пiдприємство залучає iнших суб'єктiв господарювання для надання послуг, виконання робiт на замовлення; в) об'єктiв, зазначених у пiдпунктi "а" цього пункту, якi плануються для застосування пiдприємством спецiального транзитного спрощення "авторизований вантажовiдправник" або спецiального транзитного спрощення "авторизований вантажоодержувач". Також для кожного з об'єктiв зазначте, чи функцiонує на ньому зона митного контролю (митний склад, склад тимчасового зберiгання, мiсце прибуття, вiльна митна зона, магазин безмитної торгiвлi тощо) i реквiзити документа, яким така зона створена. |
| Вiдповiдь: | |
| 1.1.7. | Опишiть внутрiшню органiзацiйну структуру
пiдприємства iз зазначенням: а) пiдроздiлiв, якi задiянi/забезпечують участь пiдприємства в мiжнародному ланцюзi постачання товарiв; б) пiдроздiлiв або окремих працiвникiв, на яких покладено (буде покладено) функцiї (обов'язки) з контролю за дотриманням умов для надання дозволiв на застосування спецiальних транзитних спрощень та умов, визначених наданими пiдприємству дозволами на застосування спецiальних спрощень. |
| Вiдповiдь: | |
| 1.1.8. | Надайте iнформацiю про особу, яка виконує обов'язки працiвника, зазначеного в пунктi 1.1.3 анкети самооцiнки пiдприємства щодо вiдповiдностi умовам для надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення, пiд час його тимчасової вiдсутностi, та яким документом це встановлено. |
| Вiдповiдь: | |
| 1.1.9. | Дайте вiдповiдi на такi питання: а) скiльки працiвникiв на пiдприємствi? б) до якої категорiї (мiкропiдприємство, мале пiдприємство, середнє пiдприємство, велике пiдприємство) згiдно з частиною другою статтi 2 Закону України "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi" належить пiдприємство? |
| Вiдповiдь: | |
| 1.2. | Обсяг господарських операцiй |
| 1.2.1. | Надайте iнформацiю щодо: а) розмiру чистого доходу пiдприємства вiд реалiзацiї продукцiї (товарiв, робiт, послуг) згiдно з даними промiжної фiнансової звiтностi, поданої протягом календарного року, в якому подається заява про надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення, та рiчної фiнансової звiтностi за попереднi три календарних роки; б) розмiру чистого фiнансового результату (чистий прибуток або збитки) згiдно з даними промiжної фiнансової звiтностi, поданої протягом календарного року, в якому подається заява про надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення, та рiчної фiнансової звiтностi за попереднi три календарних роки. |
| Вiдповiдь: | |
| 1.2.2. | У разi використання об'єктiв, якi не належать
пiдприємству i якi використовуються в операцiях з
товарами, що є чи будуть частиною мiжнародного
ланцюга постачання товарiв, зазначте: а) фактичне мiсцезнаходження таких об'єктiв; б) найменування iнших суб'єктiв господарювання, яким належать такi об'єкти; в) дати закiнчення строку використання таких об'єктiв згiдно з вiдповiдними договорами. |
| Вiдповiдь: | |
| 1.2.3. | Зазначте кiлькiсть оформлених митних декларацiй для помiщення товарiв у режим спiльного транзиту, оформлених протягом попереднiх 12 мiсяцiв до дня подання заяви про надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення. |
| Вiдповiдь: | |
| 1.2.5. | Чи запланованi такi змiни на пiдприємствi: а) будь-якi структурнi змiни протягом наступних двох рокiв? Якщо так, то надайте стислий опис таких змiн; б) будь-якi значнi змiни в мiжнародному ланцюзi постачання товарiв, в який на цей момент залучено пiдприємство, протягом наступних двох рокiв? Якщо так, надайте стислий опис таких змiн. |
| Вiдповiдь: | |
| 1.3. | Iнформацiя з митних питань та митна статистика |
| 1.3.1. | Дайте вiдповiдi на такi питання: а) чи виконує пiдприємство митнi формальностi, пов'язанi iз помiщенням товарiв у режим спiльного транзиту, самостiйно (тобто, без залучення митного представника)? б) чи виконує митний представник митнi формальностi, пов'язанi iз помiщенням товарiв у режим спiльного транзиту, на замовлення пiдприємства? Якщо так, зазначте найменування, мiсцезнаходження та облiковий номер особи, наданий згiдно iз статтею 455 Митного кодексу України? в) чи виконує пiдприємство митнi формальностi, пов'язанi iз помiщенням товарiв у режим спiльного транзиту, як митний представник? Якщо так, зазначте (найменування та код згiдно з ЄДРПОУ) найбiльш значних клiєнтiв пiдприємства за календарний рiк, в якому подається заява про надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення, та попереднi три календарних роки з урахуванням кiлькостi митних декларацiй, митних формальностей, що здiйснюються пiд час митного контролю та митного оформлення. |
| Вiдповiдь: | |
| 1.3.2. | Дайте вiдповiдi на такi питання: а) на якого працiвника покладено обов'язки з визначення класифiкацiйних кодiв товарiв згiдно з УКТЗЕД, у який спосiб здiйснюється їх визначення? б) чи вживаються на пiдприємствi заходи для забезпечення правильного визначення класифiкацiйних кодiв товарiв згiдно з УКТЗЕД i якi саме? в) чи має пiдприємство органiзовану систему фiксування здiйснення таких заходiв? Якщо так, надайте її стислий опис; г) чи проводиться пiдприємством регулярний монiторинг ефективностi таких заходiв? ґ) якi джерела iнформацiї використовуються пiдприємством для класифiкацiї товарiв згiдно з УКТЗЕД? |
| Вiдповiдь: | |
| 1.3.3. | Дайте вiдповiдi на такi питання: а) на якого працiвника покладено обов'язки з визначення митної вартостi, у який спосiб здiйснюється її визначення? б) чи вживаються на пiдприємствi заходи для забезпечення правильного визначення митної вартостi i якi саме? в) чи має пiдприємство органiзовану систему фiксування здiйснення таких заходiв? Якщо так, надайте її стислий опис; г) чи проводиться пiдприємством регулярний монiторинг ефективностi таких заходiв? |
| Вiдповiдь: | |
| 1.3.4. | Чи має пiдприємство досвiд здiйснення митних
формальностей пiд час декларування та випуску
товарiв у митнi режими iз наданням митним органам
загальної фiнансової гарантiї? Так/Нi. Якщо так, зазначте вiдомостi про кiлькiсть повних календарних мiсяцiв, протягом яких пiдприємство здiйснювало митнi формальностi пiд час декларування та випуску товарiв у митнi режими iз наданням митним органам загальної фiнансової гарантiї до дати подання заяви про надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення. |
| Вiдповiдь: | |
| 1.3.5. | Чи здiйснює пiдприємство операцiї iз ввезення товарiв, якi пiдлягають оподаткуванню особливими видами мита? |
| Вiдповiдь: | |
| 2. | Дотримання вимог митного та податкового законодавства України, а також вiдсутнiсть фактiв притягнення до кримiнальної вiдповiдальностi |
| 2.1. | Вiдсутнiсть фактiв притягнення до кримiнальної вiдповiдальностi та накладення адмiнiстративних стягнень за порушення митних правил |
| 2.1.1. | Чи мають особи пiдприємства, зазначенi в пунктi 1
частини першої статтi 33 Закону України "Про
режим спiльного транзиту та запровадження
нацiональної електронної транзитної системи",
не погашену або не зняту в установленому порядку
судимiсть за вчинення: а) контрабанди наркотичних засобiв, психотропних речовин, їх аналогiв чи прекурсорiв або фальсифiкованих лiкарських засобiв (так/нi); б) злочинiв у сферi господарської дiяльностi (так/нi); в) злочинiв у сферi службової дiяльностi та професiйної дiяльностi, пов'язаної iз наданням публiчних послуг (так/нi). Якщо так, надайте вiдомостi про осiб пiдприємства (прiзвище, власне iм'я, найменування посади на пiдприємствi або роль на пiдприємствi (кiнцевий бенефiцiарний власник, власник iстотної участi тощо), якi мають не погашену або не зняту в установленому порядку судимiсть, i реквiзити вiдповiдних рiшень суду. |
| Вiдповiдь: | |
| 2.1.2. | Чи були виявленi в дiяльностi пiдприємства (у
тому числi самостiйно) порушення митних правил
або сплата митних платежiв та iнших податкiв не в
повному обсязi протягом календарного року, в
якому подається заява про надання дозволу на
застосування спецiального транзитного
спрощення, та попереднiх трьох календарних рокiв?
Так/Нi. Якщо так, надайте стислий опис таких порушень та iнформацiю, коли вони були вчиненi, а також зазначте реквiзити рiшення суду чи iнших документiв, що пiдтверджують притягнення до такої вiдповiдальностi. Крiм того, дайте вiдповiдi на такi питання: а) як пiдприємство повiдомляло вiдповiдним органам (митним або податковим) про виявленi випадки? б) якi заходи були вжитi, щоб не допустити таких випадкiв у майбутньому? в) чи здiйснюється облiк таких випадкiв та заходiв на пiдприємствi? |
| Вiдповiдь: | |
| 2.2. | Вiдомостi про авторизацiї та/або дозволи, для отримання яких зверталося пiдприємство |
| 2.2.1. | Дайте вiдповiдi на такi питання: а) чи планує пiдприємство подати або вже подавало заяву про надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення, авторизацiї авторизованого економiчного оператора та/або iнших дозволiв митних органiв? Так/Нi. Якщо так, надайте детальну iнформацiю про такi дозволи та/або авторизацiї; б) чи отримувало пiдприємство вiдмову в отриманнi будь-яких дозволiв митних органiв та/або авторизацiй авторизованого економiчного оператора чи рiшення про зупинення або скасування дiї iснуючих дозволiв митних органiв та/або авторизацiй авторизованого економiчного оператора через порушення митних правил протягом календарного року, в якому подається заява про надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення, та попереднiх трьох календарних рокiв? Так/Нi. Якщо так, зазначте кiлькiсть таких випадкiв iз найменуванням вiдповiдних дозволiв митних органiв та/або авторизацiй авторизованого економiчного оператора, а також причини вiдмови (зупинення, скасування). |
| Вiдповiдь: | |
| 3. | Належна система ведення бухгалтерського облiку, комерцiйної та транспортної документацiї |
| 3.1. | Запис аудиту (аудиторський слiд) |
| 3.1.1. | Чи забезпечує система ведення бухгалтерського
облiку, комерцiйної та транспортної документацiї
пiдприємства формування та збереження
повноцiнного запису аудиту? Так/Нi. Якщо так, опишiть, у який спосiб забезпечується формування та збереження зазначеного запису аудиту. |
| Вiдповiдь: | |
| 3.2. | Система ведення бухгалтерського облiку, комерцiйної та транспортної документацiї |
| 3.2.1. | Якi комп'ютернi системи (обладнання, програмне
забезпечення) використовуються пiдприємством
для автоматизацiї ведення господарської
дiяльностi пiдприємства в цiлому та для митних
питань зокрема? Чи iнтегрованi цi системи? Надайте таку iнформацiю про зазначенi системи: наявнiсть окремого середовища для розроблення, тестування та промислового використання систем; пiдтримка розподiлення функцiй мiж користувачами; управлiння правами доступу користувачiв до системи (який рiвень доступу кому надається); механiзми iнтеграцiї мiж системою автоматизацiї господарської дiяльностi та системою автоматизацiї митних питань. |
| Вiдповiдь: | |
| 3.2.2. | Чи може система ведення бухгалтерського
облiку, комерцiйної та транспортної документацiї
виокремлювати iнформацiю про товари з рiзним
митним статусом та мiсце їх зберiгання? Так/Нi. Якщо так, надайте детальну iнформацiю. |
| Вiдповiдь: | |
| 3.2.3. | Надайте iнформацiю та дайте вiдповiдi на такi
питання: а) зазначте мiсця, в яких здiйснюються операцiї з оброблення та збереження комп'ютерних даних системи ведення бухгалтерського облiку, комерцiйної та транспортної документацiї пiдприємства; б) чи використовує пiдприємство комп'ютернi програми та системи, якi постачаються (пiдтримуються) iншими суб'єктами господарювання? Якщо так, зазначте найменування, мiсцезнаходження, код згiдно з ЄДРПОУ таких суб'єктiв, а також те, у який спосiб забезпечується управлiння правами доступу користувачiв пiд час роботи з цими програмами. |
| Вiдповiдь: | |
| 3.3. | Система внутрiшнього контролю |
| 3.3.1. | Чи впроваджено на пiдприємствi систему
внутрiшнього контролю за дiяльнiстю пiдроздiлiв,
вiдповiдальних за питання фiнансiв, закупiвель,
виробництва, ведення бухгалтерського облiку,
комерцiйної та транспортної документацiї,
продажiв, логiстики, митнi питання? Так/Нi. Якщо так, надайте стислий опис процедур, що використовуються пiд час здiйснення контролю, iз посиланням на документи, якими встановлено зазначенi процедури (iнструкцiї, порядки, настанови, iнформацiйнi листи тощо), а також зазначте, у який спосiб такi документи доводяться до вiдома працiвникiв пiдприємства та з якою перiодичнiстю вони переглядаються та оновлюються. |
| Вiдповiдь: | |
| 3.3.2. | Чи проводилися перевiрки процедур внутрiшнього
контролю на пiдприємствi? Так/Нi. Якщо так, зазначте, чи включали вони перевiрку процесiв, що стосуються митних питань? Так/Нi. Якщо процеси, що стосуються митних питань, перевiрялися, надайте копiю останнього звiту чи iншого аналогiчного документа щодо проведення такої перевiрки. |
| Вiдповiдь: | |
| 3.3.3. | Стисло опишiть порядок перевiрки базової та
довiдкової iнформацiї, що використовується в
системi ведення бухгалтерського облiку,
комерцiйної та транспортної документацiї? Як
зазначенi процедури мiнiмiзують такi ризики: а) неправильне та/або неповне документування операцiй у системi ведення бухгалтерського облiку; б) використання неправильних або застарiлих даних; в) недостатнiй контроль за господарською дiяльнiстю пiдприємства. |
| Вiдповiдь: | |
| 3.4. | Товарнi потоки |
| 3.4.1. | Стисло опишiть процедури реєстрацiї товарних
потокiв вiд моменту надходження товарiв (їх
зберiгання, рух запасiв у процесi виробництва (за
наявностi) до вiдвантаження товарiв у частинi їх
фiзичної перевiрки та внесення облiкових записiв. На якого працiвника покладено обов'язки з проведення фiзичної перевiрки, внесення облiкових записiв, а також у який спосiб органiзовано зберiгання зазначених записiв? |
| Вiдповiдь: | |
| 3.4.2. | Надайте стислий опис впроваджених на пiдприємствi процедур для здiйснення контролю за облiком запасiв, у тому числi iнформацiю про перiодичнiсть здiйснення контрольних заходiв (наприклад, переоблiк, iнвентаризацiя) та способи усунення виявлених невiдповiдностей. |
| Вiдповiдь: | |
| 3.5. | Митнi формальностi |
| 3.5.1. | Чи є на пiдприємствi задокументованi процедури
для перевiрки правильностi заповнення митних
декларацiй, якi подаються пiдприємством або вiд
iменi пiдприємства? Так/Нi. Якщо так, зазначте, у який спосiб задокументовано такi процедури (у виглядi iнструкцiй, порядкiв, настанов, iнформацiйних листiв тощо). |
| Вiдповiдь: | |
| 3.5.2. | Дайте вiдповiдi на такi питання: а) чи є на пiдприємствi задокументованi процедури щодо повiдомлення митним органам про виявленi працiвниками пiдприємства ознаки порушень, що можуть мати вплив на дотримання вимог податкового законодавства та законодавства з питань митної справи (пiдозра щодо крадiжки, незаконного проникнення на об'єкти пiдприємства, перемiщення товарiв iз порушенням митних правил тощо)? Так/Нi; б) чи виявляли працiвники пiдприємства за останнiй рiк якiсь ознаки порушень або iмовiрних порушень, що можуть мати вплив на дотримання вимог податкового законодавства та законодавства з питань митної справи, та чи повiдомлялося про це митним органам? Так/Нi. |
| Вiдповiдь: | |
| 3.5.3. | Чи здiйснювалися пiдприємством операцiї iз
ввезення/вивезення товарiв, що пiдлягають
лiцензуванню вiдповiдно до статтi 16 Закону України
"Про зовнiшньоекономiчну дiяльнiсть"
протягом останнього року, який передує датi
подання заяви про надання дозволу на
застосування спецiального транзитного
спрощення? Так/Нi. Якщо так, зазначте, якi це товари, та стисло опишiть порядок адмiнiстрування на пiдприємствi лiцензiй на iмпорт та/або експорт таких товарiв. |
| Вiдповiдь: | |
| 3.5.4. | Надайте iнформацiю та дайте вiдповiдi на такi
питання: а) чи здiйснювалося пiдприємством ввезення/вивезення товарiв вiйськового призначення або подвiйного використання протягом останнього року, який передує датi подання заяви про надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення? Так/Нi; б) чи зареєстроване пiдприємство як суб'єкт здiйснення мiжнародних передач товарiв центральним органом виконавчої влади, що реалiзує державну полiтику у сферi державного експортного контролю? Так/Нi. Якщо так, опишiть систему внутрiшньофiрмового експортного контролю, яка застосовується на пiдприємствi. |
| Вiдповiдь: | |
| 3.5.5. | Чи здiйснювалося пiдприємством
ввезення/вивезення товарiв, пропуск яких через
митний кордон України та/або митне оформлення
залежно вiд вимог вiдповiдного закону проводиться
митними органами на пiдставi отриманих вiд
державних органiв, iнших установ та органiзацiй,
уповноважених на виконання дозвiльних або
контрольних функцiй щодо перемiщення товарiв,
транспортних засобiв комерцiйного призначення
через митний кордон України, з використанням
механiзму "єдиного вiкна" вiдповiдних
дозвiльних документiв, якi вiдрiзняються вiд
документiв, зазначених у пунктах 3.5.3, 3.5.4 цiєї
анкети та/або вiдомостей про включення
(виключення) товару до/з вiдповiдного реєстру,
протягом останнього року, який передує датi
подання заяви про надання дозволу на
застосування спецiального транзитного
спрощення? Так/Нi. Якщо так, зазначте, якi це товари, i стисло опишiть порядок адмiнiстрування вiдповiдних документiв на пiдприємствi, пов'язаних iз ввезенням/вивезенням таких товарiв. |
| Вiдповiдь: | |
| 3.6. | Процедури створення резервних копiй, вiдновлення та архiвування |
| 3.6.1. | Стисло опишiть процедури створення резервних копiй, вiдновлення та архiвування облiкових записiв, документiв та iнформацiї щодо провадження господарської дiяльностi пiдприємства. |
| Вiдповiдь: | |
| 3.6.2. | Зазначте строки зберiгання таких документiв / даних у системi облiку / документообiгу та в архiвованому виглядi. |
| Вiдповiдь: | |
| 3.6.3. | Чи впроваджено на пiдприємствi план забезпечення безперервностi дiяльностi та вiдновлення документiв / даних на випадок збою (вiдмови, пошкодження) системи облiку / документообiгу? Так/Нi. |
| Вiдповiдь: | |
| 3.7. | Захист iнформацiйно-телекомунiкацiйних та комп'ютерних систем |
| 3.7.1. | Надайте iнформацiю та дайте вiдповiдi на такi
питання: а) надайте стислий опис заходiв, запроваджених з метою захисту iнформацiйно-телекомунiкацiйних та комп'ютерних систем пiдприємства вiд несанкцiонованого доступу або проникнення (наприклад, мережевий екран (файєрвол), антивiрусна програма, захист за допомогою пароля чи iнших способiв iдентифiкацiї користувача); б) чи проводиться тестування на можливiсть несанкцiонованого проникнення в iнформацiйно-телекомунiкацiйнi та комп'ютернi системи пiдприємства? Так/Нi. Якщо так, з якою перiодичнiстю, а також коли проводилося таке останнє тестування, якi були його результати i чи було вжито коригувальних заходiв (за потреби)? в) чи були виявленi на пiдприємствi iнциденти щодо iнформацiйної безпеки iнформацiйно-телекомунiкацiйних та комп'ютерних систем протягом останнього року? Так/Нi. Якщо так, зазначте, яких заходiв було вжито за результатами виявлення iнцидентiв. |
| Вiдповiдь: | |
| 3.7.2. | Надайте iнформацiю та дайте вiдповiдi на такi
питання: а) стисло опишiть, у який спосiб надаються права доступу до iнформацiйно-телекомунiкацiйних та комп'ютерних систем пiдприємства; б) на якого працiвника пiдприємства покладено обов'язок щодо забезпечення функцiонування та захисту iнформацiйно-телекомунiкацiйних та комп'ютерних систем? в) чи є на пiдприємствi настанови або iнструкцiї у сферi iнформацiйної безпеки для працiвникiв пiдприємства? г) у який спосiб на пiдприємствi контролюється здiйснення заходiв з iнформацiйної безпеки? |
| Вiдповiдь: | |
| 3.7.3. | Надайте таку iнформацiю: а) мiсце розташування головного сервера пiдприємства; б) у який спосiб забезпечується захист головного сервера. |
| Вiдповiдь: | |
| 3.8. | Захист первинних та iнших документiв, регiстрiв бухгалтерського та складського облiку |
| 3.8.1. | Стисло опишiть, якi заходи вживаються на пiдприємствi для захисту первинних та iнших документiв, регiстрiв бухгалтерського та складського облiку вiд несанкцiонованого доступу, навмисного знищення або втрати (наприклад, обмеження права доступу, створення електронних резервних копiй). |
| Вiдповiдь: | |
| 3.8.2. | Чи були виявленi на пiдприємствi випадки
несанкцiонованого доступу та/або внесення
виправлень до первинних та iнших документiв,
регiстрiв бухгалтерського та складського облiку
за останнiй рiк? Так/Нi. Якщо так, зазначте, яких заходiв було вжито для запобiгання таким випадкам у майбутньому? |
| Вiдповiдь: | |
| 3.8.3. | Дайте стислi вiдповiдi на такi питання: а) якi категорiї працiвникiв мають доступ до iнформацiї про рух товарних потокiв на пiдприємствi? б) якi категорiї працiвникiв мають право вносити змiни до такої iнформацiї? в) у разi внесення змiн чи зберiгається повна iнформацiя про такi змiни? Так/Нi. |
| Вiдповiдь: | |
| 3.8.4. | Стисло опишiть, якi вимоги щодо захисту та збереження iнформацiї про рух товарних потокiв пiдприємство висуває до своїх дiлових партнерiв з метою недопущення виникнення загрози для мiжнародного ланцюга постачання товарiв через несанкцiоновану передачу такої iнформацiї. |
| Вiдповiдь: | |
| 4. | Стiйкий фiнансовий стан |
| 4.1. | Справи про банкрутство або процедури санацiї боржника |
| 4.1.1. | Дайте вiдповiдь на такi питання: а) чи перебуває пiдприємство у процедурi санацiї боржника до вiдкриття провадження у справi про банкрутство? Так/Нi. Якщо так, надайте детальну iнформацiю; б) чи вiдкрито щодо пiдприємства провадження у справi про банкрутство? Так/Нi. Якщо так, надайте детальну iнформацiю. |
| Вiдповiдь: | |
| 4.2. | Виконання обов'язкiв iз сплати митних платежiв та вiдсутнiсть податкового боргу iз сплати iнших податкiв |
| 4.2.1. | Чи мало пiдприємство податковий борг iз сплати
митних платежiв протягом календарного року, в
якому подається заява про надання дозволу на
застосування спецiального транзитного
спрощення, та попереднiх трьох календарних рокiв?
