.png)
МIНIСТЕРСТВО ДОХОДIВ I ЗБОРIВ УКРАЇНИ
НАКАЗ
м. Київ
| 16.12.2013 | N 810 |
|---|
Про затвердження форми Податкової декларацiї про
результати спiльної дiяльностi на територiї
України без створення юридичної особи та Порядку
ведення облiку результатiв спiльної дiяльностi на
територiї України без створення юридичної особи
| Зареєстровано в Мiнiстерствi юстицiї України 04 лютого 2014 р. за N 212/24989 |
Вiдповiдно до пункту 46.5 статтi 46 глави 2 роздiлу II та пункту
153.14 статтi 153 роздiлу III Податкового
кодексу України наказую:
1. Затвердити такi, що додаються:
форму Податкової декларацiї про результати спiльної дiяльностi на територiї України без створення юридичної особи (далi - Податкова декларацiя);
Порядок ведення облiку результатiв спiльної дiяльностi на територiї України без створення юридичної особи.
2. Департаменту координацiї нормотворчої та методологiчної роботи з питань оподаткування (Привалова Н. Є.) у встановленому порядку забезпечити:
подання цього наказу на державну реєстрацiю до Мiнiстерства юстицiї України;
надання Департаменту розвитку IT, електронних сервiсiв та облiку платникiв (Теньков О. В.) затвердженої форми Податкової декларацiї i алгоритмiв контролю для приймання та автоматизованої обробки у триденний строк вiд дня державної реєстрацiї цього наказу в Мiнiстерствi юстицiї України;
оприлюднення цього наказу.
3. Департаменту розвитку IT, електронних сервiсiв та облiку платникiв (Теньков О. В.) доопрацювати програмне забезпечення для приймання та автоматизованої обробки Податкової декларацiї у порядку та термiни, визначенi для створення iнформацiйних систем.
4. Цей наказ набирає чинностi з дня його офiцiйного опублiкування.
5. Контроль за виконанням цього наказу покласти на заступника Мiнiстра Iгнатова А. П.
| Мiнiстр | О. В. Клименко |
| ПОГОДЖЕНО: | |
| Голова Державної служби України з питань регуляторної полiтики та розвитку пiдприємництва | М. Ю. Бродський |
| Мiнiстр фiнансiв України | Ю. Колобов |
| ЗАТВЕРДЖЕНО Наказ Мiнiстерства доходiв i зборiв України 16.12.2013 N 810 |
| Вiдмiтка про одержання (штамп територiального органу Мiнiстерства доходiв i зборiв України) |
| 1 | Податкова декларацiя про результати спiльної дiяльностi на територiї України без створення юридичної особи | Звiтна | |
| Звiтна нова | |||
| Уточнююча |
| 4 |
|
||||||||||||
| Податковий номер5 | |||||||||||||
| 8 | |
| (найменування територiального органу Мiнiстерства доходiв i зборiв України, до якого подається Податкова декларацiя) |
(грн)
| ПОКАЗНИКИ | Код рядка | Сума |
| 1 | 2 | 3 |
| Доходи вiд здiйснення спiльної дiяльностi (рядок 02 + рядок 03): | 01 | |
| Дохiд вiд операцiйної дiяльностi (дохiд вiд реалiзацiї товарiв (робiт, послуг)) | 02 | |
| Iншi доходи | 03 IД | |
| Витрати у зв'язку з проведенням спiльної дiяльностi (рядок 05 + рядок 06) | 04 | |
| Витрати операцiйної дiяльностi, у тому числi: | 05 | |
| собiвартiсть придбаних (виготовлених) та реалiзованих товарiв (робiт, послуг) | 05.1 | |
| Iншi витрати (сума рядкiв 06.1 - 06.5) | 06 | |
| Адмiнiстративнi витрати | 06.1 | |
| Витрати на збут | 06.2 | |
| Фiнансовi витрати вiдповiдно до пiдпункту 138.10.5 пункту 138.10 статтi 138 роздiлу III Податкового кодексу України, у тому числi: | 06.3 | |
| проценти, що включаються до витрат з урахуванням обмежень, встановлених пунктом 141.2 статтi 141 роздiлу III Податкового кодексу України | 06.3.1 | |
| Iншi витрати звичайної дiяльностi та iншi операцiйнi витрати | 06.4 IВ | |
| Вiд'ємне значення об'єкта оподаткування попереднього звiтного (податкового) року (вiд'ємне значення рядка 07 Податкової декларацiї за попереднiй звiтний (податковий) рiк) | 06.5 | |
| Результат спiльної дiяльностi (рядок 01 - рядок 04) (+, -) | 07 | |
| Прибуток вiд спiльної дiяльностi, який розподiлено мiж учасниками протягом звiтного (податкового) перiоду | 08 | |
| Прибуток вiд спiльної дiяльностi, який не розподiлено мiж учасниками протягом звiтного (податкового) перiоду (позитивне значення (рядок 07 - рядок 08)) | 09 | |
| Податкове зобов'язання з податку на прибуток вiд спiльної дiяльностi ((рядок 08 + рядок 09) х ___9/100) | 10 | |
| Сума нарахованого(их) авансового(их) внеску(iв) з податку на прибуток вiдповiдно до пункту 57.1 статтi 57 глави 4 роздiлу II та абзацу другого пункту 2 пiдроздiлу 4 роздiлу XX Податкового кодексу України, на який зменшується податкове зобов'язання з податку на прибуток вiд спiльної дiяльностi | 11 | |
| Податок на прибуток за звiтний (податковий) перiод, зменшений на суму нарахованого авансового внеску з податку на прибуток (рядок 10 - рядок 11) (+, -) | 12 | |
| Податкове зобов'язання з податку на прибуток вiд спiльної дiяльностi за попереднiй звiтний (податковий) перiод поточного року з урахуванням уточнень2 | 13 | |
| Податкове зобов'язання з податку на прибуток вiд спiльної дiяльностi за останнiй календарний квартал звiтного (податкового) перiоду (рядок 12 - рядок 13) (+, -)2 | 14 | |
| Сума податкiв, якi утримуються при виплатi доходiв (прибуткiв) нерезидентам за звiтний (податковий) перiод | 15 ПН | |
| Сума податкiв, якi утримуються при виплатi доходiв (прибуткiв) нерезидентам за результатами попереднього звiтного (податкового) перiоду поточного року, з урахуванням уточнень2 | 16 | |
| Сума податкiв, якi утримуються при виплатi доходiв (прибуткiв) нерезидентам, нарахована за результатами останнього календарного кварталу звiтного (податкового) перiоду (рядок 15 - рядок 16)2 | 17 | |
| Розрахунок авансового внеску з податку на прибуток10 | ||
| Авансовий внесок з податку на прибуток, що пiдлягатиме сплатi щомiсяця (загальна сума нарахованого до сплати податку на прибуток за звiтний (податковий) рiк) (рядок 10/12) | 18 | |
Самостiйне виправлення помилок11
