ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА АДМIНIСТРАЦIЯ УКРАЇНИ

НАКАЗ

вiд 19 лютого 1998 року	N 80

Про затвердження Iнструкцiї про порядок облiку платникiв податкiв

Зареєстровано в Мiнiстерствi юстицiї України 16 березня 1998 р. за N 172/2612

Iз змiнами i доповненнями, внесеними
наказами Державної податкової адмiнiстрацiї України
вiд 17 листопада 1998 року N 552,
вiд 28 грудня 1999 року N 729,
вiд 14 квiтня 2000 року N 170,
вiд 5 липня 2000 року N 361,
вiд 14 травня 2001 року N 195,
вiд 5 вересня 2001 року N 347,
вiд 3 квiтня 2002 року N 149,
вiд 24 листопада 2004 року N 669

     Вiдповiдно до Закону України "Про державну податкову службу в Українi" та з метою забезпечення повноти надходжень податкiв i зборiв (обов'язкових платежiв) до бюджетiв усiх рiвнiв шляхом охоплення облiком та контролем платникiв податкiв наказую:

     1. Затвердити Iнструкцiю про порядок облiку платникiв податкiв (додається).

     2. Начальнику управлiння оперативної звiтностi i статистики Парпализi А. Г. подати зазначену Iнструкцiю до Мiнiстерства юстицiї України для державної реєстрацiї.

     3. Начальнику управлiння справами Коваленку В. В. у десятиденний термiн пiсля державної реєстрацiї Iнструкцiї про порядок облiку платникiв податкiв забезпечити її тиражування та надсилання державним податковим адмiнiстрацiям усiх рiвнiв.

     4. Контроль за виконання цього наказу покласти на заступника Голови Державної податкової адмiнiстрацiї О. Я. Савченко.

Голова

М. Я. Азаров

 

	ЗАТВЕРДЖЕНО наказом Державної податкової адмiнiстрацiї України вiд 19 лютого 1998 р. N 80 (в редакцiї наказу Державної податкової адмiнiстрацiї України вiд 17 листопада 1998 р. N 552)
	Зареєстровано в Мiнiстерствi юстицiї України 14 грудня 1998 р. за N 791/3231

IНСТРУКЦIЯ
ПРО ПОРЯДОК ОБЛIКУ ПЛАТНИКIВ ПОДАТКIВ

(У текстi Iнструкцiї слово "розшуку" замiнено на слова "встановлення мiсцезнаходження" згiдно з наказом Державної податкової адмiнiстрацiї України вiд 3 квiтня 2002 року N 149)

(У текстi Iнструкцiї, крiм пункту 8.6 та роздiлу 11, слова "суб'єкт пiдприємницької дiяльностi" в усiх вiдмiнках та числах замiнено на слова "пiдприємець" у вiдповiдних вiдмiнках та числах згiдно з наказом Державної податкової адмiнiстрацiї України вiд 24 листопада 2004 року N 669)

     Iнструкцiя про порядок облiку платникiв податкiв (далi - Iнструкцiя) розроблена вiдповiдно до Закону України "Про державну податкову службу в Українi" та iнших актiв, положень чинного законодавства України i має на метi використання єдиної рацiональної методики облiку платникiв податкiв i зборiв (обов'язкових платежiв) в органах державної податкової служби.

1. Визначення термiнiв

     1.1. Платники податкiв - юридичнi особи, їх фiлiї, вiддiлення, iншi вiдокремленi пiдроздiли, що не мають статусу юридичної особи, а також фiзичнi особи, якi мають статус пiдприємцiв (самозайнятих осiб) чи не мають такого статусу, на яких згiдно iз законами покладено обов'язок утримувати та/або сплачувати податки i збори (обов'язковi платежi), пеню та штрафнi санкцiї.

(пiдпункт 1.1 пункту 1 в редакцiї наказу Державної податкової адмiнiстрацiї України вiд 24.11.2004 р. N 669)

     1.2. Великий платник податкiв - це юридична особа, яка органами державної податкової служби зарахована до категорiї великих платникiв за встановленими критерiями, а саме:

     а) Сукупний валовий дохiд:

вiд 4 млн. грн. до 20 млн. грн.	- 1 бал;
вiд 20 млн. грн. до 100 млн. грн.	- 2 бали;
понад 100 млн. грн.	- 3 бали.

     б) Загальна сума нарахованих платежiв до бюджету:

вiд 200 тис. грн. до 1 млн. грн.	- 1 бал;
вiд 1,0 млн. грн. до 5,0 млн. грн.	- 2 бали;
понад 5 млн. грн.	- 3 бали.

     в) Загальна сума сплачених платежiв до бюджету

вiд 200 тис. грн. до 1 млн. грн.	- 1 бал;
вiд 1 млн. грн. до 5 млн. грн.	- 2 бали;
понад 5 млн. грн.	- 3 бали.

     г) Загальна сума податку на додану вартiсть, задекларована до вiдшкодування з бюджету:

вiд 3 млн. грн. до 15 млн. грн.	- 1 бал;
вiд 15 млн. грн. до 50 млн. грн.	- 2 бали;
понад 50 млн. грн.	- 3 бали.

     Показники за пiдпунктами "а", "б", "в" та "г" пункту 1.2 розраховуються за результатами дiяльностi пiдприємств за 9 мiсяцiв звiтного року плюс очiкуваний показник за IV квартал звiтного року.

     Приклад розрахунку балiв:

     а) + б) + в) + г) і 5 балiв - великий платник податкiв.

     1.2.1. Принцип вiдбору великих платникiв податкiв базується на вiдборi платникiв податкiв, якi забезпечують не менше 50 - 60 вiдсоткiв надходжень до Державного бюджету України, що формують платники податкiв мiста (областi).

(абзац перший пiдпункту 1.2.1 пункту 1.2 iз змiнами, внесеними згiдно з наказом Державної податкової адмiнiстрацiї України вiд 24.11.2004 р. N 669)

     У разi, якщо за результатами вiдбору великих платникiв податкiв не виконується основний принцип вiдбору, то зменшується загальна сума балiв вiдбору до 4 - 3.

     1.2.2. До перелiку великих платникiв податкiв, якi обслуговуються iнспекцiєю (пiдроздiлом), включаються установи банкiв, якi перебувають на облiку районiв мiста (областi) незалежно вiд кiлькостi набраних балiв, а також розташованi на територiї мiста (областi) дочiрнi пiдприємства великих платникiв податкiв, фiлiї, представництва, вiддiлення та iншi вiдокремленi пiдроздiли великих платникiв податкiв, що не мають статусу юридичної особи. Рiшення про включення до перелiку зазначених платникiв податкiв приймається Державною податковою адмiнiстрацiєю України.

	(пiдпункт 1.2.2 пункту 1.2 в редакцiї наказу Державної податкової адмiнiстрацiї України вiд 24.11.2004 р. N 669)
	(роздiл 1 доповнено новим пунктом 1.2 згiдно з наказом Державної податкової адмiнiстрацiї України вiд 14.04.2000 р. N 170, у зв'язку з цим пункти 1.2 - 1.8 вважати пунктами 1.3 - 1.9, пункт 1.2 iз змiнами, внесеними згiдно з наказом Державної податкової адмiнiстрацiї України вiд 14.05.2001 р. N 195, в редакцiї наказу Державної податкової адмiнiстрацiї України вiд 03.04.2002 р. N 149)

     1.3. Облiкова справа платника податкiв (реєстрацiйна частина) - формується iз перелiку документiв, якi подаються платником податкiв до органiв державної податкової служби при взяттi його на податковий облiк. Реєстрацiйна частина облiкової справи платника податкiв доповнюється документами, якi подаються платником податкiв або надходять стосовно платника податкiв вiд органiв державної реєстрацiї, статистики, iнших державних органiв, мiнiстерств, центральних органiв виконавчої влади та вiд установ банкiв до органiв державної податкової служби в перiод дiяльностi платника податкiв та у зв'язку з його лiквiдацiєю.

(абзац перший пункту 1.3 iз змiнами, внесеними згiдно з наказом Державної податкової адмiнiстрацiї України вiд 14.05.2001 р. N 195)

     Облiкова справа платника податкiв (звiтна частина) формується iз звiтних документiв, якi подаються платником у перiод його дiяльностi.

     Ведення облiкових справ платникiв податкiв здiйснюється iз дотриманням правил дiловодства. Комплектування документiв проводиться у хронологiчному чи тематичному порядку або у їх поєднаннi. Кожна частина облiкової справи повинна мати опис документiв. Зберiгання окремих документiв та облiкових справ здiйснюється вiдповiдно до Перелiку типових документiв, що створюються в дiяльностi органiв державної влади та мiсцевого самоврядування, iнших установ, органiзацiй i пiдприємств, iз зазначенням термiнiв зберiгання документiв, затвердженого наказом Головного архiвного управлiння при Кабiнетi Мiнiстрiв України вiд 20.07.98 N 41 та зареєстрованого в Мiнiстерствi юстицiї України 17.09.98 за N 576/3016.

(пункт 1.3 доповнено абзацом третiм згiдно з наказом Державної податкової адмiнiстрацiї України вiд 03.04.2002 р. N 149)

     1.4. Єдиний банк даних про платникiв податкiв - юридичних осiб (далi - Єдиний банк даних юридичних осiб) - це автоматизована система збору, накопичення та обробки даних про платникiв податкiв. Формується з районних рiвнiв Єдиного банку даних юридичних осiб державних податкових iнспекцiй в районах, мiстах i районах у мiстах, а також мiжрайонними та об'єднаними iнспекцiями i ведеться Державною податковою адмiнiстрацiєю України.

     1.5. Реєстр неприбуткових органiзацiй i установ - це автоматизована система збору, накопичення та обробки даних про неприбутковi органiзацiї та установи.

     1.6. Державний реєстр фiзичних осiб - платникiв податкiв (далi - ДРФО) - це автоматизований банк даних, створений для забезпечення єдиного державного облiку фiзичних осiб, якi зобов'язанi сплачувати податки i збори (обов'язковi платежi) до бюджетiв та до державних цiльових фондiв у порядку i на умовах, що визначаються законодавчими актами України. Формування та ведення ДРФО здiйснюється органами державної податкової служби.

     1.7. Реєстр фiзичних осiб - платникiв податкiв пiдприємцiв (далi - Реєстр фiзичних осiб) - це банк даних платникiв податкiв, який створюється для забезпечення єдиного податкового облiку платникiв податкiв - фiзичних осiб в органах державної податкової служби i який є складовою частиною ДРФО.

     1.8. Реєстр платникiв податкiв постiйних представництв нерезидентiв в Українi - це автоматизований банк даних, створений для забезпечення облiку платникiв податкiв - постiйних представництв нерезидентiв в Українi.

     1.9. Реєстр договорiв про спiльну дiяльнiсть - це автоматизований банк даних, створений для забезпечення єдиного облiку платникiв податкiв, якi здiйснюють свою дiяльнiсть за договорами про спiльну дiяльнiсть.

     1.10. Реєстр великих платникiв податкiв - це складова частина Єдиного автоматизованого банку даних про платникiв податкiв - юридичних осiб, яка забезпечує облiк великих платникiв податкiв.

(роздiл 1 доповнено пунктом 1.10 згiдно з наказом Державної податкової адмiнiстрацiї України вiд 14.04.2000 р. N 170)

     1.11. Реєстр платникiв податку на додану вартiсть - це автоматизований банк даних, створений для забезпечення єдиного облiку платникiв податку на додану вартiсть.

(роздiл 1 доповнено новим пунктом 1.11 згiдно з наказом Державної податкової адмiнiстрацiї України вiд 14.05.2001 р. N 195)

     1.12. Тимчасовий реєстр Державної податкової адмiнiстрацiї України (далi - ТРДПАУ) - це резерв реєстрацiйних (облiкових) номерiв платникiв податкiв, якi присвоюються платникам податкiв органами державної податкової служби вiдповiдно до Порядку присвоєння реєстрацiйних (облiкових) номерiв платникiв податкiв, затвердженого наказом Державної податкової адмiнiстрацiї України вiд 03.08.98 N 380 та зареєстрованого в Мiнiстерствi юстицiї України 01.09.98 за N 540/2980.

(роздiл 1 доповнено новим пунктом 1.12 згiдно з наказом Державної податкової адмiнiстрацiї України вiд 14.05.2001 р. N 195, у зв'язку з цим пункт 1.11 уважати пунктом 1.13)

     1.13. Вiйськова частина - це вiйськовi частини, заклади, установи, органiзацiї Збройних Сил України та iншi утворенi вiдповiдно до законiв України вiйськовi формування.

(роздiл 1 доповнено пунктом 1.13 згiдно з наказом Державної податкової адмiнiстрацiї України вiд 05.07.2000 р. N 361)

     1.14. Самозайнята особа - платник податкiв - фiзична особа, яка є пiдприємцем або здiйснює незалежну професiйну дiяльнiсть та не є найманою особою у межах такої пiдприємницької чи незалежної професiйної дiяльностi.

     При цьому незалежна професiйна дiяльнiсть полягає в участi фiзичних осiб у науковiй, лiтературнiй, артистичнiй, художнiй, освiтнiй або викладацькiй дiяльностi, так само як дiяльностi лiкарiв (у тому числi стоматологiв, зубних технiкiв), адвокатiв, приватних нотарiусiв, аудиторiв, бухгалтерiв, оцiнщикiв, iнженерiв чи архiтекторiв та помiчникiв зазначених осiб або осiб, зайнятих релiгiйною (мiсiонерською) дiяльнiстю, iншiй подiбнiй дiяльностi за умови якщо такi особи не є найманими працiвниками чи пiдприємцями, якi прирiвнюються до найманої особи.

(роздiл 1 доповнено пунктом 1.14 згiдно з наказом Державної податкової адмiнiстрацiї України вiд 24.11.2004 р. N 669)

2. Загальнi положення

     2.1. Облiк платникiв податкiв є однiєю з основних функцiй органiв державної податкової служби, яка створює передумови для здiйснення контролю за правильнiстю обчислення, повнотою i своєчаснiстю перерахування податкiв i зборiв (обов'язкових платежiв) до бюджетiв та до державних цiльових фондiв.

     2.2. Дiя Iнструкцiї поширюється на таких платникiв податкiв:

     2.2.1. З числа резидентiв:

     юридичнi особи незалежно вiд форм власностi, а саме:

     пiдприємства, установи та органiзацiї (в тому числi неприбутковi установи й органiзацiї), якi здiйснюють дiяльнiсть як на територiї України, так i за її межами або мають об'єкти оподаткування;

     фiлiї, представництва, вiддiлення та iншi вiдокремленi пiдроздiли платника податкiв (далi - фiлiї), що не мають статусу юридичної особи, але розташованi на територiї iншої, нiж платник податкiв, територiальної громади;

     фiлiї, що не мають статусу юридичної особи, але мають банкiвськi рахунки, ведуть окремий бухгалтерський облiк своєї дiяльностi, складають окремий баланс та розташованi окремо вiд платника податкiв у межах однiєї територiальної громади;

(абзац четвертий пiдпункту 2.2.1 в редакцiї наказу Державної податкової адмiнiстрацiї України вiд 14.05.2001 р. N 195)

     фiзичнi особи (в тому числi пiдприємцi), якi мають об'єкти оподаткування.

     2.2.2. З числа нерезидентiв:

     фiзичнi чи юридичнi особи у будь-якiй органiзацiйно-правовiй формi, якi отримують доходи iз джерелом їх походження з України чи мають об'єкти оподаткування в Українi, за винятком установ та органiзацiй, що мають дипломатичний статус або iмунiтет згiдно з мiжнародними договорами України або законодавством;

     постiйнi представництва нерезидентiв, через якi повнiстю або частково здiйснюється господарська дiяльнiсть нерезидента на територiї України i якi вiдповiдно до чинного законодавства України сплачують вiдповiднi податки i збори (обов'язковi платежi).