Так/Нi. Якщо так, надайте детальну iнформацiю. |
| Вiдповiдь: | |
| 4.2.2. | Чи має пiдприємство податковий борг iз сплати
iнших податкiв, що не належать до митних платежiв,
на дату подання заяви про надання дозволу на
застосування спецiального транзитного
спрощення? Так/Нi. Якщо так, надайте детальну iнформацiю. |
| Вiдповiдь: | |
| 4.3. | Розрахунковi показники (коефiцiєнти) платоспроможностi (фiнансової стiйкостi) та лiквiдностi |
| 4.3.1. | Зазначте такi показники фiнансового стану
пiдприємства: а) коефiцiєнт покриття (Кпокр); б) коефiцiєнт платоспроможностi (автономiї) (Кплат); в) коефiцiєнт фiнансування (Кфiн). |
| Вiдповiдь: | |
| 4.4. | Чистi активи |
| 4.4.1. | Зазначте розмiр чистих активiв (ЧА) пiдприємства. |
| Вiдповiдь: | |
| 4.5. | Iншi фактори |
| 4.5.1. | Чи вiдомi фактори та запланованi операцiї, що
можуть вплинути на погiршення фiнансового стану
пiдприємства в найближчому майбутньому? Так/Нi. Якщо так, надайте детальну iнформацiю. |
| Вiдповiдь: | |
| 5. | Забезпечення практичних стандартiв компетенцiї або професiйної квалiфiкацiї вiдповiдальної посадової особи пiдприємства |
| 5.1. | Досвiд практичної роботи |
| 5.1.1. | Дайте вiдповiдi на такi питання: а) чи має пiдприємство досвiд провадження дiяльностi в межах мiжнародного ланцюга постачання товарiв протягом календарного року, в якому подається заява про надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення, та попереднiх трьох календарних рокiв? Так/Нi; б) чи має пiдприємство працiвника, вiдповiдального за митнi питання? Так/Нi; в) чи має працiвник, вiдповiдальний за митнi питання, досвiд практичної роботи за напрямом здiйснення митних формальностей протягом останнiх трьох рокiв? Так/Нi. Якщо так, надайте iнформацiю, що пiдтверджує такий досвiд. Крiм того, зазначте прiзвище, власне iм'я, паспортнi данi та номер картки платника податкiв працiвника, вiдповiдального за митнi питання (для нерезидентiв - вiдповiдний нацiональний iдентифiкацiйний номер: номер картки платника податкiв, номер соцiального страхування тощо). |
| Вiдповiдь: | |
| 5.2. | Пiдтвердження квалiфiкацiї працiвника, вiдповiдального за митнi питання, та його обов'язки |
| 5.2.1. | Чи пiдтверджував працiвник, вiдповiдальний на пiдприємствi за митнi питання, свою квалiфiкацiю? Так/Нi. |
| Вiдповiдь: | |
| 5.2.2. | Чи покладено на працiвника, вiдповiдального за
митнi питання, такi обов'язки: а) взаємодiя з митними органами з питань щодо вiдповiдностi пiдприємства умовам для надання дозволiв на застосування спецiальних транзитних спрощень, у тому числi дозволу для отримання якого заповнену цю анкету? Так/Нi; б) проведення самостiйного контролю за дотриманням пiдприємством вiдповiдностi умовам для надання дозволiв на застосування спецiальних транзитних спрощень, а також за дотриманням умов, визначених наданими пiдприємству дозволами на застосування спецiальних транзитних спрощень? Так/Нi; в) невiдкладне iнформування митних органiв про виникнення подiй та/або обставин, що можуть мати вплив на дотримання пiдприємством вiдповiдностi умовам для надання дозволiв на застосування спецiальних транзитних спрощень, а також умов, визначених наданими пiдприємству дозволами на застосування спецiальних транзитних спрощень? Так/Нi. Якщо так, надайте iнформацiю, у який спосiб зазначенi обов'язки покладенi на працiвника, вiдповiдального за митнi питання на пiдприємствi. |
| Вiдповiдь: | |
___________
* Пояснення до заповнення анкети
самооцiнки пiдприємства щодо вiдповiдностi умовам
для надання дозволу на застосування спецiального
транзитного спрощення наведено в додатку до цiєї
анкети.
** Зберiгається нумерацiя
вiдповiдних роздiлiв, пiдроздiлiв та пунктiв анкети
самооцiнки пiдприємства, затвердженої постановою
Кабiнету Мiнiстрiв України вiд 29 липня 2020 р. N 665
"Деякi питання функцiонування авторизованих
економiчних операторiв".
| Додаток до анкети самооцiнки пiдприємства щодо вiдповiдностi умовам для надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення |
ПОЯСНЕННЯ
до заповнення анкети самооцiнки пiдприємства
щодо вiдповiдностi умовам для надання дозволу на
застосування спецiального транзитного спрощення
Загальнi положення
1. Метою анкети самооцiнки пiдприємства щодо вiдповiдностi умовам для надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення є надання пiдприємству допомоги щодо розумiння вимог, пов'язаних з отриманням дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення. Заповнена анкета самооцiнки пiдприємства щодо вiдповiдностi умовам для надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення, що додається до заяви про надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення (далi - заява), надає комiсiї з оцiнки вiдповiдностi пiдприємства умовам для надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення (далi - комiсiя з оцiнки вiдповiдностi) можливiсть ознайомитися з детальною iнформацiєю про пiдприємство.
Цi пояснення мiстять рекомендацiї з надання вiдповiдей на питання анкети самооцiнки пiдприємства щодо вiдповiдностi умовам для надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення, а також iнформацiю про iнструкцiї та процедури, якi мають бути запровадженi на пiдприємствi для отримання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення.
2. Для цiлей анкети самооцiнки пiдприємства щодо вiдповiдностi умовам для надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення та цих пояснень термiни вживаються в такому значеннi:
запис аудиту (аудиторський слiд) - наявнiсть посилання будь-якого облiкового запису пiдприємства на його джерело, що забезпечує можливiсть вiдстеження всього ланцюга реєстрацiї господарської операцiї у вiдповiдних облiкових та звiтних документах пiдприємства вiд її початку до завершення;
внутрiшнiй аудит - самостiйна перевiрка пiдприємством власної дiяльностi з метою покращення системи внутрiшнього контролю, удосконалення системи управлiння, запобiгання фактам незаконного та/або неефективного використання ресурсiв пiдприємства, що здiйснюється вiдокремленим пiдроздiлом пiдприємства або спецiально призначеним працiвником, пiдпорядкованим та пiдзвiтним виключно керiвництву пiдприємства;
митна декларацiя - митна декларацiя на бланку єдиного адмiнiстративного документа, форма якої затверджена постановою Кабiнету Мiнiстрiв України вiд 21 травня 2012 р. N 450 "Питання, пов'язанi iз застосуванням митних декларацiй" (Офiцiйний вiсник України, 2012 р., N 40, ст. 1545), що подається вiдповiдно до положень Митного кодексу України, а також митна декларацiя окремого типу, що вiдповiдає типам митних декларацiй, запроваджених Конвенцiєю про процедуру спiльного транзиту вiд 20 травня 1987 року, що подається вiдповiдно до положень Закону України "Про режим спiльного транзиту та запровадження нацiональної електронної транзитної системи";
облiковий запис - iнформацiя про здiйснення господарської операцiї, а також внутрiшнє перемiщення товарiв шляхом фiксування даних у первинних документах, регiстрах i реєстрах бухгалтерського та складського облiку;
облiкова картка товару - iнформацiя про товар, що використовується у господарськiй дiяльностi пiдприємства, яка мiстить опис, характеристику, код товару згiдно з УКТЗЕД, його артикул тощо, а також мiсце зберiгання або використання товару в господарськiй дiяльностi такого пiдприємства;
податковий номер - реєстрацiйний номер облiкової картки платника податкiв - фiзичної особи або серiя та номер паспорта фiзичної особи, яка через свої релiгiйнi переконання вiдмовилася вiд прийняття реєстрацiйного номера облiкової картки платника податкiв, офiцiйно повiдомила про це вiдповiдному контролюючому органу i має вiдповiдну вiдмiтку в паспортi.
Iншi термiни вживаються в значеннi, наведеному в Митному кодексi України та Порядку проведення митними органами оцiнки (повторної оцiнки) вiдповiдностi пiдприємства умовам для надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення, затвердженому постановою Кабiнету Мiнiстрiв України вiд 12 серпня 2020 р. N 705 "Деякi питання надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення" (далi - Порядок оцiнки).
3. Пiд час заповнення анкети самооцiнки пiдприємства щодо вiдповiдностi умовам для надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення необхiдно внести iнформацiю, що запитується, у поле "Вiдповiдь:" до вiдповiдного питання такої анкети.
Належне заповнення анкети самооцiнки пiдприємства щодо вiдповiдностi умовам для надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення та надання достовiрних i всебiчних вiдповiдей на питання дасть можливiсть пiдприємству оптимiзувати процес пiдготовки до проведення оцiнки та отримання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення.
До початку заповнення анкети самооцiнки пiдприємства щодо вiдповiдностi умовам для надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення рекомендується ознайомитися з вiдповiдними положеннями Митного кодексу України та Порядку оцiнки. До анкети самооцiнки пiдприємства щодо вiдповiдностi умовам для надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення повинна вноситися достовiрна iнформацiя про пiдприємство та його дiяльнiсть.
4. Деякi питання в анкетi самооцiнки пiдприємства щодо вiдповiдностi умовам для надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення можуть стосуватися лише пiдприємств, якi провадять певну дiяльнiсть вiдповiдно до їх ролi в мiжнародному ланцюзi постачання товарiв (виробник, експортер, iмпортер, митний представник, перевiзник, експедитор, утримувач складу (бiльш детальну iнформацiю про розподiл ролей залежно вiд виду дiяльностi наведено в поясненнях до пункту 1.1.4 анкети самооцiнки пiдприємства щодо вiдповiдностi умовам для надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення).
Крiм того, необхiднiсть надання вiдповiдi на деякi питання залежить вiд умов для надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення, для отримання якого заповнюється анкета самооцiнки пiдприємства щодо вiдповiдностi умовам для надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення, а саме: "загальна фiнансова гарантiя", "загальна фiнансова гарантiя iз зменшенням розмiру забезпечення базової суми на 50 вiдсоткiв", "загальна фiнансова гарантiя iз зменшенням розмiру забезпечення базової суми на 70 вiдсоткiв", "звiльнення вiд гарантiї", "самостiйне накладання пломб спецiального типу", "авторизований вантажовiдправник", "авторизований вантажоодержувач".
У разi коли питання не стосується ролi пiдприємства в мiжнародному ланцюзi постачання товарiв та/або виду дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення, для отримання якого заповнюється анкета самооцiнки пiдприємства щодо вiдповiдностi умовам для надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення, у вiдповiдi на такi питання необхiдно зазначити "не застосовується".
5. Якщо пiдприємство проходило мiжнародну сертифiкацiю, аудит, експертну оцiнку тощо, пiдтвердженi вiдповiдними документами (сертифiкатами, висновками, звiтами тощо), вiдомостi про такi документи зазначаються у вiдповiдних роздiлах анкети самооцiнки пiдприємства щодо вiдповiдностi умовам для надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення. Надання зазначених вiдомостей не є обов'язковим, але iнформацiя про їх наявнiсть буде використовуватися комiсiєю з оцiнки вiдповiдностi пiд час перевiрки вiдповiдних питань.
6. Вiдповiдi на питання анкети самооцiнки пiдприємства щодо вiдповiдностi умовам для надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення в межах певної умови для надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення розглядаються комiсiєю з оцiнки вiдповiдностi не окремо одна вiд одної, а сукупно - для оцiнки вiдповiдностi такiй умовi в цiлому.
7. Умови для отримання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення певного виду є однаковими для всiх пiдприємств. При цьому Порядком оцiнки передбачено врахування пiд час оцiнки ролi пiдприємства в мiжнародному ланцюзi постачання товарiв вiдповiдностi органiзацiйно-штатної структури категорiї пiдприємства, що передбачено частиною другою статтi 2 Закону України "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi".
8. Пiдприємство пiд час проведення оцiнки вiдповiдностi умовам для надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення повинно продемонструвати наявнiсть процедур управлiння та контролю за митними питаннями та/або питаннями щодо безпеки та надiйностi. Такi процедури повиннi бути задокументованi (у виглядi iнструкцiй, порядкiв, настанов, iнформацiйних листiв тощо), доведенi до вiдома працiвникiв та виконуватися, а також регулярно переглядатися та оновлюватися.
Пiд час надання вiдповiдей на питання анкети самооцiнки пiдприємства щодо вiдповiдностi умовам для надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення необхiдно робити посилання на зазначенi документи та бути готовими надати їх комiсiї з оцiнки вiдповiдностi.