| Збiльшення податкового зобов'язання звiтного (податкового) перiоду, що уточнюється (позитивне значення (рядок 121 (142) - рядок 121 (142) Податкової декларацiї, яка уточнюється) або рядок 01 роздiлу II додатка ВП до рядкiв 19 - 22, 24 - 27 та 29 - 32 Податкової декларацiї) | 19 | |
| Сума штрафу при вiдображеннi недоплати у складi Податкової декларацiї, що подається за звiтний (податковий) перiод, наступний за перiодом, у якому виявлено факт заниження податкового зобов'язання (повинна дорiвнювати рядку 02 роздiлу II додатка ВП до рядкiв 19 - 22, 24 - 27 та 29 - 32 Податкової декларацiї) | 20 | |
| Пеня, нарахована на виконання вимог пiдпункту 129.1.2 пункту 129.1 статтi 129 роздiлу II Податкового кодексу України (у разi виправлення помилки(ок) у складi звiтної/звiтної нової Податкової декларацiї (повинна дорiвнювати рядку 03 роздiлу II додатка ВП до рядкiв 19 - 22, 24 - 27 та 29 - 32 Податкової декларацiї)) | 21 | |
| Зменшення податкового зобов'язання звiтного (податкового) перiоду, що уточнюється (вiд'ємне значення (рядок 121 (142) - рядок 121 (142) Податкової декларацiї, яка уточнюється) або рядок 04 роздiлу II додатка ВП до рядкiв 19 - 22, 24 - 27 та 29 - 32 Податкової декларацiї) | 22 | |
| Сума штрафу вiд недоплати при наданнi уточнюючої Податкової декларацiї (рядок 19 х 3 %) | 23 | |
| Збiльшення податкового зобов'язання звiтного (податкового) перiоду, що уточнюється (позитивне значення (рядок 151 (172) - рядок 151(172) Податкової декларацiї, яка уточнюється) або рядок 05 роздiлу II додатка ВП до рядкiв 19 - 22, 24 - 27 та 29 - 32 Податкової декларацiї) | 24 | |
| Сума штрафу при вiдображеннi недоплати у складi Податкової декларацiї з цього податку, що подається за звiтний (податковий) перiод, наступний за перiодом, у якому виявлено факт заниження податкового зобов'язання (повинна дорiвнювати рядку 06 роздiлу II додатка ВП до рядкiв 19 - 22, 24 - 27 та 29 - 32 Податкової декларацiї) | 25 | |
| Пеня, нарахована на виконання вимог пiдпункту 129.1.2 пункту 129.1 статтi 129 роздiлу II Податкового кодексу України (у разi виправлення помилки(ок) у складi звiтної/звiтної нової Податкової декларацiї (повинна дорiвнювати рядку (сумi рядкiв) 07 роздiлу II додатка ВП до рядкiв 19 - 22, 24 - 27 та 29 - 32 Податкової декларацiї)) | 26 | |
| Зменшення податкового зобов'язання звiтного (податкового) перiоду, що уточнюється (вiд'ємне значення (рядок 151 (172) - рядок 151 (172) Податкової декларацiї, яка уточнюється) або рядок 08 роздiлу II додатка ВП до рядкiв 19 - 22, 24 - 27 та 29 - 32 Податкової декларацiї) | 27 | |
| Сума штрафу вiд недоплати при наданнi уточнюючої Податкової декларацiї (рядок 24 х 3 %) | 28 |
| Самостiйне виправлення помилок по авансових внесках з податку на прибуток11 | ||
| Збiльшення податкового зобов'язання звiтного (податкового) перiоду, що уточнюється (позитивне значення ((рядок 18 х ___12) - (рядок 18 х ___12) Податкової декларацiї, яка уточнюється) або рядок 09 роздiлу II додатка ВП до рядкiв 19 - 22, 24 - 27 та 29 - 32 Податкової декларацiї) | 29 | |
| Сума штрафу при вiдображеннi недоплати у складi Податкової декларацiї, що подається за звiтний (податковий) перiод, наступний за перiодом, у якому виявлено факт заниження податкового зобов'язання (повинна дорiвнювати рядку 10 роздiлу II додатка ВП до рядкiв 19 - 22, 24 - 27 та 29 - 32 Податкової декларацiї) | 30 | |
| Пеня, нарахована на виконання вимог пiдпункту 129.1.2 пункту 129.1 статтi 129 роздiлу II Податкового кодексу України (у разi виправлення помилки(ок) у складi звiтної/звiтної нової Податкової декларацiї повинна дорiвнювати рядку (сумi рядкiв) 11 роздiлу II додатка ВП до рядкiв 19 - 22, 24 - 27 та 29 - 32 Податкової декларацiї) | 31 | |
| Зменшення податкового зобов'язання звiтного (податкового) перiоду, що уточнюється (вiд'ємне значення ((рядок 18 х ___12) - (рядок 18 х ___12) Податкової декларацiї, яка уточнюється) або рядок 12 роздiлу II додатка ВП до рядкiв 19 - 22, 24 - 27 та 29 - 32 Податкової декларацiї) | 32 | |
| Сума штрафу вiд недоплати при наданнi уточнюючої Податкової декларацiї (рядок 29 х 3 %) | 33 | |
| N з/п |
Дванадцятимiсячний перiод для сплати авансових внескiв13 | |||||||||||
| 20______ рiк | 20______ рiк | |||||||||||
| березень | квiтень | травень | червень | липень | серпень | вересень | жовтень | листопад | грудень | сiчень | лютий | |
| 1 | ||||||||||||
| 2 | ||||||||||||
| Доповнення до Податкової декларацiї (заповнюється i подається вiдповiдно до пункту 46.4 статтi 46 глави 2 роздiлу II Податкового кодексу України) | |
| N з/п | Змiст доповнення |
| Наявнiсть додаткiв14 | IД | СБ | ТЦ | IВ | АМ | ВО15 | ПН | ВП16 |
| Додатки: на ___ арк. Iнформацiя, наведена у Податковiй декларацiї та додатках до неї, є достовiрною. |
|||||||||||||||
| Керiвник (уповноважена особа) | |||||||||||||||
(реєстрацiйний номер облiкової картки або серiя та номер паспорта17) |
М. П. |
||||||||||||||
| Головний бухгалтер, реєстрацiйний номер облiкової картки платника податкiв або серiя та номер паспорта7 | |||||||||||||||
(реєстрацiйний номер облiкової картки або серiя та номер паспорта17) |
|
||||||||||||||
| Дата подання | . | . |
____________
1 Заповнюється
платниками податку, у яких базовим податковим
(звiтним) перiодом є календарний рiк.
2 Заповнюється платниками
податку, у яких базовим податковим (звiтним)
перiодом є календарний квартал.
3 Звiтнi (податковi) перiоди,
що використовувались у 2011 роцi.
4 Для звiтної (звiтної нової)
Податкової декларацiї звiтний (податковий) перiод,
що уточнюється, заповнюється за наявностi
додатка ВП. Для уточнюючої Податкової декларацiї
звiтний (податковий) перiод та звiтний (податковий)
перiод, що уточнюється, заповнюються однаковими
значеннями, що вiдповiдають звiтному (податковому)
перiоду, що уточнюється.
