МIНIСТЕРСТВО ФIНАНСIВ УКРАЇНИ

НАКАЗ
м. Київ

17.08.2020	N 509

Про затвердження Порядку планування митними органами документальних виїзних перевiрок

Зареєстровано в Мiнiстерствi юстицiї України 08 вересня 2020 р. за N 861/35144

     Вiдповiдно до частини третьої статтi 346 Митного кодексу України, пiдпункту 5 пункту 4 Положення про Мiнiстерство фiнансiв України, затвердженого постановою Кабiнету Мiнiстрiв України вiд 20 серпня 2014 року N 375, наказую:

     1. Затвердити Порядок планування митними органами документальних виїзних перевiрок, що додається.

     2. Департаменту митної полiтики забезпечити в установленому порядку:

     подання цього наказу на державну реєстрацiю до Мiнiстерства юстицiї України;

     оприлюднення цього наказу.

     3. Цей наказ набирає чинностi з дня, наступного за днем його офiцiйного опублiкування.

     4. Контроль за виконанням цього наказу залишаю за собою та покладаю на Голову Державної митної служби України.

Мiнiстр	С. Марченко
ПОГОДЖЕНО:
В. о. Голови Державної митної служби України	I. Муратов

 

ЗАТВЕРДЖЕНО Наказ Мiнiстерства фiнансiв України 17 серпня 2020 року N 509

ПОРЯДОК
планування митними органами документальних виїзних перевiрок

I. Загальнi положення

     1. Цей Порядок розроблено з метою забезпечення єдиного пiдходу до формування Держмитслужбою квартальних планiв-графiкiв проведення документальних планових виїзних перевiрок пiдприємств щодо дотримання ними вимог законодавства України з питань митної справи, у тому числi своєчасностi, достовiрностi, повноти нарахування та сплати митних та iнших платежiв, а також пенi, контроль за справлянням яких покладено на митнi органи.

     2. Органiзацiя роботи з документами здiйснюється з дотриманням вимог постанови Кабiнету Мiнiстрiв України вiд 17 сiчня 2018 року N 55 "Деякi питання документування управлiнської дiяльностi".

II. Формування квартального плану-графiка територiальними органами Держмитслужби

     1. Квартальний план-графiк документальних планових виїзних перевiрок Держмитслужби (далi - план-графiк документальних перевiрок Держмитслужби) формується з пропозицiй територiальних органiв та структурних пiдроздiлiв Держмитслужби, який затверджує Голова Держмитслужби, або особа, яка виконує його обов'язки.

     План-графiк документальних перевiрок Держмитслужби доводить до митниць уповноважений структурний пiдроздiл Держмитслужби, до функцiональних повноважень якого належать органiзацiя та проведення документальних перевiрок дотримання вимог законодавства з питань митної справи (далi - уповноважений пiдроздiл Держмитслужби).

     2. Затверджений план-графiк документальних перевiрок Держмитслужби за формою згiдно з додатком 1 надсилається для виконання митницям до 15 числа останнього мiсяця кварталу, що передує кварталу, у якому буде проведено такi перевiрки.

     3. Розподiл трудових ресурсiв для проведення документальних планових виїзних перевiрок здiйснюється зважаючи на наявну штатну чисельнiсть вiдповiдного пiдроздiлу, що проводить такi перевiрки.

     Керiвники митниць зобов'язанi забезпечити належне якiсне планування та участь необхiдної кiлькостi посадових осiб у проведеннi таких перевiрок.