9. Якщо пiд час проведення оцiнки вiдповiдностi пiдприємства умовам для надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення, вiдомостi, зазначенi в заявi та/або анкетi самооцiнки пiдприємства щодо вiдповiдностi умовам для надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення, необхiдно змiнити та/або доповнити, пiдприємство письмово повiдомляє про це комiсiї з оцiнки вiдповiдностi та надає вiдповiднi вiдомостi. Сканованi копiї повiдомлень додаються комiсiєю з оцiнки вiдповiдностi до звiту про результати оцiнки (повторної оцiнки) дотримання пiдприємством умов для надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення.
Сам факт надання пiдприємством змiнених та/або доповнених вiдомостей пiд час проведення оцiнки вiдповiдностi пiдприємства умовам для надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення не є пiдставою для складення висновку про невiдповiднiсть пiдприємства умовам для надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення.
10. Iнформацiя, надана митним органам в анкетi самооцiнки пiдприємства щодо вiдповiдностi умовам для надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення, а також комiсiї з оцiнки вiдповiдностi пiд час перевiрки вiдповiдностi умовам для надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення, не може без дозволу особи, яка її подала, розголошуватися чи передаватися третiм особам, включаючи iншi державнi органи, крiм випадкiв передачi iнформацiї в порядку, визначеному Митним кодексом України та iншими законами України.
Пояснення
до заповнення вiдповiдних роздiлiв, пiдроздiлiв та
пунктiв анкети самооцiнки пiдприємства щодо
вiдповiдностi умовам для надання дозволу на
застосування спецiального транзитного спрощення
Роздiл 1. Iнформацiя про пiдприємство
Цей роздiл надає комiсiї з оцiнки вiдповiдностi загальну iнформацiю про пiдприємство та його дiяльнiсть на момент подання заяви.
Пiдроздiл 1.1. Загальна iнформацiя про пiдприємство
Пункт 1.1.3
Питання пункту 1.1.3 анкети самооцiнки пiдприємства щодо вiдповiдностi умовам для надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення застосовується в тому разi, коли пiдприємство звернулося iз заявою про надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення "самостiйне накладання пломб спецiального типу", "авторизований вантажовiдправник", "авторизований вантажоодержувач", а також у разi, коли на пiдставi пункту 2 частини першої статтi 32 Закону України "Про режим спiльного транзиту та запровадження нацiональної електронної транзитної системи" для отримання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення "загальна фiнансова гарантiя", "загальна фiнансова гарантiя iз зменшенням розмiру забезпечення базової суми на 50 вiдсоткiв", "загальна фiнансова гарантiя iз зменшенням розмiру забезпечення базової суми на 70 вiдсоткiв", "звiльнення вiд гарантiї" пiдприємство обирає, що буде пiдтверджувати вiдповiднiсть критерiю забезпечення практичних стандартiв компетенцiї або професiйної квалiфiкацiї вiдповiдальної посадової особи пiдприємства.
В iншому випадку у вiдповiдi на питання цього пункту необхiдно зазначити "не застосовується".
Пункт 1.1.4
Надається стислий опис господарської дiяльностi пiдприємства та зазначаються вiдповiднi коди згiдно з Класифiкатором видiв економiчної дiяльностi України.
Також необхiдно зазначити роль пiдприємства в мiжнародному ланцюзi постачання товарiв i код ролi з урахуванням таких пояснень:
виробник (MF);
експортер (EX).
Якщо пiдприємство виконує функцiю митного брокера, комiсiонера, агента, консигнатора тощо пiд час вивезення товарiв, то до нього необхiдно застосовувати код для "митного представника";
iмпортер (IM).
Якщо пiдприємство виконує функцiю митного брокера, комiсiонера, агента, консигнатора тощо пiд час ввезення товарiв, то до нього необхiдно застосовувати код для "митного представника";
митний представник (CB);
перевiзник (CA);
експедитор (FW);
утримувач складу (WH).
У разi виконання пiдприємством бiльше нiж однiєї ролi в мiжнародному ланцюзi постачання товарiв зазначаються всi вiдповiднi коди для позначення таких ролей.
Пункт 1.1.5
Iнформацiя зазначається лише в тому разi, коли пiдприємство виконує роль виробника, iмпортера, експортера чи утримувача складу.
Якщо пiдприємство має декiлька об'єктiв, необхiдно надати iнформацiю не бiльше нiж про п'ять об'єктiв, на яких здiйснюється найбiльша кiлькiсть господарських операцiй, а для решти - зазначити лише мiсцезнаходження.
Питання пiдпункту "в" застосовується для надання iнформацiї про об'єкти, якi плануються для застосування пiдприємством спецiального транзитного спрощення "авторизований вантажовiдправник" або "авторизований вантажоодержувач".
Якщо пiдприємство не планує застосування спецiального транзитного спрощення "авторизований вантажовiдправник" або "авторизований вантажоодержувач" у вiдповiдi на питання пiдпункту "в" необхiдно зазначити "не застосовується".
Пункт 1.1.7
Необхiдно буде зазначити:
перелiк усiх пiдроздiлiв пiдприємства;
опис функцiональних обов'язкiв лише тих пiдроздiлiв, якi задiянi/забезпечують участь пiдприємства в мiжнародному ланцюзi постачання товарiв;
найменування пiдроздiлiв або прiзвища та власнi iмена, найменування посад осiб, на яких покладено (буде покладено) функцiї (обов'язки) з контролю за дотриманням умов для надання дозволiв на застосування спецiальних транзитних спрощень та умов, визначених наданими пiдприємству дозволами на застосування спецiальних спрощень.
Пiд час перевiрки комiсiї з оцiнки вiдповiдностi повиннi бути наданi копiї документiв, якi пiдтверджують покладення обов'язкiв з контролю за дотриманням умов для надання дозволiв на застосування спецiальних транзитних спрощень та умов, визначених наданими пiдприємству дозволами на застосування спецiальних спрощень (iнструкцiї, порядки, настанови, iнформацiйнi листи тощо).
Пункт 1.1.9
У пiдпунктi "а" необхiдно зазначити середню кiлькiсть працiвникiв пiдприємства.
У пiдпунктi "б" зазначається, до якої категорiї належить пiдприємство з урахуванням його вiдповiдностi щонайменше двом iз таких критерiїв:
| Пiдприємство | Середня кiлькiсть працiвникiв за звiтний перiод (X), осiб | Чистий дохiд вiд реалiзацiї продукцiї (товарiв, робiт, послуг) (Y), млн. євро | Балансова вартiсть активiв (Z), млн. євро |
| Велике | X > 250 | Y > 40 | Z > 20 |
| Середнє | 50 < X < 250 | 8 < Y < 40 | 4 < Z < 20 |
| Мале | 10 < X < 50 | 0,7 < Y < 8 | 0,35 < Z < 4 |
| Мiкро | X < 10 | Y < 0,7 | Z < 0,35 |
Пiдроздiл 1.2. Обсяг господарських операцiй
Пункт 1.2.1
Необхiдно зазначити окремо данi за календарний рiк, в якому подається заява, та кожен iз попереднiх трьох календарних рокiв, що передують року, в якому подається заява.
Якщо пiдприємство було утворене менше нiж три роки тому, за попереднi перiоди, в яких фiнансова звiтнiсть не подавалася, необхiдно зазначити "данi вiдсутнi".
Пункт 1.2.2
Iнформацiя зазначається лише в тому разi, коли пiдприємство виконує роль виробника, iмпортера, експортера чи утримувача складу.
Якщо об'єкти не належать пiдприємству, зазначається найменування пiдприємств або осiб, у яких такi об'єкти орендуються/винаймаються. Пiд час перевiрки комiсiї з оцiнки вiдповiдностi повиннi бути наданi копiї договорiв, на пiдставi яких орендуються/винаймаються зазначенi об'єкти.
Пункт 1.2.5
Пiд "запланованими змiнами" розумiють змiни, якi можуть вплинути на органiзацiйнi процеси пiдприємства або дотримання умов для надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення чи оцiнку ризикiв у мiжнародному ланцюзi постачання товарiв. До зазначених змiн можуть належати, наприклад, звiльнення та/або прийняття на роботу працiвникiв, що мають ключове значення для зовнiшньоекономiчної дiяльностi пiдприємства або процесiв, важливих для дотримання умов для надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення; змiни в системi бухгалтерського або складського облiку; заплановане використання нових об'єктiв; пiдписання договорiв з новими учасниками мiжнародного ланцюга постачання товарiв тощо.
Пiдроздiл 1.3. Iнформацiя з митних питань та митна статистика
Якщо специфiка дiяльностi пiдприємства не передбачає самостiйного або iз залученням митного представника виконання митних формальностей, зокрема визначення класифiкацiйних кодiв згiдно з УКТЗЕД, митної вартостi (наприклад, якщо пiдприємство виконує роль виробника), у вiдповiдi на питання цього пiдроздiлу необхiдно зазначити "не застосовується".
Пункт 1.3.1
У разi одночасної вiдповiдi "так" на питання пiдпунктiв "а" i "б", надається роз'яснення, за яким принципом здiйснюється розподiл мiж самостiйним виконанням митних формальностей та виконанням митних формальностей iз залученням митного представника.
Пункт 1.3.2
У пiдпунктi "а" зазначаються прiзвище, власне iм'я, найменування посади працiвника, який вiдповiдає за визначення класифiкацiйних кодiв товарiв згiдно з УКТЗЕД, або якщо для виконання цiєї роботи пiдприємством залучаються iншi суб'єкти господарювання, зазначаються їх найменування та коди згiдно з ЄДРПОУ.
У пiдпунктi "б" зазначається iнформацiя про те, чи вносяться в облiковi картки товарiв їх коди згiдно з УКТЗЕД, ставки мита, акцизного податку та податку на додану вартiсть, а також в який спосiб пiдприємством здiйснюється контроль за правильнiстю визначення класифiкацiйних кодiв товарiв згiдно з УКТЗЕД вiдповiдною особою (наприклад, перевiрка достовiрностi зазначення хiмiчного/фiзичного складу товарiв у документах, внесення вiдповiдних обов'язкiв до посадових iнструкцiй, регулярне навчання вiдповiдних працiвникiв).
У пiдпунктi "в" у разi вживання заходiв, визначених у пiдпунктi "б", комiсiї з оцiнки вiдповiдностi необхiдно буде надати докази щодо регулярного та комплексного перегляду таких заходiв, документального оформлення будь-яких змiн у них та iнформування про такi змiни вiдповiдних осiб, якi вiдповiдають за визначення класифiкацiйних кодiв товарiв згiдно з УКТЗЕД.
У пiдпунктi "г" необхiдно зазначити хто, у який спосiб та з якою перiодичнiстю переглядає правильнiсть класифiкацiї товарiв згiдно з УКТЗЕД, вносить (уточнює) вiдповiднi вiдомостi до записiв облiкових карток товарiв та iншi вiдповiднi записи, а також iнформує осiб, яких це може стосуватися (наприклад, митного представника, спецiалiстiв iз закупiвель, ведення бухгалтерського та складського облiку).
У пiдпунктах "б" i "г" у разi залучення iнших суб'єктiв господарювання для здiйснення таких заходiв описується, у який спосiб пiдприємством забезпечується контроль за правильнiстю та повнотою здiйснення суб'єктами господарювання заходiв та їх вiдповiднiстю потребам пiдприємства.
У пiдпунктi "ґ" зазначаються джерела iнформацiї, якi використовуються пiдприємством для класифiкацiї товарiв згiдно з УКТЗЕД (наприклад, внутрiшня база даних щодо класифiкацiї товарiв, iнформацiя про прийнятi класифiкацiйнi рiшення, опублiкована на офiцiйних сайтах державних органiв). Пiд час перевiрки комiсiї з оцiнки вiдповiдностi необхiдно буде продемонструвати:
данi про товари з вiдповiдними кодами згiдно з УКТЗЕД, ставки мита, акцизного податку, податку на додану вартiсть, зафiксованi в облiкових картках або в iнший спосiб;
джерела iнформацiї, наприклад, чиннi ставки мита, технiчну iнформацiю, що використовується для класифiкацiї товарiв.
Пункт 1.3.3
Питання пункту 1.3.3 анкети самооцiнки пiдприємства щодо вiдповiдностi умовам для надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення застосовуються в тому разi, коли пiдприємство звернулося iз заявою про надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення "загальна фiнансова гарантiя", "загальна фiнансова гарантiя iз зменшенням розмiру забезпечення базової суми на 50 вiдсоткiв", "загальна фiнансова гарантiя iз зменшенням розмiру забезпечення базової суми на 70 вiдсоткiв", "звiльнення вiд гарантiї" для цiлей визначення розмiру можливого митного боргу пiдприємства.
В iншому випадку у вiдповiдi на питання цього пункту необхiдно зазначити "не застосовується".
У пiдпунктi "а" зазначаються прiзвище, власне iм'я, найменування посади працiвника, який вiдповiдає за визначення митної вартостi товарiв, або якщо для виконання цiєї роботи залучаються iншi суб'єкти господарювання, зазначаються їх найменування та коди згiдно з ЄДРПОУ.
У пiдпунктах "б" i "в" у разi залучення iнших суб'єктiв господарювання для здiйснення таких заходiв описується, у який спосiб пiдприємством забезпечується контроль за правильнiстю та повнотою здiйснення суб'єктами господарювання заходiв та їх вiдповiднiстю потребам пiдприємства.
У пiдпунктi "б" зазначаються заходи для забезпечення правильного визначення митної вартостi (наприклад, перевiрка наявностi договорiв/зобов'язань щодо сплати роялтi, страхових платежiв, повнота декларування складових митної вартостi, внесення вiдповiдних обов'язкiв до посадових iнструкцiй, регулярне навчання вiдповiдних працiвникiв).
Опис заходiв для забезпечення правильного визначення митної вартостi повинен включати iнформацiю про:
метод (методи) визначення митної вартостi, що використовується (використовуються);
заповнення та надання вiдомостей про визначення складових митної вартостi (у разi необхiдностi їх надання);
визначення митної вартостi товарiв;
урахування вартостi витрат на транспортування та страхування;
забезпечення iнформування працiвника, вiдповiдального за митнi питання на пiдприємствi, або митного представника про необхiднiсть включення роялтi та/або лiцензiйних платежiв до митної вартостi оцiнюваних товарiв;
забезпечення iнформування працiвника, вiдповiдального за митнi питання на пiдприємствi, або митного представника про необхiднiсть включення частини виручки вiд будь-якого подальшого перепродажу оцiнюваних товарiв, їх використання або розпорядження ними на митнiй територiї України, що прямо чи опосередковано сплачується на користь продавця-нерезидента;
забезпечення iнформування працiвника, вiдповiдального за митнi питання на пiдприємствi, або митного представника про необхiднiсть включення витрат, пов'язаних з комiсiями або брокерськими винагородами (крiм комiсiйних витрат за закупiвлю), якi понесенi iмпортером;
забезпечення iнформування працiвника, вiдповiдального за митнi питання на пiдприємствi, або митного представника про необхiднiсть включення витрат, пов'язаних з вартiстю упаковки, що для митних цiлей вважаються єдиним цiлим з вiдповiдними товарами, а також вартостi iнших пакувальних матерiалiв та робiт, пов'язаних iз пакуванням.
У пiдпунктi "г" пiд час перевiрки комiсiї з оцiнки вiдповiдностi необхiдно продемонструвати, хто, у який спосiб та з якою перiодичнiстю переглядає правильнiсть декларування митної вартостi товарiв, вносить (уточнює) вiдповiднi вiдомостi до облiкових записiв, а також iнформує осiб, яких це може стосуватися (наприклад, митного представника, спецiалiстiв iз закупiвель, ведення бухгалтерського та складського облiку).
Пункт 1.3.4
Питання пункту 1.3.4 анкети самооцiнки пiдприємства щодо вiдповiдностi умовам для надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення застосовується в тому разi, коли пiдприємство звернулося iз заявою про надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення "загальна фiнансова гарантiя iз зменшенням розмiру забезпечення базової суми на 50 вiдсоткiв", "загальна фiнансова гарантiя iз зменшенням розмiру забезпечення базової суми на 70 вiдсоткiв", "звiльнення вiд гарантiї".
В iншому випадку у вiдповiдi на питання цього пункту необхiдно зазначити "не застосовується".
Пункт 1.3.5
Питання пункту 1.3.5 анкети самооцiнки пiдприємства щодо вiдповiдностi умовам для надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення застосовується в тому разi, коли пiдприємство звернулося iз заявою про надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення "загальна фiнансова гарантiя", "загальна фiнансова гарантiя iз зменшенням розмiру забезпечення базової суми на 50 вiдсоткiв", "загальна фiнансова гарантiя iз зменшенням розмiру забезпечення базової суми на 70 вiдсоткiв", "звiльнення вiд гарантiї" для цiлей визначення розмiру можливого митного боргу у пiдприємства.
В iншому випадку у вiдповiдi на питання цього пункту необхiдно зазначити "не застосовується".
Роздiл 2. Дотримання вимог митного та податкового законодавства України, а також вiдсутнiсть фактiв притягнення до кримiнальної вiдповiдальностi
Пiдроздiл 2.1. Вiдсутнiсть фактiв притягнення до кримiнальної вiдповiдальностi та накладення адмiнiстративних стягнень за порушення митних правил
Пункт 2.1.1
На вимогу комiсiї з оцiнки вiдповiдностi пiдприємство повинно надати довiдки про притягнення до кримiнальної вiдповiдальностi, вiдсутнiсть (наявнiсть) судимостi або обмежень, передбачених кримiнально-процесуальним законодавством України, щодо вiдповiдних осiб пiдприємства.
Пункт 2.1.2
Якщо пiдприємство було утворено менше нiж три роки тому, необхiдно надати iнформацiю за перiод фактичного iснування пiдприємства.
