.png)
ДЕРЖАВНА ФIСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ
НАКАЗ
| 21.03.2018 | N 144 |
|---|
Про затвердження Порядку формування
територiальними органами та структурними
пiдроздiлами ДФС перелiку ризикових платникiв
податкiв, Рiшення про врахування/неврахування
Таблицi даних платника податкiв, Рiшення про
неврахування Таблицi даних платника податкiв
На виконання п. 10 Порядку зупинення реєстрацiї податкової накладної / розрахунку коригування в Єдиному реєстрi податкових накладних, затвердженого постановою Кабiнету Мiнiстрiв України вiд 21 лютого 2018 року N 117 "Про затвердження порядкiв з питань зупинення реєстрацiї податкової накладної / розрахунку коригування в Єдиному реєстрi податкових накладних", наказую:
1. Затвердити такi, що додаються:
Порядок формування територiальними органами та структурними пiдроздiлами ДФС перелiку ризикових платникiв податкiв;
Рiшення про врахування/неврахування Таблицi даних платника податкiв;
Рiшення про неврахування Таблицi даних платника податкiв.
2. Керiвникам головних управлiнь ДФС в областях, м. Києвi, Офiсу великих платникiв податкiв ДФС забезпечити постiйний контроль за формуванням перелiкiв ризикових платникiв податкiв.
3. Головам регiональних комiсiй, якi приймають рiшення про реєстрацiю податкової накладної / розрахунку коригування, пiд персональну вiдповiдальнiсть забезпечити своєчаснiсть, достовiрнiсть та повноту формування перелiкiв ризикових платникiв податкiв.
4. Визнати такими, що втратили чиннiсть, накази ДФС вiд 26.06.2017 N 450 "Про затвердження Регламенту комiсiї ДФС, яка приймає рiшення про реєстрацiю податкової накладної / розрахунку коригування в Єдиному реєстрi податкових накладних або вiдмову в такiй реєстрацiї", вiд 30.06.2017 N 461 "Про затвердження Перелiку кодiв товарiв згiдно з УКТ ЗЕД", вiд 28.09.2017 N 638 "Про внесення змiн до наказу ДФС вiд 30.06.2017 N 461", вiд 26.10.2017 N 708 "Про внесення змiн до наказу ДФС вiд 30.06.2017 N 461", вiд 01.11.2017 N 713 "Про внесення змiн до наказу ДФС вiд 30.06.2017 N 461", вiд 03.11.2017 N 732 "Про внесення змiн до наказу ДФС вiд 30.06.2017 N 461", вiд 31.01.2018 N 57 "Про внесення змiн до наказу ДФС вiд 30.06.2017 N 461".
5. Департаменту органiзацiї роботи Служби (Пригаровський В. М.) забезпечити оприлюднення цього наказу шляхом розмiщення на офiцiйному веб-порталi Державної фiскальної служби України.
6. Департаменту монiторингу доходiв та облiково-звiтних систем (Чмерук М. О.) забезпечити внесення цього наказу до Репозиторiя звiтної i статистичної iнформацiї Державної фiскальної служби України вiдповiдно до наказу ДФС вiд 07.10.2014 N 168.
Контроль за виконанням цього наказу залишаю за собою.
| В. о. Голови | М. В. Продан |
| ЗАТВЕРДЖЕНО Наказ ДФС 21 березня 2018 року N 144 |
Порядок формування територiальними органами та структурними пiдроздiлами ДФС перелiку ризикових платникiв податкiв
Усi платники податкiв, що подають на реєстрацiю податковi накладнi / розрахунки коригування до податкових накладних в Єдиному реєстрi податкових накладних (далi - Реєстр), перевiряються ДФС на вiдповiднiсть критерiям ризиковостi, якi затверджено Державною фiскальною службою України та погоджено з Мiнiстерством фiнансiв України (далi - Критерiї).
Керiвники комiсiй головних управлiнь ДФС в областях, м. Києвi та Офiсу великих платникiв податкiв ДФС, якi приймають рiшення про реєстрацiю податкової накладної / розрахунку коригування в Єдиному реєстрi податкових накладних або вiдмову в такiй реєстрацiї (далi - Комiсiя), забезпечують розгляд питань на засiданнi Комiсiї щодо внесення платникiв податкiв до перелiку ризикових платникiв податкiв / виключення з перелiку ризикових платникiв податкiв згiдно з п. 1.6 Критерiїв.