     2.3. Цiєю Iнструкцiєю визначаються такi питання:

     2.3.1. Ведення журналiв облiку платникiв податкiв - юридичних осiб та Єдиного банку даних про платникiв податкiв - юридичних осiб.

(пiдпункт 2.3.1 пункту 2.3 iз змiнами, внесеними згiдно з наказом Державної податкової адмiнiстрацiї України вiд 03.04.2002 р. N 149)

     2.3.2. Ведення журналiв облiку платникiв податкiв - фiзичних осiб та Реєстру фiзичних осiб.

(пiдпункт 2.3.2 пункту 2.3 iз змiнами, внесеними згiдно з наказом Державної податкової адмiнiстрацiї України вiд 03.04.2002 р. N 149)

     2.3.3. Встановлення єдиної форми документiв з питань облiку платникiв податкiв; порядок ведення документацiї при взяттi платникiв податкiв на облiк в органах державної податкової служби, занесення iнформацiї щодо них до вiдповiдних реєстрiв.

     2.3.4. Порядок пiдготовки матерiалiв для передачi пiдроздiлам податкової мiлiцiї для встановлення мiсцезнаходження платникiв податкiв.

3. Органiзацiя облiку платникiв податкiв у органах державної податкової служби

     3.1. Робота з облiку платникiв податкiв у органах державної податкової служби здiйснюється працiвниками пiдроздiлiв облiку платникiв податкiв вiдповiдно до структури, яка затверджується Державною податковою адмiнiстрацiєю України.

     3.2. Для забезпечення повноти облiку платникiв податкiв органи державної податкової служби станом на 1-ше число кожного мiсяця проводять звiрку районного рiвня Єдиного банку даних про платникiв податкiв - юридичних осiб, а також Реєстру фiзичних осiб з даними вiдповiдних органiв державної реєстрацiї та органiв статистики з обов'язковим складанням актiв звiрок.

(пункт 3.2 iз змiнами, внесеними згiдно з наказом Державної податкової адмiнiстрацiї України вiд 03.04.2002 р. N 149)

     3.3. Крiм того, органи державної податкової служби координують свою дiяльнiсть з питань облiку платникiв податкiв з фiнансовими органами, органами Державного казначейства України, органами служби безпеки, внутрiшнiх справ, прокуратури, статистики, державними митною та контрольно-ревiзiйною службами, iншими органами, що здiйснюють контроль, установами банкiв, а також iз податковими службами iнших держав згiдно зi статтею 4 Закону України "Про державну податкову службу в Українi".

4. Порядок взяття на облiк платникiв податкiв - юридичних осiб та їх фiлiй

     4.1. Юридичнi особи, крiм вiйськових частин, повиннi у 20-денний термiн пiсля одержання свiдоцтва про державну реєстрацiю звернутися до органiв державної податкової служби за своїм мiсцезнаходженням для взяття на податковий облiк, а вiйськовi частини в десятиденний термiн з моменту одержання свiдоцтва про реєстрацiю вiйськової частини як пiдприємця iнформують про це органи державної податкової служби за мiсцем своєї дислокацiї.

(пункт 4.1 iз змiнами, внесеними згiдно з наказом Державної податкової адмiнiстрацiї України вiд 05.07.2000 р. N 361)

     4.2. Фiлiї (вiддiлення) та iншi вiдокремленi пiдроздiли повиннi у 20-денний термiн пiсля внесення органами державної реєстрацiї вiдомостей про них до Єдиного державного реєстру юридичних осiб та фiзичних осiб - пiдприємцiв (далi - Єдиний державний реєстр) iз присвоєнням iдентифiкацiйних кодiв за Єдиним державним реєстром пiдприємств та органiзацiй України (далi - ЄДРПОУ) звернутися до органiв державної податкової служби за своїм мiсцезнаходженням для взяття на податковий облiк.

(пункт 4.2 iз змiнами, внесеними згiдно з наказом Державної податкової адмiнiстрацiї України вiд 24.11.2004 р. N 669)

     4.3. Юридичнi особи, що пiдпадають пiд визначення платникiв податку на додану вартiсть згiдно зi статтею 2 Закону України "Про податок на додану вартiсть", зобов'язанi зареєструватися як платники такого податку в органi державної податкової служби за їх мiсцезнаходженням (облiку) вiдповiдно до Положення про Реєстр платникiв податку на додану вартiсть, затвердженого наказом Державної податкової адмiнiстрацiї України вiд 01.03.2000 N 79 та зареєстрованого в Мiнiстерствi юстицiї України 03.04.2000 за N 208/4429.

(пункт 4.3 в редакцiї наказу Державної податкової адмiнiстрацiї України вiд 14.05.2001 р. N 195)

     4.4. Постiйнi представництва нерезидентiв повиннi до початку своєї господарської дiяльностi стати на облiк у органах державної податкової служби за своїм мiсцезнаходженням як платники податку на прибуток згiдно з Положенням про порядок реєстрацiї та облiку постiйних представництв нерезидентiв в Українi як платникiв податку на прибуток, затвердженим наказом Державної податкової адмiнiстрацiї України вiд 16 сiчня 1998 року N 23 та зареєстрованим у Мiнiстерствi юстицiї України 3 лютого 1998 року за N 63/2503.

     4.5. Неприбутковi установи й органiзацiї повиннi до початку своєї дiяльностi стати на облiк у органах державної податкової служби за своїм мiсцезнаходженням згiдно з Положенням про Реєстр неприбуткових органiзацiй та установ, затвердженим наказом Державної податкової адмiнiстрацiї України вiд 11 липня 1997 року N 232 i зареєстрованим в Мiнiстерствi юстицiї України 6 серпня 1997 року за N 291/2095.

     Неприбутковi органiзацiї, якi повнiстю фiнансуються з бюджету, обслуговуються централiзованими бухгалтерiями виконавчих органiв мiсцевої влади i самоврядування в частинi розрахункiв оплати працi працiвникiв та перерахування до бюджету податкiв, зборiв, iнших обов'язкових платежiв i не мають власних поточних рахункiв в установах банкiв, можуть не ставати на облiк в органах державної податкової служби.

(абзац другий пункту 4.5 в редакцiї наказу Державної податкової адмiнiстрацiї України вiд 14.05.2001 р. N 195)

     4.6. Благодiйнi органiзацiї всiх органiзацiйно-правових форм зобов'язанi пiсля отримання свiдоцтва про державну реєстрацiю у мiсячний термiн стати на облiк у органах державної податкової служби за своїм мiсцезнаходженням згiдно з Законом України "Про благодiйництво та благодiйнi органiзацiї".

     4.7. Для взяття на облiк платники податкiв - юридичнi особи (крiм житлово-будiвельних кооперативiв, автокооперативiв, садiвничих та iнших кооперативiв, профспiлок, вiйськових частин, а також пiдприємцiв Мiнiстерства оборони (МО), Мiнiстерства внутрiшнiх справ (МВС), Служби безпеки України (СБУ), Нацiональної гвардiї України) подають в органи державної податкової служби за своїм мiсцезнаходженням такi документи:

     заяву за формою N 1-ОПП (додаток 1);

     завiренi в нотарiальному порядку копiї статуту (якщо це потрiбно для створюваної органiзацiйної форми пiдприємства), установчих договорiв з вiдмiткою органу, що здiйснив державну реєстрацiю;

     копiю положення (для бюджетних установ, благодiйних органiзацiй);

     копiю свiдоцтва про державну реєстрацiю;

     копiю довiдки про включення до ЄДРПОУ з присвоєним їй iдентифiкацiйним кодом.

(пункт 4.7 iз змiнами, внесеними згiдно з наказом Державної податкової адмiнiстрацiї України вiд 28.12.99 р. N 729, в редакцiї наказу Державної податкової адмiнiстрацiї України вiд 14.05.2001 р. N 195)

     Копiї положень, якi затверджуються постановами Кабiнету Мiнiстрiв України чи Указами Президента України, а також копiї положень бюджетних установ нижчого рiвня, якi затвердженi вiдповiдними розпорядчими документами бюджетних установ вищого рiвня, нотарiального засвiдчення не потребують.

(пункт 4.7 доповнено абзацом сьомим згiдно з наказом Державної податкової адмiнiстрацiї України вiд 03.04.2002 р. N 149)

     Установи та органiзацiї, створення яких визначено вiдповiдними законами України, статути (положення) не подають.

(пункт 4.7 доповнено абзацом восьмим згiдно з наказом Державної податкової адмiнiстрацiї України вiд 03.04.2002 р. N 149)

     4.7.1. Для взяття на облiк обласних, мiських, районних органiзацiй полiтичних партiй або iнших структурних утворень подаються документи, що визначенi пунктом 4.7 цiєї Iнструкцiї. При цьому замiсть свiдоцтва про державну реєстрацiю надається копiя реєстрацiйного свiдоцтва. Статути полiтичних партiй, що подаються такими органiзацiями, можуть бути завiренi керiвним органом полiтичної партiї чи керiвним органом вищого за статусом структурного утворення полiтичної партiї або в нотарiальному порядку.

(пункт 4.7 доповнено пiдпунктом 4.7.1 згiдно з наказом Державної податкової адмiнiстрацiї України вiд 03.04.2002 р. N 149)

     4.8. Платники податкiв - фiлiї для взяття на облiк подають в органи державної податкової служби за своїм мiсцезнаходженням такi документи:

     заяву за ф. N 1-ОПП;

     завiрену в нотарiальному порядку копiю установчих документiв юридичної особи;

     копiю довiдки за формою N 4-ОПП про взяття на облiк платника податкiв - юридичної особи;

     копiю рiшення про створення фiлiї, прийнятого юридичною особою;

     копiю положення про фiлiю, затвердженого юридичною особою;

     копiю довiдки про включення фiлiї до ЄДРПОУ з присвоєним їй iдентифiкацiйним кодом.

     Абзац восьмий пункту 4.8 вилучено

(пункт 4.8 доповнено абзацом восьмим згiдно з наказом Державної податкової адмiнiстрацiї України вiд 14.05.2001 р. N 195, абзац восьмий пункту 4.8 вилучено згiдно з наказом Державної податкової адмiнiстрацiї України вiд 03.04.2002 р. N 149)

     4.9. Платники податкiв - кооперативи (житлово-будiвельнi кооперативи, автокооперативи, садiвничi та iншi) для взяття на облiк подають в органи державної податкової служби за своїм мiсцезнаходженням такi документи:

     заяву за формою N 1-ОПП;

     завiрену в нотарiальному порядку копiю статуту;

     копiю довiдки про включення кооперативу до ЄДРПОУ з присвоєним йому iдентифiкацiйним кодом;

(пункт 4.9 доповнено абзацом четвертим згiдно з наказом Державної податкової адмiнiстрацiї України вiд 14.05.2001 р. N 195, абзац четвертий пункту 4.9 iз змiнами, внесеними згiдно з наказом Державної податкової адмiнiстрацiї України вiд 03.04.2002 р. N 149)

     копiю свiдоцтва про державну реєстрацiю.

(пункт 4.9 доповнено абзацом п'ятим згiдно з наказом Державної податкової адмiнiстрацiї України вiд 03.04.2002 р. N 149)

     4.10. Платники податкiв - профспiлки для взяття на облiк подають в органи державної податкової служби за своїм мiсцезнаходженням такi документи:

     заяву за формою N 1-ОПП;

     копiю статуту, завiрену в нотарiальному порядку.

     4.11. Платники податкiв - вiйськовi частини для взяття на облiк подають до органiв державної податкової служби за своїм мiсцезнаходженням такi документи:

     заяву за формою N 1-ОПП;

     завiрену вiдповiдним органом копiю свiдоцтва про реєстрацiю вiйськової частини як суб'єкта господарської дiяльностi;

     копiю довiдки про включення до галузевого фонду ЄДРПОУ з присвоєним iдентифiкацiйним кодом.

(пункт 4.11 в редакцiї наказу Державної податкової адмiнiстрацiї України вiд 05.07.2000 р. N 361)

     4.12. На облiку в органах державної податкової служби повиннi перебувати угоди про розподiл продукцiї (далi - угоди) та договори про спiльну дiяльнiсть на територiї України без створення юридичних осiб (далi - договори), при виконаннi яких виникають обов'язки за сплатою податкiв i зборiв (обов'язкових платежiв), передбачених законодавством. Документи, що стосуються договору чи угоди, зберiгаються в особовiй справi платника податкiв.

     4.12.1. Для взяття на податковий облiк угоди про розподiл продукцiї подаються такi документи:

     заява за ф. N 1-ОПП;

     завiрена в нотарiальному порядку копiя зареєстрованої угоди про розподiл продукцiї;

     копiя свiдоцтва про державну реєстрацiю угоди про розподiл продукцiї.

     4.12.2. Для взяття на облiк договору про спiльну дiяльнiсть без створення юридичної особи платник податкiв (резидент), що призначений учасниками договору вiдповiдальним за утримання та внесення податкiв до бюджету пiд час виконання договору, за своїм мiсцем перебування на податковому облiку подає такi документи:

     заяву за ф. N 1-ОПП;

     завiрену копiю договору (контракту) про спiльну дiяльнiсть;

(абзац третiй пiдпункту 4.12.2 пункту 4.12 iз змiнами, внесеними згiдно з наказом Державної податкової адмiнiстрацiї України вiд 24.11.2004 р. N 669)

     iнформацiйну картку договору з вiдмiткою органу, що здiйснив державну реєстрацiю договору (тiльки для договорiв про спiльну дiяльнiсть за участю iноземного iнвестора).

     Органи державної податкової служби провадять облiк договорiв про спiльну дiяльнiсть вiдповiдно до цiєї Iнструкцiї та до положень наказу Державної податкової адмiнiстрацiї України вiд 30.09.2004 N 571 "Про затвердження форми Звiту про результати спiльної дiяльностi на територiї України без створення юридичної особи, Порядку його складання та Порядку ведення податкового облiку результатiв спiльної дiяльностi", зареєстрованого в Мiнiстерствi юстицiї України 29.10.2004 за N 1388/9987.

	(абзац п'ятий пiдпункту 4.12.2 пункту 4.12 в редакцiї наказу Державної податкової адмiнiстрацiї України вiд 24.11.2004 р. N 669)
	(пункт 4.12 в редакцiї наказу Державної податкової адмiнiстрацiї України вiд 14.05.2001 р. N 195)

     4.13. Усi документи, перелiченi в пунктах 4.7 - 4.12, подає особисто власник, засновник (власники, засновники) або уповноважена ним (ними) особа (заявник), або призначений керiвник, або головний бухгалтер. Документи приймаються лише за наявностi паспорта особи, яка подає документи, довiдок про присвоєння iдентифiкацiйного номера з ДРФО власникiв, засновникiв (фiзичних осiб), директора та головного бухгалтера. Заяви приймають вiддiли облiку та реєструють у загальному вiддiлi (канцелярiї). Приймання заяви фiксується в журналi реєстрацiї заяв та повiдомлень про взяття на облiк (перереєстрацiю, реорганiзацiю, унесення змiн) платникiв податкiв за ф. N 2-ОПП. Перевiрку паспортних даних та встановлення мiсцезнаходження платника податкiв виконують пiдроздiли податкової мiлiцiї.

     Заява заповнюється друкарським способом або вiд руки чорнилом темного кольору друкованими лiтерами та пiдписується власником, засновником або призначеним керiвником, чи головним бухгалтером пiдприємства.