Заходи, передбаченi в пiдпунктi "б", якi були вжито з метою недопущення випадкiв порушень вимог митного та/або податкового законодавства в майбутньому, зокрема, можуть включати:
призначення особи на пiдприємствi, вiдповiдальної за проведення монiторингу з метою виявлення порушень/помилок, у тому числi таких, що можуть свiдчити про можливе вчинення кримiнальних порушень, та повiдомлення про виявленi порушення/помилки митним та iншим державним органам;
встановлення вимог до здiйснення контролю з питань правильностi, повноти та своєчасностi ведення облiку та сплати митних платежiв, збереження облiкових документiв та матерiалiв (наприклад, митних декларацiй, заяв на повернення помилково або надмiру сплачених митних платежiв тощо), дотримання умов дозволiв, наданих митними органами, а також перiодичностi такого контролю;
проведення аудиту пiдприємства для забезпечення якостi внутрiшнiх процесiв шляхом запровадження внутрiшнього аудиту або залучення для виконання цiєї роботи iнших суб'єктiв господарювання;
визначення способiв iнформування працiвникiв пiдприємства про вимоги до процесiв/змiни у процесах;
проведення пiдприємством самостiйного монiторингу щодо дотримання вимог податкового та митного законодавства;
залучення до контролю за дотриманням процедур керiвного складу пiдприємства.
Пiдроздiл 2.2. Вiдомостi про авторизацiї та/або дозволи, для отримання яких зверталося пiдприємство
Пункт 2.2.1
У цьому пунктi необхiдно зазначити iнформацiю про отримання (наявнiсть), вiдмову в отриманнi, зупинення, вiдкликання чи скасування будь-яких дозволiв на застосування спецiального транзитного спрощення, авторизацiй авторизованого економiчного оператора та/або iнших дозволiв, що надаються митним органом (наприклад, дозволiв на застосування спецiальних транзитних спрощень, авторизацiї авторизованого економiчного оператора, дозволiв на вiдкриття та експлуатацiю складу тимчасового зберiгання, митного складу, помiщення товарiв у митний режим переробки), для отримання яких зверталося пiдприємство.
Роздiл 3. Належна система ведення бухгалтерського облiку, комерцiйної та транспортної документацiї
У разi коли пiдприємство подає заяву про надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення "загальна фiнансова гарантiя" у вiдповiдi на питання цього роздiлу необхiдно зазначити "не застосовується".
Система ведення бухгалтерського облiку, комерцiйної та транспортної документацiї включає, зокрема, оброблення та вiдслiдковування облiку клiєнтiв та постачальникiв, замовлень клiєнтiв, замовлень на закупiвлю товарiв у постачальникiв, рух запасiв у процесi виробництва, iнвентаризацiю залишкiв запасiв, звiти про результати iнвентаризацiї запасiв на рiзних етапах господарської дiяльностi та перiодичнiсть її проведення, iдентифiкацiю запасiв, готових для транспортування, перемiщення мiж етапами господарської дiяльностi та вiдвантаження.
З метою забезпечення вiдповiдностi критерiю "належна система ведення бухгалтерського облiку, комерцiйної та транспортної документацiї" пiдприємство має пiдтримувати таку систему бухгалтерського облiку, яка давала б можливiсть для проведення документальних перевiрок.
Щоб забезпечити митним органам можливiсть для здiйснення необхiдних контрольних заходiв, пiдприємство повинно надати їм доступ до облiкових записiв у будь-який iз наведених способiв за погодженням iз митним органом або комiсiєю з оцiнки вiдповiдностi:
iз робочого мiсця на територiї пiдприємства (незалежно вiд способу ведення облiкових записiв (в електроннiй формi чи на паперових носiях та в тому виглядi, в якому вони ведуться); та/або
iз робочого мiсця посадової особи митного органу iз застосуванням iнформацiйно-телекомунiкацiйних технологiй (наприклад, через органiзацiю вiддаленого доступу); та/або
шляхом надання витягiв iз системи облiку узгодженого змiсту та в узгодженому форматi.
Пiдроздiл 3.1. Запис аудиту (аудиторський слiд)
Запис аудиту надає можливiсть вiдслiдковувати операцiї, пов'язанi з товарними потоками: вiд надходження товарiв на пiдприємство, пiд час їх руху у процесi господарської дiяльностi (наприклад, оброблення, зберiгання тощо) i до вiдвантаження з пiдприємства. Запис аудиту передбачає збереження облiкових записiв за попереднi перiоди та надає можливiсть вiдслiдковувати одиницю даних вiд моменту її внесення до одного облiкового реєстру до моменту перемiщення цiєї одиницi даних до iншого облiкового реєстру.
Поняття "запис аудиту" є ширшим за поняття "подвiйний запис" у бухгалтерському облiку, оскiльки передбачає перехресне посилання не лише мiж рахунками бухгалтерського облiку, але i мiж будь-якими облiковими записами та їх джерелами (зокрема документами).
Для цiлей отримання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення облiкова система пiдприємства повинна вiдповiдати принципам бухгалтерського облiку та фiнансової звiтностi, нацiональним положенням (стандартам) бухгалтерського облiку або мiжнародним стандартам фiнансової звiтностi та забезпечувати повноцiнний запис аудиту. Облiкова система включає, зокрема, регiстри та журнали з облiку руху грошових коштiв, активiв, запасiв, розрахункiв iз контрагентами/дiловими партнерами за придбанi/проданi товари (роботи, послуги), фiнансову та управлiнську звiтнiсть.
З метою забезпечення вiдповiдностi критерiю "належна система ведення бухгалтерського облiку, комерцiйної та транспортної документацiї" запис аудиту включає можливiсть вiдслiдковування зазначених операцiй шляхом посилання облiкових записiв на їх джерело:
замовлення товарiв;
продаж, передача товарiв у використання (наприклад, оренда, дарування);
закупiвля, отримання товарiв у використання (наприклад, оренда, дарування);
здiйснення iнвентаризацiї;
зберiгання (з можливiстю вiдслiдковування мiсця зберiгання конкретного товару);
виробництво (з можливiстю вiдслiдковування перемiщення запасiв мiж рiзними пiдроздiлами, залученими у процесi виробництва, якщо здiйснюється приймання-передача запасiв мiж пiдроздiлами);
виконання митних формальностей (оформленi митнi декларацiї та iнша документацiя);
прийом та вiдвантаження товару;
транспортування (наприклад, товари в дорозi);
облiк розрахункiв iз постачальниками та клiєнтами.
Пiдроздiл 3.2. Система ведення бухгалтерського облiку, комерцiйної та транспортної документацiї
Пункт 3.2.1
Зазначається, яке саме комп'ютерне обладнання та програмне забезпечення використовується пiдприємством:
обладнання (окремi персональнi комп'ютери, не об'єднанi в мережу, персональнi комп'ютери, об'єднанi в мережу, iнше);
операцiйнi системи (Windows, UNIX тощо);
комп'ютернi системи та програми (при цьому зазначається найменування постачальника/розробника): iнтегрована система управлiння пiдприємством (ERP), системи ведення бухгалтерського облiку, комерцiйної та транспортної документацiї, системи та програми для автоматизацiї дiяльностi малих та середнiх пiдприємств, системи та програми, створенi самостiйно або на замовлення пiдприємства.
Необхiдно буде також продемонструвати комiсiї з оцiнки вiдповiдностi процеси/процедури, якi можуть бути пов'язанi з:
рiвнем автоматизацiї, у тому числi iнтеграцiєю та взаємним доступом/обмiном iнформацiєю мiж основною комп'ютерною системою та системою, що використовується для митних цiлей;
апаратним обладнанням (локальна мережа, сервер тощо) та операцiйними системами, що використовуються пiдприємством;
наявнiстю окремого середовища для розроблення, тестування та продуктивної роботи системи;
роздiленням функцiй мiж користувачами;
здiйсненням управлiння правами доступу користувачiв до рiзних компонентiв/функцiй комп'ютерної системи (зокрема, у який спосiб здiйснюється управлiння);
здiйсненням контролю за змiнами в iнформацiйних системах;
проведенням будь-яких доопрацювань стандартних версiй програмного забезпечення для потреб пiдприємства;
забезпеченням безпеки та надiйностi iнформацiйних систем;
планом рахункiв, що використовується пiдприємством, iнтегрованим в систему ведення бухгалтерського облiку, комерцiйної та транспортної документацiї;
вiдображенням у системi ведення бухгалтерського облiку, комерцiйної та транспортної документацiї зобов'язання щодо мита, акцизного податку, податку на додану вартiсть та iнших платежiв, якi адмiнiструються митними органами;
використанням пiдприємством пакетної обробки даних (якщо так, необхiдно надати iнформацiю, для яких операцiй вона використовується та через якi промiжки часу обробляється така iнформацiя);
облiком товарних запасiв та облiковими записами про здiйснення розрахункiв;
здiйсненням контролю даних в тому разi, коли їх оброблення здiйснюється iншим суб'єктом господарювання (провайдером таких послуг).
Пункт 3.2.2
У разi коли пiдприємство подає заяву про надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення "загальна фiнансова гарантiя iз зменшенням розмiру забезпечення базової суми на 50 вiдсоткiв" або "загальна фiнансова гарантiя iз зменшенням розмiру забезпечення базової суми на 70 вiдсоткiв", у вiдповiдi на питання цього пункту необхiдно зазначити "не застосовується".
Якщо пiдприємство не здiйснює операцiй з iноземними товарами, необхiдно зазначити "данi вiдсутнi".
Пункт 3.2.3
У разi коли операцiї з оброблення та збереження комп'ютерних даних системи ведення бухгалтерського облiку, комерцiйної та транспортної документацiї розподiленi мiж декiлькома мiсцями, зазначається iнформацiя, якi саме дiї виконуються в кожному з мiсць.
Пiдроздiл 3.3. Система внутрiшнього контролю
З метою забезпечення вiдповiдностi критерiю "належна система ведення бухгалтерського облiку, комерцiйної та транспортної документацiї" на пiдприємствi повиннi бути впровадженi такi органiзацiйна структура та процедури, пов'язанi з прийняттям i виконанням управлiнських рiшень, що вiдповiдають змiсту та масштабам його дiяльностi, забезпечують ефективне управлiння та контроль за операцiями з товарами, а також виявлення несанкцiонованих дiй i правопорушень.
Пункт 3.3.1
Система внутрiшнього контролю включає, наприклад, розробленi робочi iнструкцiї, iнструкцiї з виявлення помилок, механiзми контрольних перевiрок, результати проведення перевiрок, iнструктажi та тренiнги, заходи з пiдвищення квалiфiкацiї, сертифiкацiї тощо.
Комiсiї з оцiнки вiдповiдностi необхiдно надати докази проведення перiодичного перегляду системи внутрiшнього контролю, у тому числi вiдповiдних iнструкцiй, оформлення в установленому на пiдприємствi порядку будь-яких змiн до них та iнформування вiдповiдних працiвникiв про зазначенi змiни.
Пункт 3.3.2
До перевiрок процедур внутрiшнього контролю можуть належати:
внутрiшнi перевiрки (зокрема в межах компанiй групи);
перевiрки iз залученням аудиторiв, суб'єктiв аудиторської дiяльностi або iнших суб'єктiв господарювання (за власною iнiцiативою або на замовлення iнших суб'єктiв господарювання, наприклад, клiєнтiв);
перевiрки митними або iншими державними органами.
Комiсiї з оцiнки вiдповiдностi необхiдно буде надати будь-якi наявнi звiти про проведення перевiрок чи iншi аналогiчнi документи, а також iнформацiю про заходи, вжитi з метою виправлення виявлених недолiкiв.
Пункт 3.3.3
Базова та довiдкова iнформацiя - ключова iнформацiя, що використовується в господарськiй дiяльностi пiдприємства, наприклад, найменування та мiсцезнаходження клiєнтiв, постачальникiв, облiковi картки товарiв тощо.
Пiдроздiл 3.4. Товарнi потоки
Якщо специфiка дiяльностi пiдприємства не передбачає здiйснення певних операцiй щодо товарних потокiв (наприклад, через вiдсутнiсть товарних запасiв у митного представника, перевiзника, експедитора), у вiдповiдi на питання цього пiдроздiлу необхiдно зазначити "не застосовується".
Пункт 3.4.1
Процедури реєстрацiї товарних потокiв, що стосуються надходження товарiв, можуть охоплювати:
замовлення товарiв;
пiдтвердження замовлення;
вiдправлення товарiв їх постачальником;
вимоги до супровiдної документацiї;
транспортування товарiв до пiдприємства або безпосередньо до клiєнтiв пiдприємства;
отримання товарiв пiдприємством або клiєнтами пiдприємства, а також здiйснення контролю за вiдповiднiстю таких товарiв замовленню, цiлiснiстю їх пакування тощо;
здiйснення розрахункiв за товари;
ведення облiку запасiв.
Процедури реєстрацiї товарних потокiв, що стосуються зберiгання товарiв, можуть охоплювати:
чiтке визначення мiсць, призначених для зберiгання товарiв;
способи зберiгання для небезпечних/шкiдливих товарiв;
методику реєстрацiї запасiв (за вартiстю та/або кiлькiстю);
перiодичнiсть проведення iнвентаризацiї;
звiрку вiдповiдностi облiкових даних пiдприємства з даними iнших суб'єктiв господарювання в разi використання примiщень таких суб'єктiв для зберiгання товарiв пiдприємства;
облiк товарiв у тимчасових мiсцях їх зберiгання (за наявностi).
Процедури реєстрацiї товарних потокiв, що стосуються виробництва товарiв, можуть охоплювати:
складання замовлення на виробництво;
вилучення та доставку запасiв iз мiсць їх зберiгання на виробництво;
виробництво, визначення вiдповiдальних працiвникiв, ведення облiкових записiв;
наявнiсть технологiчних схем виробництва та їх дотримання;
облiк виготовленої продукцiї та невикористаних запасiв.
Процедури реєстрацiї товарних потокiв, що стосуються вiдвантаження товарiв, можуть охоплювати:
отримання замовлення вiд клiєнтiв пiдприємства та органiзацiю виробництва;
пiдготовку замовлення на вiдвантаження;
iнформування складу про замовлення на придбання/вiдвантаження товарiв;
iнструкцiї для iншого суб'єкта господарювання, якщо товари пiдприємства зберiгаються на його складi та/або транспортуються ним;
сортування, комплектування, пакування товарiв;
контроль за отриманням розрахунку за товари;
оновлення облiкових даних щодо запасiв.
Пункт 3.4.2
У разi коли пiдприємство подає заяву про надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення "загальна фiнансова гарантiя iз зменшенням розмiру забезпечення базової суми на 50 вiдсоткiв" або "загальна фiнансова гарантiя iз зменшенням розмiру забезпечення базової суми на 70 вiдсоткiв", наявнiсть процедур з iдентифiкацiї в системi облiку iноземних товарiв за їх митним статусом пiд час надходження запасiв, а також виокремлення вiдомостей про товари з рiзним митним статусом та визначення мiсця їх зберiгання пiд час зберiгання запасiв не вимагається.
Процедури перевiрки та контролю за облiком запасiв пiд час надходження можуть охоплювати:
контроль вiдповiдностi мiж даними замовлення та фактично отриманими запасами;
процедури повернення/вiдмови вiд товарiв, якi надiйшли, а також спосiб узгодження внутрiшнiх процедур пiдприємства з постачальниками;
облiк та повiдомлення про виявленi надлишки або нестачу запасiв;
iдентифiкацiю та виправлення помилкових облiкових записiв про запаси;
iдентифiкацiю в системi облiку iноземних товарiв за їх митним статусом.
Процедури перевiрки та контролю за облiком запасiв пiд час зберiгання можуть охоплювати:
облiк та контроль залишкiв;
виокремлення вiдомостей про товари з рiзним митним статусом та визначення мiсця їх зберiгання;
облiк перемiщення запасiв мiж рiзними мiсцями їх зберiгання/мiсцями здiйснення операцiй iз запасами в межах одного примiщення або мiж рiзними об'єктами та примiщеннями;
процедури в разi пошкодження або руйнування (знищення, втрати тощо) запасiв, виявлення надлишкiв або нестачi щодо їх наявної кiлькостi.
Процедури перевiрки та контролю за облiком товарiв пiд час виробництва можуть охоплювати:
монiторинг i контроль за процесом виробництва (зокрема за обсягом виходу готової продукцiї);
порядок дiй у разi виявлення невiдповiдностей, вiдхилень, порушень технологiчних схем виробництва, наявних процедур тощо;
порядок дiй у разi виявлення вiдхилень щодо утворення вiдходiв, побiчних продуктiв, втрат пiд час процесу виробництва;
контроль якостi готової продукцiї та облiк його результатiв;
процедури утилiзацiї/видалення вiдходiв (зокрема небезпечних).
Процедури перевiрки та контролю за облiком запасiв пiд час вiдвантаження можуть охоплювати:
повiдомлення про видачу та вiдправлення запасiв;
транспортування товарiв до клiєнта пiдприємства або до кордону;
випуск рахункiв та iнших необхiдних для продажу платiжних документiв;
надання необхiдних iнструкцiй перевiзнику, експедитору тощо;
випуск/перевiрку наявностi необхiдних супровiдних документiв;
отримання пiдтвердження щодо вiдправлення товарiв;
повернення товарiв (наприклад, огляд, контроль кiлькостi та якостi, облiк);
порядок дiй у разi виявлення невiдповiдностей, нестачi пiд час вiдвантаження тощо.
Пiдроздiл 3.5. Митнi формальностi
Цей пiдроздiл не заповнюється, якщо пiдприємство в мiжнародному ланцюзi постачання товарiв виконує роль лише виробника.
Пункт 3.5.1
Для пiдприємств, якi виконують роль iмпортера, експортера, утримувача складу, перевiзника та/або експедитора в мiжнародному ланцюзi постачання товарiв та якi є суб'єктами режиму, процедури для перевiрки правильностi заповнення митних декларацiй повиннi охоплювати:
забезпечення правильностi заповнення та своєчасностi подання митних декларацiй, якi готуються безпосередньо пiдприємством, включаючи процедури управлiння перевiрками таких декларацiй;
актуалiзацiю даних (найменування, мiсцезнаходження тощо) щодо митних представникiв, перевiзникiв, експедиторiв та iнших суб'єктiв господарювання, якi залучаються;
обрання митних представникiв, перевiзникiв, експедиторiв (наприклад, здiйснення перед їх обранням перевiрок на надiйнiсть i вiдповiднiсть iншим вимогам, установленим пiдприємством);
умови, за яких залучаються митнi представники;
умови договорiв, якi визначають межi вiдповiдальностi сторiн, включаючи митного представника;
надання пiдприємством митному представнику чiтких та однозначних iнструкцiй;
перевiрку та надання митному представнику пiдприємства, експедитору, перевiзнику тощо супровiдних та дозвiльних документiв;
перевiрку пiдприємством правильностi та дотримання строкiв виконання робiт митним представником пiдприємства, перевiзником, експедитором;
iнформування митного представника пiдприємства про будь-якi помилки/змiни, що стосуються необхiдностi внесення змiн до митних декларацiй;
порядок дiй у разi виявлення невiдповiдностей, помилок тощо;
добровiльне iнформування митних органiв про виявленi невiдповiдностi, помилки тощо.