5 Зазначається податковий
номер, наданий при взяттi на облiк договору про
спiльну дiяльнiсть на територiї України без
створення юридичної особи.
6 Заповнюється за
Класифiкацiєю видiв економiчної дiяльностi,
затвердженою наказом Державного комiтету
України з питань технiчного регулювання та
споживчої полiтики вiд 11 жовтня 2010 року N 457.
7 Пiд податковою адресою
розумiється мiсцезнаходження юридичної особи,
вiдомостi про що мiстяться у Єдиному державному
реєстрi юридичних осiб та фiзичних осiб -
пiдприємцiв.
8 Заповнюється за бажанням
платника податку.
9 Зазначається основна
ставка податку на прибуток у вiдсотках,
встановлена статтею 151 роздiлу III Податкового
кодексу України.
10 Заповнюється платниками
податку у Податковiй декларацiї за рiк (крiм
новостворених, виробникiв сiльськогосподарської
продукцiї та платникiв податкiв, у яких доходи, що
враховуються при визначеннi об'єкта
оподаткування, за останнiй рiчний звiтний
податковий перiод не перевищують 10 мiльйонiв
гривень).
11 Заповнюється у разi
самостiйного виправлення помилки(ок) шляхом
уточнення показникiв Податкової декларацiї
вiдповiдно до статтi 50 глави 2 роздiлу II
Податкового кодексу України.
12 Зазначається кiлькiсть
мiсяцiв, за якi станом на час подання уточнюючої
Податкової декларацiї щомiсяця нараховано суму
авансових внескiв з податку на прибуток.
13 Заповнюється у разi
самостiйного виправлення помилок по авансових
внесках з податку на прибуток. У вiдповiдних
клiтинках дванадцятимiсячного перiоду для сплати
авансових внескiв проставляються:
у рядку 1 - позначка "+"
напроти мiсяця(iв), авансовi внески по якому(их)
уточнюються (виправляються помилки);
у рядку 2 - сума до/пiсля уточнення
(виправлення помилок) щомiсяця.
14 У вiдповiдних клiтинках
проставляється позначка "+", крiм клiтинки пiд
лiтерами "ПН", в якiй проставляється кiлькiсть
поданих додаткiв ПН.
15 Цей додаток подається
виключно за пiдсумками звiтного (податкового)
року.
16 Цей додаток подається у
разi виправлення помилки(ок) у складi
звiтної/звiтної нової Податкової декларацiї.
17 Для фiзичних осiб, якi
через свої релiгiйнi переконання вiдмовляються вiд
прийняття реєстрацiйного номера облiкової картки
платника податкiв та повiдомили про це вiдповiдний
контролюючий орган i мають вiдмiтку у паспортi.
Ця частина Податкової декларацiї заповнюється посадовими особами територiального органу Мiнiстерства доходiв i зборiв України
| Вiдмiтка про внесення даних до електронної бази податкової звiтностi "___" ____________ 20__ року | |||
| (посадова (службова) особа територiального органу Мiнiстерства доходiв i зборiв України (пiдпис, iнiцiали, прiзвище)) | |||
| За результатами камеральної перевiрки Податкової декларацiї (потрiбне позначити): | |||
| порушень (помилок) не виявлено | складено акт вiд "___" ____________ 20__ року N _____ | ||
| "___" ____________ 20__ року | |||
| (посадова (службова) особа територiального органу Мiнiстерства доходiв i зборiв України (пiдпис, iнiцiали, прiзвище)) | |||
| Директор Департаменту координацiї нормотворчої та методологiчної роботи з питань оподаткування |
Н. Є. Привалова |
|
Додаток IД до рядка 03 Податкової декларацiї про результати спiльної дiяльностi на територiї України без створення юридичної особи |
Iншi доходи
| Показники | Код рядка | Сума |
| 1 | 2 | 3 |
| Iншi доходи (сума рядкiв 03.1 - 03.22) | 03 | |
| Проценти | 03.1 | |
| Роялтi | 03.2 | |
| Доходи вiд володiння борговими вимогами | 03.3 | |
| Доходи, отриманi при першому вiдступленнi права вимоги | 03.4 | |
| Прибуток, отриманий при наступному вiдступленнi права вимоги | 03.5 | |
| Доходи вiд операцiй оренди/лiзингу | 03.6 | |
| Суми штрафiв (неустойки, пенi) | 03.7 | |
| Вартiсть товарiв (робiт, послуг), безоплатно отриманих у звiтному (податковому) перiодi | 03.8 | |
| Сума безповоротної фiнансової допомоги, отриманої у звiтному (податковому) перiодi, у тому числi: | 03.9 | |
| умовно нарахованi проценти на суму поворотної фiнансової допомоги, що залишилась неповернутою на кiнець звiтного (податкового) перiоду | 03.9.1 | |
| Суми врегулювання сумнiвної та безнадiйної заборгованостi (+, -) | 03.10 СБ | |
| Суми поворотної фiнансової допомоги, отриманої у звiтному (податковому) перiодi | 03.11 | |
| Фактично отриманi суми державного мита, попередньо сплаченого позивачем | 03.12 | |
| Дохiд вiд виконання довгострокових договорiв вiдповiдно до пункту 137.3 статтi 137 роздiлу III Податкового кодексу України | 03.13 | |
| Дохiд, визначений вiдповiдно до статтi 146 роздiлу III Податкового кодексу України | 03.14 | |
| Позитивне значення курсових рiзниць | 03.15 | |
| Суми страхового вiдшкодування | 03.16 | |
| Суми безнадiйної кредиторської заборгованостi | 03.17 | |
| Перерахунок доходiв у разi змiни суми компенсацiї вартостi товарiв (робiт, послуг) (+, -) | 03.18 | |
| Перерахунок доходiв у разi визнання правочину недiйсним (+, -) | 03.19 | |
| Сума самостiйного коригування вiдповiдно до статтi 39 роздiлу I Податкового кодексу України (+) | 03.20 ТЦ | |
| Сума пропорцiйного та/або зворотного коригування вiдповiдно до статтi 39 роздiлу I Податкового кодексу України (+, -) | 03.21 ТЦ | |
| Iншi доходи | 03.22 |
____________
1 Заповнюється
платниками податку, у яких базовим податковим
(звiтним) перiодом є календарний рiк.
2 Заповнюється платниками
податку, у яких базовим податковим (звiтним)
перiодом є календарний квартал.
