ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА АДМIНIСТРАЦIЯ УКРАЇНИ

НАКАЗ

24.12.2010	N 1037

Про затвердження Порядку направлення органами державної податкової служби податкових вимог платникам податкiв

Зареєстровано в Мiнiстерствi юстицiї України 30 грудня 2010 р. за N 1432/18727

     Вiдповiдно до статей 59 та 60 роздiлу II Податкового кодексу України та статтi 8 Закону України "Про державну податкову службу в Українi" наказую:

     1. Затвердити Порядок направлення органами державної податкової служби податкових вимог платникам податкiв, що додається.

     2. Визнати такими, що втратили чиннiсть:

     наказ Державної податкової адмiнiстрацiї України вiд 03.07.2001 N 266 "Про затвердження Порядку направлення органами державної податкової служби України податкових вимог платникам податкiв", зареєстрований у Мiнiстерствi юстицiї України 16.07.2001 за N 595/5786;

     наказ Державної податкової адмiнiстрацiї України вiд 08.10.2001 N 401 "Про внесення змiн та доповнень до Порядку направлення органами державної податкової служби України податкових вимог платникам податкiв", зареєстрований у Мiнiстерствi юстицiї України 24.10.2001 за N 899/6090;

     наказ Державної податкової адмiнiстрацiї України вiд 30.05.2003 N 259 "Про затвердження Змiн та доповнень до Порядку направлення органами державної податкової служби України податкових вимог платникам податкiв", зареєстрований у Мiнiстерствi юстицiї України 17.06.2003 за N 488/7809;

     пункт 6 наказу Державної податкової адмiнiстрацiї України вiд 24.07.2006 N 427 "Про внесення змiн до наказу Державної податкової адмiнiстрацiї України вiд 19.02.98 N 80 "Про затвердження Iнструкцiї про порядок облiку платникiв податкiв" та iнших нормативно-правових актiв", зареєстрованого у Мiнiстерствi юстицiї України 22.08.2006 за N 994/12868.

     3. Департаменту погашення прострочених податкових зобов'язань (Чмерук М. О.) забезпечити в установленому порядку:

     3.1 подання цього наказу до Мiнiстерства юстицiї України для державної реєстрацiї;

     3.2 оприлюднення цього наказу.

     4. Цей наказ набирає чинностi з дня його офiцiйного опублiкування.

     5. Контроль за виконанням наказу покласти на заступника Голови Матвєєва О. В.

Голова	О. О. Папаiка
ПОГОДЖЕНО:
Перший заступник Голови - Голова лiквiдацiйної комiсiї	Г. Яцишина
Мiнiстр фiнансiв України	Ф. Ярошенко

 

	ЗАТВЕРДЖЕНО Наказ Державної податкової адмiнiстрацiї України 24.12.2010 N 1037
	Зареєстровано в Мiнiстерствi юстицiї України 30 грудня 2010 р. за N 1432/18727

ПОРЯДОК
направлення органами державної податкової служби податкових вимог платникам податкiв

I. Загальнi положення

     1.1. Цей Порядок розроблено вiдповiдно до статей 59 та 60 роздiлу II Податкового кодексу України (далi - Кодекс) та статтi 8 Закону України "Про державну податкову службу в Українi".

     1.2. Цей Порядок визначає порядок формування, надсилання, вручення та вiдкликання податкових вимог органами державної податкової служби.

     1.3. У цьому Порядку термiни вживаються у значеннi, наведеному у Кодексi.

II. Умови формування органами державної податкової служби податкових вимог

     2.1. Податкова вимога формується органами державної податкової служби за мiсцем облiку платника податкiв.

     2.2. Податкова вимога формується, якщо:

     платник податкiв не сплатив суму податкового зобов'язання, зазначену у поданiй ним податковiй декларацiї, у встановленi Кодексом строки;

     платник податкiв не сплачує узгоджену суму грошового зобов'язання, визначену в податковому повiдомленнi-рiшеннi, в установленi законами строки;

     контролюючий орган, що визначив суми грошового зобов'язання платника податкiв, не є органом державної податкової служби та надiслав вiдповiдному органу державної податкової служби подання про здiйснення заходiв з погашення податкового боргу платника податкiв, а також розрахунок його розмiру.

     2.3. Протягом строкiв оскарження суми грошових зобов'язань, визначених Кодексом, податкова вимога з податку, що оскаржується, не надсилається.

III. Порядок формування органами державної податкової служби податкової вимоги

     3.1. Податковi вимоги формуються:

     а) автоматично на пiдставi даних облiкової iнформацiйної системи органiв державної податкової служби;

     б) на пiдставi розрахунку розмiру податкового боргу, зазначеного у поданнi iнших контролюючих органiв про здiйснення заходiв з погашення податкового боргу, яке надiслано таким контролюючим органом до вiдповiдного органу державної податкової служби.

