ПРАВЛIННЯ НАЦIОНАЛЬНОГО БАНКУ УКРАЇНИ

ПОСТАНОВА

вiд 17 листопада 2004 року	N 556

Про внесення змiн до деяких нормативно-правових актiв Нацiонального банку України щодо бухгалтерського облiку

Зареєстровано в Мiнiстерствi юстицiї України 29 листопада 2004 р. за N 1512/10111

     Згiдно iз статтею 41 Закону України "Про Нацiональний банк України" та з метою вдосконалення нормативно-правових актiв Нацiонального банку України вiдповiдно до вимог мiжнародних i нацiональних положень (стандартiв) бухгалтерського облiку щодо вiдображення операцiй з цiнними паперами в банках України Правлiння Нацiонального банку України постановляє:

     1. Затвердити Змiни до Iнструкцiї з бухгалтерського облiку операцiй з цiнними паперами в банках України, затвердженої постановою Правлiння Нацiонального банку України вiд 20.08.2003 N 355 i зареєстрованої в Мiнiстерствi юстицiї України 12.09.2003 за N 801/8122, що додаються.

     2. Унести до Плану рахункiв бухгалтерського облiку банкiв України, затвердженого постановою Правлiння Нацiонального банку України вiд 17.06.2004 N 280 i зареєстрованого в Мiнiстерствi юстицiї України 26.07.2004 за N 918/9517, такi змiни:

     назву роздiлу 38 "Позицiя банку щодо iноземної валюти та банкiвських металiв i балансуючi рахунки" класу 3 "Операцiї з цiнними паперами та iншi активи i зобов'язання" змiнити на "Позицiя банку щодо iноземної валюти та банкiвських металiв";

     у групi рахункiв 510 "Результати переоцiнки" класу 5 "Капiтал банку" характеристику рахунку 5102 П (пасивний) "Результати переоцiнки цiнних паперiв у портфелi банку на продаж" змiнити на АП (активно-пасивний);

     у групi рахункiв 931 "Цiннi папери до вiдправлення за операцiями андеррайтингу" класу 9 "Позабалансовi рахунки" характеристику рахунку 9310 А (активний) "Зобов'язання за андеррайтингом цiнних паперiв" змiнити на П (пасивний).

     3. Унести до Iнструкцiї про застосування Плану рахункiв бухгалтерського облiку банкiв України, затвердженої постановою Правлiння Нацiонального банку України вiд 17.06.2004 N 280 i зареєстрованої в Мiнiстерствi юстицiї України 26.07.2004 за N 919/9518, такi змiни:

     у групi рахункiв 510 "Результати переоцiнки" класу 5 "Капiтал банку" характеристику рахунку 5102 П (пасивний) "Результати переоцiнки цiнних паперiв у портфелi банку на продаж" змiнити на АП (активно-пасивний);

     у групi рахункiв 950 "Отримана застава" класу 9 "Позабалансовi рахунки" призначення рахунку 9500 А "Отримана застава" пiсля слова "видiв" доповнити словами "крiм застави за складськими свiдоцтвами та iпотеки".

     4. Департаменту бухгалтерського облiку (Ричакiвська В. I.) пiсля державної реєстрацiї в Мiнiстерствi юстицiї України довести змiст цiєї постанови до вiдома структурних пiдроздiлiв Нацiонального банку України i банкiв для керiвництва та використання в роботi.

     5. Контроль за виконанням цiєї постанови покласти на начальникiв територiальних управлiнь Нацiонального банку України.

     6. Постанова набирає чинностi з 1 сiчня 2005 року.

В. о. Голови

А. П. Яценюк

 

	ЗАТВЕРДЖЕНО постановою Правлiння Нацiонального банку України вiд 17 листопада 2004 р. N 556
	Зареєстровано в Мiнiстерствi юстицiї України 29 листопада 2004 р. за N 1512/10111

Змiни
до Iнструкцiї з бухгалтерського облiку операцiй з цiнними паперами в банках України

     1. У роздiлi I:

     1.1. Главу 1 пiсля пункту 1.1 доповнити новим пунктом такого змiсту:

     "1.2. Вимоги цiєї Iнструкцiї поширюються також на iнвестицiї банку, що не оформленi цiнними паперами".

     У зв'язку з цим пункти 1.2 - 1.5 уважати вiдповiдно пунктами 1.3 - 1.6.

     1.2. Пункт 2.1 глави 2 викласти в такiй редакцiї:

     "2.1. Бухгалтерський облiк операцiй з цiнними паперами здiйснюється за такими балансовими та позабалансовими рахунками Плану рахункiв бухгалтерського облiку банкiв України, затвердженого постановою Правлiння Нацiонального банку України вiд 17.06.2004 N 280 i зареєстрованого в Мiнiстерствi юстицiї України 26.07.2004 за N 918/9517 (далi - План рахункiв):

     балансовi:

     каса:

     1001 А "Банкноти та монети в касi банку";

     кореспондентськi рахунки:

     1200 А "Кореспондентський рахунок банку в Нацiональному банку України";

     1500 АП "Кореспондентськi рахунки, що вiдкритi в iнших банках";

     поточнi рахунки:

     2600 АП "Кошти на вимогу суб'єктiв господарювання";

     2620 АП "Кошти на вимогу фiзичних осiб";

     2650 АП "Кошти на вимогу небанкiвських фiнансових установ";

     група 140 "Борговi цiннi папери, що рефiнансуються Нацiональним банком України, у торговому портфелi банку":

     1400 А "Облiгацiї внутрiшньої державної позики, що рефiнансуються Нацiональним банком України, у торговому портфелi банку";

     1401 А "Облiгацiї зовнiшньої державної позики, що рефiнансуються Нацiональним банком України, у торговому портфелi банку";

     1402 А "Борговi цiннi папери органiв державної влади та мiсцевого самоврядування, що рефiнансуються Нацiональним банком України, у торговому портфелi банку";

     1403 А "Борговi цiннi папери, випущенi банками та небанкiвськими фiнансовими установами, що рефiнансуються Нацiональним банком України, у торговому портфелi банку";

