УКАЗ
ПРЕЗИДЕНТА УКРАЇНИ

Про внесення змiн до Указу Президента України вiд 12 червня 1995 року N 436

     Внести змiни до Указу Президента України вiд 12 червня 1995 року N 436 "Про застосування штрафних санкцiй за порушення норм з регулювання обiгу готiвки" (iз змiнами, внесеними Указами Президента України вiд 11 березня 1996 року N 173, вiд 15 липня 1997 року N 646 i вiд 3 вересня 1997 року N 949), виклавши його в такiй редакцiї:

"Про застосування штрафних санкцiй за порушення норм з регулювання обiгу готiвки

     З метою подальшого вдосконалення органiзацiї готiвкового обiгу, змiцнення касової дисциплiни, пiдвищення ефективностi контролю за додержанням суб'єктами господарської дiяльностi встановленого порядку ведення операцiй з готiвкою у нацiональнiй валютi, посилення вiдповiдальностi за додержання ними норм з регулювання обiгу готiвки та виконання своїх зобов'язань перед бюджетами i державними цiльовими фондами постановляю:

     1. Установити, що у разi порушення юридичними особами всiх форм власностi, фiзичними особами - громадянами України, iноземними громадянами та особами без громадянства, якi є суб'єктами пiдприємницької дiяльностi, а також постiйними представництвами нерезидентiв, через якi повнiстю або частково здiйснюється пiдприємницька дiяльнiсть, норм з регулювання обiгу готiвки у нацiональнiй валютi, що встановлюються Нацiональним банком України, до них застосовуються фiнансовi санкцiї у виглядi штрафу:

     за перевищення встановлених лiмiтiв залишку готiвки в касах - у двократному розмiрi сум виявленої понадлiмiтної готiвки за кожний день;

     за неоприбуткування (неповне оприбуткування) у касах готiвки - у п'ятикратному розмiрi неоприбуткованої суми;

     за витрачання готiвки з виручки, отриманої вiд реалiзацiї продукцiї (робiт, послуг) та iнших касових надходжень, на виплату заробiтної плати, матерiального заохочення, допомог усiх видiв, компенсацiй за наявностi податкової заборгованостi - у розмiрi здiйснених виплат;

     за перевищення встановлених строкiв використання виданої пiд звiт готiвки, а також за видачу готiвкових коштiв пiд звiт без повного звiтування щодо ранiше виданих коштiв - у розмiрi 25 вiдсоткiв виданих пiд звiт сум;

     за проведення готiвкових розрахункiв без подання одержувачем коштiв платiжного документа (товарного або касового чека, квитанцiї до прибуткового ордера, iншого письмового документа), який би пiдтверджував сплату покупцем готiвкових коштiв, - у розмiрi сплачених коштiв;

     за використання одержаних в установi банку готiвкових коштiв не за цiльовим призначенням - у розмiрi витраченої готiвки.

     Установити, що за невстановлення установами комерцiйних банкiв лiмiтiв залишку готiвки в касах з них стягується штраф у п'ятдесятикратному розмiрi неоподатковуваного мiнiмуму доходiв громадян за кожний випадок такого невстановлення.

     Правила органiзацiї контролю за додержанням норм з регулювання обiгу готiвки встановлюються Нацiональним банком України за погодженням з Державною податковою адмiнiстрацiєю України.

     Передбаченi цiєю статтею штрафи в повному обсязi стягуються до державного бюджету в порядку, встановленому законодавством.

     2. Установити, що штрафнi санкцiї, передбаченi цим Указом, застосовуються до осiб, зазначених у статтi 1 цього Указу, органами державної податкової служби на пiдставi матерiалiв проведених ними перевiрок i подань державної контрольно-ревiзiйної служби, фiнансових органiв, комерцiйних банкiв та органiв Мiнiстерства внутрiшнiх справ України у встановленому законодавством порядку.

     3. Контроль за додержанням юридичними особами, крiм комерцiйних банкiв, та фiзичними особами - суб'єктами пiдприємницької дiяльностi, зазначеними у статтi 1 цього Указу, норм з регулювання обiгу готiвки у нацiональнiй валютi, що встановлюються Нацiональним банком України, здiйснюють органи державної податкової служби, державної контрольно-ревiзiйної служби, Мiнiстерства внутрiшнiх справ України, комерцiйнi банки та фiнансовi органи, а комерцiйними банками - Нацiональний банк України".

м. Київ
11 травня 1999 року
N 491/99