(пункт 4.13 в редакцiї наказу Державної податкової адмiнiстрацiї України вiд 14.05.2001 р. N 195)

     4.14. Якщо власниками, засновниками платника податкiв чи учасниками договорiв про спiльну дiяльнiсть або угод про розподiл продукцiї є юридичнi особи, то при взяттi на податковий облiк вони зобов'язанi подати:

     для резидентiв - копiю довiдки за ф. N 4-ОПП з органу державної податкової служби за мiсцезнаходженням про взяття їх на облiк як платникiв податкiв (за умови, коли зазначенi юридичнi особи - засновники, власники перебувають на облiку в iнших органах державної податкової служби);

     для нерезидентiв - документи, що свiдчать про реєстрацiю (створення) iноземної юридичної особи (нерезидента) в країнi її мiсцезнаходження (витяг iз торговельного, банкiвського або судового реєстру тощо). Цi документи повиннi бути засвiдченi вiдповiдно до законодавства країни їх видачi, перекладенi на українську мову та легалiзованi в консульськiй установi України, якщо мiжнародними договорами, у яких бере участь Україна, не передбачено iнше. Зазначенi документи можуть бути засвiдченi також у посольствi вiдповiдної держави в Українi та легалiзованi в Мiнiстерствi закордонних справ України.

(пункт 4.14 в редакцiї наказу Державної податкової адмiнiстрацiї України вiд 14.05.2001 р. N 195)

     4.15. Якщо в статутi платника податкiв колективної форми власностi не вказаний конкретний перелiк засновникiв, то такий платник податкiв надає iнформацiю та документи щодо засновникiв (власникiв), яким належить не менше 10 вiдсоткiв загальної кiлькостi часток (внескiв, паїв, акцiй тощо) у статутному фондi платника податкiв, а також щодо фiзичних осiб - засновникiв (власникiв), якi є членами статутного керiвного органу платника податкiв.

(пункт 4.15 в редакцiї наказу Державної податкової адмiнiстрацiї України вiд 14.05.2001 р. N 195)

     4.16. Якщо у статутному фондi господарського товариства є частка державного майна, то в числi засновникiв (власникiв) такого господарського товариства називається державний орган, уповноважений здiйснювати управлiння корпоративними правами (за умови, що приймалось рiшення про передачу цих функцiй вiдповiдному державному органу), або вiдповiдне регiональне управлiння Фонду державного майна України чи безпосередньо Фонд державного майна України (якщо не приймались рiшення про передачу функцiй з управлiння державними корпоративними правами).

(пункт 4.16 в редакцiї наказiв Державної податкової адмiнiстрацiї України вiд 14.05.2001 р. N 195, вiд 03.04.2002 р. N 149)

     4.17. Узяття на облiк платника податкiв - юридичної особи (фiлiї) здiйснюється органом державної податкової служби протягом двох робочих днiв пiсля надходження заяви за ф. N 1-ОПП за наявностi всiх поданих документiв, передбачених пунктами 4.7 - 4.16 Iнструкцiї. Данi iз заяви про взяття на облiк заносяться до районного рiвня Єдиного банку даних про платникiв податкiв - юридичних осiб i фiксуються в журналi за ф. N 2-ОПП (додаток 2).

(пункт 4.17 в редакцiї наказу Державної податкової адмiнiстрацiї України вiд 03.04.2002 р. N 149, iз змiнами, внесеними згiдно з наказом Державної податкової адмiнiстрацiї України вiд 24.11.2004 р. N 669)

     4.18. Пiсля взяття платника податкiв на облiк (перереєстрацiї, реєстрацiї змiн чи доповнень) орган державної податкової служби ставить на першому примiрнику, змiнах та доповненнях до статуту (положення) платника податкiв вiдмiтку (штамп) про взяття його на облiк за пiдписом вiдповiдальної особи i видає (замiнює) йому довiдку про взяття на облiк платника податкiв за ф. N 4-ОПП (додаток 4).

     Довiдка про взяття на облiк платника податкiв за ф. N 4-ОПП є єдиним документом, який пiдтверджує взяття платника податкiв на облiк у органi державної податкової служби.

     Замiну довiдки за ф. N 4-ОПП чи надання її копiї орган державної податкової служби здiйснює за письмовим запитом платника податкiв для пред'явлення її до органiв державної влади та установ банкiв, де вiн вирiшив вiдкрити поточний рахунок. Довiдка чи її копiя видається протягом двох робочих днiв пiсля надходження звернення вiд платника податкiв. Про її видачу робиться запис у журналi реєстрацiї довiдок про взяття на облiк платникiв податкiв за ф. N 14-ОПП, а вiдповiдний запит зберiгається в реєстрацiйнiй частинi облiкової справи платника податкiв. Довiдка чи її копiя не потребує додаткової реєстрацiї в загальному вiддiлi чи канцелярiї органу державної податкової служби.

(роздiл 4 доповнено пунктом 4.18 згiдно з наказом Державної податкової адмiнiстрацiї України вiд 03.04.2002 р. N 149, у зв'язку iз цим пункти 4.18 - 4.25 вважати пунктами 4.19 - 4.26)

     4.18.1. Свiдоцтво про державну реєстрацiю суб'єкта господарювання та копiя документа, що пiдтверджує взяття його на облiк в органах державної податкової служби, є пiдставою для вiдкриття рахункiв в установах банкiв.

     Фiнансовi установи вiдкривають рахунки платникам податкiв i зборiв (обов'язкових платежiв) лише за умови пред'явлення ними документа, що пiдтверджує взяття їх на облiк в органi державної податкової служби.

(пункт 4.18 доповнено пiдпунктом 4.18.1 згiдно з наказом Державної податкової адмiнiстрацiї України вiд 24.11.2004 р. N 669)

     4.19. Платник податкiв зобов'язаний протягом трьох робочих днiв з дня вiдкриття/закриття рахунку (включаючи день операцiї) особисто подати або надiслати поштою (з повiдомленням про вручення) на адресу органу державної податкової служби, в якому вiн перебуває на облiку, повiдомлення про вiдкриття/закриття рахункiв в установах банкiв, якi повиннi зберiгатися в особовiй справi платника.

     Порядок подання податковим органам Повiдомлення про вiдкриття (закриття) рахункiв в установах банкiв затверджено наказом Державної податкової адмiнiстрацiї України вiд 01.08.2001 N 306 та зареєстровано в Мiнiстерствi юстицiї України 31.10.2001 за N 923/6114.

(пункт 4.19 доповнено абзацом другим згiдно з наказом Державної податкової адмiнiстрацiї України вiд 24.11.2004 р. N 669)

     4.20. Пiдроздiли з облiку платникiв податкiв - юридичних осiб вносять iнформацiю про вiдкриття/закриття рахункiв платникiв податкiв до районного рiвня Єдиного банку даних про платникiв податкiв - юридичних осiб.

     4.21. Пiдроздiли облiку платникiв податкiв пiсля взяття на облiк платника податкiв формують його облiкову справу (реєстрацiйну частину) з перелiкiв документiв, визначених цiєю Iнструкцiєю, яка зберiгається до лiквiдацiї платника податкiв або зняття його з облiку в одному органi державної податкової служби i взяття на облiк в iншому, тобто у випадку змiни мiсцезнаходження платника податкiв (зi змiною адмiнiстративного району), у пiдроздiлi облiку юридичних осiб.

(пункт 4.21 iз змiнами, внесеними згiдно з наказами Державної податкової адмiнiстрацiї України вiд 03.04.2002 р. N 149, вiд 24.11.2004 р. N 669)

     4.22. Пiдроздiл, який веде облiк платникiв податкiв, не пiзнiше наступного дня пiсля взяття платника податкiв на облiк друкує та передає списки платникiв податкiв, узятих на облiк, до пiдроздiлiв з питань оподаткування юридичних осiб для подальшого контролю за поданням ними податкової звiтностi. Пiдроздiли з питань оподаткування формують облiкову справу (звiтну частину) на кожного платника.

     4.23. Взяття на облiк великого платника податкiв здiйснюється державною податковою iнспекцiєю в мiстi (структурним пiдроздiлом у складi державного податкового органу), на яку (який) покладено функцiї обслуговування та контролю за великими платниками податкiв [далi - iнспекцiя (пiдроздiл)], протягом двох робочих днiв пiсля прийняття рiшення податковим органом за попереднiм мiсцем облiку платника податкiв про зарахування його до категорiї великих.

     Податковий орган за попереднiм мiсцем облiку платника податкiв протягом одного робочого дня пiсля прийняття зазначеного рiшення передає документи, передбаченi пунктом 8.10, до iнспекцiї (пiдроздiлу).

     Данi про зняття з облiку та про взяття на облiк великих платникiв податкiв заносяться до журналiв за формами N 6-ОПП i N 2-ОПП (додатки 6, 2), а також до вiдповiдних рiвнiв Єдиного банку даних про платникiв податкiв - юридичних осiб.

	(абзац третiй пункту 4.23 в редакцiї наказу Державної податкової адмiнiстрацiї України вiд 14.05.2001 р. N 195)
	(роздiл 4 доповнено пунктом 4.23 згiдно з наказом Державної податкової адмiнiстрацiї України вiд 14.04.2000 р. N 170)

     4.24 Перелiк взятих на облiк великих платникiв податкiв не пiзнiше наступного дня пiсля взяття їх на облiк передається до пiдроздiлiв податкового супроводження для подальшого контролю за поданням ними податкової звiтностi. Зазначенi пiдроздiли формують облiкову справу (звiтну частину) на кожного великого платника податкiв.

(роздiл 4 доповнено пунктом 4.24 згiдно з наказом Державної податкової адмiнiстрацiї України вiд 14.04.2000 р. N 170)

     4.25. Взяття на облiк платника податкiв здiйснюється податковим органом за попереднiм мiсцем його облiку протягом двох робочих днiв пiсля прийняття iнспекцiєю (пiдроздiлом) рiшення про виключення його з категорiї великих.

     Iнспекцiя (пiдроздiл), в якiй платник податку перебував на облiку, передає протягом одного робочого дня пiсля прийняття зазначеного рiшення документи, передбаченi пунктом 8.11, до податкового органу за попереднiм мiсцем облiку платника податкiв.

     Данi про зняття з облiку та про взяття на облiк платникiв податкiв, що виключенi з категорiї великих, заносяться до журналiв за формами N 6-ОПП i N 2-ОПП (додатки 6, 2), а також до вiдповiдних рiвнiв Єдиного банку даних про платникiв податкiв - юридичних осiб.

	(абзац третiй пункту 4.25 в редакцiї наказу Державної податкової адмiнiстрацiї України вiд 14.05.2001 р. N 195)
	(роздiл 4 доповнено пунктом 4.25 згiдно з наказом Державної податкової адмiнiстрацiї України вiд 14.04.2000 р. N 170)

     4.26. Перелiк взятих на облiк платникiв податкiв, що виключенi з категорiї великих, не пiзнiше наступного дня пiсля взяття їх на облiк передається до пiдроздiлiв з питань оподаткування юридичних осiб для подальшого контролю за поданням ними податкової звiтностi. Зазначенi пiдроздiли формують облiкову справу (звiтну частину) на кожного платника податкiв.

(роздiл 4 доповнено пунктом 4.26 згiдно з наказом Державної податкової адмiнiстрацiї України вiд 14.04.2000 р. N 170)

     4.27. Для забезпечення повноти облiку платникiв податкiв, якщо юридична особа, що має фiлiю, перебуває на облiку в iншому органi державної податкової служби, пiсля взяття фiлiї на облiк орган державної податкової служби в 10-денний термiн надсилає повiдомлення про створення фiлiї за ф. N 17-ОПП до того органу державної податкової служби, де зазначена юридична особа перебуває на облiку. Таке повiдомлення надсилається й у разi змiни мiсцезнаходження, що пов'язане зi змiною адмiнiстративного району або включенням/виключенням фiлiї до/iз категорiї великих платникiв податкiв, при цьому в повiдомленнi вказується причина змiни мiсця перебування фiлiї на облiку в органi державної податкової служби. Копiя повiдомлення пiдшивається до облiкової справи фiлiї.

(роздiл 4 доповнено пунктом 4.27 згiдно з наказом Державної податкової адмiнiстрацiї України вiд 03.04.2002 р. N 149)

5. Особливостi взяття на облiк самозайнятих осiб

(назва роздiлу 5 iз змiнами, внесеними згiдно з наказом Державної податкової адмiнiстрацiї України вiд 24.11.2004 р. N 669)

     5.1. Фiзична особа - пiдприємець пiсля одержання свiдоцтва про державну реєстрацiю повинна в 5-денний термiн звернутися до органу державної податкової служби за своїм мiсцем проживання для взяття на податковий облiк з такими документами:

     заява за ф. N 5-ОПП (додаток 5);

     копiя свiдоцтва про державну реєстрацiю пiдприємця - фiзичної особи;

     документ, що посвiдчує особу (паспорт).

     5.2. Працiвники пiдроздiлiв з облiку платникiв податкiв до взяття пiдприємця на облiк як платника податкiв перевiряють поданi документи, данi iз заяви за ф. N 5-ОПП заносяться до Реєстру фiзичних осiб.

     5.3. Фiзичнi особи - пiдприємцi, що пiдпадають пiд визначення платникiв податку на додану вартiсть згiдно зi статтею 2 Закону України "Про податок на додану вартiсть", зобов'язанi зареєструватися як платники такого податку в органi державної податкової служби за їх мiсцем проживання (облiку) вiдповiдно до Положення про Реєстр платникiв податку на додану вартiсть, затвердженого наказом Державної податкової адмiнiстрацiї України вiд 01.03.2000 N 79 та зареєстрованого в Мiнiстерствi юстицiї України 03.04.2000 за N 208/4429.

(пункт 5.3 в редакцiї наказу Державної податкової адмiнiстрацiї України вiд 14.05.2001 р. N 195)

     5.4. Пiсля взяття платника податкiв на облiк органи державної податкової служби видають йому довiдку про взяття на облiк за ф. N 4-ОПП. Видача такої довiдки та її копiй здiйснюється згiдно з пунктом 4.18 цiєї Iнструкцiї.

(пункт 5.4 в редакцiї наказу Державної податкової адмiнiстрацiї України вiд 03.04.2002 р. N 149, iз змiнами, внесеними згiдно з наказом Державної податкової адмiнiстрацiї України вiд 24.11.2004 р. N 669)

     5.5. Платник податкiв зобов'язаний протягом трьох робочих днiв з дня вiдкриття/закриття рахунку (включаючи день вiдкриття/закриття) подати особисто або надiслати поштою, з повiдомленням про вручення, на адресу органу державної податкової служби, в якому вiн взятий на облiк, повiдомлення про вiдкриття/закриття поточних рахункiв в установах банкiв. Порядок подання податковим органам Повiдомлення про вiдкриття (закриття) рахункiв в установах банкiв, затвердженого наказом Державної податкової адмiнiстрацiї України вiд 01.08.2001 N 306 та зареєстрованого в Мiнiстерствi юстицiї України 31.10.2001 за N 923/6114.

(пункт 5.5 iз змiнами, внесеними згiдно з наказами Державної податкової адмiнiстрацiї України вiд 14.05.2001 р. N 195, вiд 03.04.2002 р. N 149)

     5.6. Пiдроздiл з питань оподаткування фiзичних осiб вносить iнформацiю про вiдкритi/закритi рахунки платникiв податкiв до Реєстру фiзичних осiб.