     4. Пiдставами для включення до плану-графiка документальних перевiрок Держмитслужби за результатами аналiзу зовнiшньоекономiчних операцiй пiдприємств iз застосуванням системи управлiння ризиками є:

     оформлення митних декларацiй iз звiльненням вiд сплати митних платежiв та використанням пiльг;

     оформлення митних декларацiй iз розстроченням сплати митних платежiв;

     митне оформлення товарiв iз ризиком неправильної класифiкацiї згiдно з Українською класифiкацiєю товарiв зовнiшньоекономiчної дiяльностi (далi - УКТ ЗЕД), що впливає на надходження митних платежiв до бюджету;

     митне оформлення товарiв iз ризиком недекларування або недостовiрного декларування складових митної вартостi товарiв;

     митне оформлення товарiв з ризиком декларування їх митної вартостi нижчої, нiж вартiсть iдентичних або подiбних (аналогiчних) товарiв;

     митне оформлення товарiв за кодами згiдно з УКТ ЗЕД, що передбачають їх цiльове використання;

     наявнiсть iнформацiї про виплаченi доходи (прибутки) на користь нерезидентiв;

     наявнiсть прийнятих митним органом рiшень про коригування митної вартостi товарiв, рiшень про визначення коду товару згiдно з УКТ ЗЕД, карток вiдмови у прийняттi митної декларацiї, митному оформленнi, випуску чи пропуску товарiв, транспортних засобiв комерцiйного призначення пiдприємства;

     наявнiсть висновку щодо дослiдження проб (зразкiв) iмпортованих товарiв;

     неподання у визначений законодавством термiн додаткових декларацiй до оформлених попереднiх, тимчасових, спрощених або перiодичних митних декларацiй;

     наявнiсть протоколiв про порушення митних правил, встановлених статтями 469, 470, 472, 474, 478, 480 - 485 Митного кодексу України, якi свiдчать про порушення митних правил посадовими особами платника податкiв, декларантами;

     наявнiсть iнформацiї, отриманої у передбаченому законодавством порядку, що може свiдчити про можливе порушення законодавства з питань митної справи України та/або про можливе застосування схем мiнiмiзацiї сплати митних платежiв;

     наявнiсть порушень законодавства з питань митної справи України, встановлених за результатами попереднiх документальних перевiрок, пост-митного контролю;

     наявнiсть анульованих, вiдкликаних митних декларацiй.

     5. До плану-графiка документальних перевiрок Держмитслужби включаються пiдприємства не частiше одного разу на 12 мiсяцiв.

     Такi перевiрки проводяться комплексно з питань митної справи за визначений перiод з урахуванням строкiв давностi, встановлених статтею 102 Податкового кодексу України.

     Забороняється включення до плану-графiка документальних перевiрок Держмитслужби пiдприємства за окремими операцiями зовнiшньоекономiчної дiяльностi.

     6. У разi планування перевiрок одного й того самого пiдприємства митними, iншими контролюючими органами та органами державного фiнансового контролю у звiтному перiодi такi перевiрки проводять зазначенi органи одночасно.

III. Порядок вiдбору до плану-графiка пiдприємств

     1. До плану-графiка документальних перевiрок Держмитслужби включаються пiдприємства з урахуванням проведеної оцiнки ризикiв з використанням системи управлiння ризиками вiдповiдно до глави 52 Митного кодексу України та пунктiв 4 - 6 роздiлу II цього Порядку.

     2. Структурнi пiдроздiли Держмитслужби надають уповноваженому пiдроздiлу Держмитслужби не пiзнiше 01 числа першого мiсяця кварталу, що передує кварталу, у якому будуть проводитися такi перевiрки, аргументованi пропозицiї щодо можливого порушення законодавства з питань митної справи пiдприємствами для врахування їх пiд час формування плану-графiка документальних перевiрок Держмитслужби.

     3. Перелiк пiдприємств не пiзнiше 15 числа першого мiсяця кварталу, що передує кварталу, уповноважений пiдроздiл Держмитслужби направляє до митниць для використання пiд час надання пропозицiй до плану-графiка документальних перевiрок Держмитслужби на наступний квартал.

     4. Митницi опрацьовують перелiк пiдприємств, отриманих вiд Держмитслужби, з урахуванням власних напрацювань, вiдбираючи пiдприємства для включення їх до плану-графiка документальних перевiрок Держмитслужби на вiдповiдний квартал.

