ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА АДМIНIСТРАЦIЯ УКРАЇНИ
НАКАЗ
| вiд 30 вересня 2004 року | N 571 |
|---|
Про затвердження форми Звiту про результати
спiльної дiяльностi на територiї України без
створення юридичної особи, Порядку його
складання та Порядку ведення податкового облiку
результатiв спiльної дiяльностi
| Зареєстровано в Мiнiстерствi юстицiї України 29 жовтня 2004 р. за N 1388/9987 |
Керуючись пiдпунктом 7.7.7 пункту
7.7 статтi 7 Закону України "Про
оподаткування прибутку пiдприємств" та
статтею 8 Закону України "Про державну
податкову службу в Українi", наказую:
1. Затвердити форму Звiту про результати спiльної дiяльностi на територiї України без створення юридичної особи та Порядок складання Звiту про результати спiльної дiяльностi на територiї України без створення юридичної особи (додаються).
2. Затвердити Порядок ведення податкового облiку результатiв спiльної дiяльностi на територiї України без створення юридичної особи (додається).
3. Визнати таким, що втратив чиннiсть, наказ Державної податкової адмiнiстрацiї України вiд 11 липня 1997 року N 234 "Про затвердження Порядку ведення податкового облiку та складання податкової звiтностi результатiв спiльної дiяльностi на територiї України без створення юридичної особи", зареєстрований в Мiнiстерствi юстицiї України 14 серпня 1997 року за N 308/2112.
4. Департаменту методологiї (Пiхоцький В. Ф.):
4.1 подати цей наказ на узгодження до Комiтету Верховної Ради України з питань фiнансiв i банкiвської дiяльностi;
4.2 пiсля узгодження з Комiтетом Верховної Ради України з питань фiнансiв i банкiвської дiяльностi подати цей наказ до Мiнiстерства юстицiї України для державної реєстрацiї.
5. Контроль за виконанням цього наказу покласти на заступника Голови ДПА України Воссiна О. I.
| Голова | Ф. О. Ярошенко |
| УЗГОДЖЕНО: | |
| Голова Комiтету Верховної Ради України з питань фiнансiв i банкiвської дiяльностi | С. Буряк |
| УЗГОДЖЕНО рiшенням Комiтету Верховної Ради України з питань фiнансiв i банкiвської дiяльностi вiд 24 вересня 2004 р. N 06-10/10-1082 |
ЗАТВЕРДЖЕНО наказом Державної податкової адмiнiстрацiї України вiд 30 вересня 2004 р. N 571 |
| ____________ * На бажання платника податку |
Одиниця вимiру: тис. грн. з одним десятковим знаком |
| ПОКАЗНИКИ | Код рядка | Сума |
| 1 | 2 | 3 |
| Дохiд вiд здiйснення спiльної дiяльностi, у тому числi: | 01 | |
| доходи вiд продажу товарiв (робiт, послуг) | 01.1 | |
| прирiст балансової вартостi запасiв | 01.2 К1 | |
| доходи вiд виконання довгострокових договорiв | 01.3 К2 | |
| прибуток вiд операцiй з цiнними паперами та деривативами | 01.4 К3 | |
| прибуток вiд операцiй iз землею | 01.5 К1 | |
| iншi доходи, крiм визначених у 01.1 ё 01.5 | 01.6 | |
| Коригування доходiв, у тому числi: (± 02.1 ± 02.2 + 02.3) | 02 | |
| змiна суми компенсацiї вартостi товарiв (робiт, послуг) | 02.1 | |
| самостiйно виявленi помилки за результатами минулих податкових перiодiв | 02.2 | |
| врегулювання сумнiвної (безнадiйної) заборгованостi | 02.3 К4 | |
| Скоригований дохiд вiд спiльної дiяльностi (01 ± 02) | 03 | |
| Витрати у зв'язку з проведенням спiльної дiяльностi, у тому числi: | 04 | |
| витрати на придбання товарiв (робiт, послуг), крiм визначених у 04.10 | 04.1 | |
| убуток балансової вартостi запасiв | 04.2 К1 | |
| витрати на оплату працi | 04.3 | |
| сума податкiв, зборiв (обов'язкових платежiв) | 04.4 Р1 | |
| витрати, пов'язанi з виконанням довгострокових договорiв | 04.5 К2 | |
| збитки вiд спiльної дiяльностi попереднього податкового перiоду | 04.6 | |
| витрати на полiпшення основних фондiв та нафтогазових свердловин | 04.7 К1 | |
| 85 % витрат вiд вартостi товарiв (робiт, послуг), придбаних в офшорних нерезидентiв | 04.8 Р2 | |
| iншi витрати, крiм визначених у 04.1 ё 04.8 | 04.9 | |
| сума амортизацiйних вiдрахувань | 04.10 К1 | |
| надмiру розподiлений прибуток вiд спiльної дiяльностi попереднього року | 04.11 | |
| Коригування витрат, у тому числi: (± 05.1 ± 05.2 + 05.3) | 05 | |
| змiна суми компенсацiї вартостi товарiв (робiт, послуг) | 05.1 | |
| самостiйно виявленi помилки за результатами минулих податкових перiодiв | 05.2 | |
| врегулювання сумнiвної (безнадiйної) заборгованостi | 05.3 К4 | |
| Скоригованi витрати у зв'язку з проведенням спiльної дiяльностi (04 ± 05) | 06 | |
| Результат спiльної дiяльностi (прибуток (+) збитки (-)) (±03 - (±06)) | 07 | |
| Прибуток вiд спiльної дiяльностi, який розподiлено мiж учасниками протягом звiтного перiоду | 08 | |