(пункт 5.6 iз змiнами, внесеними згiдно з наказом Державної податкової адмiнiстрацiї України вiд 14.05.2001 р. N 195)

     5.7. Пiдроздiл облiку платникiв податкiв пiсля взяття платника податкiв на облiк формує його облiкову справу з перелiком документiв, визначених пунктом 5.1 цiєї Iнструкцiї та iншими документами, передбаченими цiєю Iнструкцiєю, яка зберiгається до лiквiдацiї платника податкiв або зняття його з облiку в одному органi державної податкової служби i взяття на облiк в iншому, тобто у випадку змiни мiсця проживання платника податкiв (iз змiною адмiнiстративного району). Облiкова справа з описом документiв на другий день пiсля взяття платника податкiв на облiк закрiплюється за iнспектором, про що робиться вiдмiтка в журналi за ф. N 7-ОПП. Реєстрацiйна i звiтна частина облiкової справи зберiгається в пiдроздiлi з питань оподаткування фiзичних осiб.

(пункт 5.7 iз змiнами, внесеними згiдно з наказом Державної податкової адмiнiстрацiї України вiд 14.05.2001 р. N 195)

     5.8. Облiк фiзичних осiб - пiдприємцiв ведеться в журналi облiку платникiв податкiв i зборiв (обов'язкових платежiв) фiзичних осiб (далi - журнал) за ф. N 7-ОПП (додаток 7). Iнформацiя про взятих на облiк платникiв податкiв або змiни щодо них щотижня вносяться в зазначений журнал, пiдписуються керiвником органу державної податкової служби, завiряються печаткою i пiдшиваються.

     5.9. Узяття на облiк самозайнятих осiб, якi не є пiдприємцями, здiйснюють незалежну професiйну дiяльнiсть та не є найманими особами у межах такої незалежної професiйної дiяльностi, здiйснюється у порядку, установленому цiєю Iнструкцiєю для фiзичних осiб - пiдприємцiв.

     5.9.1. Узяття на облiк приватного нотарiуса здiйснюється в органi державної податкової служби за мiсцезнаходженням робочого мiсця нотарiуса.

     Про видане реєстрацiйне посвiдчення, про змiни адреси розташування робочого мiсця нотарiуса, анулювання реєстрацiйного посвiдчення орган юстицiї кожного разу повiдомляє податкову iнспекцiю за мiсцезнаходженням робочого мiсця нотарiуса згiдно iз Положенням про порядок реєстрацiї приватної нотарiальної дiяльностi, затвердженим наказом Мiнiстерства юстицiї України вiд 04.03.94 N 10/5 та зареєстрованим в Мiнiстерствi юстицiї України 10.03.94 за N 41/250.

(роздiл 5 доповнено пунктом 5.9 згiдно з наказом Державної податкової адмiнiстрацiї України вiд 24.11.2004 р. N 669)

6. Особливостi взяття на облiк фiзичних осiб, якi не є самозайнятими особами

(назва роздiлу 6 iз змiнами, внесеними згiдно з наказом Державної податкової адмiнiстрацiї України вiд 24.11.2004 р. N 669)

     6.1. Реєстрацiя фiзичних осiб з присвоєнням їм iдентифiкацiйних номерiв здiйснюється органами державної податкової служби в порядку, визначеному законодавством України та iншими нормативно-правовими актами.

     6.2. Облiк фiзичних осiб, якi не є самозайнятими особами, здiйснюється органами державної податкової служби залежно вiд наявностi у фiзичних осiб об'єктiв оподаткування.

(пункт 6.2 iз змiнами, внесеними згiдно з наказом Державної податкової адмiнiстрацiї України вiд 24.11.2004 р. N 669)

     6.3. Облiк iноземних громадян, що мають постiйне мiсце проживання в Українi й одержують прибутки на її територiї, здiйснюється органами державної податкової служби на загальних пiдставах.

7. Порядок внесення змiн до облiкових даних платникiв податкiв

     7.1. Органи державної податкової служби проводять внесення змiн i доповнень до районного рiвня Єдиного банку даних про платникiв податкiв юридичних осiб та Реєстру фiзичних осiб на пiдставi:

     iнформацiї органiв державної реєстрацiї;

     документально пiдтвердженої iнформацiї установ банкiв про вiдкриття (закриття) банкiвських рахункiв та електронних реєстрiв з установ банкiв;

     документально пiдтвердженої iнформацiї, що надається платниками податкiв.

     7.2. У разi змiн в установчих документах платника податкiв органи державної податкової служби фiксують зазначенi змiни в журналах за ф. N 2-ОПП та ф. N 7-ОПП.

(пункт 7.2 iз змiнами, внесеними згiдно з наказом Державної податкової адмiнiстрацiї України вiд 14.05.2001 р. N 195)

     7.3. Платник податкiв, активи якого переданi в податкову заставу, або той, хто скористався правом реструктуризацiї податкового боргу, зобов'язаний завчасно повiдомити податковий орган про прийняття рiшення щодо проведення будь-яких видiв реорганiзацiї та надати податковому органу план такої реорганiзацiї. Проведення реорганiзацiї такої особи без узгодження плану реорганiзацiї з податковим органом тягне за собою вiдповiдальнiсть, установлену законодавством.

(роздiл 7 доповнено пунктом 7.3 згiдно з наказом Державної податкової адмiнiстрацiї України вiд 14.05.2001 р. N 195)

     7.4. У разi здiйснення державної перереєстрацiї чи реорганiзацiї платника податкiв шляхом змiни назви, органiзацiйно-правового статусу, форми власностi тощо платник податкiв у 20-денний термiн подає до органу державної податкової служби документи в такому самому порядку, як i при взяттi на облiк. Додаткова реєстрацiйна заява (ф. N 1-ОПП або ф. N 5-ОПП) подається з вiдмiткою "Перереєстрацiя". До заяви додаються завiренi в нотарiальному порядку копiї документiв платника податкiв, що зазнали змiн, з вiдмiткою органу, що здiйснив їх реєстрацiю.

(роздiл 7 доповнено пунктом 7.4 згiдно з наказом Державної податкової адмiнiстрацiї України вiд 14.05.2001 р. N 195)

     7.5. У разi державної реєстрацiї змiн (доповнень) до установчих документiв платника податкiв, змiни мiсцезнаходження (мiсця проживання) платника податкiв без проведення перереєстрацiї чи реорганiзацiї платника податкiв або у разi виникнення iнших змiн (доповнень) у даних платникiв податкiв, визначених реєстрацiйною заявою, що не потребують державної реєстрацiї, платник податкiв у 10-денний термiн подає до органу податкової служби документи в такому самому порядку, як i при взяттi на облiк. Додаткова реєстрацiйна заява (ф. N 1-ОПП або ф. N 5-ОПП) подається з вiдмiткою "Змiни". Вiдповiдно до заяви додаються завiренi в нотарiальному порядку копiї документiв, що зазнали змiн, з вiдмiткою органу, що здiйснив їх реєстрацiю, або копiї документiв, що пiдтверджують достовiрнiсть iнших змiн.

(роздiл 7 доповнено пунктом 7.5 згiдно з наказом Державної податкової адмiнiстрацiї України вiд 14.05.2001 р. N 195)

     7.6. У разi внесення змiн у данi, що вказуються у довiдцi про взяття на облiк платника податкiв за ф. N 4-ОПП (назва, мiсцезнаходження платника податкiв чи органу державної податкової служби, в якому платник податкiв перебуває на облiку, внесення платника податкiв до Реєстру неприбуткових органiзацiй, змiна керiвництва тощо), видається нова довiдка про взяття на облiк платника податкiв за ф. N 4-ОПП замiсть старої.

(роздiл 7 доповнено пунктом 7.6 згiдно з наказом Державної податкової адмiнiстрацiї України вiд 03.04.2002 р. N 149)

     7.7. Вiдомостi районного рiвня Єдиного банку даних про платникiв податкiв - юридичних осiб можуть бути оновленi (доповненi, актуалiзованi) органами державної податкової служби на пiдставi електронних даних iнформацiйного фонду ЄДРПОУ, Єдиного державного реєстру, iнших державних реєстрiв, ведення яких здiйснюється органами державної влади. При цьому iнформацiя про внесенi змiни роздруковується окремо для кожного платника податкiв та пiдшивається до реєстрацiйної частини облiкової справи платника податкiв.

(роздiл 7 доповнено пунктом 7.7 згiдно з наказом Державної податкової адмiнiстрацiї України вiд 03.04.2002 р. N 149, пункт 7.7 iз змiнами, внесеними згiдно з наказом Державної податкової адмiнiстрацiї України вiд 24.11.2004 р. N 669)

     7.8. Для забезпечення достовiрностi, повноти та актуальностi реєстрацiйних частин облiкових справ платникiв податкiв та вiдомостей про платникiв податкiв у реєстрах платникiв податкiв, а також для приведення у вiдповiднiсть до вимог нормативно-правових актiв документiв iз облiкових справ платникiв податкiв може проводитись iнвентаризацiя реєстрацiйних частин облiкових справ платникiв податкiв.

     З'ясування причин розбiжностей, невiдповiдностей, що були виявленi за результатами iнвентаризацiї, їх усунення, актуалiзацiя банку даних про платникiв податкiв чи реєстрiв платникiв податкiв, їх наповнення чи внесення змiн, а також доукомплектування реєстрацiйних частин облiкових справ платникiв податкiв вiдповiдними документами може проводитись iз залученням платникiв податкiв шляхом звiрки.

(роздiл 7 доповнено пунктом 7.8 згiдно з наказом Державної податкової адмiнiстрацiї України вiд 03.04.2002 р. N 149)

     7.9. У разi змiни керiвника чи головного бухгалтера (бухгалтера, якщо для забезпечення ведення бухгалтерського облiку за штатом платника податкiв передбачена лише одна посада бухгалтера без створення бухгалтерської служби на чолi з головним бухгалтером) новопризначена особа (особи) або уповноважена нею (ними) особа подає до органу державної податкової служби реєстрацiйну заяву з помiткою "Змiни", копiю довiдки про присвоєння iдентифiкацiйного номера за ДРФО (новопризначеної особи). Документи приймаються лише за наявностi паспорта особи, що подає документи, та вiдповiдних документiв, що пiдтверджують її повноваження.

(роздiл 7 доповнено пунктом 7.9 згiдно з наказом Державної податкової адмiнiстрацiї України вiд 03.04.2002 р. N 149)

8. Порядок зняття з облiку платникiв податкiв в органах державної податкової служби

     8.1. З метою оподаткування лiквiдацiєю платника податкiв або його фiлiї, вiддiлення чи iншого вiдокремленого пiдроздiлу є лiквiдацiя платника податкiв як юридичної особи або зупинення реєстрацiї фiзичної особи як пiдприємця, а також лiквiдацiя фiлiї, вiддiлення, вiдокремленого пiдроздiлу платника податкiв, унаслiдок якої вiдбувається закриття їх рахункiв та/або втрата статусу як платника податкiв вiдповiдно до законодавства.

(пункт 8.1 доповнено абзацом першим згiдно з наказом Державної податкової адмiнiстрацiї України вiд 03.04.2002 р. N 149, у зв'язку iз цим абзац перший пункту 8.1 вважати абзацом другим)

     Для зняття з облiку платника податкiв - юридичної особи, крiм вiйськових частин, у разi прийняття рiшення про припинення засновниками (учасниками) юридичної особи, уповноваженими органами чи судом, головi комiсiї з припинення (лiквiдатору, лiквiдацiйнiй комiсiї тощо) чи особi, вiдповiдальнiй за погашення податкових зобов'язань або податкового боргу платника податкiв у разi лiквiдацiї платника податкiв, слiд:

(абзац другий пункту 8.1 iз змiнами, внесеними згiдно з наказом Державної податкової адмiнiстрацiї України вiд 05.07.2000 р. N 361, в редакцiї наказу Державної податкової адмiнiстрацiї України вiд 24.11.2004 р. N 669)

     8.1.1. У 3-денний термiн вiд дати внесення до Єдиного державного реєстру вiдомостей про те, що юридична особа перебуває у процесi припинення, подати в орган державної податкової служби, в якому платник податкiв перебуває на облiку, такi документи:

(абзац перший пiдпункту 8.1.1 пункту 8.1 iз змiнами, внесеними згiдно з наказом Державної податкової адмiнiстрацiї України вiд 24.11.2004 р. N 669)

     заяву про зняття з облiку платника податкiв за ф. N 8-ОПП (додаток 8), дата якої фiксується в журналi за ф. N 6-ОПП (додаток 6);

     абзац третiй пiдпункту 8.1.1 виключено

(згiдно з наказом Державної податкової адмiнiстрацiї України вiд 05.07.2000 р. N 361)

     оригiнал довiдки за формою N 4 ОПП;

     копiю розпорядчого документа (рiшення) власника або органу, уповноваженого на те засновницькими документами про лiквiдацiю;

     копiю розпорядчого документа про утворення лiквiдацiйної комiсiї;

     лiквiдацiйну картку органiв державної статистики (для кожної фiлiї за наявностi у платника податкiв - юридичної особи фiлiй).

     8.1.2. Вiйськова частина пiсля прийняття рiшення вiдповiдним органом про припинення її господарської дiяльностi зобов'язана у п'ятиденний термiн подати до органу державної податкової служби, в якому вона зареєстрована як платник податкiв, такi документи:

     заяву про зняття з облiку платника податкiв за ф. N 8-ОПП (додаток 8), дата якої фiксується в журналi за ф. N 6-ОПП (додаток 6);

     оригiнал довiдки за формою N 4-ОПП;

     копiю розпорядчого документа про утворення лiквiдацiйної комiсiї.

(пункт 8.1 доповнено пiдпунктом 8.1.2 згiдно з наказом Державної податкової адмiнiстрацiї України вiд 05.07.2000 р. N 361, у зв'язку з цим пiдпункт 8.1.2 вважати пiдпунктом 8.1.3)

     8.1.3. У 10-денний термiн з дня подання заяви за ф. N 8-ОПП скласти лiквiдацiйний баланс у формi рiчного звiту (на дату прийняття рiшення про лiквiдацiю) та подати його для перевiрки органу державної податкової служби.

     8.2. При одержаннi органами державної податкової служби вiд платника податкiв заяви за ф. N 8-ОПП, а також на пiдставi iнформацiї про порушення справи про банкрутство платника податкiв, провадження справи в судi (звернення до суду, порушення судом справи, прийняття рiшення) щодо скасування державної реєстрацiї, припинення, визнання недiйсними або такими, що суперечать законодавству, установчих документiв, або здiйснення дiяльностi, що суперечить закону чи установчим документам, або в iнших випадках, передбачених законом, органом державної податкової служби у мiсячний термiн приймається рiшення про проведення документальної перевiрки таких платникiв i вiдповiднi пiдроздiли розпочинають перевiрку.

(абзац перший пункту 8.2 iз змiнами, внесеними згiдно з наказами Державної податкової адмiнiстрацiї України вiд 14.05.2001 р. N 195, вiд 05.09.2001 р. N 347, вiд 24.11.2004 р. N 669)

     Дiя цього порядку поширюється на представництва, фiлiї та iншi вiдокремленi пiдроздiли юридичної особи в разi прийняття юридичною особою рiшення про їх закриття.

     За рiшенням керiвника органу державної податкової служби документальна перевiрка не проводиться, якщо платник податкiв призупинив дiяльнiсть, не знаходиться за мiсцем реєстрацiї (облiку), не подає звiтностi протягом одного року до органу державної податкової служби, не має податкового боргу та стосовно нього використана iнформацiя вiд банкiвських установ, митної служби та iнших контролюючих органiв щодо вiдсутностi здiйснення господарської дiяльностi з моменту подання останньої звiтностi, а також пiдроздiлами податкової мiлiцiї пiдтверджено неможливiсть установлення мiсцезнаходження (мiсця проживання) такого платника податкiв.