3 Звiтнi (податковi) перiоди,
що використовувались у 2011 роцi.
| Керiвник (уповноважена особа) |  |
|
| (пiдпис) М. П. |
(iнiцiали, прiзвище) | |
| Головний бухгалтер (особа, вiдповiдальна за ведення бухгалтерського облiку) | |
|
| (пiдпис) | (iнiцiали, прiзвище) |
|
Додаток СБ до рядка 03.10 додатка IД до рядка 03 Податкової декларацiї про результати спiльної дiяльностi на територiї України без створення юридичної особи та до рядка 06.4.8 додатка IВ до рядка 06.4 Податкової декларацiї про результати спiльної дiяльностi на територiї України без створення юридичної особи |
Суми врегулювання сумнiвної та безнадiйної заборгованостi
| Коригування здiйснюється у зв'язку з невиконанням умов договору(iв) | Коригування здiйснюється на пiдставi | Показники | ||||||||
| номер договору | дата | найменування (прiзвище, iм'я, по батьковi) особи, з якою укладено договiр, її податковий номер4 | платник податку згiдно з договором є продавцем або покупцем5 | положень пiдпунктiв 159.1.1 та 159.1.2 пункту 159.1 статтi 159 роздiлу III Податкового кодексу України або пункту 5 пiдроздiлу 4 роздiлу XX Податкового кодексу України | таких документiв | коригування суми доходiв (+, -) |
коригування суми витрат (+, -) |
пеня, нарахована на виконання вимог пiдпункту 159.1.2 пункту 159.1 статтi 159 роздiлу III або пункту 5 пiдроздiлу 4 роздiлу XX Податкового кодексу України за звiтний (податковий) перiод | пеня, нарахована на виконання вимог пiдпункту 159.1.2 пункту 159.1 статтi 159 роздiлу III або пункту 5 пiдроздiлу 4 роздiлу XX Податкового кодексу України за результатами попереднього звiтного (податкового) перiоду поточного року з урахуванням уточнень | пеня, нарахована на виконання вимог пiдпункту 159.1.2 пункту 159.1 статтi 159 роздiлу III Податкового Кодексу України або пункту 5 пiдроздiлу 4 роздiлу XX Податкового кодексу України за результатами останнього календарного кварталу звiтного (податкового) перiоду (графа 9 - графа 10) |
| код рядка | 9 | 10 | 11 | |||||||
| 03.10 | 06.4.8 | |||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | |||
| Всього за укладеними договорами6 | ||||||||||
____________
1 Заповнюється
платниками податку, у яких базовим податковим
(звiтним) перiодом є календарний рiк.
2 Заповнюється платниками
податку, у яких базовим податковим (звiтним)
перiодом є календарний квартал.
3 Звiтнi (податковi) перiоди,
що використовувались у 2011 роцi.
4 У разi укладання договору
з нерезидентом зазначається код нерезидента в
країнi резиденцiї.
5 У графi 4 в обов'язковому порядку
зазначається "продавець" або
"покупець" залежно вiд того, ким є платник
податку згiдно з цим договором.
6 У цiй графi вiдображається
загальна сума доходiв/витрат, яка вiдповiдно
заноситься до рядка 03.10 додатка IД до рядка 03 та до
рядка 06.4.8 додатка IВ до рядка 06.4 Податкової
декларацiї, а також у графах 9 - 11 проставляється
загальна сума пенi за вiдповiдний перiод.
| Керiвник (уповноважена особа) | |
|
| (пiдпис) М. П. |
(iнiцiали, прiзвище) | |
| Головний бухгалтер (особа, вiдповiдальна за ведення бухгалтерського облiку) | |
|
| (пiдпис) | (iнiцiали, прiзвище) |
|
Додаток ТЦ до рядкiв 03.20, 03.21 додатка IД та до рядкiв 06.4.25, 06.4.26 додатка IВ до Податкової декларацiї |
Таблиця 1. Самостiйне коригування податкових зобов'язань платника податку з метою трансфертного цiноутворення3
| Загальнi вiдомостi | Код найменування операцiї | Предмет контрольованої операцiї | Дата здiйснення операцiї | Номер додатка4 | Номер з/п контрольованої операцiї5 | Сума коригування | |||||||||
| повне найменування (прiзвище, iм'я, по батьковi) особи, яка бере участь у контрольованiй операцiї | код особи | контракт (договiр) | опис предмета операцiї | код типу предмета операцiї | код за Державним класифiкатором продукцiї та послуг | код товару за УКТ ЗЕД | код послуги згiдно з
Класифiкацiєю зовнiшньо- економiчних послуг |
з | по | доходiв (+) | витрат (-) | ||||
| дата | номер | ||||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 |
| Товари (роботи, послуги) | |||||||||||||||
| Всього за укладеними договорами6 | |||||||||||||||
Таблиця 2. Пропорцiйне та/або зворотне коригування податкових зобов'язань платника податку з метою трансфертного цiноутворення
| Загальнi вiдомостi3 | Повiдомлення Мiнiстерства доходiв i зборiв України про можливiсть проведення пропорцiйного коригування | Повiдомлення Мiнiстерства доходiв i зборiв України про проведення зворотного коригування | Сума коригування | ||||||
| повне найменування (прiзвище, iм'я, по батьковi) особи, яка бере участь у контрольованiй операцiї | код особи | контракт (договiр) | доходiв (+, -) | витрат (+, -) | |||||
| дата | номер | дата | номер | дата | номер | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| Коригування щодо товарiв (робiт, послуг) | |||||||||
| Всього за укладеними договорами7 | |||||||||
____________
1 Заповнюється
платниками податку, у яких базовим податковим
(звiтним) перiодом є календарний рiк.
2 Заповнюється платниками
податку, у яких базовим податковим (звiтним)
перiодом є календарний квартал.
3 Вiдомостi колонок 1 - 12
таблицi 1 та колонок 1 - 4 таблицi 2 формуються згiдно
з Порядком складання Звiту про контрольованi
операцiї, затвердженим наказом Мiнiстерства
доходiв i зборiв України вiд 11 листопада 2013 року
N 669, зареєстрованим у Мiнiстерствi юстицiї
України 24 грудня 2013 року за N 2190/24722.
4 Колонка спiвпадає з
номером додатка у Звiтi про контрольованi
операцiї, що подано платником податку вiдповiдно
до пiдпункту 39.4.2 пункту 39.4 статтi 39 роздiлу I
Податкового кодексу України. Колонка не
заповнюється, якщо Звiт про контрольованi
операцiї за вiдповiдний перiод не подано.
5 Зазначається номер за
порядком з графи 1 роздiлу "Вiдомостi про
контрольованi операцiї" додатка до Звiту про
контрольованi операцiї, номер якого зазначається
у колонцi 13 таблицi 1, що подано платником податку
вiдповiдно до пiдпункту 39.4.2 пункту 39.4 статтi 39
роздiлу I Податкового кодексу України. Колонка не
заповнюється, якщо Звiт про контрольованi
операцiї за вiдповiдний перiод не подано.
6 Сумарне значення:
колонки 15 таблицi 1
вiдображається у рядку 03.20 додатка IД до рядка 03
Податкової декларацiї;
колонки 16 таблицi 1
вiдображається у рядку 06.4.25 додатка IВ до рядка 06.4
Податкової декларацiї.