| Прибуток вiд спiльної дiяльностi, який не розподiлено мiж учасниками протягом звiтного перiоду (позитивне значення 07 - 08) | 09 | |
| Сума податку на прибуток вiд спiльної дiяльностi ((08 + 09)*0,25) | 10 | |
| Надмiру розподiлений прибуток вiд спiльної дiяльностi (позитивне значення 08 - 07, якщо р. 07>0; р. 08, якщо р. 07<=0) | 11 |
| До звiту додаються (потрiбне позначити): |
| Додатки до рядкiв | К1/1 | К1/2 | К2 | К3 | К4 | Р1 | Р2 |
| Пояснення (розкриття) окремих результатiв фiнансово-господарської дiяльностi на | аркуш |
| Iнформацiя, наведена у звiтi, додатках, поясненнях (розкриттях), є достовiрною. |
 |
||||||
| Дата заповнення звiту (дд.мм.рррр) | ||||||
| Керiвник пiдприємства |
|
|||||
 |
||||||
| Iдентифiкацiйний номер (згiдно з ДРФО) | М. П. | |||||
| Головний бухгалтер |
|
|||||
|
||||||
| Iдентифiкацiйний номер (згiдно з ДРФО) | ||||||
| Ця частина податкового звiту заповнюється службовими особами органу державної податкової служби України |
| Заступник Голови Комiтету Верховної Ради України з питань фiнансiв та банкiвської дiяльностi | С. Терьохiн |
| Заступник директора Департаменту методологiї | О. Задорожний |
Додаток К1/1 до рядкiв 01.2, 01.5, 04.2, 04.7 та 04.10 звiту |
| Таблиця 1. Розрахунок приросту (убутку) балансової вартостi запасiв |
| Показники | Код рядка |
На початок звiтного року | Запаси, використанi не в господарськiй дiяльностi | На кiнець звiтного перiоду | Прирiст "-" Убуток "+" (3 - 4 - 5) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Балансова вартiсть запасiв, усього, у
тому числi: (сума рядкiв А1 ё А6 вiдповiдної графи) |
А | ||||
| на складах (мiсцях зберiгання) | А1 | ||||
| у незавершеному виробництвi | А2 | ||||
| у готовiй продукцiї | А3 | ||||
| малоцiннi та швидкозношуванi предмети на складах | А4 | ||||
| на оптових складах (мiсцях зберiгання) | А5 | ||||
| у роздрiбнiй торгiвлi | А6 |
| Метод (методи) оцiнки убутку запасiв (потрiбне позначити): |
| iдентифiкованої вартостi вiдповiдної одиницi запасiв | вартостi запасiв перших за часом надходжень (ФIФО) | ||||||
| середньозваженої вартостi однорiдних запасiв | нормативних затрат | цiни продажу запасiв | |||||
| Таблиця 2. Розрахунок амортизацiйних вiдрахувань |
| Код рядка | Показники | Балансова вартiсть на початок розрахункового кварталу | Амортизацiйнi вiдрахування | |
| Розрахунковий квартал | Звiтний перiод наростаючим пiдсумком | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Б1 | Основнi фонди групи 1 з нормою амортизацiї 2 вiдсотки | |||
| Б2 | Основнi фонди групи 2 з нормою амортизацiї 10 вiдсоткiв | |||
| Б3 | Основнi фонди групи 3 з нормою амортизацiї 6 вiдсоткiв | |||
| Б4 | Основнi фонди групи 4 з нормою амортизацiї 15 вiдсоткiв | |||
| Б5 | Основнi фонди групи 1 з нормою амортизацiї нижче 2 вiдсоткiв | |||
| Б6 | Основнi фонди групи 2 з нормою амортизацiї нижче 10 вiдсоткiв | |||
| Б7 | Основнi фонди групи 3 з нормою амортизацiї нижче 6 вiдсоткiв | |||
| Б8 | Основнi фонди групи 4 з нормою амортизацiї нижче 15 вiдсоткiв | |||
| В | Нематерiальнi активи | |||
| 04.10 | Загальна сума амортизацiйних вiдрахувань, що вiдображається у рядку 04.10 звiту (сума рядкiв Б1, Б2, Б3, Б4, Б5, Б6, Б7, Б8, В графи 5) | |||
| Таблиця 3. Витрати на полiпшення основних фондiв |
| Об'єкти полiпшення | Код рядка |
Сукупна балансова вартiсть на початок звiтного року | Сума на звiтний рiк (лiмiт) |
Фактичнi обсяги полiпшень наростаючим пiдсумком | |||
| 1 квартал | Пiврiччя | 3 квартали | Рiк | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Основнi фонди | 04.7 | ||||||
| Таблиця 4. Прибуток вiд продажу землi |
| Показники | Код рядка | Сума |
| 1 | 2 | 3 |
| Прибуток вiд продажу землi, у тому числi: (01.5.1 - 01.5.2 х 01.5.3) | 01.5 | |
| сума доходу, отримана при продажу землi | 01.5.1 | |
| сума витрат, пов'язана з купiвлею землi | 01.5.2 | |
| коефiцiєнт iндексацiї витрат, визначений за нормами пiдпункту 8.3.3 Закону України "Про оподаткування прибутку пiдприємств" | 01.5.3 |
| Наведена iнформацiя є достовiрною. | |||
| Керiвник пiдприємства |  |
|
|
| пiдпис | прiзвище | М. П. | |
| Головний бухгалтер | |
|
|
| пiдпис | прiзвище | ||
Додаток К1/2 до рядкiв 04.7 та 04.10 звiту |
| Таблиця 1. Розрахунок амортизацiї витрат, пов'язаних з видобутком корисних копалин |
| Код рядка |