Для пiдприємств, якi виконують роль митного представника, перевiзника або експедитора в мiжнародному ланцюзi постачання товарiв та якi не є суб'єктами режиму, процедури для перевiрки правильностi заповнення митних декларацiй повиннi охоплювати:
умови договорiв, якi визначають межi вiдповiдальностi сторiн;
забезпечення правильностi заповнення та своєчасностi подання митних декларацiй, якi готуються безпосередньо пiдприємством, включаючи процедури управлiння перевiрками таких декларацiй (застосовується лише до митних представникiв);
своєчасне надання або перевiрку наявностi супровiдної та дозвiльної документацiї;
ознайомлення працiвникiв пiдприємства з вимогами клiєнтiв i умовами договорiв;
порядок дiй у разi отримання вiд клiєнтiв нечiтких iнструкцiй або недостовiрної iнформацiї;
порядок дiй у разi виявлення будь-яких помилок/змiн, що стосуються необхiдностi внесення змiн до митних декларацiй;
добровiльне iнформування митних органiв про виявленi невiдповiдностi, помилки тощо.
Комiсiї з оцiнки вiдповiдностi необхiдно буде надати документи, якими регламентуються такi процедури.
Пункт 3.5.2
У разi коли пiдприємство подає заяву про надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення "загальна фiнансова гарантiя iз зменшенням розмiру забезпечення базової суми на 50 вiдсоткiв", у вiдповiдi на питання цього пункту необхiдно зазначити "не застосовується".
У разi коли процедури задокументованi (у виглядi iнструкцiй, порядкiв, настанов, iнформацiйних листiв тощо), комiсiї з оцiнки вiдповiдностi необхiдно надати документи, якими регламентуються зазначенi процедури, та докази їх перiодичного перегляду, документального оформлення будь-яких змiн до них та iнформування вiдповiдних працiвникiв про зазначенi змiни.
Якщо протягом останнього року працiвниками пiдприємства були виявленi ознаки порушень, що можуть мати вплив на дотримання пiдприємством вимог податкового законодавства та законодавства з питань митної справи, комiсiї з оцiнки вiдповiдностi необхiдно надати документи, що пiдтверджують факти повiдомлення про це митним органам.
Пункт 3.5.3
У разi коли пiдприємство подає заяву про надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення "загальна фiнансова гарантiя iз зменшенням розмiру забезпечення базової суми на 50 вiдсоткiв" або "загальна фiнансова гарантiя iз зменшенням розмiру забезпечення базової суми на 70 вiдсоткiв", у вiдповiдi на питання цього пункту необхiдно зазначити "не застосовується".
Якщо пiдприємством здiйснювалися операцiї iз ввезення/вивезення товарiв, що пiдлягають лiцензуванню вiдповiдно до статтi 16 Закону України "Про зовнiшньоекономiчну дiяльнiсть" (незалежно вiд митного режиму, в який помiщалися такi товари), комiсiї з оцiнки вiдповiдностi необхiдно надати докази впровадження та документального оформлення процедур адмiнiстрування вiдповiдних лiцензiй. Такi процедури адмiнiстрування повиннi також включати механiзми виокремлення товарiв, якi пiдпадають пiд лiцензування, вiд iнших товарiв, а також заходи iз забезпечення дотримання вимог лiцензування. Також необхiдно буде надати докази щодо перiодичного перегляду зазначених процедур та iнформування вiдповiдних працiвникiв про запровадженi змiни.
Пункт 3.5.4
У разi коли пiдприємство подає заяву про надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення "загальна фiнансова гарантiя iз зменшенням розмiру забезпечення базової суми на 50 вiдсоткiв" або "загальна фiнансова гарантiя iз зменшенням розмiру забезпечення базової суми на 70 вiдсоткiв", у вiдповiдi на питання цього пункту необхiдно зазначити "не застосовується".
Якщо пiдприємством здiйснювалися операцiї iз ввезення/вивезення товарiв вiйськового призначення або подвiйного використання (незалежно вiд митного режиму, в який помiщалися такi товари), комiсiї з оцiнки вiдповiдностi необхiдно надати iнформацiю про запроваджену на пiдприємствi систему внутрiшньофiрмового експортного контролю.
Пункт 3.5.5
У разi коли пiдприємство подає заяву про надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення "загальна фiнансова гарантiя iз зменшенням розмiру забезпечення базової суми на 50 вiдсоткiв" або "загальна фiнансова гарантiя iз зменшенням розмiру забезпечення базової суми на 70 вiдсоткiв", у вiдповiдi на питання цього пункту необхiдно зазначити "не застосовується".
Якщо пiдприємством здiйснювалися операцiї iз ввезення/вивезення товарiв, пропуск яких через митний кордон України та/або митне оформлення залежно вiд вимог вiдповiдного закону проводиться митними органами на пiдставi отриманих вiд державних органiв, iнших установ та органiзацiй, уповноважених на виконання дозвiльних або контрольних функцiй щодо перемiщення товарiв, транспортних засобiв комерцiйного призначення через митний кордон України, вiдповiдних дозвiльних документiв, якi вiдрiзняються вiд документiв, зазначених у пунктах 3.5.3, 3.5.4 анкети самооцiнки пiдприємства щодо вiдповiдностi умовам для надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення, та/або вiдомостей про включення (виключення) товару до/з вiдповiдного реєстру, на пiдприємствi повиннi бути запровадженi процедури адмiнiстрування таких дозвiльних документiв. Зазначенi процедури адмiнiстрування повиннi також включати механiзми виокремлення товарiв, якi пiдпадають пiд такi заборони та/або обмеження, вiд iнших товарiв, а також заходи iз забезпечення дотримання встановлених заборон та обмежень.
Пiдроздiл 3.6. Процедури створення резервних копiй, вiдновлення та архiвування
У разi коли пiдприємство подає заяву про надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення "загальна фiнансова гарантiя iз зменшенням розмiру забезпечення базової суми на 50 вiдсоткiв" або "загальна фiнансова гарантiя iз зменшенням розмiру забезпечення базової суми на 70 вiдсоткiв", у вiдповiдi на питання цього пiдроздiлу необхiдно зазначити "не застосовується".
Пункт 3.6.1
Процедурами, впровадженими на пiдприємствi, встановлюються вимоги до носiїв iнформацiї, на яких зберiгаються резервнi копiї, форматiв зберiгання, перiодичностi створення резервних копiй, порядку та мiсця їх зберiгання.
Якщо пiдприємство користується для збереження даних послугами iнших суб'єктiв господарювання, додатково до наведеного зазначається, на яких умовах такий суб'єкт господарювання надає свої послуги та хто має доступ до такої iнформацiї.
Пiдроздiл 3.7. Захист iнформацiйно-телекомунiкацiйних та комп'ютерних систем
У разi коли пiдприємство подає заяву про надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення "загальна фiнансова гарантiя iз зменшенням розмiру забезпечення базової суми на 50 вiдсоткiв" або "загальна фiнансова гарантiя iз зменшенням розмiру забезпечення базової суми на 70 вiдсоткiв", у вiдповiдi на питання цього пiдроздiлу необхiдно зазначити "не застосовується".
Пункт 3.7.1
У пiдпунктi "а" зазначається iнформацiя про:
наявнiсть процедур (iнструкцiй, порядкiв, настанов, iнформацiйних листiв тощо) з iнформацiйної безпеки, спрямованих на захист iнформацiйно-телекомунiкацiйних та комп'ютерних систем пiдприємства вiд несанкцiонованого доступу/проникнення, умисного знищення чи втрати iнформацiї, а також заходи щодо реагування на iнциденти, локалiзацiї та вiдновлення зазначених систем у разi порушення iнформацiйно-телекомунiкацiйної безпеки та/або кiбератаки;
використання багаторiвневої системи захисту;
визначення осiб, вiдповiдальних за роботу i захист iнформацiйно-телекомунiкацiйних та комп'ютерних систем пiдприємства (коло таких вiдповiдальних осiб не обмежується однiєю особою, а складається з декiлькох осiб, здатних вiдслiдковувати та контролювати дiї одна одної);
встановленi мережевi екрани (файєрволи), антивiруснi та iншi програми для захисту вiд шкiдливого програмного забезпечення та спроб несанкцiонованого проникнення в системи;
наявнiсть плану для забезпечення безперебiйної роботи та/або вiдновлення пiсля збоїв чи виходу з ладу iнформацiйно-телекомунiкацiйних та комп'ютерних систем пiдприємства в разi порушення їх безпеки, зокрема внаслiдок iнцидентiв щодо iнформацiйної безпеки;
наявнiсть процедури резервного копiювання, зокрема процес вiдновлення всiх необхiдних програм та даних у разi їх втрати внаслiдок несанкцiонованого доступу/проникнення до таких систем;
наявнiсть електронних журналiв/реєстрiв iз записами про iдентифiкацiю кожного користувача та його дiї в системi;
наявнiсть програми пiдвищення обiзнаностi працiвникiв з питань iнформацiйної безпеки, програми пiдвищення квалiфiкацiї / навчання працiвникiв, вiдповiдальних за питання iнформацiйної безпеки;
впровадження на пiдприємствi процесiв управлiння та контролю за iнформацiйними технологiями та iнформацiйною безпекою згiдно з мiжнародними стандартами (наприклад, ISO-27001, NIST, Cobit, ITIL), проведення перiодичного незалежного аудиту зазначених процесiв.
У пiдпунктi "б" зазначається перiодичнiсть проведення тестувань на можливiсть несанкцiонованого проникнення в iнформацiйно-телекомунiкацiйнi та комп'ютернi системи пiдприємства, їх зламу чи пошкодження (наприклад, через недотримання процедур безпеки користувачами), їх результати, а також заходи, вжитi за результатами виявлення таких iнцидентiв.
Також зазначається, чи проводиться тестування самостiйно пiдприємством або iз залученням iнших суб'єктiв господарювання, якi спецiалiзуються на таких питаннях.
Пункт 3.7.2
Процедури з надання права доступу користувачам охоплюють:
спосiб визначення та надання права i вiдповiдного рiвня доступу до iнформацiйно-телекомунiкацiйних та комп'ютерних систем пiдприємства (зокрема доступ до особливо важливої комерцiйної iнформацiї мають виключно працiвники, якi надiленi вiдповiдним правом доступу, а порядок надання доступу чiтко регламентований iз визначенням, кому, за якими критерiями та в якому обсязi надається такий доступ);
iнформацiю про вимоги до встановлення паролiв, складнiсть, перiодичнiсть їх змiни та осiб, якi надають їх користувачам;
порядок та спосiб внесення, оновлення, видалення даних про користувачiв.
Пiдроздiл 3.8. Захист первинних та iнших документiв, регiстрiв бухгалтерського та складського облiку
Пункт 3.8.1
У разi коли пiдприємство подає заяву про надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення "загальна фiнансова гарантiя iз зменшенням розмiру забезпечення базової суми на 50 вiдсоткiв", "загальна фiнансова гарантiя iз зменшенням розмiру забезпечення базової суми на 70 вiдсоткiв", у вiдповiдi на питання цього пункту необхiдно зазначити "не застосовується".
У цьому пунктi зазначаються заходи, якi включають:
обмеження права доступу до первинних та iнших документiв, регiстрiв бухгалтерського та складського облiку;
процедури (iнструкцiї, порядки, настанови, iнформацiйнi листи тощо) з iнформацiйної безпеки, що мiстять вимоги до резервного копiювання первинних та iнших документiв, створення резервних копiй електронних документiв або їх витягiв;
визначення осiб, вiдповiдальних за збереження первинних та iнших документiв, регiстрiв бухгалтерського та складського облiку;
контроль за дотриманням вимог до збереження первинних та iнших документiв, регiстрiв бухгалтерського та складського облiку.
Пункт 3.8.3
Пiд час перевiрки комiсiї з оцiнки вiдповiдностi необхiдно продемонструвати конкретнi приклади внесених змiн до iнформацiї про рух товарних потокiв (на двох - трьох етапах руху потокiв) та вiдображення збереженої iнформацiї про такi змiни (данi про працiвника, яким внесено вiдповiдну змiну, дату, час та пiдставу для її внесення).
Пункт 3.8.4
У разi коли пiдприємство подає заяву про надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення "загальна фiнансова гарантiя iз зменшенням розмiру забезпечення базової суми на 50 вiдсоткiв", "загальна фiнансова гарантiя iз зменшенням розмiру забезпечення базової суми на 70 вiдсоткiв", у вiдповiдi на питання цього пункту необхiдно зазначити "не застосовується".
Роздiл 4. Стiйкий фiнансовий стан
У разi коли пiдприємство подає заяву про надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення "загальна фiнансова гарантiя", "самостiйне накладання пломб спецiального типу", "авторизований вантажовiдправник", "авторизований вантажоодержувач", у вiдповiдi на питання цього роздiлу необхiдно зазначити "не застосовується".
Стiйкий фiнансовий стан - фiнансовий стан, який є достатнiм для виконання зобов'язань пiдприємства з урахуванням особливостей виду його дiяльностi.
Пiдроздiл 4.1. Справи про банкрутство або процедури санацiї боржника
Пункт 4.1.1
У разi коли пiдприємство перебуває у процедурi санацiї боржника до вiдкриття провадження у справi про банкрутство або коли щодо пiдприємства вiдкрито провадження у справi про банкрутство, надається детальна iнформацiя про процедуру санацiї або провадження у справi про банкрутство.
Пiдроздiл 4.2. Виконання обов'язкiв iз сплати митних платежiв та вiдсутнiсть податкового боргу iз сплати iнших податкiв
Пункт 4.2.1
У разi наявностi податкового боргу iз сплати митних платежiв протягом календарного року, в якому подається заява, та попереднiх трьох календарних рокiв, що передують року, в якому подається заява, необхiдно зазначити детальну iнформацiю про суми такого податкового боргу iз сплати митних платежiв, а саме:
1) мита:
а) вивiзного мита;
б) ввiзного мита;
в) сезонного мита;
г) спецiального мита;
ґ) антидемпiнгового мита;
д) компенсацiйного мита;
е) додаткового iмпортного збору;
2) акцизного податку iз ввезених на митну територiю України пiдакцизних товарiв (продукцiї);
3) податку на додану вартiсть iз ввезених на митну територiю України товарiв (продукцiї).
До вiдомостей, якi зазначаються в цьому пунктi, не належить iнформацiя про сплату митних платежiв та вiдповiдних штрафних санкцiй, визначених у результатi самостiйного виявлення помилок, а також неузгодженi грошовi зобов'язання, визначенi митними або податковими органами.
У разi коли пiдприємство зареєстровано менше трьох рокiв, iнформацiя про наявнiсть податкового боргу iз сплати митних платежiв надається на дату подання заяви за перiод протягом календарного року, в якому подається заява, та за кожен календарний рiк дiяльностi пiдприємства.
Пункт 4.2.2
У разi наявностi податкового боргу iз сплати iнших податкiв, що не належать до митних платежiв, на дату подання заяви, необхiдно зазначити детальну iнформацiю про суми такого податкового боргу, а саме:
1) загальнодержавних податкiв:
а) податку на прибуток пiдприємств;
б) податку на доходи фiзичних осiб;
в) податку на додану вартiсть;
г) акцизного податку;
ґ) екологiчного податку;
д) рентної плати;
2) мiсцевих податкiв:
а) податку на майно;
б) єдиного податку;
3) мiсцевих зборiв:
а) збору за мiсця для паркування транспортних засобiв;
б) туристичного збору.
До вiдомостей, якi зазначаються в цьому пунктi, не належить iнформацiя про сплату iнших податкiв, що не є митними платежами, та вiдповiдних штрафних санкцiй, визначених у результатi самостiйного виявлення помилок, а також неузгодженi грошовi зобов'язання, визначенi податковими органами.
Пiдроздiл 4.3. Розрахунковi показники (коефiцiєнти) платоспроможностi (фiнансової стiйкостi) та лiквiдностi
Пункт 4.3.1
У цьому пунктi показники фiнансового стану пiдприємства розраховуються вiдповiдно до формул, наведених у нормативних значеннях розрахункових показникiв (коефiцiєнтiв) платоспроможностi (фiнансової стiйкостi) та лiквiдностi пiдприємства за результатами рiчної (промiжної) фiнансової звiтностi, затверджених постановою Кабiнету Мiнiстрiв України вiд 29 липня 2020 р. N 665 "Деякi питання функцiонування авторизованих економiчних операторiв".
Для пiдтвердження показникiв фiнансового стану пiдприємства пiд час перевiрки комiсiї з оцiнки вiдповiдностi необхiдно надати форму N 1 "Баланс (звiт про фiнансовий стан)", форму N 1-м (для малих пiдприємств) або форму N 1-мс (для мiкропiдприємств), складену вiдповiдно до положень (стандартiв) бухгалтерського облiку.
Пiдроздiл 4.4. Чистi активи
Пункт 4.4.1.
У цьому пунктi необхiдно навести розмiр чистих активiв, зазначивши данi вiдповiдного рядка 1495 форми N 1 "Баланс (звiт про фiнансовий стан)", форми N 1-м (для малих пiдприємств) або форми N 1-мс (для мiкропiдприємств), складеної вiдповiдно до положень (стандартiв) бухгалтерського облiку.
Пiдроздiл 4.5. Iншi фактори
Пункт 4.5.1
Комiсiї з оцiнки вiдповiдностi необхiдно надати наявну iнформацiю про фактори та запланованi операцiї, що можуть вплинути на погiршення платоспроможностi пiдприємства в найближчому майбутньому.
Роздiл 5. Забезпечення практичних стандартiв компетенцiї або професiйної квалiфiкацiї вiдповiдальної посадової особи пiдприємства
Працiвник, вiдповiдальний за митнi питання, - особа, зазначена в пунктi 1.1.3 анкети самооцiнки пiдприємства щодо вiдповiдностi умовам для надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення.