7 Сумарне значення:
колонки 9 таблицi 2 вiдображається
у рядку 03.21 додатка IД до рядка 03 Податкової
декларацiї;
колонки 10 таблицi 2
вiдображається у рядку 06.4.26 додатка IВ до рядка 06.4
Податкової декларацiї.
| Керiвник (уповноважена особа) | |
|
| (пiдпис) М. П. |
(iнiцiали, прiзвище) | |
| Головний бухгалтер (особа, вiдповiдальна за ведення бухгалтерського облiку) | |
|
| (пiдпис) | (iнiцiали, прiзвище) |
|
Додаток IВ до рядка 06.4 Податкової декларацiї про результати спiльної дiяльностi на територiї України без створення юридичної особи |
Iншi витрати звичайної дiяльностi та iншi операцiйнi витрати
| Показники | Код рядка |
Сума, грн |
| 1 | 2 | 3 |
| Iншi витрати звичайної дiяльностi та iншi операцiйнi витрати (сума рядкiв 06.4.1 - 06.4.27) | 06.4 | |
| Витрати платника податку, пов'язанi з утриманням та експлуатацiєю фондiв природоохоронного призначення, якi перебувають у його власностi; витрати на самостiйне зберiгання, переробку, захоронення або придбання послуг зi збирання, зберiгання, перевезення, знешкодження, видалення i захоронення вiдходiв вiд виробничої дiяльностi платника податку, що надаються стороннiми органiзацiями, з очищення стiчних вод; iншi витрати на збереження екологiчних систем, якi перебувають пiд негативним впливом господарської дiяльностi платника податку | 06.4.1 | |
| Вiд'ємне значення курсових рiзниць згiдно зi статтею 153 роздiлу III Податкового кодексу України | 06.4.2 | |
| Витрати, визначенi вiдповiдно до статтi 146 роздiлу III Податкового кодексу України | 06.4.3 | |
| Витрати за операцiями з борговими вимогами та зобов'язаннями | 06.4.4 | |
| Витрати на операцiї оренди/лiзингу | 06.4.5 | |
| Витрати, понесенi при першому вiдступленнi права вимоги вiдповiдно до пункту 153.5 статтi 153 роздiлу III Податкового кодексу України | 06.4.6 | |
| Витрати, пов'язанi з довготривалим (бiльше 1 року) технологiчним циклом виробництва вiдповiдно до пункту 138.2 статтi 138 роздiлу III Податкового кодексу України | 06.4.7 | |
| Суми врегулювання сумнiвної та безнадiйної заборгованостi (+, -) | 06.4.8 СБ | |
| Перерахунок витрат у разi змiни суми компенсацiї вартостi товарiв (робiт, послуг) (+, -) | 06.4.9 | |
| Перерахунок витрат у разi визнання правочину недiйсним (+, -) | 06.4.10 | |
| Амортизацiя тимчасової податкової рiзницi, яка виникла за результатами iнвентаризацiї основних засобiв станом на 01 квiтня 2011 року | 06.4.11 АМ | |
| Витрати на придбання послуг (робiт) з iнжинiрингу, у тому числi: | 06.4.12 | |
| витрати, понесенi (нарахованi) у зв'язку iз придбанням у нерезидента послуг (робiт) з iнжинiрингу в обсязi, що не перевищує 5 вiдсоткiв митної вартостi обладнання, iмпортованого згiдно з вiдповiдним контрактом | 06.4.12.1 | |
| Нарахованi роялтi, у тому числi: | 06.4.13 | |
| роялтi, нарахованi на користь нерезидента в обсязi, що не перевищує 4 вiдсотки доходу (виручки) вiд реалiзацiї продукцiї (товарiв, робiт, послуг) за рiк, що передує звiтному | 06.4.13.1 | |
| Витрати на консалтинг, у тому числi: | 06.4.14 | |
| витрати, понесенi (нарахованi) у зв'язку iз придбанням у нерезидента послуг (робiт) з консалтингу в обсязi, що не перевищує 4 вiдсотки доходу (виручки) вiд реалiзацiї продукцiї (товарiв, робiт, послуг) за рiк, що передує звiтному | 06.4.14.1 | |
| Сума фактично повернутої поворотної фiнансової допомоги | 06.4.15 | |
| Суми списаної безнадiйної дебiторської заборгованостi | 06.4.16 | |
| Частина витрат iз загальної суми 85-вiдсоткової вартостi товарiв (робiт, послуг), придбаних у нерезидентiв, що мають офшорний статус | 06.4.17 ВО | |
| Витрати на iнформацiйне забезпечення господарської дiяльностi платника податку, у тому числi з питань законодавства, на придбання лiтератури, оплату iнтернет-послуг i передплату спецiалiзованих перiодичних видань | 06.4.18 | |
| Суми коштiв або вартiсть товарiв, виконаних робiт, наданих послуг, добровiльно перерахованi (переданi) протягом звiтного року до Державного бюджету України або бюджетiв мiсцевого самоврядування, до неприбуткових органiзацiй у розмiрi, що не перевищує 4 вiдсотки оподатковуваного прибутку попереднього звiтного року | 06.4.19 | |
| Витрати на створення резерву сумнiвної заборгованостi | 06.4.20 | |
| Суми коштiв або вартiсть майна, добровiльно перерахованi/переданi для цiльового використання з метою охорони культурної спадщини установам науки, освiти, культури, заповiдникам, музеям, музеям-заповiдникам у розмiрi, що не перевищує 10 вiдсоткiв оподатковуваного прибутку за попереднiй звiтний рiк | 06.4.21 | |
| Суми коштiв або вартiсть майна, добровiльно перерахованi/переданi на користь резидентiв для цiльового використання з метою виробництва нацiональних фiльмiв (у тому числi анiмацiйних) та аудiовiзуальних творiв, але не бiльше 10 вiдсоткiв оподатковуваного прибутку за попереднiй податковий рiк | 06.4.22 | |
| Сума витрат на ремонт та полiпшення необоротних активiв, що наданi в оперативну оренду вiдповiдно до пункту 146.12 статтi 146 роздiлу III Податкового кодексу України | 06.4.23 | |
| Суми нарахованих податкiв та зборiв, установлених Податковим кодексом України, а також iнших обов'язкових платежiв, встановлених законодавчими актами | 06.4.24 | |
| Сума самостiйного коригування вiдповiдно до статтi 39 роздiлу I Податкового кодексу України (-) | 06.4.25 ТЦ | |
| Сума пропорцiйного та/або зворотного коригування вiдповiдно до статтi 39 роздiлу I Податкового кодексу України (+, -) | 06.4.26 ТЦ | |
| Iншi витрати господарської дiяльностi, до яких роздiлом III Податкового кодексу України прямо не встановлено обмежень щодо вiднесення до складу витрат | 06.4.27 |
____________
1 Заповнюється
платниками податку, у яких базовим податковим
(звiтним) перiодом є календарний рiк.
2 Заповнюється платниками
податку, у яких базовим податковим (звiтним)
перiодом є календарний квартал.
