МIНIСТЕРСТВО ФIНАНСIВ УКРАЇНИ

НАКАЗ
м. Київ

08.04.2019	N 146

Про затвердження Змiн до Порядку здiйснення аналiзу та оцiнки ризикiв, розроблення i реалiзацiї заходiв з управлiння ризиками для визначення форм та обсягiв митного контролю

Зареєстровано
в Мiнiстерствi юстицiї України
07 травня 2019 р. за N 472/33443

Вiдповiдно до статтi 320, глави 52 роздiлу XI Митного кодексу України, з метою виконання пункту 13 Плану прiоритетних дiй Уряду на 2018 рiк, затвердженого розпорядженням Кабiнету Мiнiстрiв України вiд 28 березня 2018 року N 244-р, пункту 1 Плану заходiв з реалiзацiї Стратегiї розвитку системи управлiння ризиками у сферi митного контролю на перiод до 2022 року, затвердженого розпорядженням Кабiнету Мiнiстрiв України вiд 27 грудня 2017 року N 978-р, наказую:

1. Затвердити Змiни до Порядку здiйснення аналiзу та оцiнки ризикiв, розроблення i реалiзацiї заходiв з управлiння ризиками для визначення форм та обсягiв митного контролю, затвердженого наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 31 липня 2015 року N 684, зареєстрованого в Мiнiстерствi юстицiї України 21 серпня 2015 року за N 1021/27466, що додаються.

2. Департаменту митної полiтики в установленому порядку забезпечити:

подання цього наказу на державну реєстрацiю до Мiнiстерства юстицiї України;

оприлюднення цього наказу.

3. Цей наказ набирає чинностi з дня його офiцiйного опублiкування.

4. Контроль за виконанням цього наказу залишаю за собою та покладаю на в. о. Голови Державної фiскальної служби України Власова О. С.

Мiнiстр	О. Маркарова
ПОГОДЖЕНО:
Голова професiйної спiлки працiвникiв митних органiв України	I. Тимофєєв
В. о. Голови Державної регуляторної служби України	В. Загороднiй
В. о. Голови Державної фiскальної служби України	О. Власов

	ЗАТВЕРДЖЕНО Наказ Мiнiстерства фiнансiв України 08 квiтня 2019 року N 146
	Зареєстровано в Мiнiстерствi юстицiї України 07 травня 2019 р. за N 472/33443

Змiни
до Порядку здiйснення аналiзу та оцiнки ризикiв, розроблення i реалiзацiї заходiв з управлiння ризиками для визначення форм та обсягiв митного контролю

1. У роздiлi I:

1) у пунктi 1 слова "пiд час митного контролю та митного оформлення" замiнити словами "пiд час митного контролю та/або митного оформлення";

2) у пунктi 3:

абзац другий викласти у такiй редакцiї:

"автоматизована система управлiння ризиками (далi - АСУР) - сукупнiсть програмно-iнформацiйних комплексiв, якi забезпечують функцiонування системи управлiння ризиками (далi - СУР) пiд час митного контролю та/або митного оформлення товарiв i транспортних засобiв;";

в абзацi шостому слова "та митного оформлення" виключити;

в абзацi дванадцятому слова "митного оформлення" замiнити словами "завершення митного контролю";

абзац п'ятнадцятий виключити.

У зв'язку з цим абзаци шiстнадцятий - двадцять другий вважати вiдповiдно абзацами п'ятнадцятим - двадцять першим;

абзац п'ятнадцятий викласти в такiй редакцiї:

"селективнiсть профiлю ризику - показник профiлю ризику, який кiлькiсно характеризує його вибiркову здатнiсть (числове значення вiд 0 до 100, що показує вiдсоток перемiщень осiб, товарiв i транспортних засобiв через кордон або митних оформлень, який профiль ризику дає можливiсть вiдбирати);";

3) пункт 8 викласти у такiй редакцiї:

"8. На стратегiчному рiвнi управлiння ризиками за результатами аналiзу, виявлення та оцiнки ризикiв ДФС визначає прiоритетнi напрями розробки та реалiзацiї заходiв з управлiння ризиками та формує реєстр ризикiв. Реєстр ризикiв розглядається та схвалюється на засiданнi Експертної комiсiї iз застосування системи управлiння ризиками, яка утворюється ДФС (далi - Експертна комiсiя).";

4) доповнити роздiл новим пунктом такого змiсту:

"14. За результатами здiйснення контролю iз застосуванням СУР, в тому числi АСУР, у кожному конкретному випадку визначаються рiвень ризику, а також вiдповiднi йому форми та обсяги митного контролю, якi пiдлягають виконанню органами доходiв i зборiв пiд час митного контролю, а саме:

низький рiвень, при якому за результатами застосування СУР не встановлюється необхiднiсть здiйснення митних формальностей;

середнiй рiвень, при якому встановлюється необхiднiсть здiйснення митних формальностей, не пов'язаних з митним оглядом (переоглядом) товарiв i транспортних засобiв;

високий рiвень, при якому встановлюється необхiднiсть проведення митних формальностей, якi, зокрема, передбачають здiйснення митного огляду (переогляду) товарiв i транспортних засобiв.

За результатами здiйснення контролю iз застосуванням АСУР може здiйснюватися iнформування посадової особи митницi (митного поста) ДФС для подальшого прийняття рiшення щодо необхiдностi проведення митних формальностей, що вiдповiдають одному з вищезазначених рiвнiв ризику.

Митнi формальностi, зазначенi у цьому пунктi, визначаються згiдно з Класифiкатором митних формальностей, що можуть бути визначенi за результатами застосування системи управлiння ризиками, затвердженим наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 20 вересня 2012 року N 1011.".

2. У роздiлi II:

1) пункт 2 викласти у такiй редакцiї:

"2. Профiлi ризику розробляються центральним пiдроздiлом з питань координацiї застосування СУР та застосовуються у всiх митницях (митних постах) ДФС, якщо iнше не визначено самим профiлем ризику.

Структурнi пiдроздiли ДФС, спецiалiзований орган доходiв i зборiв, до компетенцiї якого належить проведення дослiджень i експертної дiяльностi (далi - спецiалiзований орган доходiв i зборiв), та територiальнi органи доходiв i зборiв можуть надавати пропозицiї щодо необхiдностi розробки профiлю ризику.";

2) пункт 4 доповнити новим абзацом такого змiсту:

"У разi iнiцiювання розробки профiлю ризику структурними пiдроздiлами ДФС, спецiалiзованим органом доходiв i зборiв або територiальними органами доходiв i зборiв iнiцiатор надає центральному пiдроздiлу з питань координацiї застосування СУР проект аналiтичної довiдки, зазначеної у цьому пунктi.";

3) пункт 6 викласти в такiй редакцiї:

"6. Профiлi ризику наповнюються значеннями iндикаторiв ризику, якi можуть враховувати регiональнi та мiсцевi особливостi.";

4) у пунктi 9:

в абзацi першому слова "iз застосування системи управлiння ризиками, яка утворюється ДФС (далi - Експертна комiсiя)" виключити;

абзац третiй викласти в такiй редакцiї:

"Рiшення Експертної комiсiї є обов'язковими для виконання структурними пiдроздiлами ДФС та територiальними органами доходiв i зборiв.";

в абзацi шостому слово "затверджуватись" замiнити словом "схвалюватись";

5) у пунктi 11:

абзац перший викласти у такiй редакцiї:

"11. Центральний пiдроздiл з питань координацiї застосування СУР тимчасово призупиняє дiю електронного профiлю ризику, у тому числi за поданням структурного пiдроздiлу ДФС, спецiалiзованого органу доходiв i зборiв або територiального органу доходiв i зборiв, у разi:";

доповнити пункт новим пiдпунктом такого змiсту:

"5) встановлення за результатами контролю застосування СУР низької ефективностi окремого профiлю ризику.";

6) пункт 12 доповнити новими абзацами такого змiсту:

"Прийнятi вiдповiдно до пункту 11 цього роздiлу рiшення щодо електронних профiлiв ризику, розробка яких здiйснювалась центральним пiдроздiлом з питань координацiї застосування СУР за iнiцiативою iнших пiдроздiлiв ДФС, невiдкладно доводяться до такого пiдроздiлу з метою вжиття ним заходiв щодо:

перегляду значень окремих iндикаторiв ризику та iнших параметрiв профiлю ризику;

вжиття iнших заходiв, спрямованих на пiдвищення ефективностi профiлю ризику.