Засiдання Комiсiї щодо розгляду питань про внесення платникiв податкiв до перелiку ризикових платникiв податкiв / виключення з перелiку ризикових платникiв податкiв проводиться згiдно з порядком, передбаченим постановою Кабiнету Мiнiстрiв України вiд 21 лютого 2018 року N 117 "Про затвердження порядкiв з питань зупинення реєстрацiї податкової накладної / розрахунку коригування в Єдиному реєстрi податкових накладних", та оформлюється протоколом.
До протоколу засiдання Комiсiй обов'язково додаються: перелiк платникiв податкiв, щодо яких виявлено ознаки ризиковостi, згiдно з п. 1.6 Критерiїв; матерiали, на пiдставi яких платникiв податкiв вiднесено до такого перелiку; iнша iнформацiя, що розглядається Комiсiєю.
За результатами засiдання Комiсiї та протокольно прийнятого рiшення (внесення платникiв податкiв до перелiку ризикових платникiв податкiв / виключення з перелiку ризикових платникiв податкiв) голова Комiсiї забезпечує негайне внесення iнформацiї щодо включення / виключення зазначених платникiв до/iз перелiку платникiв податкiв в режимi "Журнал ризикових платникiв податкiв" роздiлу "Робота Комiсiї регiонального рiвня" пiдсистеми "Аналiтична система" IТС "Податковий блок" як платникiв з ознаками ризиковостi.
У разi вiдповiдностi платника податкiв показникам, що визначенi пп. 1.1 - 1.5 Критерiїв, таких платникiв податкiв включають до перелiку ризикових платникiв податкiв вiдповiдальнi особи, яких включено до складу Комiсiї, протягом робочого дня на пiдставi даних Облiкової картки (додаток 1) та згiдно з Алгоритмом дiй спiвробiтникiв оперативних пiдроздiлiв при формуваннi Облiкової картки та внесеннi iнформацiї до перелiку ризикових платникiв податкiв (додаток 2).
У разi вiдповiдностi платника податкiв показнику оцiнки ступеня ризикiв, визначеному п. 1.6 Критерiїв, - включення до перелiку здiйснюється за рiшенням Комiсiй.
Якщо суб'єкт господарювання, якого включено до перелiку ризикових платникiв податкiв, у подальшому здiйснює фiнансово-господарську дiяльнiсть без ознак ризиковостi, передбачених пп. 1.1 - 1.5 Критерiїв, такого платника податкiв за поданням структурних пiдроздiлiв ГУ ДФС виключають з перелiку ризикових платникiв податкiв, а у разi невiдповiдностi показникам оцiнки ступеня ризикiв, визначеним п. 1.6 Критерiїв, - пiсля прийняття рiшення Комiсiї.
Введення iнформацiї щодо включення платникiв податкiв до перелiку ризикових платникiв податкiв / виключення з перелiку ризикових платникiв податкiв за результатами засiдання Комiсiї здiйснюється в режимi "Журнал ризикових платникiв податкiв" роздiлу "Робота Комiсiї регiонального рiвня" пiдсистеми "Аналiтична система" IТС "Податковий блок" з використанням ЕЦП голови Комiсiї.
Голова Комiсiї пiд персональну вiдповiдальнiсть забезпечує своєчасне введення iнформацiї у перелiк ризикових платникiв податкiв в режимi "Журнал ризикових платникiв податкiв" роздiлу "Робота Комiсiї регiонального рiвня" пiдсистеми "Аналiтична система" IТС "Податковий блок" згiдно з п. 1.6 Критерiїв.
