ПРАВЛIННЯ НАЦIОНАЛЬНОГО БАНКУ УКРАЇНИ

ПОСТАНОВА

15.11.2011	N 400

Про затвердження Перелiку типових операцiй з розрахунково-касового обслуговування, якi вiдповiдно до пiдпункту 196.1.5 пункту 196.1 статтi 196 роздiлу V Податкового кодексу України не є об'єктом оподаткування

Зареєстровано в Мiнiстерствi юстицiї України 7 грудня 2011 р. за N 1410/20148

     Вiдповiдно до статтi 196 Податкового кодексу України та з метою визначення типових операцiй, якi належать до послуг з розрахунково-касового обслуговування, Правлiння Нацiонального банку України постановляє:

     1. Затвердити Перелiк типових операцiй з розрахунково-касового обслуговування, якi вiдповiдно до пiдпункту 196.1.5 пункту 196.1 статтi 196 роздiлу V Податкового кодексу України не є об'єктом оподаткування, що додається.

     2. Департаменту бухгалтерського облiку (Лукасевич Б. В.) довести змiст цiєї постанови до вiдома банкiв України для використання в роботi.

     3. Постанова набирає чинностi з дня її офiцiйного опублiкування.

     4. Контроль за виконанням цiєї постанови покласти на заступника Голови Нацiонального банку України Ричакiвську В. I.

Голова	С. Г. Арбузов
ПОГОДЖЕНО:
Голова Державної податкової служби України	О. В. Клименко

 

	ЗАТВЕРДЖЕНО Постанова Правлiння Нацiонального банку України 15.11.2011 N 400
	Зареєстровано в Мiнiстерствi юстицiї України 7 грудня 2011 р. за N 1410/20148

Перелiк типових операцiй з розрахунково-касового обслуговування, якi вiдповiдно до пiдпункту 196.1.5 пункту 196.1 статтi 196 роздiлу V Податкового кодексу України не є об'єктом оподаткування

     1. Операцiї з вiдкриття (закриття) рахункiв клiєнтiв у нацiональнiй та iноземних валютах.

     1.1. Вiдкриття, закриття будь-яких рахункiв клiєнтiв у нацiональнiй та iноземних валютах.

     1.2. Переоформлення поточних рахункiв клiєнтiв у зв'язку з лiквiдацiєю пiдприємства на рахунок лiквiдацiйної комiсiї.

     2. Операцiї з документарного оформлення чи пiдтвердження розрахункiв клiєнтiв.

     2.1. Надання бланкiв карток iз зразками пiдписiв, у тому числi для замiни карток iз зразками пiдписiв.

     2.2. Надання виписок з рахункiв клiєнтiв (на паперовому носiї та в електронному виглядi, у виглядi текстових повiдомлень, за допомогою програмно-технiчних комплексiв самообслуговування (далi - ПТКС) тощо) та додаткiв до них.

     2.3. Надання дублiкатiв виписок з рахункiв у разi їх втрати клiєнтами.

     2.4. Надання довiдок про розрахунково-касове обслуговування клiєнтiв, документiв, якi є документальним пiдтвердженням переказу коштiв (у тому числi за операцiями зi спецiальними платiжними засобами), видача дублiкатiв касових, розрахункових та iнших документiв, якi зберiгаються в архiвi.

     2.5. Оформлення документiв (грошових чекових книжок тощо) пiд час вiдкриття, обслуговування рахункiв, а також закриття рахункiв клiєнтiв з їх iнiцiативи.

     2.6. Розшук (запит), уточнення, повернення, анулювання, змiна умов переказiв, авiзованих та наданих гарантiй, акредитивiв; пiдтвердження проведених платежiв, залишкiв за рахунками.

     2.7. Видача довiдок на вивезення з України iноземної валюти (чекiв, платiжних карток), знятої з рахункiв або купленої в уповноваженому банку.

     2.8. Надання довiдок власниковi рахунку на вимогу державних органiв, що стосуються розрахунково-касового обслуговування клiєнтiв (про вiдкриття (закриття) та наявнiсть рахункiв, про пiдтвердження сплати статутного капiталу, пiдтвердження залишкiв коштiв на рахунках, вiдсутнiсть чи наявнiсть кредитiв, стан розрахункiв тощо), згiдно зi статтями 60 - 62 Закону України "Про банки i банкiвську дiяльнiсть".