Показники | Первiсна вартiсть | Амортизацiйнi вiдрахування звiтного перiоду наростаючим пiдсумком |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Витрати, пов'язанi з видобутком корисних копалин, крiм нафтогазових свердловин (надаються довiдковi вiдомостi) | Х | |
| 2 | Витрати, пов'язанi з видобутком корисних копалин з нафтогазових свердловин (надаються довiдковi вiдомостi) (2.1 + 2.2 + .... + 2.n) | Х | |
| 2.1 | Свердловина (реквiзити свердловини зазначаються платником податку за даними облiку)........... | ||
| 2.2 | |||
| 2.n | |||
| 04.10 | Загальна сума амортизацiйних вiдрахувань, що вiдображається у рядку 04.10 звiту (сума рядкiв 1 - 2 графи 4) | ||
| Таблиця 2. Витрати на полiпшення нафтогазових свердловин |
| Код рядка |
Об'єкти полiпшення | Сума на звiтний рiк (лiмiт) |
Фактичнi обсяги полiпшень наростаючим пiдсумком | |||
| 1 квартал | Пiврiччя | 3 квартали | Рiк | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1 | Свердловина (реквiзити свердловини зазначаються платником податку за даними облiку).......... | |||||
| 2 | ||||||
| n | ||||||
| 04.7 | Загальна сума полiпшень, що включається до рядка 04.7 декларацiї (сума рядкiв 1 ё .n вiдповiдної графи) | |||||
| Таблиця 3. Довiдковi вiдомостi (у розрiзi окремого родовища, окремої шахти, свердловини, крiм нафтогазової) |
| Код рядка |
Окремий об'єкт групи (родовище, кар'єр, шахта, свердловина) |
Балансова вартiсть об'єкта групи на початок звiтного року | Обсяг фактично видобутих корисних копалин за звiтний перiод (тонн) | Загальний розрахунковий обсяг родовища (тонн) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | ||||
| 2 | ||||
| n |
| Наведена iнформацiя є достовiрною. | |||
| Керiвник пiдприємства | |
|
|
| пiдпис | прiзвище | М. П. | |
| Головний бухгалтер | |
|
|
| пiдпис | прiзвище | ||
Додаток К2 до рядкiв 01.3 та 04.5 звiту |
Доходи та витрати, пов'язанi з виконанням довгострокових договорiв
| Таблиця 1. |
| Показники | Код рядка |
1 квартал | Пiврiччя | 3 квартали | Рiк |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Доходи вiд виконання довгострокових договорiв, у тому числi: (01.3.1 ± 01.3.2) | 01.3 | ||||
| сума доходу, нарахованого у зв'язку з виконанням довгострокових договорiв | 01.3.1 | ||||
| сума збiльшення (+) або зменшення (-) доходiв у зв'язку з перерахунком податкових зобов'язань за завершеними довгостроковими договорами | 01.3.2 | ||||
| Сума фактичних витрат, пов'язаних iз виконанням довгострокових договорiв | 04.5 |
| Таблиця 2. Додаткова iнформацiя |
| Сума авансiв або передоплат, не вiднесених для цiлей оподаткування до складу доходу звiтного перiоду | 1 | ||||
| Кiлькiсть договорiв, за якими провадився розрахунок доходiв та витрат (шт.), у тому числi договори: | 2 | ||||
| за якими продовжується їх виконання (шт.) | 2.1 | ||||
| виконання яких завершено (шт.) | 2.2 |
| Наведена iнформацiя є достовiрною. | |||
| Керiвник пiдприємства | |
|
|
| пiдпис | прiзвище | М. П. | |
| Головний бухгалтер | |
|
|
| пiдпис | прiзвище | ||
Додаток К3 до рядка 01.4 звiту |
Розрахунок фiнансових результатiв операцiй з цiнними паперами та деривативами
| ПОКАЗНИКИ | Код рядка |
Сума |
| Прибуток вiд операцiй з цiнними паперами,
фондовими та товарними деривативами, у тому числi: (сума позитивних значень рядкiв 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8) |
01.4 | |
| Прибуток (+) або збиток (-) вiд операцiй з акцiями та iншими, нiж цiннi папери, корпоративними правами, у тому числi: (1.1 - 1.2 - 1.3) | 1 | |
| доходи звiтного перiоду | 1.1 | |
| витрати звiтного перiоду | 1.2 | |
| вiд'ємний фiнансовий результат попереднього звiтного року | 1.3 | |
| Прибуток (+) або збиток (-) вiд операцiй з
облiгацiями, у тому числi: (2.1 - 2.2 - 2.3) |
2 | |
| доходи звiтного перiоду | 2.1 | |
| витрати звiтного перiоду | 2.2 | |
| вiд'ємний фiнансовий результат попереднього звiтного року | 2.3 | |
| Прибуток (+) або збиток (-) вiд операцiй з
векселями, у тому числi: (3.1 - 3.2 - 3.3) |
3 | |
| доходи звiтного перiоду | 3.1 | |
| витрати звiтного перiоду | 3.2 | |
| вiд'ємний фiнансовий результат попереднього звiтного року | 3.3 | |
| Прибуток (+) або збиток (-) вiд операцiй з
деривативами, у тому числi: (4.1 - 4.2 - 4.3) |
4 | |
| доходи звiтного перiоду | 4.1 | |
| витрати звiтного перiоду | 4.2 | |
| вiд'ємний фiнансовий результат попереднього звiтного року | 4.3 | |
| Прибуток (+) або збиток (-) вiд операцiй з
iпотечними сертифiкатами участi, у тому числi: (5.1 - 5.2 - 5.3) |
5 | |
| доходи звiтного перiоду | 5.1 | |