     Вiдповiдно до пункту 59.2 статтi 59 роздiлу II Кодексу форма зазначеного подання затверджується Кабiнетом Мiнiстрiв України.

     3.2. Податкова вимога може не надсилатися, якщо загальна сума податкового боргу платника податкiв не перевищує одного неоподатковуваного мiнiмуму доходiв громадян.

     3.3. Податкова вимога, окрiм загальних реквiзитiв, повинна мiстити вiдомостi про факт виникнення грошового зобов'язання та права податкової застави, розмiр податкового боргу, який забезпечується податковою заставою, обов'язок погасити податковий борг та можливi наслiдки його непогашення в установлений строк, попередження про опис майна, яке вiдповiдно до законодавства може бути предметом податкової застави, дату та час проведення публiчних торгiв з їх продажу.

     3.4. Сума податкового боргу в податковiй вимозi проставляється у гривнях з двома десятковими знаками.

     3.5. Форма податкової вимоги для платника податкiв - юридичної особи наведена у додатку 1 до цього Порядку, а для платника податкiв - фiзичної особи - у додатку 2 до цього Порядку.

     3.6. У разi коли у платника податкiв, якому надiслано (вручено) податкову вимогу, сума податкового боргу збiльшується, погашенню пiдлягає вся сума податкового боргу такого платника податку, що виник пiсля надсилання (вручення) податкової вимоги.

IV. Порядок надсилання (вручення) органами державної податкової служби податкових вимог платникам податкiв

     4.1. Податкова вимога надсилається не ранiше першого робочого дня пiсля закiнчення встановленого Кодексом граничного строку сплати суми грошового зобов'язання.

     4.2. При формуваннi податкових вимог їм автоматично присвоюється порядковий номер за певний рiк та заноситься до вiдповiдного реєстру податкових вимог.

     4.3. Пiсля формування податкової вимоги та внесення даних до вiдповiдного реєстру в той самий день податкова вимога передається структурному пiдроздiлу, до функцiй якого входить реєстрацiя вхiдної та вихiдної кореспонденцiї, для вручення платнику податкiв.

     4.4. Реєстри податкових вимог ведуться органами державної податкової служби в електронному виглядi.

     4.5. Структурний пiдроздiл, до функцiй якого входить реєстрацiя вхiдної та вихiдної кореспонденцiї органу державної податкової служби, в день отримання податкової вимоги вiд структурного пiдроздiлу погашення прострочених податкових зобов'язань надсилає (вручає) податкову вимогу платнику податкiв, при цьому корiнець податкової вимоги залишається в органi державної податкової служби.

     4.6. Податкова вимога вважається надiсланою (врученою):

     юридичнiй особi, якщо її передано посадовiй особi такої юридичної особи пiд розписку або надiслано листом з повiдомленням про вручення;

     фiзичнiй особi, якщо її вручено особисто такiй фiзичнiй особi або її законному представниковi чи надiслано листом на її адресу за мiсцем проживання або останнього вiдомого мiсця її знаходження з повiдомленням про вручення.

     4.7. У разi коли пошта не може вручити платнику податкiв податкову вимогу в зв'язку з:

     вiдсутнiстю за мiсцезнаходженням посадових осiб,

     вiдмовою посадових осiб прийняти податкову вимогу,

     незнаходженням фактичного мiсця розташування (мiсцезнаходження) платника податкiв

     або з iнших причин,

     податкова вимога вважається врученою платнику податкiв у день, зазначений поштовою службою в повiдомленнi про вручення iз зазначенням причин невручення.

     4.8. Працiвник структурного пiдроздiлу, до функцiй якого входить реєстрацiя вхiдної та вихiдної кореспонденцiї, отримавши повiдомлення про вручення (iз зазначенням причин невручення за їх наявностi), повiдомляє про неможливiсть вручення податкової вимоги пiдроздiл погашення прострочених податкових зобов'язань.

V. Порядок облiку в податкових органах податкових вимог, отриманих платниками податкiв

     5.1. Пiсля вручення платнику податкiв податкової вимоги структурний пiдроздiл, до функцiй якого входить реєстрацiя вхiдної та вихiдної кореспонденцiї, передає структурному пiдроздiлу погашення прострочених податкових зобов'язань корiнець такої податкової вимоги з вiдмiткою поштової служби про вручення або невручення.