     2.9. Вiдправлення повiдомлень про уточнення платiжних реквiзитiв, повернення або вiдкликання розрахункового документа на пiдставi документа про вiдкликання.

     3. Операцiї з проведення розрахункiв клiєнтiв.

     3.1. Проведення розрахункiв клiєнтiв зi списання та зарахування коштiв за всiма видами рахункiв у нацiональнiй та iноземних валютах.

     3.2. Переказ коштiв у нацiональнiй та iноземних валютах з одного рахунку клiєнта на iнший його рахунок.

     3.3. Переказ коштiв (у тому числi приймання комунальних та iнших платежiв вiд фiзичних осiб) у нацiональнiй та iноземних валютах через рахунки та без їх вiдкриття (незалежно вiд порядку оплати).

     3.4. Ведення рахункiв банкiв-кореспондентiв.

     3.5. Виконання операцiй з переказу коштiв за допомогою систем дистанцiйного обслуговування (у тому числi за допомогою ПТКС з використанням спецiальних платiжних засобiв, систем "клiєнт-банк", "клiєнт-Iнтернет-банк", телефонний банкiнг тощо).

     3.6. Виконання операцiй за приватизацiйними рахунками.

     3.7. Конверсiйнi операцiї в безготiвковiй валютi.

     3.8. Виконання переказних доручень iноземних банкiв на користь громадян.

     3.9. Купiвля-продаж безготiвкової iноземної валюти за дорученням клiєнтiв та для здiйснення власних операцiй банку.

     3.10. Пересилання та передавання розписки одержувача переказу вiдповiдно до умов переказного доручення.

     4. Операцiї, що забезпечують виконання розрахункiв або є їх складовою частиною.

     4.1. Перевiрка документiв, виконання операцiй, вiдкриття, авiзування та пiдтвердження акредитивiв у будь-якiй валютi за внутрiшньоторговельними, iмпортними, експортними операцiями клiєнтiв.

     4.2. Унесення погоджених змiн до умов акредитивiв та гарантiй.

     4.3. Надання/авiзування гарантiй та виконання операцiй за наданими/авiзованими гарантiями.

     4.4. Проведення розрахункiв iз застосуванням чистого або документарного iнкасо.

     4.5. Оформлення iнкасових доручень за експортними iнкасо.

     4.6. Приймання та передавання документiв за iмпортними iнкасо.

     4.7. Iнкасо iменних чекiв.

     4.8. Пересилання або повернення на iнкасо платiжних документiв, дорожнiх, iменних чекiв, у тому числi несплачених.

     4.9. Змiна умов iнкасових доручень або їх анулювання за експортними iнкасо, авiзування змiн умов iнкасових доручень за iмпортними iнкасо.

     4.10. Опротестування векселiв, отриманих за iнкасо, у разi їх несплати.

     4.11. Операцiї з випуску, видачi та погашення ощадних книжок, ощадних (депозитних) сертифiкатiв, якi згiдно iз законодавством України прирiвнюються до вкладiв (депозитiв), їх переоформлення у разi втрати або пошкодження (непридатностi до використання), закiнчення попередньої ощадної книжки.

     4.12. Установлення, пiдключення, вiдключення до/вiд систем дистанцiйного обслуговування.

     4.13. Розрахунковi операцiї, що проводяться з використанням мiжнародних, внутрiшньодержавних, внутрiшньобанкiвських та iнших платiжних систем.

     4.14. Проведення розрахункiв на клiринговiй основi.

     5. Операцiї з касового обслуговування клiєнтiв.

     5.1. Приймання готiвки вiд клiєнтiв та банкiв-кореспондентiв для зарахування на власнi рахунки та рахунки iнших юридичних i фiзичних осiб або на вiдповiдний рахунок банку (у тому числi не придатних до обiгу банкнот (монет), виведених з обiгу банкнот (монет)).