3 Звiтнi (податковi) перiоди,
що використовувались у 2011 роцi.
| Керiвник (уповноважена особа) | |
|
| (пiдпис) М. П. |
(iнiцiали, прiзвище) | |
| Головний бухгалтер (особа, вiдповiдальна за ведення бухгалтерського облiку) | |
|
| (пiдпис) | (iнiцiали, прiзвище) |
|
Додаток АМ до рядка 06.4.11 додатка IВ до рядка 06.4 Податкової декларацiї про результати спiльної дiяльностi на територiї України без створення юридичної особи |
Таблиця 1. Нарахована амортизацiя за звiтний перiод
| Нарахована амортизацiя за звiтний (податковий) перiод | У тому числi | |||
| основних засобiв та iнших необоротних активiв | нематерiальних активiв | витрат, пов'язаних iз видобутком корисних копалин | тимчасової податкової рiзницi, яка виникла за результатами iнвентаризацiї основних засобiв станом на 01 квiтня 2011 року3 | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
Таблиця 2. Сума витрат на ремонт та полiпшення основних засобiв вiдповiдно до пункту 146.12 статтi 146 роздiлу III Податкового кодексу України
| Балансова вартiсть основних засобiв на початок звiтного (податкового) року | Сума лiмiту витрат на полiпшення
на звiтний (податковий) рiк (графа 1 х 10 %) |
Фактичнi обсяги витрат на полiпшення на звiтний (податковий) перiод | Сума, що враховується до складу
витрат звiтного (податкового) перiоду (графа 3 в межах графи 2) |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
Таблиця 3. Витрати на реконструкцiю, модернiзацiю та iншi полiпшення свердловин вiдповiдно до пункту 148.5 статтi 148 роздiлу III Податкового кодексу України
| Об'єкти полiпшення | Первiсна вартiсть свердловини | Сума лiмiту витрат вiд первiсної
вартостi окремої свердловини на звiтний
(податковий) рiк (графа 2 х 10 %) |
Фактичнi обсяги витрат на полiпшення на звiтний (податковий) перiод | Сума, що враховується до складу
витрат звiтного (податкового) перiоду (графа 4 в межах графи 3) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Свердловина | ||||
| 1 | ||||
| 2 | ||||
| n | ||||
| Х | Всього |
____________
1 Заповнюється
платниками податку, у яких базовим податковим
(звiтним) перiодом є календарний рiк.
2 Заповнюється платниками
податку, у яких базовим податковим (звiтним)
перiодом є календарний квартал.
3 Звiтнi (податковi) перiоди,
що використовувались у 2011 роцi.
| Керiвник (уповноважена особа) | |
|
| (пiдпис) М. П. |
(iнiцiали, прiзвище) | |
| Головний бухгалтер (особа, вiдповiдальна за ведення бухгалтерського облiку) | |
|
| (пiдпис) | (iнiцiали, прiзвище) |
|
Додаток ВО до рядка 06.4.17 додатка IВ до рядка 06.4 Податкової декларацiї про результати спiльної дiяльностi на територiї України без створення юридичної особи |
Розрахунок витрат при здiйсненнi операцiй з нерезидентом, що має офшорний статус
| Код рядка | Реквiзити договору (контракту), найменування та мiсцезнаходження нерезидента, що має офшорний статус | Загальна вартiсть придбаних товарiв (робiт, послуг) у нерезидента, що має офшорний статус | Витрати на оплату
вартостi таких товарiв (робiт, послуг), якi
включаються до витрат покупця (графа 3 х 0,85) |
У тому числi, що включаються до | |
| собiвартостi придбаних (виготовлених) та реалiзованих товарiв (робiт, послуг) | iнших витрат | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | |||||
| 2 | |||||
| 3 | |||||
| n | |||||
| 06.4.17 | Частина вартостi товарiв (робiт,
послуг), що вiдображається у рядку 06.4.17 додатка IВ
до рядка 06.4 Податкової декларацiї про результати
спiльної дiяльностi на територiї України без
створення юридичної особи (сума рядкiв 1 - n графи 6) |
х | х | ||
____________
1 Заповнюється
платниками податку, у яких базовим податковим
(звiтним) перiодом є календарний рiк.
2 Заповнюється платниками
податку, у яких базовим податковим (звiтним)
перiодом є календарний квартал.
3 Звiтнi (податковi) перiоди,
що використовувались у 2011 роцi.
| Керiвник (уповноважена особа) | |
|
| (пiдпис) М. П. |
(iнiцiали, прiзвище) | |
| Головний бухгалтер (особа, вiдповiдальна за ведення бухгалтерського облiку) | |
|
| (пiдпис) | (iнiцiали, прiзвище) |
|
Додаток ПН до рядка 15 Податкової декларацiї про результати спiльної дiяльностi на територiї України без створення юридичної особи |
Код нерезидента в країнi резиденцiї |
|
|||||||||||||||||||||||||||||
| Код країни (за Класифiкацiєю країн свiту) | ||||||||||||||||||||||||||||||
| Вiдмiтка про наявнiсть офшорного статусу4 | ||||||||||||||||||||||||||||||
Таблиця 1. Розрахунок (звiт) податкових зобов'язань нерезидентiв, якими отримано доходи iз джерелом їх походження з України5
| Види доходiв | Код рядка | Сума доходiв | Ставка податку (%) згiдно з Податковим кодексом України | Ставка податку (%) згiдно з мiжнародним договором6 | Сума податку (графа 3 х графу 4 / 100 або графа 5 / 100)7 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Проценти, дисконтнi доходи | 1 | 15 | |||
| Дивiденди | 2 | 15 | |||
| Роялтi | 3 | 15 | |||
| Фрахт | 4 | 6 | |||
| Доходи вiд iнжинiрингу | 5 | 15 | |||
| Лiзингова/орендна плата | 6 | 15 | |||
| Доходи вiд продажу нерухомого майна | 7 | 15 | |||
| Прибуток вiд здiйснення операцiй з торгiвлi цiнними паперами, деривативами або iншими корпоративними правами | 8 | 15 | |||
| Доходи, отриманi вiд спiльної дiяльностi | 9 | 15 | |||
| Внески та премiї на страхування або перестрахування ризикiв в Українi або страхування резидентiв вiд ризикiв за межами України | 10 | 15 | |||
| Винагорода за провадження культурної, освiтньої, релiгiйної, спортивної, розважальної дiяльностi | 11 | 15 | |||
| Брокерська, комiсiйна, агентська винагорода | 12 | 15 | |||
| Доходи, одержанi вiд дiяльностi у сферi розваг (крiм дiяльностi з проведення державної грошової лотереї) | 13 | 15 | |||
| Доходи у виглядi благодiйних внескiв та пожертв на користь нерезидентiв | 14 | 15 | |||
| Iншi доходи | 15 | 15 | |||
| Прибуток вiд операцiй з безпроцентними (дисконтними) облiгацiями чи казначейськими зобов'язаннями8 | 16 | ___ 9 | |||
| Проценти, дохiд (дисконт) на державнi цiннi папери, або облiгацiї мiсцевих позик, або борговi цiннi папери, виконання зобов'язань за якими забезпечено державними або мiсцевими гарантiями, якi проданi (розмiщенi) нерезидентами за межами територiї України | 17 | Х | Х | Х | |