     5.2. Структурний пiдроздiл погашення податкового боргу вносить вiдповiднi данi до реєстру податкових вимог, пiдшиває корiнець податкової вимоги до справи платника податкiв та, зокрема:

     якщо рiшення контролюючого органу про нарахування суми грошового зобов'язання або сума податкового боргу скасовується чи змiнюється судом, пiдшиває примiрник (копiю) рiшення суду до справи платника податкiв поряд з корiнцем податкової вимоги, щодо якої вiдбувався судовий розгляд;

     у разi прийняття органом державної податкової служби рiшення про розстрочення (вiдстрочення) податкового боргу пiдшиває примiрник (копiю) такого рiшення до справи платника податкiв поряд з корiнцем вiдповiдної податкової вимоги;

     у разi прийняття органом державної податкової служби рiшення про визнання податкового боргу безнадiйним пiдшиває примiрник (копiю) такого рiшення до справи платника податкiв поряд з корiнцем вiдповiдної податкової вимоги.

VI. Порядок вiдкликання податкових вимог

     6.1. Податкова вимога вважається вiдкликаною:

     у день, протягом якого вiдбулося самостiйне погашення суми податкового боргу платником податкiв або органом стягнення у повному обсязi;

     з дня прийняття контролюючим органом рiшення про скасування податкової вимоги;

     з дня надходження до платника податкiв податкової вимоги, яка мiстить зменшену контролюючим органом або судом суму податкового боргу, визначену в ранiше направленiй податковiй вимозi;

     у день набрання законної сили рiшенням суду, яким скасовано суму податкового боргу, визначену у податковiй вимозi.

     6.2. У випадках, коли рiшення суду стосуються податкового боргу, який виник у результатi несплати платником податкiв грошового зобов'язання, узгодженого iншим контролюючим органом, такий контролюючий орган зобов'язаний надати органу державної податкової служби iнформацiю про скасування або змiну суми нарахованого грошового зобов'язання у порядку, визначеному Кабiнетом Мiнiстрiв України.

     6.3. Якщо сума податкового боргу збiльшується внаслiдок його адмiнiстративного оскарження, ранiше надiслана податкова вимога не вiдкликається. На суму збiльшення податкового боргу окрема податкова вимога не надсилається.

Директор Департаменту погашення прострочених податкових зобов'язань

М. О. Чмерук

 

	Додаток 1 до Порядку направлення органами державної податкової служби податкових вимог платникам податкiв
	Форма "Ю"

Корiнець податкової вимоги форми "Ю"	¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦	Податкова вимога
вiд "___" ____________ 20__ року N ___ Виставлене:   (найменування юридичної особи - платника податкiв)   (код за ЄДРПОУ)   (мiсцезнаходження платника податкiв) Загальна сума податкового боргу платника податкiв за узгодженими грошовими зобов'язаннями станом на "___" ____________ 20__ року становить: ______________________________ грн., у тому числi основний платiж: ______________________________ грн., штрафнi (фiнансовi) санкцiї (штрафи): ______________________________ грн., пеня: ______________________________ грн., за платежами: Код бюджетної класифiкацiї Сума податкового боргу, грн.                             Усього   Керiвник (заступник керiвника)   (найменування органу державної податкової служби)     (пiдпис) (прiзвище, iнiцiали) М.П. Податкове повiдомлення отримав:   (посада)   (прiзвище, iнiцiали)   (пiдпис) "___" ____________ 20__ року У разi надсилання податкової вимоги листом з повiдомленням про вручення проставляється дата вручення, зазначена у повiдомленнi про вручення, або дата, зазначена поштовою службою в повiдомленнi про вручення iз зазначенням причин невручення.		вiд "___" ____________ 20__ року N _______   (найменування органу державної податкової служби та його мiсцезнаходження) повiдомляє   (найменування юридичної особи - платника податкiв)   код за ЄДРПОУ   , (мiсцезнаходження платника податкiв) що станом на "___" ____________ 20__ року сума податкового боргу, вказаного платником податкiв за узгодженими грошовими зобов'язаннями, становить ________ грн., у тому числi: N з/п Назва податку, збору Код бюджетної класифiкацiї Сума податкового боргу, грн. усього у тому числi основний платiж штрафнi (фiнансовi) санкцiї (штрафи) пеня 1             2             3             4             5             Усього         Керуючись статями 20, 59, 60 Податкового кодексу України,   (найменування органу державної податкової служби) 1. ПОПЕРЕДЖАЄ, що: починаючи з "___" ____________ 20__ року, на будь-яке майно платника податкiв, яке перебуває у його власностi (господарському вiданнi або оперативному управлiннi) i балансова вартiсть якого вiдповiдає сумi податкового боргу, а також на iнше майно, на яке платник податкiв набуде прав власностi у майбутньому, розповсюджується право податкової застави, а на суму податкового боргу нараховуються пеня та штрафи, визначенi Податковим кодексом України; органом державної податкової служби буде здiйснено опис майна у податкову заставу. 2. ВИМАГАЄ термiново сплатити суму податкового боргу, включаючи штрафнi (фiнансовi) санкцiї (штрафи) та пеню, нараховану на нього (за їх наявностi). 3. ЗАСТЕРIГАЄ, що у разi несплати суми податкового боргу до платника податкiв будуть застосованi передбаченi Податковим кодексом України заходи стягнення податкового боргу. Можливий термiн проведення публiчних торгiв з продажу майна, яке перебуває у податковiй заставi, не ранiше нiж через 60 календарних днiв з дня надiслання такому платнику податкової вимоги. Виконавець   (прiзвище, тел.) Керiвник (заступник керiвника)       (найменування органу державної податкової служби) (пiдпис) (прiзвище, iнiцiали) М. П.