     1404 А "Борговi цiннi папери нефiнансових пiдприємств, що рефiнансуються Нацiональним банком України, у торговому портфелi банку";

     1405 АП "Переоцiнка боргових цiнних паперiв, що рефiнансуються Нацiональним банком України, у торговому портфелi банку";

     1406 КА "Неамортизований дисконт за борговими цiнними паперами, що рефiнансуються Нацiональним банком України, у торговому портфелi банку";

     1407 А "Неамортизована премiя за борговими цiнними паперами, що рефiнансуються Нацiональним банком України, у торговому портфелi банку";

     1408 А "Нарахованi доходи за борговими цiнними паперами, що рефiнансуються Нацiональним банком України, у торговому портфелi банку";

     група 141 "Борговi цiннi папери, що рефiнансуються Нацiональним банком України, у портфелi банку на продаж":

     1410 А "Облiгацiї внутрiшньої державної позики, що рефiнансуються Нацiональним банком України, у портфелi банку на продаж";

     1411 А "Облiгацiї зовнiшньої державної позики, що рефiнансуються Нацiональним банком України, у портфелi банку на продаж";

     1412 А "Борговi цiннi папери органiв державної влади та мiсцевого самоврядування, що рефiнансуються Нацiональним банком України, у портфелi банку на продаж";

     1413 А "Борговi цiннi папери, випущенi банками та небанкiвськими фiнансовими установами, що рефiнансуються Нацiональним банком України, у портфелi банку на продаж";

     1414 А "Борговi цiннi папери нефiнансових пiдприємств, що рефiнансуються Нацiональним банком України, у портфелi банку на продаж";

     1415 АП "Переоцiнка боргових цiнних паперiв, що рефiнансуються Нацiональним банком України, у портфелi банку на продаж";

     1416 КА "Неамортизований дисконт за борговими цiнними паперами, що рефiнансуються Нацiональним банком України, у портфелi банку на продаж";

     1417 А "Неамортизована премiя за борговими цiнними паперами, що рефiнансуються Нацiональним банком України, у портфелi банку на продаж";

     1418 А "Нарахованi доходи за борговими цiнними паперами, що рефiнансуються Нацiональним банком України, у портфелi банку на продаж";

     1419 А "Простроченi нарахованi доходи за борговими цiнними паперами, що рефiнансуються Нацiональним банком України, у портфелi банку на продаж";

     група 142 "Борговi цiннi папери, що рефiнансуються Нацiональним банком України, у портфелi банку до погашення":

     1420 А "Облiгацiї внутрiшньої державної позики, що рефiнансуються Нацiональним банком України, у портфелi банку до погашення";

     1421 А "Облiгацiї зовнiшньої державної позики, що рефiнансуються Нацiональним банком України, у портфелi банку до погашення";

     1422 А "Борговi цiннi папери органiв державної влади та мiсцевого самоврядування, що рефiнансуються Нацiональним банком України, у портфелi банку до погашення";

     1423 А "Борговi цiннi папери, випущенi банками та небанкiвськими фiнансовими установами, що рефiнансуються Нацiональним банком України, у портфелi банку до погашення";

     1424 А "Борговi цiннi папери нефiнансових пiдприємств, що рефiнансуються Нацiональним банком України, у портфелi банку до погашення";

     1426 КА "Неамортизований дисконт за борговими цiнними паперами, що рефiнансуються Нацiональним банком України, у портфелi банку до погашення";

     1427 А "Неамортизована премiя за борговими цiнними паперами, що рефiнансуються Нацiональним банком України, у портфелi банку до погашення";

     1428 А "Нарахованi доходи за борговими цiнними паперами, що рефiнансуються Нацiональним банком України, у портфелi банку до погашення";

     1429 А "Простроченi нарахованi доходи за борговими цiнними паперами, що рефiнансуються Нацiональним банком України, у портфелi банку до погашення";

     група 143 "Борговi цiннi папери, емiтованi Нацiональним банком України, у портфелi банку на продаж":

     1430 А "Борговi цiннi папери, емiтованi Нацiональним банком України, у портфелi банку на продаж";

     1435 АП "Переоцiнка боргових цiнних паперiв, емiтованих Нацiональним банком України, у портфелi банку на продаж";

     1436 КА "Неамортизований дисконт за борговими цiнними паперами, емiтованими Нацiональним банком України, у портфелi банку на продаж";

     1437 А "Неамортизована премiя за борговими цiнними паперами, емiтованими Нацiональним банком України, у портфелi банку на продаж";

     1438 А "Нарахованi доходи за борговими цiнними паперами, емiтованими Нацiональним банком України, у портфелi банку на продаж";

     група 144 "Борговi цiннi папери, емiтованi Нацiональним банком України, у портфелi банку до погашення":

     1440 А "Борговi цiннi папери, емiтованi Нацiональним банком України, у портфелi банку до погашення";

     1446 КА "Неамортизований дисконт за борговими цiнними паперами, емiтованими Нацiональним банком України, у портфелi банку до погашення";

     1447 А "Неамортизована премiя за борговими цiнними паперами, емiтованими Нацiональним банком України, у портфелi банку до погашення";

     1448 А "Нарахованi доходи за борговими цiнними паперами, емiтованими Нацiональним банком України, у портфелi банку до погашення";

     група 149 "Резерви пiд знецiнення боргових цiнних паперiв, що рефiнансуються Нацiональним банком України":

     1490 КА "Резерви пiд знецiнення боргових цiнних паперiв, що рефiнансуються Нацiональним банком України, у портфелi банку на продаж";

     1491 КА "Резерви пiд знецiнення боргових цiнних паперiв, що рефiнансуються Нацiональним банком України, у портфелi банку до погашення";

     1492 КА "Резерви пiд заборгованiсть за нарахованими доходами за борговими цiнними паперами, що рефiнансуються Нацiональним банком України, у портфелi банку на продаж";

     1493 КА "Резерви пiд заборгованiсть за нарахованими доходами за борговими цiнними паперами, що рефiнансуються Нацiональним банком України, у портфелi банку до погашення";