(пункт 8.2 доповнено абзацом третiм згiдно з наказом Державної податкової адмiнiстрацiї України вiд 14.05.2001 р. N 195)

     8.3. Пiсля проведеної перевiрки платника податкiв, у разi встановлення факту вiдсутностi заборгованостi перед Державним бюджетом України та мiсцевими бюджетами орган державної податкової служби знiмає його з облiку. Зняття з облiку платника податкiв в органах державної податкової служби проводиться за наявностi повiдомлення вiд установи банку про закриття такому платнику рахункiв. Пiсля завершення процедури зняття з облiку орган державної податкової служби складає довiдку про зняття з облiку платника податкiв за ф. N 12-ОПП (додаток 12), яку надсилає до органiв державної реєстрацiї або органу, що здiйснив реєстрацiю.

(абзац перший пункту 8.3 iз змiнами, внесеними згiдно з наказом Державної податкової адмiнiстрацiї України вiд 03.04.2002 р. N 149)

     Довiдка про зняття з облiку фiлiї - платника податкiв надсилається органом державної податкової служби до органу статистики за мiсцезнаходженням (облiку) фiлiї та до органу державної реєстрацiї за мiсцезнаходженням (облiку) юридичної особи. Якщо юридична особа перебуває на облiку в iншому органi державної податкової служби, то така довiдка надсилається i до того органу державної податкової служби, де перебуває на облiку юридична особа.

(пункт 8.3 доповнено абзацом другим згiдно з наказом Державної податкової адмiнiстрацiї України вiд 14.05.2001 р. N 195)

     8.4. Зняття з облiку платника фiксується в журналi за ф. N 6-ОПП, а вiдмiтка про зняття платника з облiку вводиться в районний рiвень Єдиного банку даних про платникiв податкiв - юридичних осiб або Державного реєстру фiзичних осiб. Облiковi справи про таких платникiв здаються до архiву органу державної податкової служби по закiнченнi звiтного року.

     8.5. Якщо пiсля проведеної перевiрки платника податкiв встановлено факт заборгованостi його перед бюджетами, орган державної податкової служби не знiмає його з облiку, а пiдроздiли облiку та звiтностi складають повiдомлення про наявнiсть обов'язкiв зi сплати податкiв i зборiв (обов'язкових платежiв) за ф. N 10-ОПП (додаток 10) i надсилають його особi, вiдповiдальнiй за погашення податкових зобов'язань або податкового боргу, що є такою вiдповiдно до законодавства в разi лiквiдацiї платника податкiв. Зазначене повiдомлення дозволяється видавати платнику податкiв для пред'явлення у вiдповiднi органи.

(пункт 8.5 iз змiнами, внесеними згiдно з наказом Державної податкової адмiнiстрацiї України вiд 14.05.2001 р. N 195)

     Особою, вiдповiдальною за погашення податкових зобов'язань або податкового боргу платника податкiв у разi лiквiдацiї платника податкiв, є:

     а) стосовно платника податкiв, який лiквiдується, - лiквiдацiйна комiсiя або iнший орган, що проводить лiквiдацiю згiдно iз законодавством;

     б) стосовно фiлiй, вiддiлень, iнших вiдокремлених пiдроздiлiв платника податкiв, якi лiквiдуються, - такий платник податкiв;

     в) стосовно фiзичної особи - пiдприємця - така фiзична особа;

     г) стосовно кооперативiв, кредитних спiлок, товариств спiввласникiв житла або iнших колективних господарств - їх члени (пайовики) солiдарно;

     ґ) стосовно iнвестицiйних фондiв - iнвестицiйна компанiя, яка здiйснює управлiння таким iнвестицiйним фондом.

(пункт 8.5 доповнено абзацами згiдно з наказом Державної податкової адмiнiстрацiї України вiд 14.05.2001 р. N 195)

     8.6. Якщо платник податкiв не має заборгованостi перед бюджетом, та у разi:

     неподання протягом одного року в органи державної податкової служби податкових декларацiй, документiв бухгалтерської звiтностi;

     якщо установчi документи суперечать чинному законодавству;

     провадження дiяльностi, яка суперечить установчим документам та законодавству,

     то керiвник органу державної податкової служби приймає рiшення у виглядi розпорядження вiдносно суб'єкта пiдприємницької дiяльностi - про звернення до суду або господарського суду iз заявою (позовною заявою) про скасування державної реєстрацiї суб'єкта пiдприємницької дiяльностi.

(абзац п'ятий пункту 8.6 в редакцiї наказу Державної податкової адмiнiстрацiї України вiд 14.05.2001 р. N 195, iз змiнами, внесеними згiдно з наказом Державної податкової адмiнiстрацiї України вiд 05.09.2001 р. N 347)

     8.7. Пiсля прийняття рiшення судом (господарським судом) згiдно з пунктом 8.6, такi платники органами державної податкової служби знiмаються з облiку. Пiдроздiли, вiдповiдальнi за облiк платникiв, складають довiдку про зняття з облiку платника податкiв за ф. N 12-ОПП (додаток 12) i надсилають її до органiв державної реєстрацiї.

(абзац перший пункту 8.7 iз змiнами, внесеними згiдно з наказом Державної податкової адмiнiстрацiї України вiд 05.09.2001 р. N 347)

     Пiдприємства-банкрути знiмаються з облiку пiсля затвердження лiквiдацiйного балансу ухвалою господарського суду, прийняття судом рiшення про лiквiдацiю такого пiдприємства та визнання податкового боргу безнадiйним у такому самому порядку.

(пункт 8.7 доповнено абзацом другим згiдно з наказом Державної податкової адмiнiстрацiї України вiд 14.05.2001 р. N 195, абзац другий пункту 8.7 iз змiнами, внесеними згiдно з наказом Державної податкової адмiнiстрацiї України вiд 05.09.2001 р. N 347)

     8.8. Зняття з облiку платника податкiв - юридичної особи в одному органi державної податкової служби i взяття на облiк в iншому (у зв'язку зi змiною мiсцезнаходження платника, яка пов'язана зi змiною адмiнiстративного району) здiйснюється в такому порядку:

     8.8.1. Платник податку подає до органiв державної податкової служби за попереднiм мiсцезнаходженням у 20-денний термiн вiд дня змiни мiсцезнаходження:

     заяву за формою N 9 (додаток 9) ОПП;

     копiю свiдоцтва про державну реєстрацiю;

     оригiнал довiдки за формою N 4 ОПП, отриманої за мiсцем взяття на облiк.

     8.8.2. Платник податку, крiм вiйськової частини, подає до органiв державної податкової служби за новим мiсцезнаходженням у 20-денний термiн вiд дня змiни мiсцезнаходження:

(абзац перший пiдпункту 8.8.2 iз змiнами, внесеними згiдно з наказом Державної податкової адмiнiстрацiї України вiд 05.07.2000 р. N 361)

     заяву за ф. N 1-ОПП (ф. N 5-ОПП для фiзичних осiб) з помiткою "перереєстрацiя", iз заповненням пункту 4;

     копiю свiдоцтва про державну реєстрацiю, а також завiренi в нотарiальному порядку копiї установчих документiв, що зазнали змiн, з вiдмiткою органу, що здiйснив їх державну реєстрацiю.

(абзац третiй пiдпункту 8.8.2 iз змiнами, внесеними згiдно з наказом Державної податкової адмiнiстрацiї України вiд 14.05.2001 р. N 195)

     У разi змiни мiсцезнаходження, найменування та iнших вiдомостей вiйськова частина в десятиденний термiн з моменту одержання свiдоцтва про реєстрацiю вiйськової частини як суб'єкта господарської дiяльностi з унесеними змiнами в установленому порядку повiдомляє про це органи державної податкової служби.

(пiдпункт 8.8.2 доповнено абзацом четвертим згiдно з наказом Державної податкової адмiнiстрацiї України вiд 05.07.2000 р. N 361)

     8.8.3. Орган державної податкової служби за новим мiсцезнаходженням на пiдставi реєстрацiйної картки органу державної реєстрацiї перевiряє достовiрнiсть даних заяви платника податкiв та надсилає у двох примiрниках повiдомлення про подання платником податкiв заяви про зняття з облiку у зв'язку зi змiною мiсцезнаходження (мiсця проживання) за ф. N 11-ОПП (додаток 11), в якому зазначає назви органiв державної податкової служби за попереднiм i новим мiсцезнаходженням та iнформацiю про платника податкiв до органу державної податкової служби за попереднiм мiсцезнаходженням.

     8.8.4. Пiсля надходження повiдомлення про подання платником податкiв заяви про зняття з облiку у зв'язку зi змiною мiсцезнаходження (мiсця проживання) за ф. N 11-ОПП та подання платником податкiв заяви про зняття з облiку у зв'язку зi змiною мiсцезнаходження (мiсця проживання) за ф. N 9-ОПП орган державної податкової служби за попереднiм мiсцезнаходженням знiмає платника податкiв з облiку протягом мiсяця за вiдсутностi обставин, при яких термiн перебування платника податкiв на облiку повинен бути продовжений до: 

     закiнчення поточного бюджетного року, якщо Законом України про Державний бюджет України на поточний рiк передбачено, що при змiнi мiсцезнаходження (мiсця проживання) сплата визначених законодавством України податкiв та платежiв пiсля перереєстрацiї здiйснюється за мiсцем попередньої реєстрацiї до закiнчення поточного бюджетного року;

     абзац третiй пiдпункту 8.8.4 пункту 8.8 вилучено

(згiдно з наказом Державної податкової адмiнiстрацiї України вiд 24.11.2004 р. N 669, у зв'язку iз цим абзаци четвертий - чотирнадцятий вважати вiдповiдно абзацами третiм - тринадцятим)

     закiнчення перевiрки, якщо до подання платником податкiв заяви про зняття з облiку перевiрка була розпочата або призначена та орган державної податкової служби вже повiдомив платника податкiв про її проведення;

     повернення надмiру сплачених податкiв, зборiв (обов'язкових платежiв) або їх вiдшкодування платнику податкiв, якщо останнiй вiдповiдно до поданих заяв чи декларацiй претендує та має право на таке повернення чи вiдшкодування, i термiн повернення переплати чи вiдшкодування настав на дату подачi заяви про зняття з облiку.

     До зняття платника податкiв з облiку вiн сплачує податки i звiтує за попереднiм мiсцезнаходженням.

(абзаци перший i другий пiдпункту 8.8.4 замiнено абзацами першим - п'ятим згiдно з наказом Державної податкової адмiнiстрацiї України вiд 14.05.2001 р. N 195)

     Iнформацiя про зняття з облiку вноситься до Єдиного банку даних про платникiв податкiв - юридичних осiб або до Реєстру фiзичних осiб, про що в повiдомленнi за ф. N 11-ОПП посадовою особою пiдроздiлу облiку платникiв податкiв робиться запис.

     Пiдроздiли з облiку та звiтностi формують особовi картки платника податкiв за поточний рiк в електронному виглядi та довiдку про недоплату й переплату платника податкiв за станом на дату зняття його з облiку.

     Один заповнений примiрник повiдомлення за ф. N 11-ОПП разом з облiковою справою за весь перiод iснування платника податкiв (реєстрацiйною та звiтною частиною), електронною копiєю особових карток платника податкiв, довiдкою про недоплату й переплату платника податкiв, роздрукованою облiковою карткою платника податкiв (повнi реєстрацiйнi вiдомостi) з районного рiвня Єдиного банку даних про платникiв податкiв - юридичних осiб чи Реєстру фiзичних осiб, даними про контрольно-перевiрочну роботу в електронному виглядi та копiєю акта останньої документальної перевiрки платника податкiв пiдроздiли, вiдповiдальнi за облiк платникiв, у 5-денний термiн надсилають органам державної податкової служби за новим мiсцезнаходженням.

(абзац восьмий пiдпункту 8.8.4 пункту 8.8 iз змiнами, внесеними згiдно з наказом Державної податкової адмiнiстрацiї України вiд 03.04.2002 р. N 149)

     В органi державної податкової служби за попереднiм мiсцезнаходженням зберiгаються такi документи:

     заява за ф. N 9-ОПП;

     копiя супровiдного листа;

     повiдомлення за ф. N 11-ОПП.

     Пiдроздiли, вiдповiдальнi за облiк платникiв податкiв, по закiнченнi поточного бюджетного року друкують списки всiх знятих з облiку платникiв податкiв i доводять їх до вiдома та використання в роботi до пiдроздiлiв з питань оподаткування, а також виключають знятих з облiку iз загальної кiлькостi платникiв податкiв.

(пункт 8.8.4 в редакцiї наказу Державної податкової адмiнiстрацiї України вiд 05.07.2000 р. N 361)

     8.8.5. На пiдставi заяви за ф. N 1-ОПП (ф. N 5-ОПП) та облiкової справи орган державної податкової служби за новим мiсцезнаходженням платника податкiв здiйснює протягом двох робочих днiв взяття його на облiк, вносить вiдповiднi змiни до облiкової справи. Вiдмiтки про взяття на облiк за новим мiсцезнаходженням проводяться в журналi за ф. N 2-ОПП (ф. N 7-ОПП).

(пiдпункт 8.8.5 iз змiнами, внесеними згiдно з наказом Державної податкової адмiнiстрацiї України вiд 14.05.2001 р. N 195)

     8.8.6. Орган державної податкової служби за новим мiсцезнаходженням видає довiдку платниковi податкiв за ф. N 4-ОПП, що пiдтверджує взяття його на податковий облiк, та її копiї.

     8.9. Зняття з облiку фiзичної особи - пiдприємця як платника податкiв здiйснюється в порядку, вiдповiдному для платникiв податкiв - юридичних осiб. На фiзичних осiб - пiдприємцiв поширюється дiя пунктiв 8.1 - 8.8 цiєї Iнструкцiї. Особливiстю є лише те, що фiзична особа пiсля прийняття рiшення про лiквiдацiю пiдприємця подає до органу державної податкової служби, у якому вона зареєстрована як платник податкiв, такi документи:

     заяву про зняття з облiку платника податкiв за ф. N 8-ОПП (додаток 8), дата якої фiксується в журналi за ф. N 6-ОПП (додаток 6);

     оригiнали документiв, що видаються органами державної податкової служби платнику податкiв (свiдоцтва, патенти, довiдки за формою N 4-ОПП, iншi довiдки тощо) i пiдлягають поверненню до органу державної податкової служби, а також завiренi органом державної податкової служби копiї цих документiв, якщо такi видавались та пiдлягають поверненню до органу державної податкової служби.

     Фiзична особа - пiдприємець знiмається з облiку також за наявностi довiдки про смерть фiзичної особи - платника податкiв або про визнання її померлою, безвiсно вiдсутньою чи недiєздатною згiдно iз законодавством за умови вiдсутностi в такої особи вiдкритих рахункiв в установах банкiв та податкового боргу або визнання податкового боргу безнадiйним у порядку, передбаченому законодавством.