 

	Додаток 2 до Порядку направлення органами державної податкової служби податкових вимог платникам податкiв
	Форма "Ф"

 

Корiнець податкової вимоги форми "Ф"	¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦	Податкова вимога
вiд "___" ____________ 20__ року N ___ Виставлене:   (прiзвище, iм'я, по батьковi платника податкiв)   (реєстрацiйний номер облiкової картки платника податкiв або серiя та номер паспорта (для фiзичних осiб, якi через свої релiгiйнi переконання вiдмовляються вiд прийняття реєстрацiйного номера облiкової картки платника податкiв))   (мiсцезнаходження платника податкiв) Загальна сума податкового боргу платника податкiв за узгодженими грошовими зобов'язаннями станом на "___" ____________ 20__ року становить: ______________________________ грн., у тому числi основнi платежi: ______________________________ грн., штрафнi (фiнансовi) санкцiї (штрафи): ______________________________ грн., пеня: ______________________________ грн., за платежами: Код бюджетної класифiкацiї Сума податкового боргу, грн.                             Усього   Керiвник (заступник керiвника)   (найменування органу державної податкової служби)     (пiдпис) (прiзвище, iнiцiали) М.П. Податкове повiдомлення отримав:   (посада)   (прiзвище, iнiцiали)   (пiдпис) "___" ____________ 20__ року У разi надсилання податкової вимоги листом з повiдомленням про вручення проставляється дата вручення, зазначена у повiдомленнi про вручення, або дата, зазначена поштовою службою в повiдомленнi про вручення iз зазначенням причин невручення.		вiд "___" ____________ 20__ року N _______   (найменування органу державної податкової служби та його мiсцезнаходження) повiдомляє гр.   (прiзвище, iм'я, по батьковi платника податкiв)   (реєстрацiйний номер облiкової картки платника податкiв або серiя та номер паспорта (для фiзичних осiб, якi через свої релiгiйнi переконання вiдмовляються вiд прийняття реєстрацiйного номера облiкової картки платника податкiв))   , (мiсце проживання платника податкiв) що станом на "___" ____________ 20__ року сума податкового боргу платника податкiв за узгодженими грошовими зобов'язаннями становить ________ грн., у тому числi: N з/п Назва податку, збору Код бюджетної класифiкацiї Сума податкового боргу, грн. усього у тому числi основний платiж штрафнi (фiнансовi) санкцiї (штрафи) пеня 1             2             3             4             5             Усього         Керуючись статями 20, 59, 60 Податкового кодексу України,   (найменування органу державної податкової служби) 1. ПОПЕРЕДЖАЄ, що, починаючи з "___" ____________ 20__ року, на будь-яке майно платника податкiв, яке перебуває у його власностi (господарському вiданнi або оперативному управлiннi) i балансова вартiсть якого вiдповiдає сумi податкового боргу, а також на iнше майно, на яке платник податкiв набуде прав власностi у майбутньому, поширюється право податкової застави, а на суму податкового боргу нараховуються пеня та штрафнi санкцiї, визначенi Податковим кодексом України. 2. ВИМАГАЄ термiново сплатити суму податкового боргу, включаючи штрафнi (фiнансовi) санкцiї (штрафи) та пеню, нараховану на нього (за їх наявностi). 3. ЗАСТЕРIГАЄ, що у разi несплати суми податкового боргу до платника податкiв будуть застосованi передбаченi Податковим кодексом України заходи стягнення податкового боргу. Виконавець   (прiзвище, тел.) Керiвник (заступник керiвника)       (найменування органу державної податкової служби) (пiдпис) (прiзвище, iнiцiали) М. П.