     група 280 "Дебiторська заборгованiсть за операцiями з клiєнтами банку":

     2801 А "Дебiторська заборгованiсть за розрахунками за цiнними паперами для клiєнтiв банку";

     група 290 "Кредиторська заборгованiсть за операцiями з клiєнтами банку":

     2901 П "Кредиторська заборгованiсть за розрахунками за цiнними паперами для клiєнтiв";

     група 300 "Акцiї та iншi цiннi папери з нефiксованим прибутком у торговому портфелi банку":

     3002 А "Акцiї та iншi цiннi папери з нефiксованим прибутком, що випущенi банками, у торговому портфелi банку";

     3003 А "Акцiї та iншi цiннi папери з нефiксованим прибутком, що випущенi небанкiвськими фiнансовими установами, у торговому портфелi банку";

     3005 А "Iншi акцiї та цiннi папери з нефiксованим прибутком у торговому портфелi банку";

     3007 АП "Переоцiнка акцiй та iнших цiнних паперiв з нефiксованим прибутком у торговому портфелi банку";

     3008 А "Нарахованi доходи за акцiями та iншими цiнними паперами з нефiксованим прибутком у торговому портфелi банку";

     група 301 "Борговi цiннi папери в торговому портфелi банку":

     3010 А "Борговi цiннi папери органiв державної влади в торговому портфелi банку";

     3011 А "Борговi цiннi папери органiв мiсцевого самоврядування в торговому портфелi банку";

     3012 А "Борговi цiннi папери, випущенi банками, у торговому портфелi банку";

     3013 А "Борговi цiннi папери, випущенi небанкiвськими фiнансовими установами, у торговому портфелi банку";

     3014 А "Борговi цiннi папери нефiнансових пiдприємств у торговому портфелi банку";

     3015 АП "Переоцiнка боргових цiнних паперiв у торговому портфелi банку";

     3016 КА "Неамортизований дисконт за борговими цiнними паперами в торговому портфелi банку";

     3017 А "Неамортизована премiя за борговими цiнними паперами в торговому портфелi банку";

     3018 А "Нарахованi доходи за борговими цiнними паперами в торговому портфелi банку";

     група 310 "Акцiї та iншi цiннi папери з нефiксованим прибутком у портфелi банку на продаж":

     3102 А "Акцiї та iншi цiннi папери з нефiксованим прибутком, що випущенi банками, у портфелi банку на продаж";

     3103 А "Акцiї та iншi цiннi папери з нефiксованим прибутком, що випущенi небанкiвськими фiнансовими установами, у портфелi банку на продаж";

     3105 А "Iншi акцiї та цiннi папери з нефiксованим прибутком у портфелi банку на продаж";

     3107 АП "Переоцiнка акцiй та iнших цiнних паперiв з нефiксованим прибутком у портфелi банку на продаж";

     3108 А "Нарахованi доходи за акцiями та iншими цiнними паперами з нефiксованим прибутком у портфелi банку на продаж";

     група 311 "Борговi цiннi папери в портфелi банку на продаж":

     3110 А "Борговi цiннi папери органiв державної влади в портфелi банку на продаж";

     3111 А "Борговi цiннi папери органiв мiсцевого самоврядування в портфелi банку на продаж";

     3112 А "Борговi цiннi папери, випущенi банками, у портфелi банку на продаж";

     3113 А "Борговi цiннi папери, випущенi небанкiвськими фiнансовими установами, у портфелi банку на продаж";

     3114 А "Борговi цiннi папери нефiнансових пiдприємств у портфелi банку на продаж";

     3115 АП "Переоцiнка боргових цiнних паперiв у портфелi банку на продаж";

     3116 КА "Неамортизований дисконт за борговими цiнними паперами в портфелi банку на продаж";

     3117 А "Неамортизована премiя за борговими цiнними паперами в портфелi банку на продаж";

     3118 А "Нарахованi доходи за борговими цiнними паперами в портфелi банку на продаж";

     3119 А "Простроченi нарахованi доходи за борговими цiнними паперами в портфелi банку на продаж";

     група 319 "Резерви пiд знецiнення цiнних паперiв у портфелi банку на продаж":

     3190 КА "Резерви пiд знецiнення цiнних паперiв у портфелi банку на продаж";

     3191 КА "Резерв пiд заборгованiсть за нарахованими доходами за борговими цiнними паперами в портфелi банку на продаж";

     група 321 "Борговi цiннi папери в портфелi банку до погашення":

     3210 А "Борговi цiннi папери органiв державної влади в портфелi банку до погашення";

     3211 А "Борговi цiннi папери органiв мiсцевого самоврядування в портфелi банку до погашення";

     3212 А "Борговi цiннi папери, випущенi банками, у портфелi банку до погашення";

     3213 А "Борговi цiннi папери, випущенi небанкiвськими фiнансовими установами, у портфелi банку до погашення";

     3214 А "Борговi цiннi папери нефiнансових пiдприємств у портфелi банку до погашення";

     3216 КА "Неамортизований дисконт за борговими цiнними паперами в портфелi банку до погашення";

     3217 А "Неамортизована премiя за борговими цiнними паперами в портфелi банку до погашення";

     3218 А "Нарахованi доходи за борговими цiнними паперами в портфелi банку до погашення";

     3219 А "Простроченi нарахованi доходи за борговими цiнними паперами в портфелi банку до погашення";

     група 329 "Резерви пiд знецiнення цiнних паперiв у портфелi банку до погашення":

     3290 КА "Резерви пiд знецiнення цiнних паперiв у портфелi банку до погашення";

     3291 КА "Резерви пiд заборгованiсть за нарахованими доходами за борговими цiнними паперами в портфелi банку до погашення";

     група 330 "Короткостроковi цiннi папери власного боргу, емiтованi банком":

     3300 П "Короткостроковi простi векселi, емiтованi банком";

     3301 П "Акцепти, що наданi за короткостроковими переказними векселями";

     3305 П "Iншi короткостроковi цiннi папери власного боргу, емiтованi банком";

     3306 КП "Неамортизований дисконт за короткостроковими цiнними паперами власного боргу, емiтованими банком";

