НАЦIОНАЛЬНИЙ БАНК УКРАЇНИ
Департамент валютного контролю та лiцензування

Щодо набрання чинностi Законом України вiд 23.06.2009 N 1533-VI "Про внесення змiн до деяких законiв України з метою подолання негативних наслiдкiв фiнансової кризи"

     У зв'язку з набранням чинностi з 24 листопада 2009 року Законом України вiд 23.06.2009 N 1533-VI "Про внесення змiн до деяких законiв України з метою подолання негативних наслiдкiв фiнансової кризи" (далi - Закон N 1533) Нацiональний банк України для використання в роботi та подальшого iнформування банками своїх клiєнтiв щодо законодавчо встановлених строкiв розрахункiв за експортними, iмпортними операцiями резидентiв та здiйснення банками контролю за дотриманням цих строкiв роз'яснює таке.

     Вiдповiдно до статтi 58 Конституцiї України закони та iншi нормативно-правовi акти не мають зворотної дiї в часi, крiм випадкiв, коли вони пом'якшують або скасовують вiдповiдальнiсть особи.

     У зв'язку з цим та вiдповiдно до Рiшення Конституцiйного Суду України вiд 09.02.99 N 1-рп/99 у справi за конституцiйним зверненням Нацiонального банку України щодо офiцiйного тлумачення положення частини першої статтi 58 Конституцiї України (справа про зворотну дiю в часi законiв та iнших нормативно-правових актiв) дiю нормативно-правового акта в часi треба розумiти так, що вона починається з моменту набрання цим актом чинностi i припиняється з втратою ним чинностi, тобто до подiї, факту застосовується той закон або нормативно-правовий акт, пiд час дiї якого вони настали або мали мiсце.

     Законом N 1533 внесено змiни до Закону України вiд 23.09.94 N 185/94-ВР "Про порядок здiйснення розрахункiв в iноземнiй валютi" (далi - Закон N 185), згiдно з якими передбачений Законом N 185 строк зарахування виручки в iноземнiй валютi на рахунки резидентiв в банках за експортними операцiями та вiдстрочення поставки товару за iмпортними операцiями зменшено зi 180 до 90 календарних днiв (крiм операцiй суб'єктiв космiчної дiяльностi, для яких цей строк складає 500 календарних днiв).

     З огляду на викладене вище, зазначаємо, що встановлений згiдно iз Законом N 1533 строк поширюється на розрахунки за експортними, iмпортними операцiями, якщо передбачене статтею 1 Закону N 185 оформлення ВМД (пiдписання актiв або iнших документiв, що засвiдчують виконання робiт, надання послуг, експорт прав iнтелектуальної власностi) за вiдповiдними експортними операцiями або вказанi у статтi 2 Закону N 185 платежi (виставлення векселя на користь постачальникiв продукцiї, робiт, послуг, що iмпортуються) за вiдповiдними iмпортними операцiями здiйснюються пiсля набрання чинностi Законом N 1533 (тобто, з 24.11.2009).

     За вказаними експортними, iмпортними операцiями банками надається звiт за формою статистичної звiтностi N 531 "Звiт про резидентiв-суб'єктiв зовнiшньоекономiчної дiяльностi, якi перевищили встановленi законодавством строки розрахункiв за експортними, iмпортними операцiями"¹ (далi - Форма N 531) про включення до бази даних N 531 Форми N 531 iнформацiї про операцiї резидентiв, якщо станом на вiдповiдну звiтну дату їх розрахунки перевищуватимуть 90-денний строк, iз зазначенням у колонцi 15 коду 1 (узяття резидента на контроль) та у колонцi 16 дати першого дня перевищення встановленого законодавством України строку розрахункiв.

____________
     ¹ Затверджена постановою Правлiння Нацiонального банку України вiд 19.03.2003 N 124 (iз змiнами).

     Якщо оформлення ВМД (пiдписання актiв або iнших документiв, що засвiдчують виконання робiт, надання послуг, експорт прав iнтелектуальної власностi) за експортними операцiями або платежi (виставлення векселя на користь постачальникiв продукцiї, робiт, послуг, що iмпортуються) за iмпортними операцiями вiдбувалися до набрання Законом N 1533 чинностi (тобто до 24.11.2009), то на розрахунки за вказаними експортними, iмпортними операцiями резидентiв поширюються норми Закону N 185/94, якi дiяли до 24.11.2009.

     За цими експортними, iмпортними операцiями банками надається звiт за Формою N 531 про включення до бази даних N 531 Форми N 531 iнформацiї про операцiї резидентiв, якщо станом на вiдповiдну звiтну дату їх розрахунки перевищуватимуть 180-денний строк, iз зазначенням у колонцi 15 коду 1 (узяття резидента на контроль) та у колонцi 16 дати першого дня перевищення встановленого законодавством України строку розрахункiв.

     Враховуючи вищевикладене, при здiйсненнi контролю за дотриманням резидентами строкiв розрахункiв за експортними, iмпортними операцiями та складаннi вiдповiдної звiтностi про валютнi операцiї банкам слiд ураховувати вищевказанi вимоги.