| витрати звiтного перiоду | 5.2 | |
| вiд'ємний фiнансовий результат попереднього звiтного року | 5.3 | |
| Прибуток (+) або збиток (-) вiд операцiй з
iпотечними сертифiкатами з фiксованою дохiднiстю, у тому числi: (6.1 - 6.2 - 6.3) |
6 | |
| доходи звiтного перiоду | 6.1 | |
| витрати звiтного перiоду | 6.2 | |
| вiд'ємний фiнансовий результат попереднього звiтного року | 6.3 | |
| Прибуток (+) або збиток (-) вiд операцiй iз
сертифiкатами фондiв операцiй з нерухомiстю, у тому числi: (7.1 - 7.2 - 7.3) |
7 | |
| доходи звiтного перiоду | 7.1 | |
| витрати звiтного перiоду | 7.2 | |
| вiд'ємний фiнансовий результат попереднього звiтного року | 7.3 | |
| Прибуток (+) або збиток (-) вiд операцiй з
iншими цiнними паперами, у тому числi: (8.1 - 8.2 - 8.3) |
8 | |
| доходи звiтного перiоду | 8.1 | |
| витрати звiтного перiоду | 8.2 | |
| вiд'ємний фiнансовий результат попереднього звiтного року | 8.3 |
| Наведена iнформацiя є достовiрною. | |||
| Керiвник пiдприємства | |
|
|
| пiдпис | прiзвище | М. П. | |
| Головний бухгалтер | |
|
|
| пiдпис | прiзвище | ||
| Додаток К4 до рядкiв 02.3 та 05.3 звiту |
Урегулювання сумнiвної (безнадiйної) заборгованостi
| Показники коригування | Код рядка |
Сума |
| 1 | 2 | 3 |
| Сума збiльшення доходiв | 02.3 | |
| Сума збiльшення витрат | 05.3 | |
| Пеня, нарахована у зв'язку з коригуванням |
| Коригування здiйснюється у зв'язку: |
| з невиконанням умов договору вiд "...."............................... 20.... року, N ....., укладеного з: |
| |
| назва сторони (для фiзичної особи - П. I. Б.), з якою укладено договiр |
| |
| мiсцезнаходження юридичної (мiсце проживання фiзичної) особи - сторони, з якою укладено договiр |
| |
| у якому декларант є |
|
|
потрiбне позначити |
| Коригування здiйснюється на пiдставi: |
| таких положень пiдпунктiв 12.1.1, 12.1.2, 12.1.5 Закону України "Про оподаткування прибутку пiдприємств": |
| |
| |
| |
| |
| таких первинних документiв, якi пiдтверджують наявнiсть дебiторсько-кредиторської заборгованостi: |
| |
| |
| |
| |
| |
| Наведена iнформацiя є достовiрною. | |||
| Керiвник пiдприємства | |
|
|
| пiдпис | прiзвище | М. П. | |
| Головний бухгалтер | |
|
|
| пiдпис | прiзвище | ||
Додаток Р1 до рядка 04.4 звiту |
Суми нарахованих податкiв, зборiв (обов'язкових платежiв), що включаються до витрат
| Показники | Код рядка |
Сума |
| 1 | 2 | 3 |
| Суми нарахованих податкiв, зборiв (обов'язкових платежiв), у тому числi: | 4.4 | |
| акцизний збiр | 4.4.1 | |
| мито | 4.4.2 | |
| державне мито | 4.4.3 | |
| плата (податок) за землю | 4.4.4 | |
| рентнi платежi | 4.4.5 | |
| податок з власникiв транспортних засобiв, самохiдних машин i механiзмiв | 4.4.6 | |
| збiр за геологорозвiдувальнi роботи, виконанi за рахунок державного бюджету | 4.4.7 | |
| збiр за спецiальне використання природних ресурсiв | 4.4.8 | |
| збiр за забруднення навколишнього природного середовища | 4.4.9 | |
| збiр на розвиток виноградарства, садiвництва i хмелярства | 4.4.10 | |
| єдиний збiр, що справляється у пунктах пропуску через державний кордон України | 4.4.11 | |
| збiр за використання радiочастотного ресурсу України | 4.4.12 | |
| збiр на обов'язкове державне пенсiйне страхування з вартостi продажу нерухомого майна | 4.4.13 | |
| збiр на обов'язкове державне пенсiйне страхування з операцiй купiвлi-продажу безготiвкової iноземної валюти** | 4.4.14 | |
| збiр на обов'язкове державне пенсiйне страхування з вартостi продажу ювелiрних виробiв | 4.4.15 | |
| збiр на обов'язкове державне пенсiйне страхування з вартостi продажу легкових автомобiлiв | 4.4.16 | |
| збiр на обов'язкове державне пенсiйне страхування з вартостi послуг стiльникового зв'язку | 4.4.17 | |
| збiр за проведення гастрольних заходiв | 4.4.18 | |
| податок з реклами | 4.4.19 | |
| комунальний податок | 4.4.20 | |
| ринковий збiр | 4.4.21 | |
| збiр за право використання мiсцевої символiки | 4.4.22 | |
| збiр за право проведення кiно- i телезйомок | 4.4.23 | |
| збiр за проведення мiсцевого аукцiону, конкурсного розпродажу i лотерей | 4.4.24 | |
| збiр за видачу дозволу на розмiщення об'єктiв торгiвлi та сфери послуг | 4.4.25 |
| ____________ ** До закiнчення строкiв дiї збору. |
| Наведена iнформацiя є достовiрною. | |||
| Керiвник пiдприємства | |
|
|
| пiдпис | прiзвище | М. П. | |
| Головний бухгалтер | |
|
|
| пiдпис | прiзвище | ||
Додаток Р2 до рядка 04.8 звiту |
Розрахунок витрат при здiйсненнi операцiй з офшорними нерезидентами