     3307 П "Неамортизована премiя за короткостроковими цiнними паперами власного боргу, емiтованими банком";

     3308 П "Нарахованi витрати за короткостроковими цiнними паперами власного боргу, емiтованими банком";

     група 331 "Довгостроковi цiннi папери власного боргу, емiтованi банком":

     3310 П "Довгостроковi простi векселi, емiтованi банком";

     3311 П "Акцепти, що наданi за довгостроковими переказними векселями";

     3315 П "Iншi довгостроковi цiннi папери власного боргу, емiтованi банком";

     3316 КП "Неамортизований дисконт за довгостроковими цiнними паперами власного боргу, емiтованими банком";

     3317 П "Неамортизована премiя за довгостроковими цiнними паперами власного боргу, емiтованими банком";

     3318 П "Нарахованi витрати за довгостроковими цiнними паперами власного боргу, емiтованими банком";

     група 332 "Короткостроковi ощаднi (депозитнi) сертифiкати, емiтованi банком":

     3320 П "Короткостроковi ощаднi (депозитнi) сертифiкати, емiтованi банком";

     3326 КП "Неамортизований дисконт за короткостроковими ощадними (депозитними) сертифiкатами, емiтованими банком";

     3327 П "Неамортизована премiя за короткостроковими ощадними (депозитними) сертифiкатами, емiтованими банком";

     3328 П "Нарахованi витрати за короткостроковими ощадними (депозитними) сертифiкатами, емiтованими банком";

     група 333 "Довгостроковi ощаднi (депозитнi) сертифiкати, емiтованi банком":

     3330 П "Довгостроковi ощаднi (депозитнi) сертифiкати, емiтованi банком";

     3336 КП "Неамортизований дисконт за довгостроковими ощадними (депозитними) сертифiкатами, емiтованими банком";

     3337 П "Неамортизована премiя за довгостроковими ощадними (депозитними) сертифiкатами, емiтованими банком";

     3338 П "Нарахованi витрати за довгостроковими ощадними (депозитними) сертифiкатами, емiтованими банком";

     група 334 "Ощаднi (депозитнi) сертифiкати на вимогу, емiтованi банком":

     3340 П "Ощаднi (депозитнi) сертифiкати на вимогу, емiтованi банком";

     3346 КП "Неамортизований дисконт за ощадними (депозитними) сертифiкатами на вимогу, емiтованими банком";

     3347 П "Неамортизована премiя за ощадними (депозитними) сертифiкатами на вимогу, емiтованими банком";

     3348 П "Нарахованi витрати за ощадними (депозитними) сертифiкатами на вимогу, емiтованими банком";

     група 354 "Дебiторська заборгованiсть за операцiями банку з фiнансовими iнструментами":

     3541 А "Дебiторська заборгованiсть за розрахунками за цiнними паперами для банку";

     група 363 "Розрахунки з акцiонерами (учасниками)":

     3630 П "Внески за незареєстрованим статутним капiталом";

     3631 П "Кредиторська заборгованiсть перед акцiонерами (учасниками) банку за дивiдендами";

     група 364 "Кредиторська заборгованiсть за операцiями банку з фiнансовими iнструментами":

     3641 П "Кредиторська заборгованiсть за розрахунками за цiнними паперами для банку";

     група 410 "Iнвестицiї в асоцiйованi компанiї":

     4102 А "Iнвестицiї в асоцiйованi банки";

     4103 А "Iнвестицiї в асоцiйованi небанкiвськi фiнансовi установи";

     4109 А "Iнвестицiї в iншi асоцiйованi компанiї";

     група 420 "Iнвестицiї в дочiрнi компанiї":

     4202 А "Iнвестицiї в дочiрнi банки";

     4203 А "Iнвестицiї в дочiрнi небанкiвськi фiнансовi установи";

     4209 А "Iнвестицiї в iншi дочiрнi компанiї";

     група 500 "Статутний капiтал банку":

     5000 П "Зареєстрований статутний капiтал банку";

     5001 КП "Несплачений зареєстрований статутний капiтал банку";

     5002 КП "Власнi акцiї (частки, паї), що викупленi в акцiонерiв (учасникiв)";

     5003 П "Дивiденди, що спрямованi на збiльшення статутного капiталу";

     група 501 "Емiсiйнi рiзницi":

     5010 П "Емiсiйнi рiзницi";

     група 502 "Загальнi резерви та фонди банку":

     5022 П "Iншi фонди банку";

     група 503 "Результати минулих рокiв":

     5030 П "Нерозподiленi прибутки минулих рокiв";

     5031 А "Непокритi збитки минулих рокiв";

     група 504 "Результати звiтного року, що очiкують затвердження":

     5040 П "Прибуток звiтного року, що очiкує затвердження";

     5041 А "Збиток звiтного року, що очiкує затвердження";

     група 510 "Результати переоцiнки":

     5102 АП "Результати переоцiнки цiнних паперiв у портфелi банку на продаж";

     5103 П "Результати переоцiнки iнвестицiй в асоцiйованi та дочiрнi компанiї";

     група 605 "Процентнi доходи за цiнними паперами":

     6050 АП "Процентнi доходи за цiнними паперами, що рефiнансуються Нацiональним банком України, у портфелi банку на продаж";

     6051 АП "Процентнi доходи за цiнними паперами, що рефiнансуються Нацiональним банком України, у портфелi банку до погашення";

     6052 АП "Процентнi доходи за iншими цiнними паперами в портфелi банку на продаж";

     6053 АП "Процентнi доходи за iншими цiнними паперами в портфелi банку до погашення";

     6054 АП "Процентнi доходи за цiнними паперами, емiтованими Нацiональним банком України, у портфелi банку на продаж";

     6055 АП "Процентнi доходи за цiнними паперами, емiтованими Нацiональним банком України, у портфелi банку до погашення";

     6056 АП "Процентнi доходи за цiнними паперами, що рефiнансуються Нацiональним банком України, у торговому портфелi банку";

     6057 АП "Процентнi доходи за цiнними паперами в торговому портфелi банку";

