ДЕРЖАВНА МИТНА СЛУЖБА УКРАЇНИ

     На виконання наказу Державної митної служби України та Державної податкової адмiнiстрацiї України вiд 12.07.04 р. N 512/387 "Про затвердження Порядку взаємодiї митних i податкових органiв при здiйсненнi державного контролю за експортом окремих видiв товарiв суб'єктами ЗЕД", доручення Голови Держмитслужби України вiд 21.06.04р. N 92/1, необхiдно забезпечити постiйний аналiз структури експортних вiдправлень за усiма складовими iз аналiзом вартiсних та кiлькiсних показникiв, їх тенденцiй та змiн за поточний рiк, товарної структури експорту, активностi та системностi у здiйсненнi окремими суб'єктами ЗЕД експортних операцiй, практики застосування посередницьких схем при здiйсненнi посередницьких операцiй.

     Одночасно доводжу до Вашого вiдома, що з метою подальшого керiвництва та використання в роботi, Державною податковою адмiнiстрацiєю України та Центральним бюро аналiзу ризикiв та аудиту, розроблений перелiк критерiїв ризику який сформований на пiдставi аналiзу експортних операцiй та буде постiйно оновлюватись.

     Так визначенi критерiї являють собою наступне:

     - код товару (згiдно УКТЗЕД) та назва товару, операцiї з якими можуть здiйснюватись з ухиленням вiд сплати ПДВ та незаконного одержання бюджетних вiдшкодувань (перелiк товарiв додається);

     - задекларована фактурна вартiсть одного кiлограму товару прирiвняна або перевищує 3 000 гривень;

     - експорт товарiв за фактурною вартiстю в десять та бiльше разiв перевищує їх вартiсть при iмпортi товарiв на територiю України;

     - декларування однiєї групи товарiв декiлькома експортерами по рiзним ВМД в адресу одного i того ж нерезидента за останнi 3 мiсяця;

     - декларування однiєї групи товарiв декiлькома експортерами по рiзним ВМД через одного i того ж комiсiонера за останнi 3 мiсяця.

     Митне оформлення товарiв за вищезазначеними критерiями здiйснювати за погодженням з Центральним бюро, а також iз обов'язковим залученням фахiвцiв вiддiлу номенклатури та класифiкацiї товарiв (вiддiлiв контролю митної вартостi та номенклатури), пiдроздiлiв Центрального митного Управлiння лабораторних дослiджень та експертної роботи, спiвробiтникiв вiддiлень по боротьбi з контрабандою та ПМП, а також наявностi наступних документiв:

     - документи, згiдно яких можливо визначити реального виробника вищезазначеного товару, а також паспорт на товар та калькуляцiю вартостi пiдприємства-виробника;

     - сертифiкат походження товару;

     - експортний сертифiкат якостi;

     - атестат акредитацiї лабораторiї ( у разi необхiдностi);

     - у разi купiвлi товару через посередника (комiсiонера), у тому числi нерезидента України, необхiдно надати договiр купiвлi-продажу, експортну ВМД, рахунок-фактуру, податковi накладнi, iншi документи iз зазначенням вартостi товару.

     Митне оформлення товарiв за визначеними критерiями ризику, необхiдно здiйснювати за повiдомленням регiональної митницi в зону дiяльностi якої входить митниця.

     У разi виявлення порушень з боку суб'єктiв зовнiшньоекономiчної дiяльностi пiд час здiйснення митного оформлення товарiв за визначеними критерiями ризику, iнформацiю разом iз завiреними копiями всiх документiв необхiдно надсилати до Центрального бюро аналiзу ризикiв та аудиту

     Додаток на 2 /двох/ аркушах.

Перелiк кодiв УКТЗЕД та назв товару до п. 1 Критерiїв ризику