     5.2. Видача готiвки клiєнтам та банкам-кореспондентам за видатковими касовими документами, iменними та дорожнiми чеками, банкiвськими платiжними картками з їх рахункiв чи вiдповiдного рахунку банку.

     5.3. Приймання вiд фiзичних та юридичних осiб готiвки нацiональної та iноземних валют для переказу i виплати отримувачу суми переказу в готiвковiй формi.

     5.4. Конверсiя готiвкової iноземної валюти однiєї iноземної держави на готiвкову iноземну валюту iншої держави з наданням вiдповiдних квитанцiй або касових ордерiв.

     5.5. Купiвля у фiзичних осiб - резидентiв та нерезидентiв готiвкової iноземної валюти та банкiвських металiв, продаж фiзичним особам - резидентам готiвкової iноземної валюти та банкiвських металiв за готiвковi кошти у грошовiй одиницi України.

     5.6. Купiвля та продаж готiвкової iноземної валюти та банкiвських металiв для юридичних осiб з наданням вiдповiдних касових ордерiв.

     5.7. Зворотний обмiн готiвкових коштiв у грошовiй одиницi України на iноземну валюту фiзичним особам - нерезидентам.

     5.8. Купiвля та продаж платiжних документiв в iноземнiй валютi за готiвковi кошти в грошовiй одиницi України, а також купiвля та продаж платiжних документiв в iноземнiй валютi за готiвкову iноземну валюту з наданням вiдповiдних квитанцiй або касових ордерiв.

     5.9. Обмiн зношених, значно пошкоджених, з дефектом виробника банкнот (монет), а також тих, що вилучаються з обiгу, на придатнi до обiгу.

     5.10. Вилучення з обiгу та приймання на дослiдження щодо справжностi та платiжностi сумнiвних банкнот (монет) нацiональної валюти, а iноземної валюти - на справжнiсть.

     5.11. Обмiн банкнот нацiональної валюти одного номiналу на банкноти iншого номiналу, а також банкнот нацiональної валюти на розмiнну монету та зворотний обмiн.

     5.12. Вкладнi (депозитнi) операцiї (приймання та видача готiвки за вкладами (депозитами), переказ вкладiв (депозитiв)).

     6. Операцiї зi спецiальними платiжними засобами (далi - СПЗ).

     6.1. Обслуговування СПЗ (оформлення та видача СПЗ клiєнту (замiна втраченого держателем, пошкодженого з вини держателя СПЗ та замiна СПЗ пiсля завершення його термiну дiї); змiна лiмiтiв СПЗ чи їх платiжних додаткiв; внесення, вилучення СПЗ до/з стоп-списку тощо).

     6.2. Проведення мiжбанкiвських взаєморозрахункiв за операцiями з СПЗ.

     6.3. Змiна персонального iдентифiкацiйного номера (далi - ПIН-код) на платiжному пристрої.

     6.4. Вiдновлення ПIН-коду через ПТКС.

     6.5. Виконання операцiй за розрахунками з використанням СПЗ.

     6.6. Послуги платiжних систем пiд час здiйснення розрахунково-касових операцiй з використанням СПЗ.

     7. Операцiї з векселями.

     7.1. Оформлення та видача векселiв (крiм операцiй з продажу бланкiв).

     7.2. Виконання операцiй iз врахування, авалювання векселiв та виконання банком за дорученням клiєнтiв обов'язкiв особливого платника (домiцилiата).

     7.3. Операцiї розрахункової палати щодо прийняття векселiв до платежу, у тому числi зберiгання векселiв до настання строку платежу.

     8. Операцiї з електронними грошима.

     8.1. Випуск, погашення електронних грошей.

     8.2. Розповсюдження електронних грошей.

     8.3. Надання засобiв поповнення електронними грошима електронних пристроїв.

     8.4. Продаж скретч-карток для поповнення електронними грошима електронних пристроїв.

     8.5. Приймання електронних грошей в обмiн на готiвковi/безготiвковi кошти.

     8.6. Здiйснення обмiнних операцiй з електронними грошима.

Головний бухгалтер - директор Департаменту бухгалтерського облiку

Б. В. Лукасевич