У разi подання заяви про надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення "загальна фiнансова гарантiя", "загальна фiнансова гарантiя iз зменшенням розмiру забезпечення базової суми на 50 вiдсоткiв", "загальна фiнансова гарантiя iз зменшенням розмiру забезпечення базової суми на 70 вiдсоткiв", "звiльнення вiд гарантiї" у вiдповiдi на питання цього роздiлу необхiдно зазначити "не застосовується", якщо пiдприємство на пiдставi пункту 2 частини першої статтi 32 Закону України "Про режим спiльного транзиту та запровадження нацiональної електронної транзитної системи" обирає, що не буде пiдтверджувати вiдповiднiсть критерiю "забезпечення практичних стандартiв компетенцiї чи професiйної квалiфiкацiї вiдповiдальної посадової особи пiдприємства".
Пiдроздiл 5.1. Досвiд практичної роботи
Пункт 5.1.1
У пiдпунктi "а" цього пункту для пiдприємства, що виконує роль виробника в мiжнародному ланцюзi постачання товарiв, необхiдно пiдтверджувати iнформацiю про досвiд провадження дiяльностi в межах мiжнародного ланцюга постачання товарiв лише в разi поєднання цiєї ролi з iншою роллю в мiжнародному ланцюзi постачання товарiв (наприклад, експортера/iмпортера).
Досвiд провадження пiдприємством дiяльностi в межах мiжнародного ланцюга постачання товарiв може пiдтверджуватися:
iнформацiєю про пiдприємство у вiдповiдних графах митних декларацiй;
наявнiстю зовнiшньоекономiчних договорiв постачання товарiв (зокрема договорiв комiсiї, консигнацiї), надання послуг з митного оформлення, мiжнародного перевезення, транспортно-експедицiйних послуг тощо, а також документiв, що пiдтверджують виконання зобов'язань за такими договорами.
У разi коли пiдприємство провадило дiяльнiсть у межах мiжнародного ланцюга постачання товарiв менше трьох рокiв, зазначається, скiльки повних мiсяцiв пiдприємство провадило таку дiяльнiсть.
У пiдпунктi "в" цього пункту з метою визначення строку практичної роботи за напрямом здiйснення митних формальностей працiвника, вiдповiдального за митнi питання на пiдприємствi, враховується сукупний строк такої роботи як на пiдприємствi, так i в iнтересах iнших суб'єктiв господарювання починаючи з 1 червня 2012 року.
Досвiд практичної роботи за напрямом здiйснення митних формальностей працiвника, вiдповiдального за митнi питання, може пiдтверджуватися:
витягом iз трудової книжки такої особи;
iнформацiєю про особу у вiдповiдних графах митних декларацiй (за наявностi);
копiєю посадової iнструкцiї, якою на таку особу покладено обов'язки щодо виконання митних формальностей або контролю за їх виконанням;
рекомендацiями з попереднього (попереднiх) мiсця (мiсць) роботи, якi пiдтверджують здiйснення обов'язкiв щодо виконання митних формальностей або контролю за їх виконанням (за наявностi).
Пiдроздiл 5.2. Пiдтвердження квалiфiкацiї працiвника, вiдповiдального за митнi питання, та його обов'язки
Пункт 5.2.1
У цьому пунктi необхiдно зазначити, чи є на пiдприємствi задокументованi (у виглядi iнструкцiй, порядкiв, настанов, iнформацiйних листiв тощо) процедури щодо перiодичного пiдвищення квалiфiкацiї працiвником, вiдповiдальним за митнi питання (наприклад, проходження курсiв з теоретичних знань i навичок, необхiдних для роботи у сферi зовнiшньоекономiчної дiяльностi та митної справи).
Також для надання вiдповiдi в цьому пунктi необхiдно зазначити, чи пiдтверджував працiвник, вiдповiдальний за митнi питання, протягом останнього року свою квалiфiкацiю вiдповiдно до Порядку пiдтвердження квалiфiкацiї працiвника пiдприємства, вiдповiдального за митнi питання, затвердженого постановою Кабiнету Мiнiстрiв України вiд 29 липня 2020 р. N 665 "Деякi питання функцiонування авторизованих економiчних операторiв".
| ЗАТВЕРДЖЕНО постановою Кабiнету Мiнiстрiв України вiд 12 серпня 2020 р. N 705 |
ЗВIТ
про результати оцiнки (повторної оцiнки)
дотримання пiдприємством умов для надання
дозволу на застосування спецiального
транзитного спрощення
| Я, | |
, |
| (найменування посади, митний орган, прiзвище та власне iм'я) |
| вiдповiдно до наказу Держмитслужби про проведення оцiнки вiдповiдностi |
| |
| (дата та номер) |
| |
|
| |
|
| (повне найменування та скорочене (у разi наявностi) юридичної особи / | |
| |
|
| прiзвище та власне iм'я фiзичної особи - пiдприємця) | |
| |
|
| (мiсцезнаходження юридичної особи/мiсце проживання фiзичної особи - пiдприємця) | |
| |
|
| код згiдно з ЄДРПОУ / реєстрацiйний номер облiкової картки платника податкiв) | |
| |
|
| (облiковий номер особи, наданий згiдно iз статтею 455 Митного кодексу України) | |
умови/умов для надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення |
| |
| (назва умови/умов вiдповiдно до частин першої та другої статтi 32, |
| |
| статтi 41 i частини другої статтi 43 Закону України "Про режим спiльного транзиту |
| |
. |
| та запровадження нацiональної електронної транзитної системи") |
| Iнформацiя про проведення оцiнки (повторної оцiнки): |
| |
| (вiдповiдi на контрольнi питання, включенi до вiдповiдного роздiлу алгоритму оцiнки вiдповiдностi |
| |
. |
| пiдприємства умовам для надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення) |
Вiдомостi про об'єкти та/або примiщення пiдприємства, якi вiдвiдувалися пiд час проведення оцiнки (повторної оцiнки): |
| |
. |
| (дата вiдвiдання, мiсцезнаходження об'єкта та/або примiщення) |
Вiдомостi про запити до державних органiв, державних i недержавних установ, органiзацiй i пiдприємств (якщо надсилалися): |
| |
| |
. |
Вiдомостi про висновки або iншi документи, наданi спецiалiстами чи експертами (якщо використовувалися): |
| |
| |
. |
Вiдомостi про розгляд письмових заперечень до проекту звiту, наданих заявником вiдповiдно до абзацу четвертого частини тринадцятої статтi 34 Закону України "Про режим спiльного транзиту та запровадження нацiональної електронної транзитної системи": |
| |
| |
. |
За результатами проведення оцiнки (повторної оцiнки) повiдомляю про |
| |
| (вiдповiднiсть/невiдповiднiсть) |
| пiдприємства | |
| (повне найменування або скорочене (у разi наявностi) юридичної особи / | |
| |
|
| прiзвище та власне iм'я фiзичної особи - пiдприємця) | |
умовi/умовам для надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення |
| |
| (назва умови/умов вiдповiдно до частин першої i другої статтi 32, |
| |
| статтi 41 i частини другої статтi 43 Закону України "Про режим спiльного транзиту та |
| |
. |
| запровадження нацiональної електронної транзитної системи") | |
| Додаток: на ___ арк. | |
| |
|
|
||
| (найменування посади) | (пiдпис) | (власне iм'я, прiзвище) |
___ ____________ 20__ р.
| ЗАТВЕРДЖЕНО постановою Кабiнету Мiнiстрiв України вiд 12 серпня 2020 р. N 705 |
ВИСНОВОК
про вiдповiднiсть (невiдповiднiсть) пiдприємства
умовам для надання дозволу на застосування
спецiального транзитного спрощення
Комiсiя з оцiнки вiдповiдностi, утворена згiдно з наказом Держмитслужби про проведення оцiнки вiдповiдностi |
| |
| |
, |
| (дата та номер) |
| у складi: |
| |
| (найменування посади, митний орган, прiзвище та власне iм'я особи) |
| |
| (найменування посади, митний орган, прiзвище та власне iм'я особи) |
| |
| (найменування посади, митний орган, прiзвище та власне iм'я особи) |
| |
| (найменування посади, митний орган, прiзвище та власне iм'я особи) |
| |
|
| (повне найменування та скорочене (у разi наявностi) | |
| |
|
| юридичної особи/прiзвище та власне iм'я фiзичної особи - пiдприємця) | |
| |
|
| (мiсцезнаходження юридичної особи / мiсце проживання фiзичної особи - пiдприємця) | |
| |
|
| (код згiдно з ЄДРПОУ / реєстрацiйний номер облiкової картки платника податкiв) | |
| |
|
| (облiковий номер особи, наданий згiдно iз статтею 455 Митного кодексу України) | |
про надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення |
| |
, |
| (вид дозволу та/або дозволiв на застосування спецiального транзитного спрощення) |
провела оцiнку (повторну оцiнку) вiдповiдностi пiдприємства умовам для надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення. |
За результатами оцiнки (повторної оцiнки) комiсiя з оцiнки вiдповiдностi встановила, що пiдприємство |
| |
| (найменування юридичної особи / прiзвище |
| |
: |
| та власне iм'я фiзичної особи - пiдприємця) |
вiдповiдає / не вiдповiдає* умовам, визначеним частиною першою статтi 32 Закону України "Про режим спiльного транзиту та запровадження нацiональної електронної транзитної системи" |
| |
| |
; |
вiдповiдає / не вiдповiдає* умовам, визначеним частиною другою статтi 32 Закону України "Про режим спiльного транзиту та запровадження нацiональної електронної транзитної системи" |
| |
| |
; |
вiдповiдає / не вiдповiдає* умовам, визначеним частиною першою статтi 41 Закону України "Про режим спiльного транзиту та запровадження нацiональної електронної транзитної системи" |
| |
| |
; |
вiдповiдає / не вiдповiдає* умовам / не здiйснювалася оцiнка вiдповiдностi умовам, визначеним частиною другою статтi 41 Закону України "Про режим спiльного транзиту та запровадження нацiональної електронної транзитної системи" |
| |
| |
; |
вiдповiдає / не вiдповiдає* умовам / не здiйснювалася оцiнка вiдповiдностi умовам, визначеним частиною третьою статтi 41 Закону України "Про режим спiльного транзиту та запровадження нацiональної електронної транзитної системи" |
| |
| |
; |
вiдповiдає / не вiдповiдає* умовi / не здiйснювалася оцiнка вiдповiдностi умовi, визначенiй частиною другою статтi 43 Закону України "Про режим спiльного транзиту та запровадження нацiональної електронної транзитної системи" |
| |
| |
. |
За результатами проведення оцiнки (повторної оцiнки) комiсiя з оцiнки вiдповiдностi повiдомляє про |
| |
| (вiдповiднiсть/невiдповiднiсть) |
| пiдприємства | |
| (повне найменування або скорочене (у разi наявностi) юридичної особи / | |
| |
|
| прiзвище та власне iм'я фiзичної особи - пiдприємця) | |
умовам для надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення |
| |
| (вид дозволу та/або дозволiв на застосування спецiального транзитного спрощення) |
| |
. |
| Голова комiсiї з оцiнки вiдповiдностi |
| |
|
|
||
| (найменування посади) | (пiдпис) | (власне iм'я, прiзвище) |
___ ____________ 20__ р.
____________
* У разi коли пiдприємство не
вiдповiдає, зазначається iнформацiя про виявленi
невiдповiдностi.
| ЗАТВЕРДЖЕНО постановою Кабiнету Мiнiстрiв України вiд 12 серпня 2020 р. N 705 |
ДЕРЖАВНА МИТНА СЛУЖБА УКРАЇНИ
ДОЗВIЛ
на застосування спецiального транзитного
спрощення "загальна фiнансова гарантiя" /
"загальна фiнансова гарантiя iз зменшенням
розмiру забезпечення базової суми на 50
вiдсоткiв" / "загальна фiнансова гарантiя iз
зменшенням розмiру забезпечення базової суми на
70 вiдсоткiв" / "звiльнення вiд гарантiї"*
| N | Дата набрання чинностi |
| 1. Найменування пiдприємства | |
| 2. Мiсцезнаходження пiдприємства | |
| 3. Реєстрацiйний номер облiкової картки платника податкiв / код згiдно з ЄДРПОУ | 4. Облiковий номер |
| 5. Вид дозволу на застосування
спецiального транзитного спрощення: [_] "загальна фiнансова гарантiя" [_] "загальна фiнансова гарантiя iз зменшенням розмiру забезпечення базової суми на 50 вiдсоткiв" [_] "загальна фiнансова гарантiя iз зменшенням розмiру забезпечення базової суми на 70 вiдсоткiв" [_] "звiльнення вiд гарантiї" |
|
| 6. Митниця гарантiї | 7. Базова сума загальної фiнансової гарантiї або звiльнення вiд гарантiї |
| 8. Код валюти | 9. Територiальна належнiсть (Україна, країни ЄС, iншi країни - учасницi Конвенцiї про процедуру спiльного транзиту) |
| 10. Митний орган, що видав дозвiл | 11. Досвiд здiйснення митних формальностей |
| |
|
|
||
| (найменування посади) | (пiдпис) | (власне iм'я, прiзвище) |
___ ____________ 20__ р.
____________
* Пояснення до заповнення форми
дозволу на застосування спецiального
транзитного спрощення "загальна фiнансова
гарантiя" / "загальна фiнансова гарантiя iз
зменшенням розмiру забезпечення базової суми на
50 вiдсоткiв" / "загальна фiнансова гарантiя iз
зменшенням розмiру забезпечення базової суми на
70 вiдсоткiв" / "звiльнення вiд гарантiї"
наведено в додатку.
| Додаток до форми дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення "загальна фiнансова гарантiя" / "загальна фiнансова гарантiя iз зменшенням розмiру забезпечення базової суми на 50 вiдсоткiв" / "загальна фiнансова гарантiя iз зменшенням розмiру забезпечення базової суми на 70 вiдсоткiв" / "звiльнення вiд гарантiї" |
ПОЯСНЕННЯ
до заповнення форми дозволу на застосування
спецiального транзитного спрощення "загальна
фiнансова гарантiя" / "загальна фiнансова
гарантiя iз зменшенням розмiру забезпечення
базової суми на 50 вiдсоткiв" / "загальна
фiнансова гарантiя iз зменшенням розмiру
забезпечення базової суми на 70 вiдсоткiв" /
"звiльнення вiд гарантiї"
У найменуваннi дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення необхiдно залишити один з його видiв, для надання якого митним органом приймається рiшення.
Дозвiл на застосування спецiального транзитного спрощення набирає чинностi не ранiше дати реєстрацiї загальної фiнансової гарантiї в електроннiй системi управлiння гарантiями.
1. Найменування пiдприємства
Зазначається повне найменування пiдприємства вiдповiдно до Єдиного державного реєстру юридичних осiб, фiзичних осiб - пiдприємцiв та громадських формувань.
2. Мiсцезнаходження пiдприємства
Зазначається мiсцезнаходження пiдприємства вiдповiдно до Єдиного державного реєстру юридичних осiб, фiзичних осiб - пiдприємцiв та громадських формувань.
3. Реєстрацiйний номер облiкової картки платника податкiв / код згiдно з ЄДРПОУ
У графi зазначається:
для фiзичних осiб - пiдприємцiв - реєстрацiйний номер облiкової картки платника податкiв;
для фiзичних осiб - пiдприємцiв, якi мають вiдмiтку в паспортi про право здiйснювати будь-якi платежi за серiєю та номером паспорта, - вiдповiднi серiя та номер паспорта;
для юридичних осiб та вiдокремлених пiдроздiлiв iноземних компанiй, органiзацiй - код згiдно з ЄДРПОУ.
4. Облiковий номер
Зазначається облiковий номер особи, наданий згiдно iз статтею 455 Митного кодексу України.
5. Вид дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення
Робиться позначка у вiдповiдному полi виду дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення, для отримання якого подається заява.
6. Митниця гарантiї
Зазначається код митницi гарантiї вiдповiдно до Класифiкатора Державної митної служби України, її територiальних органiв та їх структурних пiдроздiлiв.
7. Базова сума загальної фiнансової гарантiї або звiльнення вiд гарантiї
Зазначається базова сума загальної фiнансової гарантiї або звiльнення вiд гарантiї, визначена пiдприємством i зазначена у вiдповiднiй заявi.
8. Код валюти
Зазначається лiтерний код вiдповiдно до Перелiку кодiв валют для статистичних цiлей.
9. Територiальна належнiсть (Україна, країни ЄС, iншi країни - учасницi Конвенцiї про процедуру спiльного транзиту)
Зазначається лiтерний код альфа-2 вiдповiдно до Перелiку кодiв країн свiту для статистичних цiлей.
10. Митний орган, що видав дозвiл
Зазначається код митного органу, який прийняв рiшення про видачу дозволу, вiдповiдно до Класифiкатора Державної митної служби України, її територiальних органiв та їх структурних пiдроздiлiв.
11. Досвiд здiйснення митних формальностей
Зазначається, скiльки повних рокiв досвiду здiйснення митних формальностей пiд час декларування та випуску товарiв у митнi режими з наданням митним органам загальної фiнансової гарантiї має пiдприємство.
| ЗАТВЕРДЖЕНО постановою Кабiнету Мiнiстрiв України вiд 12 серпня 2020 р. N 705 |
ДЕРЖАВНА МИТНА СЛУЖБА УКРАЇНИ
ДОЗВIЛ
на застосування спецiального транзитного
спрощення "самостiйне накладання пломб
спецiального типу"*
| N | Дата набрання чинностi |
| 1. Найменування пiдприємства | |
| 2. Мiсцезнаходження пiдприємства | |
| 3. Реєстрацiйний номер облiкової картки платника податкiв / код згiдно з ЄДРПОУ | 4. Облiковий номер |
| 5. Види пломб спецiального типу | |
| 6. Умови для самостiйного накладання пломб спецiального типу | |
| 7. Митний орган, що видав дозвiл | |
| |
|
|
||
| (найменування посади) | (пiдпис) | (власне iм'я, прiзвище) |
___ ____________ 20__ р.
____________
* Пояснення до заповнення форми
дозволу на застосування спецiального
транзитного спрощення "самостiйне накладання
пломб спецiального типу" наведено в додатку.
| Додаток до форми дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення "самостiйне накладання пломб спецiального типу" |
ПОЯСНЕННЯ
до заповнення форми дозволу на застосування
спецiального транзитного спрощення
"самостiйне накладання пломб спецiального
типу"
1. Найменування пiдприємства
Зазначається повне найменування пiдприємства вiдповiдно до Єдиного державного реєстру юридичних осiб, фiзичних осiб - пiдприємцiв та громадських формувань.