У разi якщо iнiцiатором розробки електронного профiлю ризику протягом мiсяця не вжито заходiв щодо перегляду значень окремих iндикаторiв ризику та iнших параметрiв профiлю ризику та/або iнших заходiв, спрямованих на пiдвищення ефективностi профiлю ризику, на черговому засiданнi Експертної комiсiї виноситься питання про припинення дiї такого профiлю ризику.";

7) абзац другий пункту 13 виключити;

8) пункти 14, 15 викласти у такiй редакцiї:

"14. Електронний рамковий профiль ризику наповнюється органом доходiв i зборiв (його структурним пiдроздiлом), визначеним вiдповiдальним за наповнення вiдповiдного рамкового профiлю ризику.

Наповнення електронного профiлю ризику здiйснюється на пiдставi доповнень до профiлю ризику, пiдписаних керiвником (особою, яка його замiщує) такого органу доходiв i зборiв (його структурного пiдроздiлу).

Пiдписанi вiдповiдно до вимог цього пункту доповнення направляються для подальшої iмплементацiї до структурного пiдроздiлу з питань IТ або самостiйно вносяться вiдповiдним органом доходiв i зборiв (його структурним пiдроздiлом).

15. Рiшення про схвалення та введення в дiю документальних профiлiв ризику, змiн до них, припинення дiї документальних профiлiв ризику приймаються у порядку, передбаченому для електронних профiлiв ризику.".

3. У роздiлi IV:

1) пункти 3, 4 викласти в такiй редакцiї:

"3. Розробленi вiдповiдно до пункту 2 цього роздiлу перелiки iндикаторiв ризику розглядаються та схвалюються на засiданнi Експертної комiсiї.

4. Внесення змiн або припинення дiї перелiкiв iндикаторiв ризику здiйснюється за результатами розгляду вiдповiдних пропозицiй Експертною комiсiєю шляхом схвалення оновлених перелiкiв iндикаторiв ризику у порядку, визначеному пунктом 3 цього роздiлу.";

2) у пунктi 5 слово "Затверджений" замiнити словом "Схвалений".

4. У роздiлi VII:

1) у назвi роздiлу слова "та оформлення" замiнити словами "та/або митного оформлення";

2) в абзацi другому пункту 1:

слова "для митного контролю та митного оформлення товарiв i транспортних засобiв" замiнити словами "для митного контролю товарiв, транспортних засобiв";

слова "проведення митного контролю та митного оформлення товарiв i транспортних засобiв" замiнити словами "проведення митного контролю та/або митного оформлення товарiв, транспортних засобiв";

3) у пунктi 2:

в абзацi сьомому слова "проведення митного контролю та митного оформлення товарiв i транспортних засобiв" замiнити словами "проведення митного контролю та/або митного оформлення товарiв, транспортних засобiв";

доповнити пункт новим абзацом такого змiсту:

"Прийняття посадовою особою митницi (митного поста) ДФС рiшень щодо доповнення Перелiку митних формальностей за результатами застосування СУР здiйснюється шляхом внесення iнформацiї про визначенi форми та обсяги митного контролю до АСУР.";

4) у пунктi 3:

пiсля слiв "при проведеннi митного контролю" слова "та митного оформлення" виключити;

5) у пунктi 4:

пiсля слiв "якi здiйснюють митний контроль" слова "та митне оформлення" виключити;

6) в абзацi першому пункту 14 слова "митного контролю та митного оформлення" замiнити словами "митного контролю та/або митного оформлення".

5. У назвi та абзацi другому роздiлу VIII слова "митний кордон" замiнити словами "державний кордон".

6. Доповнити Порядок новими роздiлами такого змiсту:

"X. Використання в АСУР суб'єктоорiєнтованих критерiїв

1. З метою зменшення селективностi профiлiв ризику АСУР пiд час митного контролю в режимi онлайн здiйснюється автоматизований розподiл суб'єктiв господарювання залежно вiд їхнiх характеристик.

2. Автоматизований розподiл суб'єктiв господарювання здiйснюється за результатами перевiрки на вiдповiднiсть встановленим критерiям iз використанням iнформацiйних технологiй, зокрема АСУР, при цьому використовується митна, податкова та iнша iнформацiя, наявна в базах даних ДФС.

3. Для суб'єктiв господарювання залежно вiд їх вiдповiдностi визначеним критерiям та їх значенням застосовуються коефiцiєнти зменшення частки визначення АСУР необхiдностi проведення митного огляду та/або додаткової перевiрки документiв.

4. Суб'єкти господарювання оцiнюються на вiдповiднiсть визначеним критерiям автоматизовано у кожному конкретному випадку на момент здiйснення митного контролю товарiв, транспортних засобiв.

