ДЕРЖАВНА МИТНА СЛУЖБА УКРАЇНИ

НАКАЗ
Київ

26.04.11	N 338

Про затвердження Методичних рекомендацiй щодо складання плану проведення планових виїзних документальних перевiрок пiдприємств

     Вiдповiдно до постанови Кабiнету Мiнiстрiв України вiд 27 грудня 2010 року N 1234 "Про затвердження Порядку координацiї проведення планових виїзних перевiрок органами виконавчої влади, уповноваженими здiйснювати контроль за нарахуванням i сплатою податкiв та зборiв" та з метою забезпечення єдиного пiдходу до планування виїзних документальних перевiрок суб'єктiв зовнiшньоекономiчної дiяльностi наказую:

     1. Затвердити Методичнi рекомендацiї щодо складання плану проведення планових виїзних документальних перевiрок пiдприємств.

     2. Установити, що цей наказ набуває чинностi з дня його пiдписання.

     3. Контроль за виконанням наказу покласти на Заступника Голови Державної митної служби України Дериволкова С.Д.

Голова Служби

I.Г. Калєтнiк

 

ЗАТВЕРДЖЕНО Наказ Державної митної служби України 26.04.11 N 338

Методичнi рекомендацiї щодо складання плану проведення планових виїзних документальних перевiрок пiдприємств

     Методичнi рекомендацiї щодо складання плану проведення планових виїзних документальних перевiрок пiдприємств (далi - Методичнi рекомендацiї) розробленi з метою забезпечення єдиного порядку щоквартального формування плану проведення митними органами планових виїзних перевiрок пiдприємств (далi - план).

     Формування квартального плану митними органами здiйснюється вiдповiдно до прiоритетних напрямкiв контрольно-перевiрочної роботи, якi доводяться до вiдома митних органiв вповноваженим митним органом, який координує дiяльнiсть митних органiв при плануваннi, проведеннi перевiрок та реалiзацiї їх матерiалiв (далi - Вповноважений митний орган).

     Сформований проект плану за формою, наведеною у Додатку 1 даних Методичних рекомендацiй, у термiн до 1 числа другого мiсяця кварталу, який передує кварталу на який здiйснюється формування плану, направляється до Вповноваженого митного органу.

     Проект плану супроводжується пояснювальною запискою, яка у обов'язковому порядку мiстить наступнi вiдомостi за попереднi три роки зовнiшньоекономiчної дiяльностi пiдприємства, яке пропонується внести до плану:

     - iнформацiя про попереднi перевiрки (плановi виїзнi документальнi, позаплановi виїзнi документальнi, невиїзнi документальнi);

     - вiдомостi стосовно кiлькостi та характеру зовнiшньоекономiчних операцiй, за перiод, який пiдлягає перевiрцi (кiлькiсть митних декларацiй з зазначенням загальної фактурної та митної вартостi, умов поставки, характеру угоди (у розрiзi митних режимiв), податкових пiльг, типових товарiв, стосовно яких здiйснювались зовнiшньоекономiчнi операцiї;

     - вiдомостi стосовно обґрунтування необхiдностi включення пiдприємства до плану тощо.

     За результатами опрацювання проекту плану Вповноваженим митним органом приймається рiшення про погодження проекту плану з перелiком пiдприємств, направлених митними органами, або з урахуванням змiн, внесених Вповноваженим митним органом. Про погодження проекту плану регiональнi митницi, митницi повiдомляються Вповноваженим митним органом у термiн до 1 числа мiсяця, який передує кварталу на який здiйснюється формування плану.

     З метою узгодження плану на предмет одночасного проведення перевiрок, вiдповiдно до постанови Кабiнету Мiнiстрiв України вiд 27.12.2010 N 1234 "Про затвердження Порядку координацiї проведення планових виїзних перевiрок органами виконавчої влади, уповноваженими здiйснювати контроль за нарахуванням i сплатою податкiв i зборiв" погоджений Вповноваженим митним органом проект плану у термiн до 5 числа мiсяця, який передує кварталу на який здiйснюється формування плану, направляється митними органами до органiв державної податкової служби для узгодження.

     Погоджений органами податкової служби проект плану, за формою, наведеною у Додатку 2, у термiн до 23 числа мiсяця, який передує кварталу на який здiйснюється формування плану, направляється митними органами до Вповноваженого митного органу для затвердження загального плану проведення митними органами планових виїзних перевiрок (далi - Загальний план).