     Пропозицiї до плану-графiка документальних перевiрок Держмитслужби за формою згiдно з додатком 2 митницi надсилають до Держмитслужби не пiзнiше 01 числа другого мiсяця кварталу, що передує кварталу, у якому буде проведено такi перевiрки.

     Пропозицiї до плану-графiка документальних перевiрок Держмитслужби супроводжуються довiдкою щодо вiдiбраних пiдприємств з iнформацiєю за попереднi три роки їх зовнiшньоекономiчної дiяльностi щодо:

     кiлькостi та характеру зовнiшньоекономiчних операцiй за перiод, який пiдлягає перевiрцi (кiлькiсть митних декларацiй iз зазначенням загальної фактурної та митної вартостi, умов поставки, характеру угоди (у розрiзi митних режимiв), пiльг, типових товарiв, щодо яких здiйснено зовнiшньоекономiчнi операцiї);

     можливих порушень законодавства з питань митної справи;

     попереднiх результатiв проведених перевiрок iз дотримання вимог законодавства України з питань митної справи та стану їх сплати;

     iнших обґрунтувань щодо необхiдностi включення до плану-графiка документальних перевiрок Держмитслужби.

     5. Уповноважений пiдроздiл Держмитслужби опрацьовує отриманi вiд митниць пропозицiї щодо включення пiдприємств до плану-графiка документальних перевiрок Держмитслужби на вiдповiдний квартал та за необхiдностi вносить обґрунтованi змiни.

     6. Затверджений план-графiк документальних перевiрок Держмитслужби доводиться до територiальних органiв Держмитслужби у термiни та за формою, визначенi пунктом 2 роздiлу II цього Порядку, для виконання.

Директор Департаменту митної полiтики

О. Москаленко

 

Додаток 1 до Порядку планування митними органами документальних виїзних перевiрок (пункт 2 роздiлу II)

План-графiк
документальних перевiрок Держмитслужби

на ___ квартал 20__ року

N з/п	Код митницi	Найменування юридичної особи або власне iм'я, прiзвище фiзичної особи / фiзичної особи - пiдприємця	Код за ЄДРПОУ / реєстрацiйний номер облiкової картки платника податкiв / серiя (за наявностi) та номер паспорта (для фiзичних осiб, якi через свої релiгiйнi переконання вiдмовляються вiд прийняття реєстрацiйного номера облiкової картки платника податкiв вiдповiдно до закону; облiковий номер, присвоєний митним органом	Мiсцезнаходження юридичної особи або мiсце проживання фiзичної особи / фiзичної особи - пiдприємця (країна, поштовий iндекс, адреса)	Мiсяць початку проведення перевiрки	Перiод, який пiдлягає перевiрцi	Тривалiсть проведення перевiрки
1	2	3	4	5	6	7	8

 

Додаток 2 до Порядку планування митними органами документальних виїзних перевiрок (пункт 4 роздiлу III)

Пропозицiї до плану-графiка документальних перевiрок Держмитслужби

________________________________________________ (назва митницi)

на ___ квартал 20__ року

N з/п	Найменування юридичної особи або власне iм'я, прiзвище фiзичної особи / фiзичної особи - пiдприємця	Код за ЄДРПОУ / реєстрацiйний номер облiкової картки платника податкiв / серiя (за наявностi) та номер паспорта (для фiзичних осiб, якi через свої релiгiйнi переконання вiдмовляються вiд прийняття реєстрацiйного номера облiкової картки платника податкiв вiдповiдно до закону; облiковий номер, присвоєний митним органом	Мiсцезнаходження юридичної особи або мiсце проживання фiзичної особи / фiзичної особи - пiдприємця (країна, поштовий iндекс, адреса)	Мiсяць початку проведення перевiрки	Перiод, який пiдлягає перевiрцi
1	2	3	4	5	6

Найменування посади уповноваженої особи митницi

____________ (пiдпис)

________________________ (власне iм'я, прiзвище)