2. Мiсцезнаходження пiдприємства
Зазначається мiсцезнаходження пiдприємства вiдповiдно до Єдиного державного реєстру юридичних осiб, фiзичних осiб - пiдприємцiв та громадських формувань.
3. Реєстрацiйний номер облiкової картки платника податкiв / код згiдно з ЄДРПОУ
У графi зазначається:
для фiзичних осiб - пiдприємцiв - реєстрацiйний номер облiкової картки платника податкiв;
для фiзичних осiб - пiдприємцiв, якi мають вiдмiтку в паспортi про право здiйснювати будь-якi платежi за серiєю та номером паспорта, - вiдповiднi серiя та номер паспорта;
для юридичних осiб та вiдокремлених пiдроздiлiв iноземних компанiй, органiзацiй - код згiдно з ЄДРПОУ.
4. Облiковий номер
Зазначається облiковий номер особи, наданий згiдно iз статтею 455 Митного кодексу України.
5. Види пломб спецiального типу
Зазначаються характеристики пломб спецiального типу (модель, виробник, пiдтвердження сертифiкацiї компетентним органом вiдповiдно до мiжнародного стандарту ISO 17712:2013 "Механiчнi пломби для вантажних контейнерiв"), на застосування яких надано такий дозвiл.
6. Умови для самостiйного накладання пломб спецiального типу
Зазначаються умови для самостiйного накладання пломб спецiального типу для забезпечення iдентифiкацiї товарiв.
7. Митний орган, що видав дозвiл
Зазначається код митного органу, який прийняв рiшення про видачу дозволу, вiдповiдно до Класифiкатора Державної митної служби України, її територiальних органiв та їх структурних пiдроздiлiв.
| ЗАТВЕРДЖЕНО постановою Кабiнету Мiнiстрiв України вiд 12 серпня 2020 р. N 705 |
ДЕРЖАВНА МИТНА СЛУЖБА УКРАЇНИ
ДОЗВIЛ
на застосування спецiального транзитного
спрощення "авторизований
вантажовiдправник"*
| N | Дата набрання чинностi | |||||||||
| 1. Найменування пiдприємства | ||||||||||
| 2. Мiсцезнаходження пiдприємства | ||||||||||
| 3. Реєстрацiйний номер облiкової картки платника податкiв / код згiдно з ЄДРПОУ | 4. Облiковий номер | |||||||||
| 5. Мiсцезнаходження об'єкта | 6. Митний орган | |||||||||
| 7. Порядок обмiну iнформацiєю та доступ до облiкових записiв | ||||||||||
| 8. Максимальний строк для прийняття рiшення про здiйснення митного огляду | ||||||||||
| 9. Перелiк товарiв, для яких не надається дозвiл: | ||||||||||
| Код товару згiдно з УКТЗЕД | Опис товару | |||||||||
| 10. Засоби перемiщення товарiв, для яких не надається дозвiл | 11. Способи перемiщення товарiв, для яких не надається дозвiл | |||||||||
| 12. Пломби спецiального типу N ________ акта ________________________ |
13. Випадки незастосування пломб спецiального типу | |||||||||
14. Загальна фiнансова гарантiя або
звiльнення вiд гарантiї:
|
||||||||||
| 15. Операцiйнi та контрольнi заходи, що здiйснюються авторизованим вантажовiдправником | ||||||||||
| 16. Митний орган, що видав дозвiл | ||||||||||
| |
|
|
||
| (найменування посади) | (пiдпис) | (власне iм'я, прiзвище) |
____________
* Пояснення до заповнення форми
дозволу на застосування спецiального
транзитного спрощення "авторизований
вантажовiдправник" наведено в додатку.
| Додаток до форми дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення "авторизований вантажовiдправник" |
ПОЯСНЕННЯ
до заповнення форми дозволу на застосування
спецiального транзитного спрощення
"авторизований вантажовiдправник"
1. Найменування пiдприємства
Зазначається повне найменування пiдприємства вiдповiдно до Єдиного державного реєстру юридичних осiб, фiзичних осiб - пiдприємцiв та громадських формувань.
2. Мiсцезнаходження пiдприємства
Зазначається мiсцезнаходження пiдприємства вiдповiдно до Єдиного державного реєстру юридичних осiб, фiзичних осiб - пiдприємцiв та громадських формувань.
3. Реєстрацiйний номер облiкової картки платника податкiв / код згiдно з ЄДРПОУ
У графi зазначається:
для фiзичних осiб - пiдприємцiв - реєстрацiйний номер облiкової картки платника податкiв;
для фiзичних осiб - пiдприємцiв, якi мають вiдмiтку в паспортi про право здiйснювати будь-якi платежi за серiєю та номером паспорта, - вiдповiднi серiя та номер паспорта;
для юридичних осiб та вiдокремлених пiдроздiлiв iноземних компанiй, органiзацiй - код згiдно з ЄДРПОУ.
4. Облiковий номер
Зазначається облiковий номер особи, наданий згiдно iз статтею 455 Митного кодексу України.
5. Мiсцезнаходження об'єкта
Зазначається мiсцезнаходження об'єкта (будiвлi, споруди, вiдкритого або закритого майданчика чи iншого мiсця), з якого буде здiйснювати вiдправлення товарiв, помiщених у режим спiльного транзиту, без їх пред'явлення митницi вiдправлення.
6. Митний орган
Зазначається код митного органу, вiдповiдального за здiйснення митного контролю на об'єктi авторизованого вантажовiдправника, вiдповiдно до Класифiкатора Державної митної служби України, її територiальних органiв та їх структурних пiдроздiлiв.
7. Порядок обмiну iнформацiєю та доступ до облiкових записiв
У графi зазначається:
порядок обмiну iнформацiєю та повiдомленнями мiж авторизованим вантажовiдправником i митними органами з використанням вiдповiдних веб-сервiсiв та iнших електронних сервiсiв, доступних через Iнтернет;
порядок обмiну iнформацiєю та повiдомленнями мiж авторизованим вантажовiдправником i митними органами в разi виходу з ладу електронної транзитної системи;
порядок доступу митних органiв до облiкових записiв авторизованого вантажовiдправника.
Доступ митних органiв до облiкових записiв авторизованого вантажовiдправника може надаватися в один iз наведених способiв:
iз робочого мiсця на територiї авторизованого вантажовiдправника (незалежно вiд способу ведення облiкових записiв (в електроннiй формi чи на паперових носiях та в тому виглядi, в якому вони ведуться); та/або
iз робочого мiсця посадової особи митного органу iз застосуванням iнформацiйно-телекомунiкацiйних технологiй (наприклад, через органiзацiю вiддаленого доступу); та/або
шляхом надання витягiв iз системи облiку узгодженого змiсту та в узгодженому форматi.
8. Максимальний строк для прийняття рiшення про здiйснення митного огляду
Зазначається строк у хвилинах з моменту прийняття митницею вiдправлення митної декларацiї, протягом якого митниця вiдправлення в разi необхiдностi може прийняти рiшення про здiйснення митного огляду та iнших форм митного контролю щодо товарiв перед їх випуском у режим спiльного транзиту.
9. Перелiк товарiв, для яких не надається дозвiл
Наводиться перелiк товарiв iз зазначенням їх кодiв на рiвнi товарної пiдкатегорiї (десять знакiв) згiдно з УКТЗЕД, для яких не надається дозвiл на застосування спецiального транзитного спрощення "авторизований вантажовiдправник".
У разi коли перелiк товарiв мiстить значну кiлькiсть кодiв УКТЗЕД, вiдомостi зазначаються iз наведенням дiапазонiв таких кодiв (з __________ по __________) та їх узагальненого опису.
10. Засоби перемiщення товарiв, для яких не надається дозвiл
Зазначається перелiк засобiв перемiщення товарiв, для яких не надається дозвiл на застосування спецiального транзитного спрощення "авторизований вантажовiдправник".
11. Способи перемiщення товарiв, для яких не надається дозвiл
Зазначаються перелiк способiв перемiщення товарiв, для яких не надається дозвiл на застосування спецiального транзитного спрощення "авторизований вантажовiдправник".
12. Пломби спецiального типу
Зазначається реквiзити наявного дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення "самостiйне накладання пломб спецiального типу".
13. Випадки незастосування пломб спецiального типу
Зазначаються випадки, коли застосування пломб спецiального типу з об'єктивних причин є неможливим.
14. Загальна фiнансова гарантiя або звiльнення вiд гарантiї
Зазначаються реквiзити наявного дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення "загальна фiнансова гарантiя" або "загальна фiнансова гарантiя iз зменшенням розмiру забезпечення базової суми на 50 вiдсоткiв", або "загальна фiнансова гарантiя iз зменшенням розмiру забезпечення базової суми на 70 вiдсоткiв", або "звiльнення вiд гарантiї".
15. Операцiйнi та контрольнi заходи, що здiйснюються авторизованим вантажовiдправником
Зазначаються операцiйнi та контрольнi заходи, якi повиннi здiйснюватися авторизованим вантажовiдправником, у тому числi поза робочим часом, установленим для митницi вiдправлення.
16. Митний орган, що видав дозвiл
Зазначається код митного органу, який прийняв рiшення про видачу дозволу, вiдповiдно до Класифiкатора Державної митної служби України, її територiальних органiв та їх структурних пiдроздiлiв.
| ЗАТВЕРДЖЕНО постановою Кабiнету Мiнiстрiв України вiд 12 серпня 2020 р. N 705 |
ДЕРЖАВНА МИТНА СЛУЖБА УКРАЇНИ
ДОЗВIЛ
на застосування спецiального транзитного
спрощення "авторизований
вантажоодержувач"*
| N | Дата набрання чинностi | |
| 1. Найменування пiдприємства | ||
| 2. Мiсцезнаходження пiдприємства | ||
| 3. Реєстрацiйний номер облiкової картки платника податкiв / код згiдно з ЄДРПОУ | 4. Облiковий номер | |
| 5. Мiсцезнаходження об'єкта | 6. Митний орган | |
| 7. Порядок обмiну iнформацiєю та доступ до облiкових записiв | ||
| 8. Максимальний строк для прийняття рiшення про здiйснення митного огляду | ||
| 9. Перелiк товарiв, для яких не надається дозвiл: | ||
| Код товару згiдно з УКТЗЕД | Опис товару | |
| 10. Засоби перемiщення товарiв, для яких не надається дозвiл | 11. Способи перемiщення товарiв, для яких не надається дозвiл | |
| 12. Операцiйнi та контрольнi заходи, що здiйснюються авторизованим вантажоодержувачем | ||
| 13. Митний орган, що видав дозвiл | ||
| |
|
|
||
| (найменування посади) | (пiдпис) | (власне iм'я, прiзвище) |
____________
* Пояснення до заповнення форми
дозволу на застосування спецiального
транзитного спрощення "авторизований
вантажоодержувач" наведено в додатку.
| Додаток до форми дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення "авторизований вантажоодержувач" |
ПОЯСНЕННЯ
до заповнення форми дозволу на застосування
спецiального транзитного спрощення
"авторизований вантажоодержувач"
1. Найменування пiдприємства
Зазначається повне найменування пiдприємства вiдповiдно до Єдиного державного реєстру юридичних осiб, фiзичних осiб - пiдприємцiв та громадських формувань.
2. Мiсцезнаходження пiдприємства
Зазначається мiсцезнаходження пiдприємства вiдповiдно до Єдиного державного реєстру юридичних осiб, фiзичних осiб - пiдприємцiв та громадських формувань.
3. Реєстрацiйний номер облiкової картки платника податкiв / код згiдно з ЄДРПОУ
У графi зазначається:
для фiзичних осiб - пiдприємцiв - реєстрацiйний номер облiкової картки платника податкiв;
для фiзичних осiб - пiдприємцiв, якi мають вiдмiтку в паспортi про право здiйснювати будь-якi платежi за серiєю та номером паспорта, - вiдповiднi серiя та номер паспорта;
для юридичних осiб та вiдокремлених пiдроздiлiв iноземних компанiй, органiзацiй - код згiдно з ЄДРПОУ.
4. Облiковий номер
Зазначається облiковий номер особи, наданий згiдно iз статтею 455 Митного кодексу України.
5. Мiсцезнаходження об'єкта
Зазначається мiсцезнаходження об'єкта (будiвлi, споруди, вiдкритого або закритого майданчика чи iншого мiсця), до якого будуть доставлятися товари, випущенi в режим спiльного транзиту.
6. Митний орган
Зазначається код митного органу, вiдповiдального за здiйснення митного контролю на об'єктi авторизованого вантажоодержувача, вiдповiдно до Класифiкатора Державної митної служби України, її територiальних органiв та їх структурних пiдроздiлiв.
7. Порядок обмiну iнформацiєю та доступ до облiкових записiв
У графi зазначається:
порядок обмiну iнформацiєю та повiдомленнями мiж авторизованим вантажоодержувачем i митними органами з використанням вiдповiдних веб-сервiсiв та iнших електронних сервiсiв, доступних через Iнтернет;
порядок обмiну iнформацiєю та повiдомленнями мiж авторизованим вантажоодержувачем i митними органами в разi виходу з ладу електронної транзитної системи;
порядок доступу митних органiв до облiкових записiв авторизованого вантажоодержувача.
Доступ митних органiв до облiкових записiв авторизованого вантажоодержувача може надаватися в один iз наведених способiв:
iз робочого мiсця на територiї авторизованого вантажоодержувача (незалежно вiд способу ведення облiкових записiв (в електронному виглядi чи на паперових носiях та в тому виглядi, в якому вони ведуться); та/або
iз робочого мiсця посадової особи митного органу iз застосуванням iнформацiйно-телекомунiкацiйних технологiй (наприклад, через органiзацiю вiддаленого доступу); та/або
шляхом надання витягiв iз системи облiку узгодженого змiсту та в узгодженому форматi.
8. Максимальний строк для прийняття рiшення про здiйснення митного огляду
Зазначається строк у хвилинах з моменту отримання митницею призначення повiдомлення про доставку товарiв до визначеного в дозволi об'єкта авторизованого вантажоодержувача, протягом якого митниця призначення в разi необхiдностi може прийняти рiшення про здiйснення митного огляду та iнших форм митного контролю щодо товарiв перед їх розвантаженням.
9. Перелiк товарiв, для яких не надається дозвiл
Наводиться перелiк товарiв iз зазначення їх кодiв на рiвнi товарної пiдкатегорiї (десять знакiв) згiдно з УКТЗЕД, для яких не надається дозвiл на застосування спецiального транзитного спрощення "авторизований вантажоодержувач".
У разi коли перелiк товарiв мiстить значну кiлькiсть кодiв УКТЗЕД, вiдомостi зазначаються iз наведенням дiапазонiв таких кодiв (з ____________ по ____________) та їх узагальненого опису.
10. Засоби перемiщення товарiв, для яких не надається дозвiл
Зазначається перелiк засобiв перемiщення товарiв, для яких не надається дозвiл на застосування спецiального транзитного спрощення "авторизований вантажоодержувач".
11. Способи перемiщення товарiв, для яких не надається дозвiл
Зазначається перелiк способiв перемiщення товарiв, для яких не надається дозвiл на застосування спецiального транзитного спрощення "авторизований вантажоодержувач".
12. Операцiйнi та контрольнi заходи, що здiйснюються авторизованим вантажоодержувачем
Зазначаються операцiйнi та контрольнi заходи, якi повиннi здiйснюватися авторизованим вантажоодержувачем, у тому числi поза робочим часом, установленим для митницi призначення, порядок ведення облiку та зберiгання авторизованим вантажоодержувачем засобiв митного забезпечення, якi накладалися митним органом чи авторизованим вантажовiдправником на товари, окремi вантажнi мiсця або iншi пакунки, контейнери чи транспортнi засоби комерцiйного призначення та були самостiйно знятi авторизованим вантажоодержувачем.
13. Митний орган, що видав дозвiл
Зазначається код митного органу, який прийняв рiшення про видачу дозволу, вiдповiдно до Класифiкатора Державної митної служби України, її територiальних органiв та їх структурних пiдроздiлiв.
| ЗАТВЕРДЖЕНО постановою Кабiнету Мiнiстрiв України вiд 12 серпня 2020 р. N 705 |
ПЛАН
здiйснення заходiв з монiторингу вiдповiдностi
пiдприємства умовам для надання дозволу на
застосування спецiального транзитного спрощення
| 1. Митниця за мiсцезнаходженням пiдприємства | |
| 2. Рiк здiйснення заходiв з монiторингу вiдповiдностi | |
| 3. Посадова особа або посадовi особи митницi, якi здiйснюватимуть заходи з монiторингу вiдповiдностi | |
| 4. Найменування пiдприємства | |
| 5. Реєстрацiйний номер облiкової картки платника податкiв / код згiдно з ЄДРПОУ | |
| 6. Облiковий номер особи, наданий згiдно iз статтею 455 Митного кодексу України | |
| 7. Мiсцезнаходження пiдприємства | |
| 8. Дата та номер наказу Держмитслужби про надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення | |
| 9. Вид дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення |
| Перiод | Заходи з монiторингу вiдповiдностi з урахуванням необхiдностi надання вiдповiдi на контрольне питання (його окремих пунктiв) алгоритму оцiнки вiдповiдностi пiдприємства умовам для надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення | Номер контрольного питання (його окремих пунктiв) алгоритму оцiнки вiдповiдностi пiдприємства умовам для надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення, для надання вiдповiдi на яке здiйснюються заходи з монiторингу вiдповiдностi |
| I квартал | ||
| II квартал | ||
| III квартал | ||
| IV квартал | ||
| (постанову доповнено формою плану згiдно з постановою Кабiнету Мiнiстрiв України вiд 28.10.2021р. N 1120) |
| ЗАТВЕРДЖЕНО постановою Кабiнету Мiнiстрiв України вiд 12 серпня 2020 р. N 705 |
ПОРЯДОК
планування та здiйснення митними органами
монiторингу вiдповiдностi пiдприємства умовам для
надання дозволу на застосування спецiального
транзитного спрощення
1. Цей Порядок визначає процедури планування i здiйснення митними органами комплексу заходiв з монiторингу вiдповiдностi пiдприємства умовам для надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення (далi - монiторинг вiдповiдностi).