     Загальний план затверджується керiвником Вповноваженого митного органу, за формою, наведеною у Додатку 3.

     Витяг з затвердженого Загального плану направляється до вiдповiдного митного органу Вповноваженим митним органом України у термiн до 28 числа мiсяця, який передує кварталу на який здiйснюється формування плану.

     Керiвник митного органу зобов'язаний забезпечити участь необхiдної кiлькостi службових осiб у проведеннi таким митним органом планової виїзної документальної перевiрки пiдприємства.

     Не пiдлягають включенню до Загального плану пiдприємства, дата акта останньої планової перевiрки яких припадає на поточний рiк.

     Проведення митними органами планових виїзних документальних перевiрок здiйснюється за перiод дiяльностi пiдприємства, з урахуванням граничних термiнiв визначення податкового зобов'язання платника податкiв, встановлених Податковим кодексом України.

     Плановi виїзнi документальнi перевiрки, якi проводяться митними органами носять комплексний характер. Проведення митними органами планових виїзних документальних перевiрок за окремими напрямками здiйснення зовнiшньоекономiчних операцiй не допускається.

     Замiна об'єктiв у планах та змiни термiнiв перевiрок забороняються, крiм наявностi об'єктивних обставин (лiквiдацiя, банкрутство пiдприємства, припинення його дiяльностi на тривалий час, обставини непереборної сили тощо).

     Протягом 3-х робочих днiв вiд дати iнформування органами держаної податкової служби митного органу про внесення змiн до плану стосовно пiдприємств, проведення перевiрки яких заплановано у одночасному порядку, митним органом про зазначений факт письмово iнформується Вповноважений митний орган.

     Змiни до плану затверджуються Вповноваженим митним органом за власною iнiцiативою або за поданням митних органiв коригувань до плану, з урахуванням плану погодженого Державною податковою службою України. Вповноважений митний орган протягом 3-х робочих днiв надсилає митному органу затвердженi змiни до плану. Такi змiни до плану пiдлягають погодженню митними органами iз органами державної податкової служби на предмет одночасного проведення перевiрок. Про здiйснення вiдповiдного погодження змiн до планiв планових виїзних перевiрок митнi органи iнформують Вповноважений митний орган.

     Листування митних органiв з Вповноваженим митним органом та органами державної податкової служби стосовно формування плану здiйснюється пiд грифом "Для службового користування".

Начальник Департаменту боротьби з контрабандою, аналiзу ризикiв та протидiї корупцiї

В.М. Лисий

 

	Додаток 1 до Методичних рекомендацiй щодо складання плану проведення планових виїзних документальних перевiрок пiдприємств
	Форма

Проект плану
проведення _____________ митницею у _____ кварталi
20__ року планових виїзних перевiрок пiдприємств

N з/п	Повна назва пiдприємства, адреса	Код ЄДРПОУ	Мiсяць початку проведення перевiрки	Перiод, за який проводиться перевiрка

Начальник ___________ регiональної митницi, митницi
		(ПIБ)
Керiвник пiдроздiлу контрольно-перевiрочної роботи
		(ПIБ)

 

	Додаток 2 до Методичних рекомендацiй щодо складання плану проведення планових виїзних документальних перевiрок пiдприємств
	Форма

План
проведення _____________ митницею у _____ кварталi
20__ року планових виїзних перевiрок пiдприємств

N з/п	Повна назва пiдприємства, адреса	Код ЄДРПОУ	Мiсяць початку проведення перевiрки	Перiод, за який проводиться перевiрка	Тривалiсть проведення перевiрки	Одночасно/ неодночасно iз податковими органами

Начальник ___________ регiональної митницi, митницi
		(ПIБ)
Керiвник пiдроздiлу контрольно-перевiрочної роботи
		(ПIБ)

 

	Додаток 3 до Методичних рекомендацiй щодо складання плану проведення планових виїзних документальних перевiрок пiдприємств
	Форма

Загальний план
проведення митними органами
у _____ кварталi 20__ року планових виїзних перевiрок пiдприємств

N з/п	Регiональна митниця, митниця	Повна назва пiдприємства, адреса	Код ЄДРПОУ	Мiсяць початку проведення перевiрки	Перiод, за який проводиться перевiрка	Тривалiсть проведення перевiрки	Одночасно/ неодночасно iз податковими органами

Начальник Вповноваженого митного органу
		(ПIБ)