     група 610 "Комiсiйнi доходи за операцiями з банками":

     6103 П "Комiсiйнi доходи за операцiями з цiнними паперами для банкiв";

     група 611 "Комiсiйнi доходи за операцiями з клiєнтами":

     6113 П "Комiсiйнi доходи за операцiями з цiнними паперами для клiєнтiв";

     група 620 "Результат вiд торговельних операцiй":

     6203 АП "Результат вiд торгових операцiй з цiнними паперами в торговому портфелi банку";

     група 630 "Дохiд у виглядi дивiдендiв":

     6300 П "Дохiд у виглядi дивiдендiв";

     група 631 "Дохiд вiд iнвестицiй в асоцiйованi i дочiрнi компанiї":

     6310 П "Дохiд вiд iнвестицiй в асоцiйованi компанiї";

     6311 П "Дохiд вiд iнвестицiй у дочiрнi компанiї";

     група 639 "Iншi операцiйнi доходи":

     6393 АП "Результат вiд продажу цiнних паперiв з портфеля банку на продаж";

     група 671 "Повернення списаних активiв":

     6713 П "Повернення ранiше списаної безнадiйної заборгованостi вiд знецiнення цiнних паперiв на продаж";

     6714 П "Повернення ранiше списаної безнадiйної заборгованостi вiд знецiнення цiнних паперiв у портфелi банку до погашення";

     6717 П "Повернення ранiше списаних безнадiйних доходiв минулих рокiв";

     група 705 "Процентнi витрати за цiнними паперами власного боргу":

     7050 АП "Процентнi витрати за короткостроковими цiнними паперами власного боргу, емiтованими банком, крiм ощадних (депозитних) сертифiкатiв";

     7051 АП "Процентнi витрати за довгостроковими цiнними паперами власного боргу, емiтованими банком, крiм ощадних (депозитних) сертифiкатiв";

     7052 АП "Процентнi витрати за короткостроковими ощадними (депозитними) сертифiкатами власного боргу, емiтованими банком";

     7053 АП "Процентнi витрати за довгостроковими ощадними (депозитними) сертифiкатами власного боргу, емiтованими банком";

     7054 АП "Процентнi витрати за ощадними (депозитними) сертифiкатами на вимогу, емiтованими банком";

     група 710 "Комiсiйнi витрати":

     7103 А "Комiсiйнi витрати за операцiями з цiнними паперами";

     група 731 "Втрати вiд iнвестицiй в асоцiйованi i дочiрнi компанiї":

     7310 А "Втрати вiд iнвестицiй в асоцiйованi компанiї";

     7311 А "Втрати вiд iнвестицiй у дочiрнi компанiї";

     група 770 "Вiдрахування в резерви":

     7703 АП "Вiдрахування в резерви пiд знецiнення цiнних паперiв у портфелi банку на продаж";

     7704 АП "Вiдрахування в резерви пiд знецiнення цiнних паперiв у портфелi банку до погашення";

     група 772 "Вiдрахування в резерви пiд заборгованiсть за нарахованими доходами":

     7720 АП "Вiдрахування в резерви пiд заборгованiсть за нарахованими доходами";

     позабалансовi:

     група 930 "Цiннi папери до отримання за операцiями андеррайтингу":

     9300 А "Вимоги за андеррайтингом цiнних паперiв";

     група 931 "Цiннi папери до вiдправлення за операцiями андеррайтингу":

     9310 П "Зобов'язання за андеррайтингом цiнних паперiв";

     група 935 "Активи до отримання":

     9350 А "Активи до отримання та депозити до розмiщення за спотовими контрактами";

     9352 А "Активи до отримання за форвардними контрактами за iншими операцiями";

     група 936 "Активи до вiдправлення":

     9360 П "Активи до вiдправлення та депозити до залучення за спотовими контрактами";

     9362 П "Активи до вiдправлення за форвардними контрактами за iншими операцiями";

     група 950 "Отримана застава":

     9500 А "Отримана застава";

     9503 А "Застава за складськими свiдоцтвами";

     група 951 "Надана застава":

     9510 П "Надана застава";

     група 960 "Не сплаченi в строк доходи":

     9600 А "Списана за рахунок спецiальних резервiв заборгованiсть за нарахованими доходами за операцiями з банками";

     9601 А "Списана за рахунок спецiальних резервiв заборгованiсть за нарахованими доходами за операцiями з клiєнтами";

     9602 А "Нарахованi та не отриманi доходи за операцiями з банками";

     9603 А "Нарахованi та не отриманi доходи за операцiями з клiєнтами";

     група 961 "Списана у збиток заборгованiсть за активами":

     9613 А "Списана у збиток заборгованiсть за операцiями з цiнними паперами";

     група 970 "Цiннi папери та iншi активи клiєнтiв на зберiганнi":

     9702 А "Цiннi папери на зберiганнi";

     9704 А "Цiннi папери клiєнтiв згiдно з договором доручення (комiсiї)";

     група 981 "Iншi цiнностi i документи":

     9811 А "Отриманi дозволи на випуск цiнних паперiв";

     9812 А "Погашенi цiнностi";

     9819 А "Iншi цiнностi i документи";

     група 982 "Бланки цiнних паперiв та бланки суворого облiку":

     9820 А "Бланки цiнних паперiв";

     група 983 "Документи i цiнностi, прийнятi та вiдправленi на iнкасо":

     9830 А "Документи i цiнностi, прийнятi на iнкасо";

     9831 А "Документи i цiнностi, вiдправленi на iнкасо";

     група 989 "Документи та цiнностi в пiдзвiтi та в дорозi":

     9898 А "Iншi цiнностi та документи в пiдзвiтi";

     9899 А "Iншi цiнностi та документи в дорозi";

     група 990 "Контррахунки для рахункiв роздiлiв 90 - 95";

     група 991 "Контррахунки для рахункiв роздiлiв 96 - 98".