| Проценти за отриманi державою або до бюджету Автономної Республiки Крим чи мiського бюджету позики (кредити або зовнiшнi запозичення), якi вiдображаються в Державному бюджетi України або мiсцевих бюджетах чи кошторисi Нацiонального банку України, або кредити (позики), якi отриманi суб'єктами господарювання та виконання яких забезпечено державними або мiсцевими гарантiями | 18 | Х | Х | Х | |
| Доходи за виробництво та/або розповсюдження реклами | 19 | 20 | |||
| Всього | 20 | Х | Х |
Таблиця 2. Розрахунок прибутку вiд операцiй з безпроцентними (дисконтними) облiгацiями чи казначейськими зобов'язаннями (рядок 16 таблицi 1)
| N з/п | Дата придбання цiнних паперiв | Цiна придбання цiнних паперiв | Номiнальна вартiсть цiнних паперiв | Сума прибутку (графа 4 - графа 3) |
Сума податку (графа 5 х ___9 : 100) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | |||||
| 2 | |||||
| n | |||||
| 16 | Х | Х | Х |
____________ |
| |
| |
7 Значення
графи 6 рядка 20 таблицi 1 переноситься до рядка 15
Податкової декларацiї про результати спiльної
дiяльностi на територiї України без створення
юридичної особи. |
| Керiвник (уповноважена особа) | |
|
| (пiдпис) М. П. |
(iнiцiали, прiзвище) | |
| Головний бухгалтер (особа, вiдповiдальна за ведення бухгалтерського облiку) | |
|
| (пiдпис) | (iнiцiали, прiзвище) |
|
Додаток ВП до рядкiв 19 - 22, 24 - 27 та 29 - 32 Податкової декларацiї про результати спiльної дiяльностi на територiї України без створення юридичної особи |
Розрахунок податкових зобов'язань за перiод, у якому виявлено помилку(и)4
I. Врахування помилки(ок) у звiтному (податковому) перiодi, наступному за перiодом, за який виявлено помилку(и)
| ПОКАЗНИКИ | Код рядка | Сума |
| 1 | 2 | 3 |
| Доходи вiд здiйснення спiльної дiяльностi (рядок 02 + рядок 03) | 01 | |
| Дохiд вiд операцiйної дiяльностi (дохiд вiд реалiзацiї товарiв (робiт, послуг)) | 02 | |
| Iншi доходи | 03 | |
| Витрати у зв'язку з проведенням спiльної дiяльностi (рядок 05 + рядок 06) | 04 | |
| Витрати операцiйної дiяльностi, в тому числi: | 05 | |
| собiвартiсть придбаних (виготовлених) та реалiзованих товарiв (робiт, послуг) | 05.1 | |
| Iншi витрати (сума рядкiв 06.1 - 06.5) | 06 | |
| Адмiнiстративнi витрати | 06.1 | |
| Витрати на збут | 06.2 | |
| Фiнансовi витрати вiдповiдно до пiдпункту 138.10.5 пункту 138.10 статтi 138 роздiлу III Податкового кодексу України, у тому числi: | 06.3 | |
| проценти, що включаються до витрат з урахуванням обмежень, встановлених пунктом 141.2 статтi 141 роздiлу III Податкового кодексу України | 06.3.1 | |
| Iншi витрати звичайної дiяльностi та iншi операцiйнi витрати | 06.4 | |
| Вiд'ємне значення об'єкта оподаткування попереднього звiтного (податкового) року (вiд'ємне значення рядка 07 Податкової декларацiї за попереднiй звiтний (податковий) рiк) | 06.5 | |
| Результат спiльної дiяльностi (рядок 01 - рядок 04) (+, -) | 07 | |
| Прибуток вiд спiльної дiяльностi, який розподiлено мiж учасниками протягом звiтного (податкового) перiоду | 08 | |
| Прибуток вiд спiльної дiяльностi, який не розподiлено мiж учасниками протягом звiтного (податкового) перiоду (позитивне значення (рядок 07 - рядок 08)) | 09 | |
| Податкове зобов'язання з податку на прибуток вiд спiльної дiяльностi ((рядок 08 + рядок 09) х _______5/100) | 10 | |
| Сума нарахованого(их) авансового(их) внеску(iв) з податку на прибуток вiдповiдно до пункту 57.1 статтi 57 глави 4 роздiлу II та абзацу другого пункту 2 пiдроздiлу 4 роздiлу XX Податкового кодексу України, на який зменшується податкове зобов'язання з податку на прибуток вiд спiльної дiяльностi | 11 | |
| Податок на прибуток за звiтний (податковий) перiод, зменшений на суму нарахованого авансового внеску з податку на прибуток (рядок 10 - рядок 11) (+, -) | 12 | |
| Податкове зобов'язання з податку на прибуток вiд спiльної дiяльностi за попереднiй звiтний (податковий) перiод поточного року з урахуванням уточнень (рядок 11 Податкової декларацiї за попереднiй звiтний (податковий) перiод)2 | 13 | |
| Податкове зобов'язання з податку на прибуток вiд спiльної дiяльностi за останнiй календарний квартал звiтного (податкового) перiоду (рядок 12 - рядок 13) (+, -)2 | 14 | |
| Сума податкiв, якi утримуються при виплатi доходiв (прибуткiв) нерезидентам за звiтний (податковий) перiод | 15 | |
| Сума податкiв, якi утримуються при виплатi доходiв (прибуткiв) нерезидентам за результатами попереднього звiтного (податкового) перiоду поточного року з урахуванням уточнень2 | 16 | |
| Сума податкiв, якi утримуються при виплатi доходiв (прибуткiв) нерезидентам, нарахована за результатами останнього календарного кварталу звiтного (податкового) перiоду (рядок 15 - рядок 16)2 | 17 |
II. Результати самостiйного виправлення помилок(ки)
| ПОКАЗНИКИ | Код рядка | Сума |
| 1 | 2 | 3 |
| Збiльшення податкового зобов'язання звiтного (податкового) перiоду, що уточнюється (позитивне значення (рядок 121 (142) - рядок 121 (142) Податкової декларацiї, яка уточнюється)) (переноситься до рядка 19 Податкової декларацiї (звiтної/звiтної нової)) | 01 | |
| Сума штрафу при вiдображеннi недоплати у складi Податкової декларацiї, що подається за звiтний (податковий) перiод, наступний за перiодом, у якому виявлено факт заниження податкового зобов'язання (рядок 01 х 5 %) (переноситься до рядка 20 Податкової декларацiї (звiтної/звiтної нової)) | 02 | |
| Пеня, нарахована на виконання вимог пiдпункту 129.1.2 пункту 129.1 статтi 129 роздiлу II Податкового кодексу України (переноситься до рядка 21 Податкової декларацiї (звiтної/звiтної нової)) | 03 | |
| Зменшення податкового зобов'язання звiтного (податкового) перiоду, що уточнюється (вiд'ємне значення (рядок 121 (142) - рядок 121 (142) Податкової декларацiї, яка уточнюється)) (переноситься до рядка 22 Податкової декларацiї (звiтної/звiтної нової)) | 04 | |
| Збiльшення податкового зобов'язання звiтного (податкового) перiоду, що уточнюється (позитивне значення (рядок 151 (172) - рядок 151 (172) Податкової декларацiї, яка уточнюється)) (переноситься до рядка 24 Податкової декларацiї (звiтної/звiтної нової)) | 05 | |