| Код рядка | Реквiзити договору (контракту), назва та мiсцезнаходження офшорного нерезидента | Загальнi витрати з придбання
товарiв (робiт, послуг) в офшорного нерезидента |
Витрати, якi включаються до
витрат покупця гр. 3 х 0,85 |
|||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |||
| 1 |
|
|||||
| 2 |
|
|||||
| 3 |
|
|||||
|
||||||
| n |
|
|||||
| 04.8 | Частина вартостi товарiв (робiт, послуг), що вiдображається у рядку 04.8 звiту (сума рядкiв 1 ё n гр. 4) | |||||
| Наведена iнформацiя є достовiрною. | |||
| Керiвник пiдприємства | |
|
|
| пiдпис | прiзвище | М. П. | |
| Головний бухгалтер | |
|
|
| пiдпис | прiзвище | ||
| ЗАТВЕРДЖЕНО наказом Державної податкової адмiнiстрацiї України вiд 30 вересня 2004 р. N 571 |
|
| Зареєстровано в Мiнiстерствi юстицiї України 29 жовтня 2004 р. за N 1388/9987 |
ПОРЯДОК
складання Звiту про результати спiльної
дiяльностi на територiї України без створення
юридичної особи
1. Загальнi положення
1.1. Цей Порядок розроблено згiдно з пiдпунктом 7.7.7 пункту 7.7 статтi 7 Закону України "Про оподаткування прибутку пiдприємств" (далi - Закон N 334).
1.2. Цей Порядок застосовується особою, яка уповноважена iншими сторонами згiдно з умовами договору про спiльну дiяльнiсть вести облiк результатiв спiльної дiяльностi (далi - уповноважений платник).
1.3. Уповноважений платник подає до податкового органу за своїм мiсцем реєстрацiї Звiт про результати спiльної дiяльностi на територiї України без створення юридичної особи.
1.4. Податковi органи ведуть облiк договорiв на пiдставi завiрених уповноваженим платником копiй цих договорiв, якi пiсля їх укладення направляються уповноваженим платником до державного податкового органу за його мiсцезнаходженням.
1.5. У разi внесення змiн до договору вiдповiднi документи подаються уповноваженим платником до державного податкового органу за його мiсцезнаходженням протягом 10 календарних днiв вiд дня такого внесення.
2. Порядок складання Звiту
2.1. Звiт та додатки до нього подаються уповноваженим платником незалежно вiд того, чи виникло у звiтному перiодi у такого платника податкове зобов'язання чи нi.
2.2. Звiт заповнюється за квартал, пiврiччя, три квартали та рiк наростаючим пiдсумком з початку звiтного року та подається уповноваженим платником до державного податкового органу для реєстрацiї у термiни, установленi для подання декларацiї з податку на прибуток пiдприємства.
2.3. У разi, якщо договiр береться на облiк податковим органом усерединi податкового перiоду, то перший звiтний податковий перiод починається з дати, на яку припадає початок такого облiку, та закiнчується останнiм календарним днем наступного податкового перiоду.
2.4. Якщо строк дiї договору закiнчується (у тому числi до закiнчення першого звiтного податкового перiоду), останнiм податковим вважається перiод, на який припадає дата такого закiнчення.
2.5. Звiт заповнюється в тисячах гривень з одним десятковим знаком.
2.6. У звiтi зазначаються усi передбаченi в ньому показники. Якщо будь-який рядок звiту не заповнюється через вiдсутнiсть операцiї (суми), то такий рядок прокреслюється, крiм випадкiв, прямо визначених у звiтi.
2.7. Данi, наведенi в звiтi, повиннi пiдтверджуватись первинними документами облiку та вiдповiдати податковому облiку (звiтностi).
2.8. Достовiрнiсть даних пiдтверджується пiдписами керiвника i головного бухгалтера та засвiдчується печаткою пiдприємства.
2.9. Оригiнал звiту з вiдповiдними додатками подається уповноваженим платником на одному двосторонньому аркушi форматом А-4 з вiдповiдними додатками на одностороннiх аркушах форматом А-4. Подання копiй звiту та додаткiв не дозволяється. Звiт та додатки до нього не пiдлягають обов'язковому скрiпленню мiж собою (прошнуровуванню).
2.10. Звiт заповнюється таким чином, що забезпечує вiльне читання тексту (цифр) та збереження цих записiв протягом установленого строку зберiгання звiтностi (друкованим способом, чорнильними або кульковими ручками в синьому або чорному кольорi). Заповнення олiвцем не дозволяється.
2.11. У звiтi не повинно бути пiдчисток, помарок, виправлень, дописок i закреслень (крiм передбачених формою звiту). У звiтi не повиннi мiститися текст або цифри, якi неможливо прочитати внаслiдок пошкодження аркушiв, їх потертостi, залиття чорнилом чи iншою рiдиною.
2.12. Звiт може бути наданий податковому органу за добровiльним рiшенням уповноваженого платника в електроннiй формi за умови дотримання чинного законодавства, що регулює цi питання.