     1.3. У главi 3:

     пункт 3.11 пiсля першого речення доповнити новим реченням такого змiсту:

     "Бухгалтерський облiк нарахування процентiв здiйснюється залежно вiд умов випуску цiнних паперiв, але не рiдше одного разу на мiсяць протягом перiоду вiд дати придбання цiнного папера до дати його продажу або погашення";

     главу пiсля пункту 3.11 доповнити новим пунктом такого змiсту:

     "3.12. Амортизацiя дисконту (премiї) не здiйснюється для боргових цiнних паперiв, якщо величина дисконту (премiї) на дату придбання є несуттєвою, тобто менше 1 % вiд суми номiналу. У такому разi вся сума дисконту (премiї) збiльшує (зменшує) процентнi доходи пiд час нарахування доходу".

     У зв'язку з цим пункти 3.12 - 3.14 уважати вiдповiдно пунктами 3.13 - 3.15;

     пункт 3.15 викласти в такiй редакцiї:

     "3.15. Переоцiнка (перерахунок гривневого еквiвалента залишкiв iноземної валюти) за рахунками облiку цiнних паперiв в iноземнiй валютi у зв'язку зi змiною офiцiйного валютного курсу здiйснюється в порядку переоцiнки iноземної валюти, визначеному нормативно-правовими актами Нацiонального банку з бухгалтерського облiку операцiй в iноземнiй валютi та банкiвських металах.

     2. У роздiлi II:

     2.1. У главi 1:

     абзац четвертий пункту 1.3 викласти в такiй редакцiї:

     "iншi методи, що забезпечують достовiрне визначення справедливої вартостi цiнних паперiв";

     у пунктi 1.4 слово "борговi" виключити.

     2.2. У главi 2:

     перше речення пункту 2.1 викласти в такiй редакцiї:

     "Придбанi цiннi папери з метою отримання прибутку вiд короткотермiнових коливань ринкової цiни вiдображаються за балансовими рахунками груп 140, 300 та 301 Плану рахункiв";

     пункти 2.3, 2.4, 2.5 за дебетом рахункiв пiсля рахункiв "1400, 1401, 1402" доповнити рахунками "1403, 1404".

     2.3. Главу 4 пiсля пункту 4.2 доповнити двома новими пунктами такого змiсту:

     "4.3. Амортизацiя дисконту (премiї) за борговими цiнними паперами здiйснюється з використанням ефективної ставки вiдсотка.

     4.4. Якщо умовами випуску боргових цiнних паперiв передбачено поступове або часткове погашення їх номiналу, то розрахунок ефективної ставки вiдсотка, а також нарахування процентiв за цiнними паперами вiдбувається з урахуванням такого зменшення номiналу цiнного папера".

     У зв'язку з цим пункти 4.3 - 4.8 уважати вiдповiдно пунктами 4.5 - 4.10.

     2.4. У главi 5:

     таблицю пункту 5.2 викласти в такiй редакцiї:

     "

Дебет	Кредит	Примiтка
3541	1400, 1401, 1402, 1403, 1404, 3010, 3011, 3012, 3013, 3014,	сума номiнальної вартостi боргових цiнних паперiв у торговому портфелi банку
	3002, 3003, 3005	сума вартостi акцiй та iнших цiнних паперiв з нефiксованим прибутком у торговому портфелi банку
1406, 3016	3541	сума неамортизованого дисконту боргових цiнних паперiв з дисконтом у торговому портфелi банку
3541	1407, 3017	сума неамортизованої премiї боргових цiнних паперiв з премiєю у торговому портфелi банку
3541	1405, 3007, 3015	сума дооцiнки цiнних паперiв у торговому портфелi банку
1405, 3007, 3015	3541	сума уцiнки цiнних паперiв у торговому портфелi банку
3541	1408, 3018	сума накопичених процентiв за купонними борговими цiнними паперами в торговому портфелi банку
1410, 1411, 1412, 1413, 1414, 1430, 3110, 3111, 3112, 3113, 3114,	3541	сума номiнальної вартостi боргових цiнних паперiв у портфелi банку на продаж
3102, 3103, 3105		сума вартостi акцiй та iнших цiнних паперiв з нефiксованим прибутком у портфелi банку на продаж
3541	1416, 1436, 3116	сума нового неамортизованого дисконту боргових цiнних паперiв з дисконтом у портфелi банку на продаж
1417, 1437, 3117	3541	сума нової неамортизованої премiї боргових цiнних паперiв з премiєю у портфелi банку на продаж
1418, 1438, 3118	3541	сума накопичених процентiв за купонними борговими цiнними паперами в портфелi банку на продаж

";

     пункт 5.3 доповнити реченням такого змiсту:

     "Балансова вартiсть цiнного папера пiд час його переведення до портфеля на продаж визнається його новою собiвартiстю або амортизованою собiвартiстю (з визначенням нової ефективної ставки вiдсотка)".

     2.5. У главi 6:

     пункт 6.2 за кредитом рахункiв пiсля рахункiв "1400, 1401, 1402" доповнити рахунками "1403, 1404";

     у пунктi 6.3 слово "пайових" замiнити словами "акцiй та iнших цiнних паперiв з нефiксованим прибутком".

     3. У роздiлi III:

     3.1. Пункт 1.4 глави 1 викласти в такiй редакцiї:

     "1.4. Вiдображення в бухгалтерському облiку операцiй з придбання, нарахування доходiв за цiнними паперами в портфелi банку на продаж здiйснюється аналогiчно до порядку, визначеному в главах 2, 4 роздiлу II цiєї Iнструкцiї, за вiдповiдними рахунками бухгалтерського облiку цiнних паперiв у портфелi банку на продаж".