(пункт 8.9 в редакцiї наказу Державної податкової адмiнiстрацiї України вiд 14.05.2001 р. N 195)

     8.10. Зняття з облiку платника податкiв, у разi зарахування його до категорiї великих, здiйснюється в такому порядку:

     Податковий орган за попереднiм мiсцем облiку платника податкiв передає до iнспекцiї (пiдроздiлу):

     роздруковану облiкову картку платника податкiв (повнi реєстрацiйнi вiдомостi) iз районного рiвня Єдиного банку даних про платникiв податкiв - юридичних осiб чи Реєстру фiзичних осiб, данi про контрольно-перевiрочну роботу в електронному виглядi;

(пункт 8.10 доповнено абзацом третiм згiдно з наказом Державної податкової адмiнiстрацiї України вiд 03.04.2002 р. N 149, у зв'язку з цим абзаци третiй - шостий вважати абзацами четвертим - сьомим)

     облiкову справу великого платника податкiв (реєстрацiйну та звiтну частини) разом з оригiналом повiдомлення за формою N 15-ОПП (додаток 14);

     особовi картки великого платника податкiв за поточний рiк в електронному виглядi;

     довiдку про недоїмку i переплату великого платника податкiв за станом на дату зняття його з облiку;

     копiю акта останньої документальної перевiрки великого платника податкiв.

     Крiм цього податковий орган за попереднiм мiсцем облiку платника податкiв надсилає другий примiрник повiдомлення за формою N 15-ОПП до платника податкiв, зарахованого до категорiї великих. Копiї повiдомлення за формою N 15-ОПП надсилаються до банкiвських установ, у яких вiдкритi рахунки зазначеного платника податкiв.

(роздiл 8 доповнено пунктом 8.10 згiдно з наказом Державної податкової адмiнiстрацiї України вiд 14.04.2000 р. N 170)

     8.11. Зняття з облiку платника податкiв у разi виключення його з категорiї великих здiйснюється в такому порядку:

     Iнспекцiя (пiдроздiл), з якої переводиться великий платник податкiв, передає до податкового органу за попереднiм мiсцем облiку платника податкiв такi документи:

     роздруковану облiкову картку платника податкiв (повнi реєстрацiйнi вiдомостi) iз районного рiвня Єдиного банку даних про платникiв податкiв - юридичних осiб чи Реєстру фiзичних осiб, данi про контрольно-перевiрочну роботу в електронному виглядi;

(пункт 8.11 доповнено абзацом третiм згiдно з наказом Державної податкової адмiнiстрацiї України вiд 03.04.2002 р. N 149, у зв'язку з цим абзаци третiй - сьомий вважати абзацами четвертим - восьмим)

     облiкову справу платника податкiв (реєстрацiйну та звiтну частини) разом з оригiналом повiдомлення за формою N 15-ОПП (додаток 14);

     особовi картки платника податкiв за поточний рiк в електронному виглядi;

     довiдку про недоїмку i переплату платника податкiв за станом на дату зняття його з облiку;

     копiю акта останньої документальної перевiрки платника податкiв.

     Крiм цього iнспекцiя (пiдроздiл) надсилає другий примiрник повiдомлення за формою N 15-ОПП до платника податкiв, виключеного з категорiї великих. Копiї повiдомлення за формою N 15-ОПП надсилаються до банкiвських установ, у яких вiдкритi рахунки зазначеного платника податкiв.

(роздiл 8 доповнено пунктом 8.11 згiдно з наказом Державної податкової адмiнiстрацiї України вiд 14.04.2000 р. N 170)

     8.12. Якщо за попереднiм мiсцем перебування на податковому облiку платник податкiв жодного разу не перевiрявся комплексно, то вiд органу державної податкової служби, у якому платник був знятий з облiку, до органу, у якому платник був узятий на облiк, надсилається повiдомлення, у якому зазначається, що платник податкiв не перевiрявся i з яких причин.

(роздiл 8 доповнено пунктом 8.12 згiдно з наказом Державної податкової адмiнiстрацiї України вiд 14.05.2001 р. N 195)

     8.13. Неприбутковi органiзацiї, якi повнiстю фiнансуються з бюджету, обслуговуються централiзованими бухгалтерiями виконавчих органiв мiсцевої влади i самоврядування в частинi розрахункiв оплати працi працiвникiв та перерахування до бюджету податкiв i зборiв i не мають власних поточних рахункiв в установах банкiв, можуть бути знятi з податкового облiку в порядку, визначеному пунктами 8.1 - 8.8 цiєї Iнструкцiї. Пiсля зняття з облiку такої установи до органу державної податкової служби, де на облiку перебуває централiзована бухгалтерiя чи орган, при якому вона створена, надсилається довiдка про зняття з облiку платника податкiв (ф. N 12-ОПП), у якiй вказується причина зняття з облiку та зазначається код ЄДРПОУ й назва централiзованої бухгалтерiї. До довiдки додається актуальна копiя заяви ф. N 1-ОПП або iнформацiйний листок, що мiстить повнi данi платника податкiв, та повiдомляється дата останньої документальної перевiрки.

(роздiл 8 доповнено пунктом 8.13 згiдно з наказом Державної податкової адмiнiстрацiї України вiд 14.05.2001 р. N 195)

     8.14. Фiлiї, розмiщенi на територiї тiєї самої територiальної громади, що й юридична особа, можуть бути знятi з податкового облiку у порядку, визначеному пунктами 8.1 - 8.8 цiєї Iнструкцiї за вiдсутностi в таких фiлiй рахункiв в установах банкiв та в разi реорганiзацiї фiлiї в таку, що не видiлена на окремий баланс, не веде окремого бухгалтерського облiку та не вiдкриває рахункiв в установах банкiв. До заяви про зняття з облiку повинно бути додане рiшення юридичної особи про таку реорганiзацiю (створення) фiлiї. Пiсля зняття з облiку фiлiї облiковi справи юридичної особи i фiлiї об'єднуються.

(роздiл 8 доповнено пунктом 8.14 згiдно з наказом Державної податкової адмiнiстрацiї України вiд 14.05.2001 р. N 195)

     8.15. Зняття з податкового облiку угод про розподiл продукцiї та договорiв про спiльну дiяльнiсть здiйснюється пiсля закiнчення термiну їх дiї чи пiсля досягнення мети, для якої вони були укладенi.

     Одночасно iз зняттям з податкового облiку в одному органi державної податкової служби та взяттям на податковий облiк в iншому органi державної податкової служби платника податкiв, що є iнвестором угоди чи вiдповiдальною особою - учасником договору, здiйснюється i змiна мiсця перебування на податковому облiку вiдповiдної угоди про розподiл продукцiї чи договору про спiльну дiяльнiсть.

(роздiл 8 доповнено пунктом 8.15 згiдно з наказом Державної податкової адмiнiстрацiї України вiд 14.05.2001 р. N 195)

9. Особливостi облiку платникiв податкiв у розрiзi окремих видiв податкiв

     9.1. Як платники того чи iншого виду податку, юридичнi особи (фiлiї), фiзичнi особи (в тому числi пiдприємцi) ставляться на облiк органами державної податкової служби з урахуванням рекомендацiй щодо повноти охоплення облiком платникiв вiдповiдних податкiв, якi розробляються галузевими управлiннями Державної податкової адмiнiстрацiї України та затверджуються її Головою.

10. Порядок передання реєстрацiйних вiдомостей до Єдиного банку даних про платникiв податкiв - юридичних осiб та Реєстру фiзичних осiб

     10.1. Державнi податковi iнспекцiї в районах, мiстах без районного подiлу, районах у мiстах, мiжрайоннi та об'єднанi державнi податковi iнспекцiї:

     10.1.2. Ведуть облiк платникiв податкiв.

     10.1.3. У день взяття платника на облiк данi з заяв заносяться до Єдиного банку про платникiв податкiв юридичних осiб та до Реєстру фiзичних осiб, передаються до органiв державної податкової служби вищих рiвнiв та фiксуються в журналах за ф. N 2-ОПП i за ф. N 7-ОПП. Пiсля взяття на облiк протягом 5 робочих днiв формують облiковi справи платникiв податкiв.

(пiдпункт 10.1.3 iз змiнами, внесеними згiдно з наказом Державної податкової адмiнiстрацiї України вiд 14.05.2001 р. N 195)

     10.1.4. Формують i передають "Звiт облiку платникiв" (термiни встановлюють органи державної податкової служби обласного рiвня).

     10.2. Державнi податковi адмiнiстрацiї в Автономнiй Республiцi Крим, мiстах Києвi та Севастополi та державнi податковi iнспекцiї в районах, мiстах без районного подiлу, районах у мiстах, мiжрайоннi та об'єднанi державнi податковi iнспекцiї:

     10.2.1. Ведуть Єдиний банк даних про платникiв податкiв - юридичних осiб та Реєстр фiзичних осiб.

     10.2.2. Забезпечують обмiн iнформацiєю мiж державними податковими органами за мiсцезнаходженням платника з Державною податковою адмiнiстрацiєю України.

     10.2.3. Накопичують змiни й доповнення та проводять контроль, звiрку й аналiз даних щодо платникiв податкiв.

     10.3. Державна податкова адмiнiстрацiя України:

     10.3.1. Забезпечує ведення Єдиного банку даних про платникiв податку юридичних осiб та ДРФО.

     10.3.2. Накопичує, поновлює, аналiзує iнформацiю, що надходить з податкових органiв нижчих рiвнiв, веде архiв щодо платникiв податкiв.

     10.4. Органи державної податкової служби органiзовують взаємодiю й обмiн iнформацiєю з фiнансовими органами, органами Державного казначейства, Нацiональним банком, Державним комiтетом статистики, Державною митною службою, органами служби безпеки, внутрiшнiх справ, прокуратури або центральними органами виконавчої влади.

11. Порядок пiдготовки матерiалiв для передачi їх пiдроздiлам податкової мiлiцiї для встановлення мiсцезнаходження юридичних осiб або фiзичних осiб - пiдприємцiв, що ухиляються вiд сплати податкiв

(У назвi та текстi роздiлу 11 слова "суб'єкт пiдприємницької дiяльностi" та слова "суб'єкт пiдприємництва" в усiх вiдмiнках та числах замiнено на слова "юридична особа або фiзична особа - пiдприємець" у вiдповiдних вiдмiнках та числах згiдно з  наказом Державної податкової адмiнiстрацiї України вiд 24 листопада 2004 року N 669)

     11.1. З метою бiльш повного облiку платникiв податкiв - юридичних осiб або фiзичних осiб - пiдприємцiв, унеможливлення отримання юридичними особами або фiзичними особами - пiдприємцями неконтрольованих доходiв пiдроздiли органiв державної податкової служби з облiку платникiв податкiв повиннi забезпечувати систематичний контроль за своєчасним поданням заяв юридичними особами або фiзичними особами - пiдприємцями для взяття їх на облiк органами державної податкової служби пiсля здiйснення їх державної реєстрацiї, перереєстрацiї, реорганiзацiї та внесення змiн до реєстрацiйних чи статутних документiв.

(пункт 11.1 iз змiнами, внесеними згiдно з наказом Державної податкової адмiнiстрацiї України вiд 14.05.2001 р. N 195)

     11.2. На пiдставi реєстрацiйних карток, одержаних вiд органiв державної реєстрацiї, про зареєстрованих юридичних осiб або фiзичних осiб - пiдприємцiв пiдроздiли облiку платникiв податкiв складають списки юридичних осiб або фiзичних осiб - пiдприємцiв, якi не з'явились в органи державної податкової служби для взяття їх на облiк як платникiв податкiв, та передають цi списки пiдроздiлам з примусового стягнення податкiв i пiдроздiлам податкової мiлiцiї. Зазначенi списки повиннi мiстити вiдповiднi реквiзити згiдно з повiдомленнями органiв державної реєстрацiї.

     У такому самому порядку передаються матерiали i вiдносно платникiв податкiв, що в установленi термiни не повiдомили орган державної податкової служби про перереєстрацiю, реорганiзацiю, змiни в реєстрацiйних та статутних документах.

(пункт 11.2 доповнено абзацом другим згiдно з наказом Державної податкової адмiнiстрацiї України вiд 14.05.2001 р. N 195)

     11.3. Щодо кожної юридичної особи або фiзичної особи - пiдприємця, зазначеної в п. 11.2, пiдроздiли примусового стягнення податкiв встановлюють iз засновниками та керiвниками юридичних осiб або фiзичних осiб - пiдприємцiв причини ухилення вiд взяття на облiк в органах державної податкової служби та вживають заходiв (по телефону, поштою, виїздом за мiсцезнаходженням) щодо залучення юридичних осiб або фiзичних осiб - пiдприємцiв до облiку i повiдомляють про це пiдроздiл податкової мiлiцiї.

     11.4. Пiдроздiли органу державної податкової служби:

     стосовно платникiв податкiв, якими не подано в зазначенi термiни звiти, декларацiї, у порядку, передбаченому законодавством, самостiйно визначають суму податкового зобов'язання, проводять роботу з узгодження податкового зобов'язання та iншi заходи;

     стосовно платникiв податкiв, якi мають податковий борг, у порядку, передбаченому законодавством, здiйснюють заходи iз скорочення податкового боргу з використанням права податкової застави, адмiнiстративного арешту активiв, стягнення та iншi заходи.

     У рамках проведення цих заходiв, а також при призначеннi чи проведеннi документальної перевiрки платника податкiв чи при виконаннi iнших службових обов'язкiв працiвниками органiв державної податкової служби здiйснюється або може здiйснюватись перевiрка мiсцезнаходження (мiсця проживання) платника податкiв. За наслiдками перевiрки складається акт перевiрки мiсцезнаходження платника податкiв. Якщо встановлено вiдсутнiсть платника податкiв за його мiсцезнаходженням (мiсцем проживання), то проводиться робота iз з'ясування фактичного мiсця розташування (мiсцезнаходження) платника податкiв, вiдповiдальних та афiлiйованих осiб.

(пункт 11.4 в редакцiї наказу Державної податкової адмiнiстрацiї України вiд 14.05.2001 р. N 195)

     11.5. Якщо пiдроздiлом з оподаткування юридичних/фiзичних осiб, пiдроздiлом примусового стягнення податкiв, пiдроздiлом податкового аудиту або iншим пiдроздiлом органу державної податкової служби встановлено вiдсутнiсть платника податкiв за його мiсцезнаходженням (мiсцем проживання), то акт перевiрки мiсцезнаходження платника податкiв, iнформацiя про вжитi заходи щодо з'ясування фактичного мiсця розташування (мiсцезнаходження) платника податкiв, всi отриманi вiдомостi про платника податкiв (у тому числi й про фактичне мiсцезнаходження) та про допущенi порушення податкового законодавства й суму податкового боргу передаються цим пiдроздiлом до пiдроздiлiв з облiку платникiв податкiв.

(пункт 11.5 в редакцiї наказу Державної податкової адмiнiстрацiї України вiд 14.05.2001 р. N 195)

     11.6. Щодо кожного платника податкiв, за яким виявлена вiдсутнiсть його за мiсцезнаходженням (мiсцем проживання) та не з'ясоване його фактичне мiсце розташування (мiсцезнаходження), пiдроздiли з облiку платникiв податкiв або iншi пiдроздiли органу державної податкової служби готують та передають пiдроздiлам податкової мiлiцiї запит на встановлення мiсцезнаходження (мiсця проживання) платника податкiв за формою, що затверджується центральним органом державної податкової служби. Щодо кожного встановлюваного платника податкiв оформляється один окремий запит незалежно вiд кiлькостi порушень та несплачених видiв податкiв. До Єдиного банку даних про платникiв податкiв - юридичних осiб та Реєстру фiзичних осiб вiдповiдного рiвня вносяться данi про подання запиту.

     До матерiалiв, що передаються пiдроздiлу податкової мiлiцiї, включаються акт перевiрки мiсцезнаходження платника податкiв, iнформацiя про вжитi заходи щодо з'ясування фактичного мiсця розташування (мiсцезнаходження) платника податкiв, усi отриманi вiдомостi про платника податкiв (у тому числi i про фактичне мiсцезнаходження), про допущенi порушення податкового законодавства, суму податкового боргу, анкетнi данi вiдповiдальних, афiлiйованих осiб, розширенi реєстрацiйнi вiдомостi про платника податкiв (код, назва, дата реєстрацiї (перереєстрацiї), вiдомi адреснi данi, вiдомостi про вiдкритi/закритi банкiвськi рахунки, види дiяльностi та всi iншi наявнi реквiзити iз вiдповiдного рiвня Єдиного банку даних про платникiв податкiв - юридичних осiб та Реєстру фiзичних осiб).