| Додаток 1 до Порядку формування територiальними органами та структурними пiдроздiлами ДФС перелiку ризикових платникiв податкiв |
Облiкова картка
| Код ЄДРПОУ або номер ДРФО (в разi вiдсутностi або недостовiрностi - паспортнi данi) платника податкiв | ||
| Повна назва або П. I. Б. платника податкiв | ||
| Орган ДФС основного мiсця облiку платника податкiв | ||
| Орган ДФС, яким сформовано Облiкову картку | ||
| Критерiї ризиковостi | ||
| 1.1 | зареєстровано (перереєстровано) на недiйснi (втраченi, загубленi) та пiдробленi документи | |
| 1.2 | зареєстровано (перереєстровано) в органах державної реєстрацiї фiзичними особами з подальшою передачею (оформленням) у володiння чи управлiння пiдставним (неiснуючим), померлим, безвiсти зниклим особам | |
| 1.3 | зареєстровано (перереєстровано) в органах державної реєстрацiї фiзичними особами, що не мали намiру провадити фiнансово-господарську дiяльнiсть або реалiзовувати повноваження | |
| 1.4 | зареєстровано (перереєстровано) та проваджено фiнансово-господарську дiяльнiсть без вiдома та згоди його засновникiв i призначених у законному порядку керiвникiв | |
| 1.5 | наявний обвинувальний вирок суду стосовно посадової особи (посадових осiб) платника податку за статтею 205 Кримiнального кодексу України |
X на виключення
| Оперативний працiвник (посада) | ____________ (пiдпис) |
____________________ (П. I. Б.) |
| Начальник оперативного пiдроздiлу територiального органу ДФС | ____________ (пiдпис) |
____________________ (П. I. Б.) |
| Додаток 2 до Порядку формування територiальними органами та структурними пiдроздiлами ДФС перелiку ризикових платникiв податкiв |
АЛГОРИТМ
дiй спiвробiтникiв оперативних пiдроздiлiв при
формуваннi Облiкової картки та внесеннi iнформацiї
до перелiку ризикових платникiв податкiв
Цей Алгоритм визначає порядок формування Облiкової картки та внесення iнформацiї до перелiку ризикових платникiв податкiв в режимi "Журнал ризикових платникiв податкiв" роздiлу "Робота Комiсiї регiонального рiвня" пiдсистеми "Аналiтична система" IТС "Податковий блок" в органах Державної фiскальної служби.
1. Представник оперативного управлiння, що є членом Комiсiї головних управлiнь ДФС в областях, м. Києвi та Офiсу великих платникiв податкiв ДФС, яка приймає рiшення про реєстрацiю податкової накладної / розрахунку коригування в Єдиному реєстрi податкових накладних або вiдмову у такiй реєстрацiї, є вiдповiдальною особою.
2. Вiдповiдальна особа забезпечує внесення iнформацiї щодо платникiв податкiв з Облiкової картки платника податкiв, який вiдповiдає критерiям ризиковостi, що визначенi пп. 1.1 - 1.5 Критерiїв ризиковостi платника податкiв, затверджених ДФС (далi - Критерiї) (далi - Облiкова картка), до перелiку ризикових платникiв податкiв в режимi "Журнал ризикових платникiв податкiв" роздiлу "Робота Комiсiї регiонального рiвня" пiдсистеми "Аналiтична система" IТС "Податковий блок" (далi - перелiк ризикових платникiв).
3. Облiкова картка формується в електронному виглядi у форматi Word працiвником оперативного пiдроздiлу територiального органу ДФС, який виявив суб'єкт господарювання, що вiдповiдає Критерiям. Облiкова картка роздруковується, до неї додаються копiї матерiалiв, що свiдчать про вiдповiднiсть платника податкiв Критерiям.
4. Облiкова картка пiдписується начальником оперативного пiдроздiлу територiального органу ДФС.
5. Облiкова картка реєструється вiдповiдно до вимог законодавства з органiзацiї дiловодства у державних органах та разом з матерiалами направляється вiдповiдальнiй особi у форматi PDF. З цiєю метою в АIС "Управлiння документами" органи ДФС всiх рiвнiв створюють власну картотеку для реєстрацiї Облiкових карток за наступними реквiзитами NN/КК/RR, де NN - порядковий номер Облiкової картки, КК - код платника податкiв, RR - iндекс територiального органу ДФС.
6. Оригiнал Облiкової картки разом з матерiалами зберiгається в окремiй папцi - накопичувачi у пiдроздiлi, який її сформував.
7. Реєстрацiя та опрацювання в АIС "Управлiння документами" вхiдної електронної кореспонденцiї (Облiковi картки) здiйснюється безпосередньо оперативними пiдроздiлами органiв ДФС всiх рiвнiв.
8. У разi отримання працiвником оперативного пiдроздiлу територiального органу ДФС iнформацiї та матерiалiв, якi спростовують вiдомостi про вiдповiднiсть Критерiям платника податкiв, ранiше внесеного до перелiку ризикових платникiв, ним складається Облiкова картка з позначкою "на виключення".
9. Облiкова картка з позначкою "на виключення" засобами АIС "Управлiння документами" спрямовується до вiдповiдальної особи за алгоритмом, викладеним у пп. 3 - 6. Крiм того, така Облiкова картка направляється до Головного оперативного управлiння (отримувач 0.99-99-21-08).