     3.2. У главi 2:

     таблицю пункту 2.1 викласти в такiй редакцiї:

     "

Дебет	Кредит	Примiтка
3541	1410, 1411, 1412, 1413, 1414, 1430, 3110, 3111, 3112, 3113, 3114,	сума номiнальної вартостi боргових цiнних паперiв у портфелi на продаж
	3102, 3103, 3105	сума вартостi акцiй та iнших цiнних паперiв з нефiксованим прибутком у портфелi на продаж
1416, 1436, 3116	3541	сума неамортизованого дисконту боргових цiнних паперiв з дисконтом у портфелi на продаж
3541	1417, 1437, 3117	сума неамортизованої премiї боргових цiнних паперiв з премiєю у портфелi на продаж
3541	1415, 1435, 3107, 3115	сума дооцiнки цiнних паперiв у портфелi на продаж
1415, 1435, 3107, 3115	3541	сума уцiнки цiнних паперiв у портфелi на продаж
3541	1418, 1438, 3118	сума нарахованих процентiв за купонними борговими цiнними паперами в портфелi на продаж
1400, 1401, 1402, 1403, 1404, 3010, 3011, 3012, 3013, 3014,	3541	сума номiнальної вартостi боргових цiнних паперiв, що переводяться до торгового портфеля
3002, 3003, 3005		сума вартостi акцiй та iнших цiнних паперiв з нефiксованим прибутком, що переводяться до торгового портфеля
3541	1406, 3016	сума нового неамортизованого дисконту за борговими цiнними паперами з дисконтом, що переводяться до торгового портфеля
1407, 3017	3541	сума нової неамортизованої премiї за борговими цiнними паперами з премiєю, що переводяться до торгового портфеля
1408, 3018	3541	сума нарахованих процентiв за купонними борговими цiнними паперами, що переводяться до торгового портфеля

";

     пункт 2.2 викласти в такiй редакцiї:

     "2.2. У разi прийняття рiшення про переведення цiнних паперiв до портфеля до погашення банк надалi облiковує їх за амортизованою собiвартiстю, якою стає балансова вартiсть цiнного папера пiд час переведення, з використанням ефективної ставки вiдсотка, розрахованої пiсля їх переведення";

     таблицю пункту 2.3 викласти в такiй редакцiї:

     "

Дебет	Кредит	Примiтка
3541	1410, 1411, 1412, 1413, 1414, 1430, 3110, 3111, 3112, 3113, 3114	сума номiнальної вартостi боргових цiнних паперiв у портфелi на продаж
1416, 1436, 3116	3541	сума неамортизованого дисконту боргових цiнних паперiв з дисконтом у портфелi на продаж
3541	1417, 1437, 3117	сума неамортизованої премiї боргових цiнних паперiв з премiєю у портфелi на продаж
3541	1415, 1435, 3115	сума дооцiнки боргових цiнних паперiв у портфелi на продаж
1415, 1435, 3115	3541	сума уцiнки цiнних паперiв у портфелi на продаж
3541	1418, 1438, 3118, 1419, 3119	сума нарахованих процентiв (прострочених нарахованих процентiв) за купонними борговими цiнними паперами в портфелi на продаж
1490, 3190	3541	сума резерву за борговими цiнними паперами в портфелi на продаж (якщо був сформований)
1420, 1421, 1422, 1423, 1424, 1440, 3210, 3211, 3212, 3213, 3214	3541	сума номiнальної вартостi боргових цiнних паперiв, що переводяться до портфеля до погашення
3541	1426, 1446, 3216	сума нового неамортизованого дисконту за борговими цiнними паперами з дисконтом, що переводяться до портфеля до погашення
1427, 1447, 3217	3541	сума нової неамортизованої премiї за борговими цiнними паперами з премiєю, що переводяться до портфеля до погашення
1428, 1448, 3218, 1429, 3219	3541	сума нарахованих процентiв (прострочених нарахованих процентiв) за купонними борговими цiнними паперами, що переводяться до портфеля до погашення
1492, 3191	1493, 3291	сума резерву пiд заборгованiсть за нарахованими доходами за купонними борговими цiнними паперами, що переводяться до портфеля до погашення

".

     3.3. У главi 3:

     пункт 3.1 за кредитом рахункiв пiсля рахункiв "1418, 1438, 3118" доповнити рахунками "1419, 3119"; пiсля слiв "нарахованих доходiв" доповнити словами "(прострочених нарахованих доходiв)"; пiсля рахункiв "1410, 1411, 1412" доповнити рахунками "1413, 1414";

     главу пiсля пункту 3.1 доповнити новим пунктом такого змiсту:

     "3.2. Коригування резерву пiд заборгованiсть за нарахованими доходами за цiнними паперами, що продаються з портфеля на продаж, вiдображається в бухгалтерському облiку вiдповiдно до пункту 1.3 глави 1 роздiлу VI цiєї Iнструкцiї".

     У зв'язку з цим пункти 3.2 - 3.3 уважати вiдповiдно пунктами 3.3 - 3.4;

     у пунктi 3.3 слово "пайових" замiнити словами "акцiй та iнших цiнних паперiв з нефiксованим прибутком";

     пункт 3.4 доповнити словами "за вiдповiдними рахунками бухгалтерського облiку цiнних паперiв у портфелi банку на продаж".

     4. У роздiлi IV:

     4.1. Пункт 1.4 глави 1 пiсля слова "Iнструкцiї" доповнити словами "за вiдповiдними рахунками бухгалтерського облiку цiнних паперiв у портфелi банку до погашення".

     4.2. Таблицю пункту 2.2 глави 2 викласти в такiй редакцiї:

     "

Дебет	Кредит	Примiтка
3541	1420, 1421, 1422, 1423, 1424, 1440, 3210, 3211, 3212, 3213, 3214	сума номiнальної вартостi боргових цiнних паперiв у портфелi до погашення
1426, 1446, 3216	3541	сума неамортизованого дисконту боргових цiнних паперiв з дисконтом у портфелi до погашення
3541	1427, 1447, 3217	сума неамортизованої премiї боргових цiнних паперiв з премiєю в портфелi до погашення
3541	1428, 1448, 3218, 1429, 3219	сума нарахованих процентiв (прострочених нарахованих процентiв) за купонними борговими цiнними паперами в портфелi до погашення
1491, 3290	3541	сума резерву пiд борговi цiннi папери в портфелi до погашення (у разi наявностi)
1410, 1411, 1412, 1413, 1414, 1430, 3110, 3111, 3112, 3113, 3114	3541	сума номiнальної вартостi цiнних паперiв, що переводяться до портфеля на продаж
3541	1416, 1436, 3116	сума нового неамортизованого дисконту за борговими цiнними паперами з дисконтом, що переводяться до портфеля на продаж
1417, 1437, 3117	3541	сума нової неамортизованої премiї за борговими цiнними паперами з премiєю, що переводяться до портфеля на продаж
1418, 1438, 3118, 1419, 3119	3541	сума нарахованих процентiв (прострочених нарахованих процентiв) за купонними борговими цiнними паперами, що переводяться до портфеля на продаж
1493, 3291	1492, 3191	сума резерву пiд заборгованiсть за нарахованими доходами за купонними борговими цiнними паперами, що переводяться до портфеля на продаж

".