(пункт 11.6 в редакцiї наказу Державної податкової адмiнiстрацiї України вiд 14.05.2001 р. N 195)

     11.7. Про результати роботи iз встановлення мiсцезнаходження (мiсця проживання) платника податкiв пiдроздiли податкової мiлiцiї надають iнформацiю пiдроздiлам з облiку платникiв податкiв.

     Якщо пiдроздiлами податкової мiлiцiї пiдтверджено неможливiсть установлення мiсцезнаходження (мiсця проживання) платника податкiв, то пiдроздiли з облiку платникiв податкiв до вiдповiдного органу державної реєстрацiї (легалiзацiї) надсилають повiдомлення про вiдсутнiсть платника податкiв за мiсцезнаходженням, неповiдомлення ним органу державної податкової служби своєї нової адреси та неможливiсть установлення мiсцезнаходження (мiсця проживання) платника податкiв. Таке повiдомлення надсилається як стосовно осiб, якi не з'явилися до органу державної податкової служби для взяття на облiк, так i вiдносно платникiв податкiв, що перебувають на облiку.

(пункт 11.7 в редакцiї наказу Державної податкової адмiнiстрацiї України вiд 14.05.2001 р. N 195)

     11.8. Щодо кожної фiлiї, яка розташована на територiї iншої, нiж юридична особа, територiальної громади та яка пiсля її створення в установленi термiни не була взята на облiк в органi державної податкової служби за мiсцезнаходженням, пiдроздiли з облiку платникiв податкiв надсилають повiдомлення про створення фiлiї за ф. N 17-ОПП до того органу державної податкової служби, де перебуває на облiку юридична особа. Iнформацiя про фiлiю надається згiдно з даними органiв державної реєстрацiї та статистики. До повiдомлення додаються копiї наявних документiв щодо фiлiї. Копiя повiдомлення пiдшивається до матерiалiв звiряння органу державної податкової служби з даними органiв державної реєстрацiї та статистики.

(роздiл 11 доповнено пунктом 11.8 згiдно з наказом Державної податкової адмiнiстрацiї України вiд 14.05.2001 р. N 195)

12. Прикiнцевi положення

     12.1. Застосування форм документiв, якi не передбаченi цiєю Iнструкцiєю, не допускається.

     12.2. З метою контролю за оподаткуванням взятих на облiк платникiв податкiв та особливостей органiзацiї встановлення мiсцезнаходження платникiв податкiв у розрiзi окремих видiв податкiв органи державної податкової служби, якi ведуть облiк платникiв, складають i надсилають до органiв державної податкової служби вищих рiвнiв зведений звiт облiку платникiв податкiв.

 

(У всiх додатках цифри та слово "19__ р." замiнено на цифри та слово "20__ р." згiдно з наказом Державної  податкової адмiнiстрацiї України вiд 14 травня 2001 року N 195)

 

Додаток 1 до Iнструкцiї про порядок облiку платникiв податкiв Форма N 1-ОПП

ЗАЯВА
(для юридичних осiб (фiлiй)

Номер реєстрацiї ˜˜˜˜˜˜ в ДПА Дата взяття на ˜˜/˜˜/˜˜ облiк в ДПА
(ДРУКОВАНИМИ ЛIТЕРАМИ)		˜ ОБЛIК ˜ ЗМIНИ ˜ ПЕРЕРЕЄСТРАЦIЯ

 

1

Iдентифiкацiйни領˜˜˜˜˜˜˜˜ код за ЄДРПОУ або реєстрацiйний (облiковий) номер платника податкiв

1a

Iдентифiкацiйни領˜˜˜˜˜˜˜ код головного пiдприємства за ЄДРПОУ (для фiлiї)

2	Повне найменування українською мовою (не бiльше нiж 150 лiтер)
3	Скорочене найменування українською мовою (не бiльше нiж 50 лiтер)

 

4	Назва ДПI, в яку подається заява
	Назва ДПI, з якої   вибув платник

ДАНI ПРО РЕЄСТРАЦIЮ

4A

Назва органу державної реєстрацiї

 

Дата реєстрацiї	˜˜/˜˜/˜˜		Номер рiшення про реєстрацiю
Код та назва форми власностi	˜˜
Код та назва органiзацiйно- правової форми	˜˜ ˜ ˜ ˜

 

5	ОСНОВНИЙ ВИД ДIЯЛЬНОСТI  Ознака ЗЕД * Код ˜˜˜˜˜˜ ˜ ˜	Назва виду дiяльностi
5a	НЕОСНОВНI ВИДИ ДIЯЛЬНОСТI Код ˜˜˜˜˜˜ ˜ ˜
	Код ˜˜˜˜˜˜ ˜ ˜
	Код ˜˜˜˜˜˜ ˜ ˜
	Код ˜˜˜˜˜˜ ˜ ˜
	Код ˜˜˜˜˜˜ ˜ ˜

 

6	Код форми фiнансування (бюджет - 1, госпрозрахунок - 2, за рахунок чл. внескiв - 3, змiшана - 4)   ˜

 

Код i назва органу управлiння     ˜˜˜˜˜

 

 

7

Розмiр статутного фонду в нацiональнiй валютi (грн.)

____________
     * ЗЕД - зовнiшньо-економiчна дiяльнiсть.

Аркуш 1

 

Продовження додатка 1 до Iнструкцiї про порядок облiку платникiв податкiв Форма N 1-ОПП

АДРЕСНI ДАНI ПЛАТНИКА ПОДАТКIВ

8	Мiсцезнаходження

Поштовий iндекс			˜˜˜˜˜˜			Країна
Область
Район
Мiсто
Вулиця
Будинок		/			Корпус			Офiс/Квартира

 

КЕРIВНИК: прiзвище, iм’я, по батьковi та iдентифiкацiйний номер

˜ ˜ ˜ ˜ ˜ ˜ ˜ ˜ ˜ ˜

 

 

Паспорт: серiя ________________ номер __________________ ким виданий __________________________________________ дата видачi ___________

 

Телефон: службовий

˜ ˜ ˜ ˜ ˜ ˜ ˜

домашнiй

˜ ˜ ˜ ˜ ˜ ˜ ˜

 

Додатковi телефони ˜ ˜ ˜ ˜ ˜ ˜ ˜ факс ˜       ˜ ˜ ˜ ˜ ˜ ˜ ˜ факс ˜                                    ˜ ˜ ˜ ˜ ˜ ˜ ˜      ˜       ˜ ˜ ˜ ˜ ˜ ˜ ˜      ˜

 

ГОЛОВНИЙ БУХГАЛТЕР (бухгалтер чи iнша особа, на яку покладено обов'язки з ведення бухгалтерського облiку платника податкiв): прiзвище, iм'я, по батьковi та iдентифiкацiйний номе𠘠˜ ˜ ˜ ˜ ˜ ˜ ˜ ˜ ˜

 

Паспорт : серiя ________________ номер __________________ ким виданий __________________________________________ дата видачi ___________

 

Телефон: службовий

˜ ˜ ˜ ˜ ˜ ˜ ˜

домашнiй

˜ ˜ ˜ ˜ ˜ ˜ ˜

 

Додатковi телефони ˜ ˜ ˜ ˜ ˜ ˜ ˜ факс ˜       ˜ ˜ ˜ ˜ ˜ ˜ ˜ факс ˜                                    ˜ ˜ ˜ ˜ ˜ ˜ ˜      ˜       ˜ ˜ ˜ ˜ ˜ ˜ ˜      ˜

 

10

Кiлькiсть працюючих згiдно зi штатним розкладом на момент взяття на облiк

 

(П. I. Б. керiвника)		(пiдпис)		(дата)

М. П.

Iдентифiкацiйний код за ЄДРПОУ або реєстрацiйний (облiковий) номер

˜˜˜˜˜˜˜˜˜

Аркуш 2

(аркуш 2 додатка 1 iз змiнами, внесеними згiдно з наказом Державної податкової адмiнiстрацiї України вiд 03.04.2002 р. N 149)

 

Продовження додатка 1 до Iнструкцiї про порядок облiку платникiв податкiв Форма N 1-ОПП

IНФОРМАЦIЯ ПРО ЗАСНОВНИКIВ
(для юридичних осiб)

Iдентифiкацiйний код засновника - ЮРИДИЧНОЇ ОСОБИ за ЄДРПОУ

НАЗВА

Мiсцезнаходження

Поштовий iндекс Країна Область Район       Мiсто Район мiста Будинок / Корпус Офiс/квартира Телефон службовий Факс Назва ДПI Назва органу державної реєстрацiї Дата реєстрацiї ˜˜/˜˜/˜˜  Номер рiшення про реєстрацiю

 

Внесок у статутний фонд (сума)

Назва валюти

 

Iдентифiкацiйний код засновника - ЮРИДИЧНОЇ ОСОБИ за ЄДРПОУ НАЗВА Мiсцезнаходження Поштовий iндекс Країна Область Район Мiсто Район мiста Вулиця Будинок / Корпус Офiс/квартира Телефон службовий Факс Назва ДПI Назва органу  державної  реєстрацiї                   Дата  реєстрацiї ˜˜/˜˜/˜˜ Номер рiшення про реєстрацiю Внесок у статутний фонд (сума) Назва валюти

     фiлiї надають iнформацiю тiльки щодо платникiв податкiв, вiдокремленим пiдроздiлом яких вони є;

     щодо платникiв податкiв, якi перебувають у державнiй або комунальнiй власностi, зазначається орган державної влади, об'єднання, установа, заклад, якому такий платник податкiв безпосередньо пiдпорядкований, пiдзвiтний та/або який здiйснює управлiння таким платником податкiв.

Iдентифiкацiйний код за ЄДРПОУ або реєстрацiйний (облiковий) номер

˜˜˜˜˜˜˜˜˜

Аркуш 3

(аркуш 3 додатка 1 iз змiнами, внесеними згiдно з наказом Державної податкової адмiнiстрацiї України вiд 03.04.2002 р. N 149)

 

Продовження додатка 1 до Iнструкцiї про порядок облiку платникiв податкiв Форма N 1-ОПП

 

IНФОРМАЦIЯ ПРО ЗАСНОВНИКIВ*
(для фiзичних осiб)

Iдентифiкацiйний номер  засновника - ФIЗИЧНОЇ ОСОБИ за ДРФО ПРIЗВИЩЕ, IМ'Я, ПО БАТЬКОВI  Мiсце проживання Поштовий iндекс Країна Область Район Мiсто Район мiста Вулиця Будинок / Корпус Офiс/квартира Телефон службовий Факс Домашнiй Факс  Паспортнi данi Серiя Номер Ким виданий Внесок у статутний фонд (сума) Коли виданий Назва валюти

 

Iдентифiкацiйний номер засновника - ФIЗИЧНОЇ ОСОБИ за ДРФО ПРIЗВИЩЕ, IМ'Я, ПО БАТЬКОВI  Мiсце проживання Поштовий iндекс Країна Область Район Мiсто Район мiста Вулиця Будинок / Корпус Офiс/квартира Телефон службовий Факс Домашнiй Факс Паспортнi данi Серiя Номер Ким виданий Внесок у статутний фонд (сума) Коли виданий Назва валюти

____________
     * Iнформацiя про засновникiв (фiзичних осiб) не подається, якщо вони є членами трудового колективу.

     Iнформацiя про засновникiв може продовжуватись на наступних аркушах.

Iдентифiкацiйний код за ЄДРПОУ або реєстрацiйний (облiковий) номер

˜˜˜˜˜˜˜˜˜

Аркуш 4

 

Додаток 2 до Iнструкцiї про порядок облiку платникiв податкiв Форма N 2-ОПП (у редакцiї наказу ДПА України вiд 14 травня 2001 р. N 195)

Журнал
реєстрацiї заяв та повiдомлень про взяття на облiк (перереєстрацiю, реорганiзацiю, унесення змiн) платникiв податкiв*

(для осiб, що внесенi до ЄДРПОУ та ТРДПАУ)

N з/п	Дата отримання, вхiдний номер та назва документа	Причини подання заяви чи надходження повiдомлення	Код за ЄДРПОУ або з ТРДПАУ платника податкiв	Найменування платника податкiв	Дата взяття на облiк та внесення даних до Єдиного банку даних про платникiв податкiв	Дата виписки довiдки про взяття на облiк за ф. N 4-ОПП, реєстрацiйний номер довiдки	Дата одержання довiдки про взяття на облiк, П. I. Б. та пiдпис вiдповiдальної особи платника податкiв	Примiтка
1	2	3	4	5	6	7	8	9

____________
     * 1 - порядковий номер заповнення Журналу;

     2 - дата отримання, вхiдний номер та назва документа (заява, повiдомлення тощо) про взяття на облiк (перереєстрацiю, унесення змiн);

     3 - причини подання заяви чи надходження повiдомлення (первинне взяття на облiк, перереєстрацiя, реорганiзацiя, унесення змiн до статутних документiв, змiна мiсцезнаходження тощо);

     4 - код платника податкiв за ЄДРПОУ або реєстрацiйний (облiковий) номер;

     5 - повне найменування платника податкiв;

     6 - дата взяття на облiк та внесення даних до Єдиного банку даних про платникiв податкiв органу державної податкової служби;

     7 - дата виписки довiдки про взяття на облiк за ф. N 4-ОПП, реєстрацiйний номер довiдки;

     8 - дата одержання довiдки про взяття на облiк, прiзвище, iм'я, по батьковi та пiдпис вiдповiдальної особи платника податкiв.

 

	Додаток 3 до Iнструкцiї про порядок облiку платникiв податкiв Форма N 17-ОПП (у редакцiї наказу ДПА України вiд 14 травня 2001 р. N 195)
N __________ "___" _______________ 20__ р.
	(назва та адреса органу державної податкової служби, якому видається повiдомлення)

ПОВIДОМЛЕННЯ
про створення фiлiї, представництва, вiддiлення чи iншого вiдокремленого пiдроздiлу платника податкiв*

Iдентифiкацiйний код юридичної особи за ЄДРПОУ НАЗВА

Iдентифiкацiйний код вiдокремленого пiдроздiлу за ЄДРПОУ НАЗВА МIСЦЕЗНАХОДЖЕННЯ Поштовий iндекс Область Район Мiсто Район мiста Вулиця Будинок / Корпус Офiс/квартира

     Iнформацiя про перебування на податковому облiку вiдокремленого пiдроздiлу:

	"___" _______________ 20 __ р.
(перебуває на податковому облiку з / не перебуває на податковому облiку, створений)	(дата взяття на облiк / дата створення)

Назва органу державної податкової служби:

Додаток на ________ аркушах

Посадова особа органу державної податкової служби
	(пiдпис)		(прiзвище, iм'я, по батьковi)
Керiвник органу державної податкової служби
	(пiдпис)		(прiзвище, iм'я, по батьковi)

М. П.

____________
     * Надається iнформацiя про вiдокремлений пiдроздiл:

     що перебуває на податковому облiку - за даними органу державної податкової служби;

     що не перебуває на податковому облiку - за даними статистики та органiв державної реєстрацiї.

