Следующая >>
Стаття 69. Вимоги до вiдкриття та закриття рахункiв платникiв податкiв у банках та iнших фiнансових установах
69.1. Банки та iншi фiнансовi установи вiдкривають поточнi та iншi рахунки платникам податкiв - юридичним особам (як резидентам, так i нерезидентам) незалежно вiд органiзацiйно-правової форми, вiдокремленим пiдроздiлам та представництвам юридичних осiб, фiзичним особам - пiдприємцям та фiзичним особам, якi провадять незалежну професiйну дiяльнiсть, лише за наявностi документiв, виданих органами державної податкової служби, що пiдтверджують взяття їх на облiк у таких органах.
69.2. Банки та iншi фiнансовi установи зобов'язанi надiслати повiдомлення про вiдкриття або закриття рахунка платника податкiв - юридичної особи, у тому числi вiдкритого через його вiдокремленi пiдроздiли, чи самозайнятої фiзичної особи до органу державної податкової служби, в якому облiковується платник податкiв, протягом трьох робочих днiв з дня вiдкриття/закриття рахунка (включаючи день вiдкриття/закриття).
У разi вiдкриття або закриття рахунка платника податкiв - банку, у тому числi вiдкритого через його вiдокремленi пiдроздiли, повiдомлення надсилається в порядку, визначеному цим пунктом, лише в разi вiдкриття або закриття кореспондентського рахунка.
У разi вiдкриття або закриття власного кореспондентського рахунка банки зобов'язанi надiслати повiдомлення до органу державної податкової служби, в якому облiковуються, в строки, визначенi цим пунктом.
69.3. Орган державної податкової служби протягом трьох робочих днiв з дня отримання повiдомлення вiд фiнансової установи про вiдкриття рахунка зобов'язаний направити повiдомлення про взяття рахунка на облiк або вiдмову у взяттi органом державної податкової служби рахунка на облiк iз зазначенням пiдстав.
69.4. Датою початку видаткових операцiй за рахунком платника податкiв, визначеного пунктом 69.1 цiєї статтi (крiм банку), у банках та iнших фiнансових установах є дата отримання банком або iншою фiнансовою установою повiдомлення органу державної податкової служби про взяття рахунка на облiк в органах державної податкової служби.
69.5. Порядок подання та форма i змiст повiдомлень про вiдкриття/закриття рахункiв платникiв податкiв у банках та iнших фiнансових установах, перелiк пiдстав для вiдмови органiв державної податкової служби у взяттi рахункiв на облiк визначаються центральним органом державної податкової служби за погодженням з вiдповiдними державними органами, якi регулюють дiяльнiсть фiнансових установ.
69.6. Банки та iншi фiнансовi установи за невиконання норм цiєї статтi несуть вiдповiдальнiсть, передбачену цим Кодексом.
Абзац другий виключено.
69.7. Фiзичнi особи - пiдприємцi та особи, якi провадять незалежну професiйну дiяльнiсть, зобов'язанi повiдомляти про свiй статус банки та iншi фiнансовi установи, в яких такi особи вiдкривають рахунки.
.png)
