ДЕРЖАВНА МИТНА СЛУЖБА УКРАЇНИ

Щодо встановлення критерiїв ризику при проведеннi монiторингу експортних операцiй

     На виконання вимог п.5 спiльного наказу Державної митної служби України та Державної податкової адмiнiстрацiї України вiд 12.07.04 N 512/387 "Про затвердження Порядку взаємодiї митних i податкових органiв при здiйсненнi державного контролю за експортом окремих видiв товарiв суб'єктами зовнiшньоекономiчної дiяльностi" (далi - Порядок), та спiльних Протоколiв Державної митної служби України та Державної податкової адмiнiстрацiї України щодо внесення змiн до критерiїв ризику вiдбору експортних операцiй для застосування додаткових форм митного контролю вiд 20.11.07, 30.05.08 та 12.10.10 встановити критерiї ризику, зазначенi у додатках 1-2.

     Лист Державної митної служби України вiд 12.06.08 N 11/1-27/6527-ЕП вважати таким, що втратив чиннiсть.

Перелiк критерiїв ризику, що використовуються при проведеннi монiторингу експортних операцiй

     1. Декларування товарiв за кодами згiдно з УКТЗЕД (додаток 2) у митному режимi експорту за договорами комiсiї.

     При здiйсненнi митного оформлення товарiв, що пiдпадає пiд перший критерiй ризику, п. 3.2.2 спiльного наказу Державної митної служби України та Державної податкової адмiнiстрацiї України вiд 12.07.04 N 512/387 застосовується iз залученням фахiвцiв Центрального митного управлiння лабораторних дослiджень та експертної роботи або його регiональних пiдроздiлiв у разi необхiдностi однозначного вирiшення питань класифiкацiї та вартостi задекларованих товарiв.

     2. Задекларована фактурна вартiсть одного кiлограму товарiв, що експортується:

     - становить або перевищує 3000 грн. при перемiщеннi автомобiльним, залiзничним або морським транспортом;

     - становить або перевищує 4000 грн. при перемiщеннi повiтряним транспортом.

     3. Декларування експортних операцiй на адресу нерезидента (одержувача), стосовно якого наявна iнформацiя про "сумнiвнiсть".

     4. Декларування товарiв, невластивих основному виду дiяльностi експортера (комiтента).

     5. Встановити, що наведенi у п.п. 1-2 критерiї ризику не застосовуються до:

     5.1. Виробникiв-експортерiв продукцiї власного виробництва або експортерiв-безпосереднiх покупцiв товарiв українських виробникiв, якi мають вiдповiднi висновки сертифiкованих лабораторiй (сертифiкати вiдповiдностi, сертифiкати якостi тощо) на цi товари.

     5.2. Партiй товару насипних, навалювальних та наливних вантажiв, що перемiщуються через митний кордон України рiчковим, морським, залiзничним транспортом за перiодичними митними декларацiями, а також до товарiв, якi оформлюються за вантажними митними декларацiями пiсля перемiщення через митний кордон України за перiодичними митними декларацiями.

     5.3. Пiдприємств, що не являються платниками податку на додану вартiсть.

     5.4. Товарiв, що експортуються трубопровiдним транспортом, а також лiнiями електропередач.

     5.5. Товарiв що пiдлягають контролю з боку Державної служби експортного контролю.

     5.6. Товарiв, що пiдлягають лiцензуванню.

     5.7. Товарiв, що поставляються у рамках мiждержавних договорiв.

     5.8. Товарiв, що використовуються як запаси споживання.

     5.9. Товарiв, експорт яких здiйснюється за умови реєстрацiї контрактiв.

     5.10. Експортних операцiй з товарами, ввезеними на митну територiю України для переробки без змiни права власностi на такi товари (гр.37 - 051/FG00 вивезення готової продукцiї, виготовленої з давальницької сировини).

Перелiк товарiв згiдно з УКТЗЕД, що використовуються як критерiї ризику при здiйсненнi "сумнiвних" експортних операцiй

     * - цифри в iнтервалi [0;9], що визначають товарнi пiдпозицiї, категорiї та пiдкатегорiї.