Додаток 4 до Iнструкцiї про порядок облiку платникiв податкiв Форма N 4-ОПП (у редакцiї наказу ДПА України вiд 3 квiтня 2002 р. N 149)

вiд "___" ____________ 200_ р. N __

ДОВIДКА*
про взяття на облiк платника податкiв

Повiдомляємо, що

платник податкiв
	код за ЄДРПОУ / реєстрацiйний (облiковий) номер iз ТРДПАУ / номер ДРФО (потрiбне пiдкреслити)

(повне найменування або прiзвище, iм'я, по батьковi для фiзичної особи)

(мiсцезнаходження мiсце проживання)

Керiвник
	(прiзвище, iм'я, по батьковi та iдентифiкацiйний номер)

узятий на облiк "____" ____________ _____ р. за N

у
(назва ДПI)

Керiвник органу державної податкової служби
	(пiдпис)		(П. I. Б.)
Посадова особа, яка видає довiдку
	(пiдпис)		(П. I. Б.)

М. П.

____________
     * Якщо платник податкiв є неприбутковою органiзацiєю, то дозволяється вказувати про це таким чином "i є неприбутковою органiзацiєю" пiсля назви ДПI.

 

Додаток 5 до Iнструкцiї про порядок облiку платникiв податкiв Форма N 5-ОПП (у редакцiї наказу ДПА України вiд 14 травня 2001 р. N 195)

ЗАЯВА
для фiзичних осiб

(пiдприємцiв та iнших самозайнятих осiб)

Номер реєстрацiї у ДПI								Реєстрацiя Перереєстрацiя Змiни
Дата взяття на облiк у ДПI		/		/

 

1. Iдентифiкацiйний номер ДРФО Прiзвище Iм'я По батьковi

 

2. Назва ДПI, в яку подається заява Назва ДПI, з якої вибув платник

 

3. Назва органу державної реєстрацiї Дата реєстрацiї / / Номер свiдоцтва про реєстрацiю

 

4. Основний вид дiяльностi за КВЕД Ознака ЗЕД Назва виду дiяльностi Код ˜˜˜˜˜˜˜ ˜ 4а. Неосновнi види дiяльностi за КВЕД Код ˜˜˜˜˜˜˜ ˜ Код ˜˜˜˜˜˜˜ ˜ Код ˜˜˜˜˜˜˜ ˜ Код ˜˜˜˜˜˜˜ ˜ Код ˜˜˜˜˜˜˜ ˜

 

5. Мiсце проживання Поштовий iндекс Країна Область Район Мiсто Район мiста Вулиця Будинок / Корпус Квартира Контактнi телефони - Факс -

 

6. Мiсце роботи (якщо робота - за наймом)

 

7.  Паспортнi данi Серiя Номер Ким виданий Коли виданий

(прiзвище, iм'я, по батьковi)		(пiдпис)		(дата)

(додаток 5 iз змiнами, внесеними згiдно з наказом Державної податкової адмiнiстрацiї України вiд 24.11.2004 р. N 669)

 

Додаток 6 до Iнструкцiї про порядок облiку платникiв податкiв Форма N 6-ОПП

ЖУРНАЛ
реєстрацiї заяв та повiдомлень про зняття з облiку платникiв податкiв*

N з/п	Дата отрима- ння заяви про зняття з облiку	Iдентифi- кацiйний номер (код) платника податкiв	Назва платника податкiв (прiзвище, iм'я та по батьковi)	Пiдпис вiдповi- дальної особи	Назва органу, що прийняв рiшення про лiквiдацiю	Дата зняття з облiку	Дата видачi довiдки про зняття з облiку	Пiдпис керiвника в одержаннi довiдки про зняття з облiку	Назва ДПI при змiнi мiсцезна- ходження (мiсця проживання)
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10

___________
     * 1 - порядковий номер заповнення Журналу;

     2 - дата реєстрацiї заяви про зняття платника податкiв з облiку;

     3 - код платника податкiв з Єдиного державного реєстру пiдприємств i органiзацiй України або iдентифiкацiйний номер Державного реєстру фiзичних осiб, або реєстрацiйний (облiковий) номер;

     4 - повна назва платника податкiв або прiзвище, iм'я, по батьковi;

     5 - iнспектор, який прийняв заяву;

     6 - назва органу, що прийняв рiшення про лiквiдацiю (видається при лiквiдацiї платника);

     7 - дата зняття з облiку;

     8 - дата видачi довiдки про зняття з облiку;

     9 - пiдпис керiвника в одержаннi довiдки про зняття з облiку;

     10 - назва ДПI , куди направлено повiдомлення про зняття з облiку (при змiнi мiсцезнаходження (мiсця проживання).

 

Додаток 7 до Iнструкцiї про порядок облiку платникiв податкiв Форма N 7-ОПП

ЖУРНАЛ
облiку платникiв податкiв*
(для фiзичних осiб)

N з/п	Прiзвище, iм'я, по батьковi	Мiсце проживання	Iдентифi- кацiйний номер ДРФО	Дата реєстрацiї i номер Свiдоцтва про реєстрацiю	Вид дiяльностi	Дата взяття на облiк в подат- ковому органi	Дата закiнчення зайняття пiдприєм- ницькою дiяльнiстю	П. I. Б. iнспектора, за яким закрiплений платник	Примiтка
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10

____________
     * Роздруковується з Реєстру фiзичних осiб.

 

Додаток 8 до Iнструкцiї про порядок облiку платникiв податкiв Форма N 8-ОПП (у редакцiї наказу ДПА України вiд 14 травня 2001 р. N 195)

ЗАЯВА ПРО ЗНЯТТЯ З ОБЛIКУ
платника податкiв

Платник податкiв
	код за ЄДРПОУ / номер iз ТРДПАУ / номер ДРФО (потрiбне пiдкреслити)

 

Повне найменування або прiзвище, iм'я, по батьковi для фiзичної особи

 

Назва ДПI Дата подання заяви про зняття з облiку ˜˜/˜˜/˜˜

 

Iдентифiкацiйний код за ЄДРПОУ органу, що прийняв рiшення про лiквiдацiю, та його назва ˜˜˜˜˜˜˜˜ Номер та дата прийняття рiшення про лiквiдацiю

Зняття з облiку

Лiквiдацiя ˜ Реорганiзацiя ˜ Iнше ˜ Причина зняття з облiку ˜ (Лiквiдацiя: за рiшенням власника - 3; за рiшенням суду - 4; за рiшенням господарського суду - 5; за рiшенням органу пiдпорядкування - 6; за рiшенням органу реєстрацiї - 7)

Заяву склав:

Посадова особа
	(пiдпис)		(посада, прiзвище, iм'я, по батьковi)

М. П.

Вiдомостi про зняття з облiку в органi державної податкової служби*:

Зняття з облiку здiйснив
	(прiзвище, iм'я, по батьковi посадової особи, пiдпис)

Керiвник органу державної податкової служби

			"___" _______________ 20__ року
(пiдпис)		(прiзвище, iм'я, по батьковi)

____________
     * Заповнюється пiсля зняття з облiку.

(додаток 8 у редакцiї наказу Державної податкової адмiнiстрацiї України вiд 14.05.2001 р. N 195, iз змiнами, внесеними згiдно з наказом Державної податкової адмiнiстрацiї України вiд 05.09.2001 р. N 347)

 

Додаток 9 до Iнструкцiї про порядок облiку платникiв податкiв Форма N 9-ОПП (у редакцiї наказу ДПА України вiд 14 травня 2001 р. N 195)

ЗАЯВА ПРО ЗНЯТТЯ З ОБЛIКУ
у зв'язку зi змiною мiсцезнаходження (мiсця проживання)

Платник податкiв
	код за ЄДРПОУ / номер iз ТРДПАУ / номер ДРФО (потрiбне пiдкреслити)

 

Повне найменування або прiзвище, iм'я, по батьковi для фiзичної особи

 

Назва ДПI Дата подання заяви про зняття з облiку ˜˜/˜˜/˜˜

 

Iдентифiкацiйний код за ЄДРПОУ органу, що прийняв рiшення про змiну мiсцезнаходження (мiсця проживання), та його назва ˜˜˜˜˜˜˜˜ Номер та дата прийняття рiшення про змiну мiсцезнаходження (мiсця проживання) Назва органу державної податкової служби, у який платник податкiв зобов'язаний стати на облiк

Заяву склав:

Посадова особа
	(пiдпис)		(посада, прiзвище, iм'я, по батьковi)

М. П.

Вiдомостi про зняття з облiку в органi державної податкової служби*:

Зняття з облiку здiйснив
	(прiзвище, iм'я, по батьковi посадової особи, пiдпис)

Керiвник органу державної податкової служби

			"___" _______________ 20__ року
(пiдпис)		(прiзвище, iм'я, по батьковi)

____________
     * Заповнюється пiсля зняття з облiку.

 

	Додаток 10 до Iнструкцiї про порядок облiку платникiв податкiв Форма N 10-ОПП
N _________ "____"____________20__ року

(орган, до якого подається повiдомлення)

ПОВIДОМЛЕННЯ
про наявнiсть заборгованостi з податкiв i зборiв
(обов'язкових платежiв)

Платник податкiв
	код за ЄДРПОУ/реєстрацiйний (облiковий) номер платника податкiв/номер ДРФО (потрiбне пiдкреслити)

(повна назва або прiзвище, iм'я, по батьковi для фiзичної особи)

(мiсцезнаходження (мiсце проживання)

має заборгованiсть iз сплати податкiв, зборiв (обов'язкових платежiв)

Посадова особа органу державної податкової служби
	(пiдпис)		(П. I. Б.)
Керiвник органу державної податкової служби
	(пiдпис)		(П. I. Б.)

М. П.

 

	Додаток 11 до Iнструкцiї про порядок облiку платникiв податкiв Форма N 11-ОПП (у редакцiї наказу ДПА України вiд 14 травня 2001 р. N 195)
N __________ "___" _______________ 20__ р.

(адреса органу державної податкової служби, якому видається повiдомлення)	(адреса органу державної податкової служби, який видав повiдомлення)

ПОВIДОМЛЕННЯ*
про подання платником податкiв заяви про зняття з облiку у зв'язку зi змiною мiсцезнаходження
(мiсця проживання)

Назва органу державної податкової служби, у який платник податкiв стає (зобов'язаний стати) на облiк

Назва органу державної податкової служби, з якого повинен вибути платник податкiв

Iнформацiя про платника податкiв:

Код ЄДРПОУ / номер iз ТРДПАУ / номер ДРФО (потрiбне пiдкреслити)

Найменування або прiзвище, iм'я та по батьковi, мiсцезнаходження (мiсце проживання) Посадова особа органу державної податкової служби     (пiдпис) (прiзвище, iм'я, по батьковi) Керiвник органу державної податкової служби     (пiдпис) (прiзвище, iм'я, по батьковi) М. П.

 

Заборгованiсть з податкiв i зборiв (обов'язкових платежiв) перед бюджетом

 

Остання документальна перевiрка проведена за станом на "___" _________ 20__ р. Iнформацiя про зняття з облiку в органi державної податкової служби   Зняття з облiку здiйснено   (прiзвище, iм'я та по батьковi iнспектора, посада, пiдпис) Одержав дане повiдомлення __________________ "___" _______________ 20__ р. Посадова особа органу державної податкової служби     (пiдпис) (прiзвище, iм'я, по батьковi) Керiвник органу державної податкової служби     (пiдпис) (прiзвище, iм'я, по батьковi) М. П.

____________
     * Це повiдомлення виконується у двох примiрниках, один з яких пiдшивається до облiкової справи платника податкiв.

 

	Додаток 12 до Iнструкцiї про порядок облiку платникiв податкiв Форма N 12-ОПП (у редакцiї наказу ДПА України вiд 14 травня 2001 р. N 195)
N __________ "___" _______________ 20__ р.

(орган, до якого подається повiдомлення)

ДОВIДКА
про зняття з облiку платника податкiв

ДПI/ДПА у

 

повiдомляє, що платник податкiв
	Код за ЄДРПОУ / номер iз ТРДПАУ / номер ДРФО (потрiбне пiдкреслити)

(повне найменування або прiзвище, iм'я, по батьковi для фiзичної особи)

(мiсцезнаходження або мiсце проживання для фiзичної особи)

не має заборгованостi зi сплати податкiв i зборiв (обов'язкових платежiв).

У зв'язку з
	(лiквiдацiя, реорганiзацiя, злиття та iн.)

за рiшенням
	(суду, господарського суду, власника, засновникiв, мiнiстерства та iн.)

вiд "___" _______________ 20__ р. N __________
знятий з податкового облiку "___" _______________ 20__ р.

Посадова особа органу державної податкової служби
	(пiдпис)		(прiзвище, iм'я, по батьковi)
Керiвник органу державної податкової служби
	(пiдпис)		(прiзвище, iм'я, по батьковi)

М. П.

(додаток 12 у редакцiї наказу Державної податкової адмiнiстрацiї України вiд 14.05.2001 р. N 195, iз змiнами, внесеними згiдно з наказом Державної податкової адмiнiстрацiї України вiд 05.09.2001 р. N 347)

 

Додаток 13 до Iнструкцiї про порядок облiку платникiв податкiв Форма N 14-ОПП (у редакцiї наказу ДПА України вiд 3 квiтня 2002 р. N 149)

Журнал
реєстрацiї довiдок про взяття на облiк платника податкiв

N з/п	Дата видачi довiдки за ф. N 4-ОПП, вихiдний реєстрацiйний номер довiдки	Код за ЄДРПОУ, реєстрацiйний номер iз ТРДПАУ, iдентифiкацiйний номер iз ДРФО платника податкiв	Найменування платника податкiв (прiзвище, iм'я та по батьковi)	Мiсцезнаходження (мiсце проживання)	Кiлькiсть виданих копiй	Дата та пiдпис керiвника в одержаннi довiдки та копiй
1	2	3	4	5	6	7

 

	Додаток 14 до Iнструкцiї про порядок облiку платникiв податкiв Форма N 15-ОПП
N ________ "___" _______________ 20__ року
(адреса органу державної податкової служби, якому дається повiдомлення/адреса платника податкiв/адреса банкiвської установи, в якiй вiдкритi рахунки платника податкiв)	(адреса органу державної податкової служби, який дає повiдомлення)

ПОВIДОМЛЕННЯ*

про зарахування/виключення платника податкiв до/з категорiї великих платникiв

(потрiбне пiдкреслити)

Назва органу державної податкової служби, до якого переводиться платник податкiв:

Назва органу державної податкової служби, з якого переводиться платник податкiв:

Iнформацiя про платника податкiв:

(iдентифiкацiйний код за ЄДРПОУ платника податкiв)

Назва та мiсцезнаходження:     Iнформацiя про переведення з органу державної податкової служби: Номер та дата рiшення про переведення платника податкiв   Переведення здiйснено:   (прiзвище, iм'я та по батьковi iнспектора, посада, пiдпис) Посадова особа органу державної податкової служби     (пiдпис) (П. I. Б.) Керiвник органу державної податкової служби     (пiдпис) (П. I. Б.) М. П.

 

Заборгованiсть з податкiв i зборiв (обов'язкових платежiв) перед бюджетом:     (прiзвище, iм'я та по батьковi iнспектора, посада, пiдпис)

 

Одержав дане повiдомлення:   "___"______________ 20__ р. Вiдповiдальна особа     (пiдпис) (П. I. Б.) Керiвник     (пiдпис) (П. I. Б.) М. П.

____________
     * Це повiдомлення виконується у двох примiрниках (один пiдшивається до облiкової справи платника податкiв, другий - платнику податкiв), копiї надсилаються банкiвським установам, що обслуговують платника податкiв.

(Iнструкцiю доповнено додатком 14 згiдно з наказом Державної податкової адмiнiстрацiї України вiд 14.04.2000 р. N 170)