| Сума штрафу при вiдображеннi недоплати у складi Податкової декларацiї з цього податку, що подається за податковий перiод, наступний за перiодом, у якому виявлено факт заниження податкового зобов'язання (рядок 05 х 5 %) (переноситься до рядка 25 Податкової декларацiї (звiтної/звiтної нової)) | 06 | |
| Пеня, нарахована на виконання вимог пiдпункту 129.1.2 пункту 129.1 статтi 129 роздiлу II Податкового кодексу України (переноситься до рядка 26 Податкової декларацiї (звiтної/звiтної нової)) | 07 | |
| Зменшення податкового зобов'язання звiтного (податкового) перiоду, що уточнюється (вiд'ємне значення (рядок 151 (172) - рядок 151 (172) Податкової декларацiї, яка уточнюється)) (переноситься до рядка 27 Податкової декларацiї (звiтної/звiтної нової)) | 08 | |
| Збiльшення податкового зобов'язання звiтного (податкового) перiоду, що уточнюється (позитивне значення (рядок 18 х ___6 - рядок 18 х ___6 Податкової декларацiї, яка уточнюється)) (переноситься до рядка 29 Податкової декларацiї (звiтної/звiтної нової)) | 09 | |
| Сума штрафу при вiдображеннi недоплати у складi Податкової декларацiї, що подається за звiтний (податковий) перiод, наступний за перiодом, у якому виявлено факт заниження податкового зобов'язання (рядок 09 х 5 %) (переноситься до рядка 30 Податкової декларацiї (звiтної/звiтної нової)) | 10 | |
| Пеня, нарахована на виконання вимог пiдпункту 129.1.2 пункту 129.1 статтi 129 роздiлу II Податкового кодексу України (у разi виправлення помилки) (переноситься до рядка 31 Податкової декларацiї (звiтної/звiтної нової)) | 11 | |
| Зменшення податкового зобов'язання звiтного (податкового) перiоду, що уточнюється (вiд'ємне значення (рядок 18 х ___6 - рядок 18 х ___6 Податкової декларацiї, яка уточнюється)) (переноситься до рядка 32 Податкової декларацiї (звiтної/звiтної нової)) | 12 |
| N з/п | Дванадцятимiсячний перiод для сплати авансових внескiв7 | |||||||||||
| 20 _____ рiк | 20_____ рiк | |||||||||||
| березень | квiтень | травень | червень | липень | серпень | вересень | жовтень | листопад | грудень | сiчень | лютий | |
| 1 | ||||||||||||
| 2 | ||||||||||||
____________
1 Заповнюється
платниками податку, у яких базовим податковим
(звiтним) перiодом є календарний рiк.
2 Заповнюється платниками
податку, у яких базовим податковим (звiтним)
перiодом є календарний квартал.
3 Звiтнi (податковi) перiоди,
що використовувались у 2011 роцi.
4 Заповнюється у разi
самостiйного виправлення помилок шляхом
уточнення показникiв Податкової декларацiї
вiдповiдно до статтi 50 глави 2 роздiлу II
Податкового кодексу України.
5 Зазначається основна
ставка податку на прибуток у вiдсотках,
встановлена статтею 151 роздiлу III Податкового
кодексу України.
6 Зазначається кiлькiсть
мiсяцiв, за якi станом на час подання уточнюючої
Податкової декларацiї щомiсяця нараховано суму
авансових внескiв з податку на прибуток.
7 Заповнюється у разi
самостiйного виправлення помилок по авансових
внесках з податку на прибуток. У вiдповiдних
клiтинках дванадцятимiсячного перiоду для сплати
авансових внескiв проставляються:
у рядку 1 - позначка "+"
напроти мiсяця(iв), авансовi внески за яким(и)
уточнюються (виправляються помилки);
у рядку 2 - сума до/пiсля уточнення
(виправлення помилок) щомiсяця.
| Керiвник (уповноважена особа) | |
|
| (пiдпис) М. П. |
(iнiцiали, прiзвище) | |
| Головний бухгалтер (особа, вiдповiдальна за ведення бухгалтерського облiку) | |
|
| (пiдпис) | (iнiцiали, прiзвище) |
| ЗАТВЕРДЖЕНО Наказ Мiнiстерства доходiв i зборiв України 16.12.2013 N 810 |
|
| Зареєстровано в Мiнiстерствi юстицiї України 04 лютого 2014 р. за N 212/24989 |
ПОРЯДОК
ведення облiку результатiв спiльної дiяльностi на
територiї України без створення юридичної особи
1. Цей Порядок розроблено згiдно з пунктом 153.14 статтi 153 роздiлу III Податкового кодексу України (далi - Кодекс).
2. Цей Порядок застосовується особою, яка уповноважена iншими сторонами згiдно з умовами договору про спiльну дiяльнiсть вести облiк результатiв спiльної дiяльностi (далi - уповноважений платник).
3. Цей Порядок застосовується до тих договорiв про спiльну дiяльнiсть, за якими провадиться господарська дiяльнiсть на територiї України або метою яких є отримання доходiв, що пiдлягають оподаткуванню вiдповiдно до роздiлу III Кодексу.
Якщо договiр про спiльну дiяльнiсть укладено мiж платником (платниками) податку на прибуток пiдприємств (далi - податок) та особою (особами), що не є платником (платниками) податку, то уповноваженим платником у частинi ведення облiку може бути виключно особа, що є платником податку.
4. Якщо уповноважений платник здiйснює на користь нерезидента - учасника договору про спiльну дiяльнiсть виплату доходу з джерела його походження з України, отриманого таким нерезидентом вiд здiйснення спiльної дiяльностi на територiї України (у тому числi на рахунки нерезидента, що ведуться у нацiональнiй валютi), то цей платник зобов'язаний утримувати податок з таких доходiв за ставкою у розмiрi, встановленому Кодексом.
5. У разi коли основнi засоби платника податку - учасника спiльної дiяльностi використовуються як у власнiй господарськiй дiяльностi, так i в спiльнiй дiяльностi, частина амортизацiйних вiдрахувань за цими основними засобами вiдображається у Податковiй декларацiї про результати спiльної дiяльностi на територiї України без створення юридичної особи та у вiдповiдному додатку до неї в сумi, яка так вiдноситься до загальної суми нарахованих амортизацiйних вiдрахувань звiтного перiоду за цими засобами, як сума доходiв, отриманих вiд спiльної дiяльностi, вiдноситься до загальної суми таких доходiв.
6. Розподiл витрат платника податку - учасника спiльної дiяльностi, якi включаються до складу витрат та одночасно пов'язанi як з власною господарською дiяльнiстю такого платника, так i зi спiльною дiяльнiстю, вiдбувається аналогiчно до вимог пункту 5 цього Порядку.
| Директор Департаменту координацiї нормотворчої та методологiчної роботи з питань оподаткування | Н. Є. Привалова |