5. На перелiк критерiїв, що характеризують суб'єкта господарювання, та їх значення поширюються положення цього Порядку щодо електронних профiлiв ризику, в тому числi щодо розгляду та затвердження на засiданнi Експертної комiсiї.

6. Перелiк критерiїв, за якими здiйснюється автоматизований розподiл суб'єктiв господарювання, оприлюднюється ДФС на своєму веб-сайтi.

7. Результати автоматизованого розподiлу суб'єктiв господарювання не виключають можливостi випадкового вiдбору та/або таргетингу.

XI. Обов'язки посадових осiб митниць (митних постiв) ДФС пiд час застосування СУР

Посадовi особи митниць (митних постiв) ДФС пiд час застосування СУР зобов'язанi:

дотримуватися Конституцiї України та дiяти винятково вiдповiдно до Митного кодексу України та iнших законiв України, iнших нормативних актiв та вимог цього Порядку;

дотримуватись вимог щодо конфiденцiйностi iнформацiї, яка стосується аналiзу та оцiнки ризикiв, розроблення i реалiзацiї заходiв з управлiння ризиками для визначення форм та обсягу митного контролю (крiм випадкiв, передбачених законами України);

забезпечувати повне та якiсне виконання митних формальностей, визначених за результатами застосування СУР;

достовiрно вносити iнформацiю до АСМО або iнших ПIК ДФС, що прямо або опосередковано впливає на результати аналiзу та оцiнки ризикiв.

Посадовим особам митниць (митних постiв) ДФС пiд час застосування СУР не дозволяється:

редагувати документи, вiдео-, фото- та iншi матерiали з метою викривлення iнформацiї про результати виконання митних формальностей;

несанкцiоновано втручатись у роботу АСУР програмними iнструментами, вiдмiнними вiд АСМО, з метою викривлення або знищення результатiв застосування СУР;

свiдомо зупиняти сервiси АСМО (ввiд-вивiд iнформацiї тощо), втручатись у роботу мережевого обладнання з метою забезпечення обмеженої або повної вiдсутностi спрацювання АСУР.

Посадовi особи та iншi працiвники органiв доходiв i зборiв, якi прийняли неправомiрнi рiшення, вчинили неправомiрнi дiї або допустили бездiяльнiсть, у тому числi в особистих корисливих цiлях або на користь третiх осiб, несуть кримiнальну, адмiнiстративну, дисциплiнарну та iншу вiдповiдальнiсть вiдповiдно до закону.".

7. У додатках до Порядку:

1) у додатку 1:

слова "Дата затвердження профiлю ризику (ПР):" замiнити словами "Дата схвалення профiлю ризику (ПР):";

слова "Дата затвердження редакцiї ПР:" замiнити словами "Дата схвалення редакцiї ПР:";

слова та абревiатуру "Модуль АСАУР, до якого iмплементується ПР:" замiнити словами та абревiатурою "Модуль АСУР, до якого iмплементується ПР:";

пiсля рядка:

"Особиста поштова скринька: ____________________________________________________"

доповнити новим рядком такого змiсту:

"Очiкуваний показник ефективностi ПР: ___________________________________________";

2) у додатку 2:

слова та абревiатуру "(назва структурного пiдроздiлу ДФС або митницi ДФС, яка розробила профiль ризику)" замiнити словами "Експертна комiсiя iз застосування системи управлiння ризиками";

слова "Дата затвердження профiлю ризику (ПР):" замiнити словами "Дата схвалення профiлю ризику (ПР):";

слова "Дата затвердження редакцiї ПР:" замiнити словами "Дата схвалення редакцiї ПР:";

пiсля рядка:

"Особиста поштова скринька: ____________________________________________________"

доповнити новим рядком такого змiсту:

"Очiкуваний показник ефективностi ПР: ___________________________________________";

слова та абревiатури "Найменування структурного пiдроздiлу ДФС, який розробив ПР, або митницi ДФС:" замiнити словами "Найменування органу доходiв i зборiв (його структурного пiдроздiлу), який iнiцiював розробку ПР:".

8. У текстi Порядку:

1) слова та абревiатуру "орган ДФС" у всiх вiдмiнках та числах замiнити словами "орган доходiв i зборiв" у вiдповiдних вiдмiнках та числах;

2) абревiатуру "АСАУР" замiнити абревiатурою "АСУР".

Директор Департаменту митної полiтики

О. Москаленко