2.13. Звiт складається iз заголовної та основної частин i шести додаткiв, з яких чотири (К1 - К4) подаються щокварталу, у тому числi за рiк, а два (Р1, Р2) подаються виключно за рiк. Додаток К1 складається з двох частин - К1/1 та К1/2. Частина К1/2 заповнюється уповноваженим платником, який нараховує амортизацiйнi вiдрахування на суму витрат, пов'язаних з видобутком корисних копалин. У разi, якщо окремi рядки звiту не заповнюються через вiдсутнiсть вiдповiдних операцiй, уповноважений платник не подає податковому органу передбаченi вiдповiдним рядком звiту додатки.
2.14. У заголовнiй частинi звiту вiдображаються повна назва уповноваженого платника (вiдповiдно до установчих документiв), зареєстрованого в установленому порядку, iдентифiкацiйний код, код виду економiчної дiяльностi, мiсцезнаходження, номер телефону платника (факс, електронна адреса - за бажанням), реквiзити (дата та номер) договору про спiльну дiяльнiсть.
2.15. В основнiй частинi звiту та в додатках до нього показники вiдображаються на пiдставi норм, установлених Законом N 334.
| Код рядка звiту | Положення Закону N 334, якими слiд керуватися при заповненнi рядкiв звiту |
| 01 | стаття 4, пункт 5.9 статтi 5 |
| 01.1 | пiдпункт 4.1.1 пункту 4.1 статтi 4 |
| 01.2 | пункт 5.9 статтi 5. У разi заповнення цього рядка складається таблиця 1 додатка К1/1. Показник iз знаком "-" рядка А графи 6 зазначеної таблицi переноситься у рядок 01.2 звiту без цього знака |
| 01.3 | пункт 7.10 статтi 7 |
| 01.4 | пункт 7.6 статтi 7 |
| 01.5 | пункт 8.9 статтi 8 |
| 01.6 | пiдпункти 4.1.2 - 4.1.6, крiм пiдпункту 4.1.5 пункту 4.1 статтi 4, пункт 7.3 статтi 7 |
| 02 | згiдно з формулою |
| 02.1 | пункт 5.10 статтi 5 |
| 02.2 | пiдпункт 4.1.5 пункту 4.1 статтi 4 |
| 02.3 | стаття 12, з урахуванням пунктiв 5 i 10 Перехiдних положень Закону України вiд 24.12.2002 N 349 "Про внесення змiн до Закону України "Про оподаткування прибутку пiдприємств" (далi - Закон N 349) |
| 03 | згiдно з формулою |
| 04 | стаття 5 |
| 04.1 | пункт 5.1, пiдпункт 5.2.1 пункту 5.2 статтi 5 |
| 04.2 | пункт 5.9 статтi 5. У разi заповнення цього рядка складається табл. 1 додатка К1/1. Показник iз знаком "+" рядка А графи 6 зазначеної таблицi переноситься у рядок 04.2 звiту без цього знака |
| 04.3 | пункт 5.6 статтi 5, крiм абз. 2 - 3 пiдпункту 5.6.2 |
| 04.4 | пiдпункт 5.2.5 пункту 5.2 статтi 5 |
| 04.5 | пункт 7.10 статтi 7 |
| 04.6 | стаття 6, пiдпункт 7.7.5 пункту 7.7 статтi 7 |
| 04.7 | пiдпункт 5.2.10 пункту 5.2 статтi 5, пiдпункт
8.7.1 пункту 8.7 статтi 8, абзац тринадцятий пункту 9.5
статтi 9. У разi одночасного заповнення додаткiв К1/1 та К1/2 у цей рядок переноситься сума рядка 04.7 табл. 3 додатка К1/1 та рядка 04.7 табл. 2 додатка К1/2 за вiдповiдний звiтний перiод. При визначеннi значень граф рядкiв 04.7 цих таблиць, якi переносяться у рядок 04.7 звiту, обирається найменша: або сума лiмiту витрат на полiпшення, що включається до витрат, або сума фактичних полiпшень, розрахованих наростаючим пiдсумком з початку року |
| 04.8 | пункт 18.3 статтi 18 |
| 04.9 | стаття 5; стаття 7; пiдпункт 8.1.4 пункту 8.1, пiдпункт 8.3.7 пункту 8.3, пiдпункти 8.4.3, 8.4.7, 8.4.8 i 8.4.10 пункту 8.4, пiдпункт 8.9.4 пункту 8.9 статтi 8; пункти 9.5 та 9.6 статтi 9 |
| 04.10 | пiдпункт 7.9.4 пункту 7.9 статтi 7, стаття 8, стаття 9. У разi заповнення цього рядка складається табл. 2 додатка К1/1 та/або табл. 1 додатка К1/2. У разi одночасного заповнення додаткiв К1/1 та К1/2 у цей рядок переноситься сума рядка 04.10 табл. 2 додатка К1/1 та рядка 04.10 табл. 1 додатка К1/2 |
| 04.11 | рядок 11 звiту за попереднiй звiтний рiк |
| 05 | згiдно з формулою |
| 05.1 | пункт 5.10 статтi 5 |
| 05.2 | пiдпункт 5.2.7 пункту 5.2 статтi 5 |
| 05.3 | стаття 12 з урахуванням пунктiв 5 i 10 Перехiдних положень Закону N 349 |
| 06 | згiдно з формулою |
| 07 | згiдно з формулою |
| 08 | пiдпункт 7.7.3 пункту 7.7 статтi 7 |
| 09 | згiдно з формулою |
| 10 | згiдно з формулою |
| 11 | згiдно з формулою |
Порядок заповнення додаткiв К2, К4, Р1, Р2 визначається формами цих додаткiв. Показники, вiдображенi в звiтi та у вiдповiдних додатках з однаковим кодом рядкiв, повиннi збiгатися. Особливостi використання показникiв додатка К1 визначено в рядках таблицi цього роздiлу з кодами 01.2, 04.2, 04.7, 04.10, а додатка К3 - у рядку з кодом 01.4.