10. Вiдповiдальна особа у день надходження засобами АIС "Управлiння документами" Облiкової картки забезпечує внесення iнформацiї з Облiкової картки до перелiку ризикових платникiв податкiв, долучає її скановану копiю у форматi PDF до роздiлу "Сукупнi документи" перелiку ризикових платникiв податкiв.
11. Вiдповiдальна особа в АIС "Управлiння документами" у вкладцi "Контроль" формує звiт наступного змiсту "iнформацiю введено до перелiку" / "iнформацiю виключено з перелiку".
12. Вiдповiдальна особа зобов'язана забезпечити збереження в окремiй папцi - накопичувачi копiй Облiкових карток, на пiдставi яких вiдбувалось внесення iнформацiї до перелiку ризикових платникiв податкiв або її виключення iз зазначеного перелiку.
| ЗАТВЕРДЖЕНО Наказ ДФС 21 березня 2018 року N 144 |
РIШЕННЯ
про врахування/неврахування Таблицi даних
платника податкiв
| ________________ (дата) |
N ________/___________ (номер рiшення) |
Данi платника податку
| Код ЄДРПОУ (реєстрацiйний номер облiкової картки платника податкiв або серiя та номер паспорта*) | |
| Iндивiдуальний податковий номер платника податку на додану вартiсть | |
| Найменування - для юридичної особи та представництва нерезидента; прiзвище, iм'я, по-батьковi - для фiзичної особи; для спiльної дiяльностi та управлiння майном - найменування, дата та номер договору |
По Таблицi даних платника податкiв вiд ___.___.____. N _____ прийнято рiшення про її:
| [_] | - врахування | |||||||||||
| [_] | - неврахування Пiдстави:
|
Рiшення про врахування/неврахування Таблицi даних платника податкiв може бути оскаржено в адмiнiстративному або судовому порядку.
____________
* Для фiзичних осiб, якi через свої
релiгiйнi переконання вiдмовилися вiд прийняття
реєстрацiйного номера облiкової картки платника
податкiв та повiдомили про це вiдповiдний
контролюючий орган i мають вiдмiтку у паспортi.
| Голова Комiсiї, яка приймає рiшення про реєстрацiю податкової накладної / розрахунку коригування в Єдиному реєстрi податкових накладних або вiдмову в такiй реєстрацiї | __________ | ___________________ |
| (пiдпис) | (iнiцiали, прiзвище) |
| ЗАТВЕРДЖЕНО Наказ ДФС 21 березня 2018 року N 144 |
РIШЕННЯ
про неврахування Таблицi даних платника податкiв
| ________________ (дата) |
N ________/___________ (номер рiшення) |
Данi платника податку
| Код ЄДРПОУ (реєстрацiйний номер облiкової картки платника податкiв або серiя та номер паспорта*) | |
| Iндивiдуальний податковий номер платника податку на додану вартiсть | |
| Найменування - для юридичної особи та представництва нерезидента; прiзвище, iм'я, по-батьковi - для фiзичної особи; для спiльної дiяльностi та управлiння майном - найменування, дата та номер договору |
Вiдповiдно до п. 36 Порядку зупинення реєстрацiї податкової накладної / розрахунку коригування в Єдиному реєстрi податкових накладних, затвердженого постановою Кабiнету Мiнiстрiв України вiд 21 лютого 2018 року N 117, прийнято рiшення про неврахування Таблицi даних платника податку вiд ___.___.____ р. N ____, врахованої згiдно з Рiшенням Комiсiї _____ вiд ___.___.____ р. N _____
Пiдстави:
| наявнiсть в органах Державної фiскальної служби податкової iнформацiї, що свiдчить про здiйснення платником податкiв ризикових операцiй; | ||||
| виявлено невiдповiднiсть визначених платником податкiв у Таблицi даних видiв дiяльностi наявним у платника засобам / факторам виробництва; | ||||
|
Рiшення про врахування/неврахування Таблицi даних платника податкiв може бути оскаржено в адмiнiстративному або судовому порядку.
____________
* Для фiзичних осiб, якi через свої
релiгiйнi переконання вiдмовилися вiд прийняття
реєстрацiйного номера облiкової картки платника
податкiв та повiдомили про це вiдповiдний
контролюючий орган i мають вiдмiтку у паспортi.
| Голова Комiсiї, яка приймає рiшення про реєстрацiю податкової накладної / розрахунку коригування в Єдиному реєстрi податкових накладних або вiдмову в такiй реєстрацiї | __________ | ___________________ |
| (пiдпис) | (iнiцiали, прiзвище) |