2. У цьому Порядку пiд заходами з монiторингу вiдповiдностi слiд розумiти заходи, передбаченi частиною третьою статтi 35 Закону України "Про режим спiльного транзиту та запровадження нацiональної електронної транзитної системи" (далi - Закон), що здiйснюються митними органами для контролю за дотриманням пiдприємством умов вiдповiдностi пiдприємства для надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення вiдповiдно до наданого пiдприємству виду дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення.
Iншi термiни в цьому Порядку вживаються у значеннi, наведеному в Митному кодексi України, Законi, Порядку проведення митними органами оцiнки (повторної оцiнки) вiдповiдностi пiдприємства умовам для надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення, затвердженому постановою Кабiнету Мiнiстрiв України вiд 12 серпня 2020 р. N 705 (Офiцiйний вiсник України, 2020 р., N 67, ст. 2161).
3. План здiйснення заходiв з монiторингу вiдповiдностi пiдприємства умовам для надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення (далi - план монiторингу) формується митницею за мiсцезнаходженням пiдприємства, якому надано дозвiл на застосування спецiального транзитного спрощення (далi - пiдприємство), за формою, затвердженою постановою Кабiнету Мiнiстрiв України вiд 12 серпня 2020 р. N 705. Такий план монiторингу затверджується наказом митницi за мiсцезнаходженням пiдприємства.
4. План монiторингу формується митницею за мiсцезнаходженням пiдприємства на календарний рiк окремо для кожного пiдприємства з урахуванням такого:
1) заходи з монiторингу вiдповiдностi, якi пiдлягають виконанню митницею, зазначаються у планi монiторингу поквартально та згiдно з перiодичнiстю здiйснення заходiв з монiторингу вiдповiдностi пiдприємства умовам для надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення, наведеною у додатку;
2) перiод пiдтвердження всiх умов вiдповiдностi пiдприємства умовам для надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення вiдповiдно до отриманого виду дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення не повинен перевищувати трьох календарних рокiв;
3) заходи з монiторингу вiдповiдностi визначаються на пiдставi:
результатiв застосування системи управлiння ризиками з урахуванням результатiв оцiнки (повторної оцiнки) вiдповiдностi та монiторингу вiдповiдностi, проведеного у попереднi перiоди. У разi коли пiдприємство зареєстроване менше трьох рокiв, протягом першого року пiсля надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення пiд час здiйснення заходiв з монiторингу вiдповiдностi застосовується пiдвищений рiвень ризику;
iнформацiї, отриманої вiд Держмитслужби;
результатiв аналiзу та узагальнення вiдомостей щодо дiяльностi пiдприємства, отриманих вiдповiдно до пункту 2 частин третьої та п'ятої статтi 35 Закону або з iнших офiцiйних джерел у значеннi, наведеному в Законi України "Про запобiгання та протидiю легалiзацiї (вiдмиванню) доходiв, одержаних злочинним шляхом, фiнансуванню тероризму та фiнансуванню розповсюдження зброї масового знищення";
4) заходи з монiторингу вiдповiдностi не порушують нормального режиму роботи пiдприємства;
5) заходи з монiторингу вiдповiдностi, якi передбачають вiдвiдування примiщень та об'єктiв пiдприємства, мають бути запланованi таким чином, щоб мiнiмiзувати кiлькiсть вiдвiдувань таких примiщень та об'єктiв пiдприємства.
5. Перший план монiторингу затверджується митницею протягом 15 робочих днiв з дня надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення та формується iз заходiв з монiторингу вiдповiдностi, що мають бути обов'язково включенi до такого плану, визначених їх перiодичнiстю.
Наступнi плани монiторингу затверджуються митницею щороку до 15 сiчня.
У разi коли пiдприємству надано дозвiл на застосування спецiального транзитного спрощення в останньому кварталi року, перший план монiторингу такого пiдприємства формується без урахування вимог, визначених в абзацi першому цього пункту, та затверджується у строки, визначенi абзацом другим цього пункту.
6. План монiторингу вноситься до єдиної iнформацiйної автоматизованої системи митних органiв України митницею за мiсцезнаходженням пiдприємства у строк, що не перевищує трьох робочих днiв з дня його затвердження такою митницею.
7. Змiни до плану монiторингу вносяться у разi:
отримання вiд Держмитслужби або за результатами здiйснення iнших заходiв, передбачених пiдпунктом 3 пункту 4 цього Порядку, вiдомостей, що можуть мати вплив на дотримання пiдприємством умов для надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення, якщо запланованi заходи з монiторингу вiдповiдностi не дають змоги провести перевiрку таких вiдомостей;
виявлення пiд час здiйснення митницею за мiсцезнаходженням пiдприємства заходiв з монiторингу вiдповiдностi вiдомостей, що можуть мати вплив на дотримання пiдприємством умов для надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення, якщо запланованi заходи з монiторингу вiдповiдностi або перiод їх здiйснення не дають змоги провести перевiрку таких вiдомостей.
8. Заходи з монiторингу вiдповiдностi здiйснюють посадовi особи митницi за мiсцезнаходженням пiдприємства.
За зверненням митницi за мiсцезнаходженням пiдприємства окремi заходи з монiторингу вiдповiдностi можуть здiйснюватися посадовими особами митниць, у зонi дiяльностi яких розташованi вiдповiднi об'єкти пiдприємства. Про результати здiйснених заходiв з монiторингу вiдповiдностi посадова особа такої митницi повинна поiнформувати митницю за мiсцезнаходженням пiдприємства невiдкладно, але не пiзнiше наступного робочого дня з дня здiйснення таких заходiв.
9. Посадовi особи митниць, зазначенi в пунктi 8 цього Порядку, допускаються до здiйснення заходiв з монiторингу вiдповiдностi за результатами успiшного проходження спецiального курсу з оцiнки вiдповiдностi пiдприємств вiдповiдним умовам для надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення.
10. Заходи з монiторингу вiдповiдностi пiдприємства критерiю "належна система ведення бухгалтерського облiку, комерцiйної та транспортної документацiї", а також умовам для надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення, встановленим пунктами 1 - 3 частини першої, пунктом 1 частини другої та пунктами 1 - 4 частини третьої статтi 41 Закону, якi передбачають необхiднiсть вiдвiдування примiщень i об'єктiв, що використовуються пiдприємством, на яких, зокрема, здiйснюється зберiгання первинних документiв i регiстрiв бухгалтерського та складського облiку та/або якi використовуються пiдприємством та мають значення для проведення оцiнки вiдповiдностi пiдприємства умовам для надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення, здiйснюються з обов'язковим вiдвiдуванням посадовими особами митницi вiдповiдних примiщень i об'єктiв пiдприємства.
11. Заходи з монiторингу вiдповiдностi, що передбачають вiдвiдування посадовими особами митницi примiщень i об'єктiв, що використовуються пiдприємством, здiйснюються з урахуванням таких вимог:
графiк проведення таких заходiв повинен бути узгоджений митницею за мiсцезнаходженням пiдприємства з керiвником пiдприємства або уповноваженою ним особою. Такий графiк узгоджується в межах календарного кварталу, на який запланованi заходи з монiторингу вiдповiдностi, що передбачають вiдвiдування посадовими особами митницi примiщень i об'єктiв пiдприємства;
перелiк посадових осiб митницi, якi здiйснюватимуть такi заходи, повинен бути доведений митницею за мiсцезнаходженням пiдприємства до вiдома пiдприємства не пiзнiше нiж за один робочий день до дати здiйснення таких заходiв;
посадовi особи митницi, якi здiйснюють заходи з монiторингу вiдповiдностi, повиннi пред'явити керiвнику пiдприємства або уповноваженiй ним особi свої службовi посвiдчення.
12. Якщо заходи з монiторингу вiдповiдностi передбачають проведення опитування працiвникiв пiдприємства, таке опитування здiйснюється з урахуванням вимог пункту 19 Порядку проведення митними органами оцiнки (повторної оцiнки) вiдповiдностi пiдприємства умовам для надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення, затвердженого постановою Кабiнету Мiнiстрiв України вiд 12 серпня 2020 р. N 705.
13. Для фiксацiї результатiв виконання заходiв з монiторингу вiдповiдностi та пiдтвердження вiдповiдностi пiдприємства умовам для надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення залежно вiд виду наданого пiдприємству дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення використовуються контрольнi питання 1.1.1 - 1.1.5, 1.1.8 роздiлу 1, роздiлiв 2 - 5 алгоритму оцiнки вiдповiдностi пiдприємства умовам для надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення згiдно з додатком 1 до Порядку проведення митними органами оцiнки (повторної оцiнки) вiдповiдностi пiдприємства умовам для надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення, затвердженого постановою Кабiнету Мiнiстрiв України вiд 12 серпня 2020 р. N 705.
Пiдприємство вiдповiдає умовi для надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення, якщо за результатами здiйснення заходiв з монiторингу вiдповiдностi на контрольнi питання надано вiдповiдi "так" або "не застосовується".
Пiдприємство не вiдповiдає умовi для надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення, якщо за результатами здiйснення заходiв з монiторингу вiдповiдностi на контрольне питання надано вiдповiдь "нi".
Якщо здiйснення заходiв з монiторингу вiдповiдностi передбачає надання вiдповiдi виключно на окремий пункт контрольного питання, для цiлей надання вiдповiдi на контрольне питання в цiлому вiдповiдi на iншi пункти вважаються такими, що надаються для отримання вiдповiдi "так" або "не застосовується" на таке контрольне питання.
14. Результати здiйснення заходiв з монiторингу вiдповiдностi вносяться посадовою особою митницi за мiсцезнаходженням пiдприємства, яка здiйснювала такi заходи, до єдиної iнформацiйної автоматизованої системи митних органiв України не пiзнiше нiж на наступний робочий день пiсля дня здiйснення нею такого заходу, а у разi здiйснення заходiв з монiторингу вiдповiдностi посадовою особою митницi, iншої нiж митниця за мiсцезнаходженням пiдприємства, - не пiзнiше нiж на наступний робочий день з дня отримання вiдомостей про результати здiйснення заходiв з монiторингу вiд такої митницi.
15. Якщо за результатами монiторингу вiдповiдностi виявлено невiдповiднiсть пiдприємства хоча б однiй умовi для надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення, митниця за мiсцезнаходженням пiдприємства невiдкладно, але не пiзнiше нiж на наступний робочий день з дня виявлення такої невiдповiдностi повiдомляє пiдприємству про виявлену невiдповiднiсть та надсилає до Держмитслужби подання про зупинення дiї дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення.
16. У разi ненадання пiдприємством на запит посадової особи митницi, яка здiйснює заходи з монiторингу вiдповiдностi, вiдомостей або документiв, необхiдних для проведення таких заходiв, а також перешкоджання у здiйсненнi заходiв з монiторингу вiдповiдностi такою посадовою особою невiдкладно складається акт.
В актi зазначаються документи або вiдомостi, якi не були наданi пiдприємством, та/або дiї чи бездiяльнiсть пiдприємства, що перешкоджали у здiйсненнi заходiв з монiторингу вiдповiдностi.
Не пiзнiше нiж на наступний робочий день з дня складення акта митниця за мiсцезнаходженням пiдприємства надсилає:
пiдприємству - копiю такого акта;
Держмитслужбi - подання про проведення повторної оцiнки вiдповiдностi пiдприємства умовам для надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення вiдповiдно до пункту 2 частини сьомої статтi 35 Закону.
| Додаток до Порядку планування та здiйснення митними органами монiторингу вiдповiдностi пiдприємства умовам для надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення |
ПЕРIОДИЧНIСТЬ ЗДIЙСНЕННЯ
заходiв з монiторингу вiдповiдностi пiдприємства
умовам для надання дозволу на застосування
спецiального транзитного спрощення
| Номер контрольного питання алгоритму оцiнки вiдповiдностi пiдприємства умовам для надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення | Спосiб перевiрки | Перiодичнiсть здiйснення заходiв з монiторингу вiдповiдностi (з урахуванням необхiдностi надання вiдповiдi на контрольне питання (його окремих пунктiв) алгоритму оцiнки вiдповiдностi пiдприємства умовам для надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення) | Обов'язковiсть здiйснення заходiв з монiторингу (з урахуванням необхiдностi надання вiдповiдi на контрольне питання (його окремих пунктiв) алгоритму оцiнки вiдповiдностi пiдприємства умовам для надання дозволу на застосування спецiального транзитного спрощення) для формування першого плану здiйснення заходiв з монiторингу вiдповiдностi |
| Роздiл 1. Iнформацiя про пiдприємство | |||
| 1.1.1 | Без вiдвiдування примiщень та об'єктiв пiдприємства | один раз протягом календарного року | має бути включений |
| 1.1.2 | Без вiдвiдування примiщень та об'єктiв пiдприємства | щокварталу | має бути включений |
| 1.1.3 | Без вiдвiдування примiщень та об'єктiв пiдприємства | один раз протягом календарного року | має бути включений |
| 1.1.4 | Без вiдвiдування примiщень та об'єктiв пiдприємства | один раз протягом календарного року | |
| 1.1.5 | Без вiдвiдування примiщень та об'єктiв пiдприємства | один раз протягом календарного року | |
| 1.1.8 | Без вiдвiдування примiщень та об'єктiв пiдприємства | один раз протягом календарного року | має бути включений |
| Роздiл 2. Дотримання вимог митного та податкового законодавства України, а також вiдсутнiсть фактiв притягнення до кримiнальної вiдповiдальностi | |||
| 2.1.1 | Без вiдвiдування примiщень та об'єктiв пiдприємства | один раз протягом календарного року | |
| 2.1.2 | Без вiдвiдування примiщень та об'єктiв пiдприємства | щокварталу - для перевiрки систематичних
порушень митних правил щороку у I кварталi календарного року - для перевiрки серйозних порушень митних правил |
має бути включений (в частинi перевiрки систематичних порушень митних правил) |
| Роздiл 3. Належна система ведення бухгалтерського облiку, комерцiйної та транспортної документацiї | |||
| 3.1.1 | З вiдвiдуванням примiщень та об'єктiв пiдприємства | один раз протягом календарного року | |
| 3.2.1 | З вiдвiдуванням примiщень та об'єктiв пiдприємства (за потреби) | один раз протягом трьох календарних рокiв | |
| 3.2.2 | З вiдвiдуванням примiщень та об'єктiв пiдприємства | один раз протягом календарного року | має бути включений |
| 3.3.1 | З вiдвiдуванням примiщень та об'єктiв пiдприємства (за потреби) | один раз протягом трьох календарних рокiв | |
| 3.3.2 | З вiдвiдуванням примiщень та об'єктiв пiдприємства (за потреби) | один раз протягом трьох календарних рокiв | |
| 3.3.3 | З вiдвiдуванням примiщень та об'єктiв пiдприємства (за потреби) | один раз протягом календарного року | |
| 3.4.1 | З вiдвiдуванням примiщень та об'єктiв пiдприємства | один раз протягом календарного року | |
| 3.4.2 | З вiдвiдуванням примiщень та об'єктiв пiдприємства | один раз протягом календарного року | |
| 3.5.1 | З вiдвiдуванням примiщень та об'єктiв пiдприємства (за потреби) | один раз протягом календарного року | має бути включений |
| 3.5.2 | З вiдвiдуванням примiщень та об'єктiв пiдприємства (за потреби) | один раз протягом календарного року | має бути включений |
| 3.5.3 | З вiдвiдуванням примiщень та об'єктiв пiдприємства (за потреби) | один раз протягом календарного року | має бути включений |
| 3.5.4 | З вiдвiдуванням примiщень та об'єктiв пiдприємства (за потреби) | один раз протягом календарного року | має бути включений |
| 3.5.5 | З вiдвiдуванням примiщень та об'єктiв пiдприємства (за потреби) | один раз протягом календарного року | має бути включений |
| 3.6.1 | З вiдвiдуванням примiщень та об'єктiв пiдприємства (за потреби) | один раз протягом календарного року | |
| 3.6.2 | З вiдвiдуванням примiщень та об'єктiв пiдприємства | один раз протягом трьох календарних рокiв | |
| 3.6.3 | З вiдвiдуванням примiщень та об'єктiв пiдприємства (за потреби) | один раз протягом календарного року | |
| 3.7.1 | З вiдвiдуванням примiщень та об'єктiв пiдприємства (за потреби) | один раз протягом трьох календарних рокiв | |
| 3.7.2 | З вiдвiдуванням примiщень та об'єктiв пiдприємства (за потреби) | один раз протягом трьох календарних рокiв | |
| 3.8.1 | З вiдвiдуванням примiщень та об'єктiв пiдприємства | один раз протягом трьох календарних рокiв | |
| 3.8.2 | З вiдвiдуванням примiщень та об'єктiв пiдприємства (за потреби) | один раз протягом календарного року | |
| 3.8.3 | З вiдвiдуванням примiщень та об'єктiв пiдприємства | один раз протягом календарного року | |
| 3.8.4 | З вiдвiдуванням примiщень та об'єктiв пiдприємства (за потреби) | один раз протягом трьох календарних рокiв | |
| Роздiл 4. Стiйкий фiнансовий стан | |||
| 4.1.1 | Без вiдвiдування примiщень та об'єктiв пiдприємства | щокварталу | має бути включений |
| 4.2.1 | Без вiдвiдування примiщень та об'єктiв пiдприємства | щокварталу | має бути включений |
| 4.2.2 | Без вiдвiдування примiщень та об'єктiв пiдприємства | один раз протягом календарного року | |
| 4.3.1 | Без вiдвiдування примiщень та об'єктiв пiдприємства | щороку у II кварталi календарного року | |
| 4.4.1 | Без вiдвiдування примiщень та об'єктiв пiдприємства | щороку у II кварталi календарного року | |
| Роздiл 5. Забезпечення практичних стандартiв компетенцiї або професiйної квалiфiкацiї вiдповiдальної посадової особи пiдприємства | |||
| 5.1.1 | Без вiдвiдування примiщень та об'єктiв пiдприємства | один раз протягом календарного року | |
| 5.2.1 | Без вiдвiдування примiщень та об'єктiв пiдприємства | у разi змiни працiвника пiдприємства, вiдповiдального за митнi питання | |
| 5.2.2 | Без вiдвiдування примiщень та об'єктiв пiдприємства | один раз протягом календарного року | |
| (постанову доповнено Порядком згiдно з постановою Кабiнету Мiнiстрiв України вiд 28.10.2021р. N 1120) |