3. Порядок виправлення самостiйно виявлених помилок
3.1. Якщо вповноваженим платником самостiйно виявлено помилки, що мiстяться у ранiше поданому ним звiтi, то вiдповiдно до пункту 5.1 статтi 5 Закону України "Про порядок погашення зобов'язань платникiв податкiв перед бюджетами та державними цiльовими фондами" (далi - Закон N 2181), з урахуванням строкiв давностi, такий платник має право надати уточнюючий розрахунок.
Уповноважений платник має право не подавати такий розрахунок, якщо такi уточненi показники зазначаються ним у складi звiту за будь-який наступний податковий перiод, протягом якого такi помилки були самостiйно виявленi.
3.2. Якщо пiсля подачi звiту за звiтний перiод уповноважений платник подає новий звiт з виправленими показниками до закiнчення граничного термiну подання звiту за такий самий звiтний (податковий) перiод, то такий звiт не вважається уточнюючим, а штрафи, визначенi в пунктi 17.2 статтi 17 Закону N 2181, не застосовуються.
3.3. Уповноважений платник, який до початку його перевiрки податковим органом самостiйно виявляє факт заниження податкового зобов'язання минулих податкових перiодiв, зобов'язаний:
а) або надiслати уточнюючий розрахунок i сплатити суму такої недоплати та штраф, нарахований вiдповiдно до пункту 17.2 статтi 17 Закону N 2181. Уточнюючий розрахунок, який вiдображає виправленi показники, складається за формою, що додається до цього Порядку;
б) або вiдобразити суму такої недоплати в складi звiту, що подається за наступний податковий перiод, збiльшену на суму штрафу, нарахованого вiдповiдно до пункту 17.2 статтi 17 Закону N 2181, з вiдповiдним збiльшенням загальної суми податкового зобов'язання з податку. При цьому виправлення помилок здiйснюється шляхом вiдображення сум ранiше занижених (завищених) показникiв звiтiв (доходiв та витрат) у складi доходу (рядок 02.2) та витрат (рядок 05.2) того податкового перiоду, за який подається звiт.
| Заступник Голови Комiтету Верховної Ради України з питань фiнансiв та банкiвської дiяльностi | С. Терьохiн |
| Заступник директора Департаменту методологiї | О. Задорожний |
| Додаток до Порядку складання Звiту про результати спiльної дiяльностi на територiї України без створення юридичної особи |
| ____________ * На бажання платника податку |
|
| Показники | Код рядка | Загальна сума | |||||||||
| 1 | 2 | 3 | |||||||||
| Доходи, не врахованi (+), зайво врахованi (-) в обчисленнi доходу попереднього звiтного перiоду, у тому числi за кодами рядкiв звiту, у якому було допущено помилки (коди рядкiв iз сумами виявлених помилок вписуються платником податку самостiйно) |
1 |
||||||||||
| код | |||||||||||
| сума (±) | |||||||||||
| Витрати, не врахованi (+), зайво врахованi (-) в обчисленнi витрат попереднього звiтного перiоду, у тому числi за кодами рядкiв звiту, у якому було допущено помилки (коди рядкiв iз сумами виявлених помилок вписуються платником податку самостiйно) |
2 |
||||||||||
| код | |||||||||||
| сума (±) | |||||||||||
| Сума заниженого (+) або завищеного (-) об'єкта оподаткування р. 1 - р. 2 | 4 | ||||||||||
| Ставка оподаткування, що дiяла на момент допущення помилки, у вiдсотках | 5 | ||||||||||
| Сума недоплати (+) або переплати
(-), нарахованої у зв'язку з виправленням помилки р. 4 х р. 5 або р. 6.2 - р. 6.1 |
6 | ||||||||||
| Сума податкового зобов'язання звiтного перiоду, при розрахунку якого виявлена помилка | 6.1 | ||||||||||
| Сума виправленого (достовiрного) податкового зобов'язання звiтного перiоду, при розрахунку якого виявлена помилка | 6.2 | ||||||||||
| Сума штрафу, нарахована платником самостiйно у зв'язку з
виправленням помилки (заповнюється у разi,
якщо рядок 6 має позитивне значення). р. 6 х 0,05 |
7 | ||||||||||
|
| Iнформацiя, наведена в уточнюючому розрахунку та поясненнях (розкриттях), є достовiрною. | ||||||
|
||||||
| Дата заповнення розрахунку (дд.мм.рррр) | ||||||
| Керiвник пiдприємства |
|
|||||
|
||||||
| Iдентифiкацiйний номер (згiдно з ДРФО) | М. П. | |||||
| Головний бухгалтер |
|
|||||
|
||||||
| Iдентифiкацiйний номер (згiдно з ДРФО) | ||||||
| Ця частина заповнюється службовими особами органу державної податкової служби України |
| ЗАТВЕРДЖЕНО наказом Державної податкової адмiнiстрацiї України вiд 30 вересня 2004 р. N 571 |
|
| Зареєстровано в Мiнiстерствi юстицiї України 29 жовтня 2004 р. за N 1389/9988 |
ПОРЯДОК
ведення податкового облiку результатiв спiльної
дiяльностi на територiї України без створення
юридичної особи
1. Цей Порядок розроблено згiдно з пiдпунктом 7.7.7 пункту 7.7 статтi 7 Закону України "Про оподаткування прибутку пiдприємств" (далi - Закон).