     4.3. У главi 3:

     пункт 3.2 за кредитом рахункiв пiсля рахункiв "1420, 1421, 1422" доповнити рахунками "1423, 1424";

     главу пiсля пункту 3.2 доповнити новим пунктом такого змiсту:

     "3.3. Якщо умовами випуску боргових цiнних паперiв передбачено поступове або часткове погашення їх номiналу, то в бухгалтерському облiку здiйснюється така проводка:

     Дебет рахункiв

     Кореспондентський рахунок,

     Поточний рахунок (емiтента)

     Кредит рахункiв

     1420, 1421, 1422, 1423, 1424, 1440,

     3210, 3211, 3212, 3213, 3214 - на суму погашеної частки номiналу".

     У зв'язку з цим пункти 3.3, 3.4 уважати вiдповiдно пунктами 3.4, 3.5.

     5. У роздiлi V:

     5.1. У главi 1:

     пункт 1.6 доповнити реченням такого змiсту:

     "Якщо на час визнання зменшення корисностi за борговими цiнними паперами накопичилися простроченi понад 31 день або визнанi сумнiвними проценти, то сума перевищення балансової вартостi цiнних паперiв над оцiненою сумою очiкуваного вiдшкодування розподiляється мiж рахунками резервiв пiд знецiнення цiнних паперiв та пiд заборгованiсть за нарахованими доходами (облiк таких резервiв ведеться вiдповiдно до роздiлу VI цiєї Iнструкцiї)";

     пункт 1.14 за кредитом рахункiв пiсля рахункiв "1410, 1411, 1412" доповнити рахунками "1413, 1414"; пiсля рахункiв "1420, 1421, 1422" доповнити рахунками "1423, 1424".

     6. Пункт 1.2 глави 1 роздiлу VI пiсля слова "пiд" доповнити словами та цифрами "простроченi понад 31 день i".

     7. У главi 1 роздiлу VII:

     у пунктi 1.1 слова "пайовi цiннi папери" замiнити словами "акцiї та iншi цiннi папери з нефiксованим прибутком";

     у пунктi 1.2 слова та цифри "бухгалтерського облiку банкiв України, затвердженого постановою Правлiння Нацiонального банку України вiд 21.11.97 N 388 (iз змiнами)" виключити;

     главу доповнити пунктом 1.6 такого змiсту:

     "1.6. Iнвестицiї в асоцiйованi та дочiрнi компанiї вiдображаються в бухгалтерському облiку на дату придбання за собiвартiстю аналогiчно до порядку, визначеному в пунктi 2.2 глави 2 роздiлу II цiєї Iнструкцiї, за вiдповiдними рахунками бухгалтерського облiку iнвестицiй в асоцiйованi та дочiрнi компанiї".

     8. У главi 7 роздiлу VIII:

     пункт 7.7 за дебетом рахункiв пiсля рахункiв "3102, 3103, 3105" доповнити рахунками "3110, 3111, 3112, 3113, 3114";

     пункт 7.8 за кредитом рахункiв пiсля рахункiв "3102, 3103, 3105" доповнити рахунками "3110, 3111, 3112, 3113, 3114";

     пункт 7.10 викласти в такiй редакцiї:

     "7.10. Облiк цiнних паперiв, що придбанi банком-андеррайтером та вiднесенi до портфеля на продаж, та прибуткiв (збиткiв) вiд операцiй з ними здiйснюється аналогiчно до порядку, зазначеного в роздiлi III цiєї Iнструкцiї".

     9. У роздiлi IX:

     9.1. У пунктi 1.6 глави 1 назву групи рахункiв 390 "Розрахунки мiж фiлiями та iншими пiдвiдомчими установами банку" змiнити на "Розрахунки мiж фiлiями банку".

     9.2. У главi 2:

     пункти 2.2, 2.4, 2.5, 2.7, 2.9 за дебетом i кредитом рахункiв пiсля рахункiв "3300, 3305, 3310, 3315, 3320, 3330" доповнити рахунком "3340"; пiсля рахункiв "3306, 3316, 3326, 3336" доповнити рахунком "3346"; пiсля рахункiв "3307, 3317, 3327, 3337" доповнити рахунком "3347"; пiсля рахункiв "3308, 3318, 3328, 3338" доповнити рахунком "3348"; пiсля рахункiв "7050, 7051, 7052, 7053" доповнити рахунком "7054";

     абзац перший пункту 2.4 викласти в такiй редакцiї:

     "2.4. Сума амортизацiї дисконту (премiї) за звiтний перiод розраховується за методом ефективної ставки вiдсотка. За операцiями з борговими цiнними паперами власної емiсiї сума амортизацiї дисконту збiльшує процентнi витрати, а сума амортизацiї премiї зменшує процентнi витрати. Амортизацiя дисконту (премiї) вiдображається в бухгалтерському облiку такими проводками".

     10. У главi 1 роздiлу X:

     пункт 1.10 викласти в такiй редакцiї:

     "1.10. Цiннi папери, якi внаслiдок вiдповiдних договiрних операцiй передають у заставу, облiковуються за позабалансовим рахунком 9510 П "Надана застава". Цiннi папери, що прийнятi банком як застава, облiковуються за рахунком 9500 А "Отримана застава";

     у пунктi 1.13 назву рахунку 9831 "Документи i цiнностi, вiдiсланi на iнкасо" змiнити на "Документи i цiнностi, вiдправленi на iнкасо".

Головний бухгалтер - директор Департаменту бухгалтерського облiку

В. I. Ричакiвська