2. Цей Порядок застосовується особою, яка уповноважена iншими сторонами згiдно з умовами договору про спiльну дiяльнiсть вести облiк результатiв спiльної дiяльностi (далi - уповноважений платник), та учасниками такого договору.
3. Облiк результатiв спiльної дiяльностi ведеться уповноваженим платником окремо вiд облiку результатiв iншої господарської дiяльностi такого платника.
4. Якщо договiр про спiльну дiяльнiсть укладено мiж платником (платниками) податку на прибуток пiдприємств (далi - податок) та особою (особами), що не є платником (платниками) податку, то уповноваженим платником, у частинi ведення податкового облiку, може бути виключно особа, що є платником податку.
5. При визначеннi результату спiльної дiяльностi не включаються до складу доходу уповноваженого платника суми грошових або майнових внескiв, що надходять згiдно з договорами про спiльну дiяльнiсть на територiї України без створення юридичної особи.
6. При виплатi уповноваженим платником частини прибутку вiд спiльної дiяльностi iншому учаснику спiльної дiяльностi такий платник нараховує на цю частину податок за ставкою, яка встановлена пунктом 10.1 статтi 10 Закону. Податок уноситься уповноваженим платником до бюджету до / або одночасно з указаною виплатою.
7. У разi, якщо весь або частина прибутку вiд спiльної дiяльностi не розподiляються протягом звiтного перiоду, з метою оподаткування такий прибуток (частина) вважається розподiленим мiж учасниками згiдно з умовами договору про спiльну дiяльнiсть на кiнець такого звiтного перiоду i пiдлягає оподаткуванню у порядку, установленому пунктом 6 цього Порядку. При цьому податок з такого прибутку вноситься уповноваженим платником до бюджету в термiни, установленi для сплати податку за вiдповiдний перiод.
8. Уповноважений платник несе вiдповiдальнiсть за утримання та перерахування до бюджету податку, який було обчислено вiд спiльної дiяльностi.
9. Якщо уповноважений платник здiйснює на користь нерезидента-учасника договору про спiльну дiяльнiсть виплату доходу, отриманого таким нерезидентом вiд здiйснення спiльної дiяльностi на територiї України (у тому числi на рахунки нерезидента, що ведуться в гривнях), то такий платник зобов'язаний утримувати пiд час виплати такого доходу та сплачувати податок у розмiрi 15 вiдсоткiв вiд суми такого доходу за рахунок такої виплати.
10. У разi, якщо протягом звiтного перiоду витрати, зазнанi уповноваженим платником у зв'язку з проведенням спiльної дiяльностi, перевищують доходи, отриманi вiд таких операцiй, балансовi збитки переносяться на зменшення доходiв майбутнiх податкових перiодiв вiд такої спiльної дiяльностi до повного погашення таких збиткiв.
11. Платники податку, якi отримують дохiд вiд спiльної дiяльностi, з якого сплачено податок, не включають такий дохiд до складу валового доходу.
12. У разi, якщо платник податку - учасник спiльної дiяльностi передає товари (результати робiт, послуг) з метою їх подальшого використання у такiй дiяльностi, то така передача вiдображається у податковому облiку цього платника у порядку, установленому для продажу вiдповiдних товарiв (результатiв робiт, послуг). Уповноважений платник, який отримує товари (результати робiт, послуг) вiд iншого учасника спiльної дiяльностi з метою їх подальшого використання у такiй дiяльностi, вiдображає отримання вказаних товарiв (результати робiт, послуг) у вiдповiдних рядках звiту та додаткiв до нього в порядку, установленому для придбання товарiв (результатiв робiт, послуг). Продажна (покупна) цiна товарiв (результатiв робiт, послуг), зазначених у цьому абзацi, визначається на рiвнi їх вартостi, яка зафiксована в договорi про спiльну дiяльнiсть.
Будь-якi iншi операцiї з передання коштiв або товарiв (результатiв робiт, послуг) мiж учасниками спiльної дiяльностi вiдображаються у податковому облiку таких учасникiв у порядку, установленому законодавством з питань оподаткування.
13. У разi, коли основнi фонди платника податку - учасника спiльної дiяльностi використовуються як у власнiй господарськiй дiяльностi, так i в спiльнiй дiяльностi, частина амортизацiйних вiдрахувань за цими основними фондами враховується у звiтi та додатку до нього в сумi, яка так вiдноситься до загальної суми нарахованих амортизацiйних вiдрахувань звiтного перiоду за цими фондами, як сума доходiв, отриманих вiд спiльної дiяльностi, вiдноситься до загальної суми таких доходiв та валових доходiв, отриманих цим платником вiд власної господарської дiяльностi.
14. Розподiл витрат платника податку - учасника спiльної дiяльностi, якi включаються до складу валових витрат та одночасно пов'язанi як з власною господарською дiяльнiстю такого платника, так i зi спiльною дiяльнiстю, вiдбувається аналогiчно вимогам пункту 13 цього Порядку.
15. Якщо в разi закiнчення договору про спiльну дiяльнiсть платник податку - учасник такої дiяльностi отримує кошти або майно, вартiсть яких перевищує вартiсть унесених у таку дiяльнiсть коштiв або майна, яка зафiксована в договорi про спiльну дiяльнiсть, то сума такого перевищення включається до валового доходу такого учасника.
| Заступник Голови Комiтету Верховної Ради України з питань фiнансiв та банкiвської дiяльностi | С. Терьохiн |
| Заступник директора Департаменту методологiї | О. Задорожний |
 | Copyright © 2024 НТФ «Интес» Все права сохранены. |