ДЕРЖАВНА МИТНА СЛУЖБА УКРАЇНИ

Про звернення до митних органiв щодо надання iнформацiї

     В зв'язку з надходженням до Державної митної служби України численних листiв з проханнями надати роз'яснення щодо порядку надання iнформацiї вiдносно зовнiшньоторговельної дiяльностi суб'єктiв ЗЕД правоохоронним та податковим органам на їх запити, iнформуємо, що:

     - на пiдставi 5-го абз. роздiлу XVII Єдиної методологiї митної статистики зовнiшньої торгiвлi держав-учасниць Спiвдружностi Незалежних Держав, затвердженої рiшенням Ради голiв урядiв СНД вiд 09.12.94 р., представлення вiдомостей про експортно-iмпортнi операцiї конкретних учасникiв зовнiшньоекономiчних зв'язкiв заборонено, за виключенням випадкiв, передбачених законодавчими актами держави;

     - на пiдставi ст. 14 "Митна статистика" Митного кодексу України вiд митних органiв забороняється вимагати подання статистичної iнформацiї, не передбаченої державною статистичною звiтнiстю;

     - на пiдставi ст. 13 Закону України "Про державну статистику" мiнiстерства i вiдомства України, що займаються державною статистикою (вiдповiдно до п/п 18 п.4 Положення про Державну митну службу України, затвердженого Указом Президента України вiд 08.02.97 р. N 126/97 Держмитслужба України веде державну статистику), зобов'язанi дотримувати державної та комерцiйної таємницi юридичних осiб, знеособлювати данi про осiб, якi займаються пiдприємницькою дiяльнiстю.

     Стосовно прав iнших органiв (в тому числi правоохоронних та податкових) на отримання вiд митних органiв вищезазначеної iнформацiї, роз'яснюємо:

     - пунктом 17 ст. 11 Закону України "Про мiлiцiю" вiд 20 грудня 1990 року N 565-XII (iз змiнами та доповненнями, внесеними Законом України вiд 26 сiчня 1993 р. N 2932-XII) мiлiцiї при виконаннi покладених на неї обов'язкiв надається право "одержувати безперешкодно i безплатно вiд пiдприємств, установ i органiзацiй незалежно вiд форм власностi та об'єднань громадян на письмовий запит вiдомостi (в тому числi й тi, що становлять комерцiйну та банкiвську таємницю), необхiднi у справах про злочини, що знаходяться у провадженнi мiлiцiї;

     - пунктом 2 ст. 11 Закону України вiд 4 грудня 1990 року N 509-XII "Про Державну податкову службу України" податковим органам надається право "одержувати безплатно вiд пiдприємств, установ, органiзацiй, включаючи установи Нацiонального банку України, комерцiйнi банки та iншi фiнансово-кредитнi установи, i громадян вiдомостi, довiдки про дiяльнiсть, отриманi доходи, видатки пiдприємств, установ i органiзацiй, незалежно вiд форм власностi та громадян, що перевiряються, про вiдкритi, закритi розрахунковi, валютнi та iншi рахунки, iнформацiю про наявнiсть або обiг коштiв на цих рахунках, у тому числi про ненадходження у встановленi термiни валютної виручки вiд суб'єктiв пiдприємницької дiяльностi, та iншу iнформацiю, пов'язану з обчисленням та сплатою податкiв, iнших платежiв до бюджетiв, внескiв до державних цiльових фондiв, входити в будь-якi iнформацiйнi системи, зокрема комп'ютернi, для визначення об'єкта оподаткування";

     - пунктом 1 ст. 19 Закону України "Про органiзацiйно-правовi основи боротьби з органiзованою злочиннiстю" вiд 30 червня 1993 року N 3341-XII (iз змiнами та доповненнями, внесеними Законом України вiд 24 лютого 1994 року N 4001-XII) передбачено, що "Спецiальнi пiдроздiли Мiнiстерства внутрiшнiх справ України ... взаємодiють на безоплатнiй основi з iнформацiйно - довiдковими службами ... Державного митного комiтету України ..., а також одержують вiд них всю iнформацiю про реальнi прояви органiзованої злочинної дiяльностi. Порядок збирання, накопичення, опрацювання i надання такої iнформацiї регламентується положеннями про цi органи та установи, вiдповiдними законодавчими актами";

     - у вiдповiдностi з пiдпунктом б) п.2 ст. 12 зазначеного Закону України спецiальнi пiдроздiли по боротьбi з органiзованою злочиннiстю органiв внутрiшнiх справ, Служби безпеки України мають повноваження "при здiйсненнi заходiв боротьби з органiзованою злочиннiстю ... на письмову вимогу керiвникiв вiдповiдних спецiальних пiдроздiлiв по боротьбi з органiзованою злочиннiстю одержувати вiд банкiв, а також кредитних, митних, фiнансових та iнших установ, пiдприємств, органiзацiй (незалежно вiд форм власностi) iнформацiю i документи про операцiї, рахунки, вклади, внутрiшнi та зовнiшнi економiчнi угоди фiзичних i юридичних осiб";

     - вiдповiдно до ст. 17, 18, 19 цього Закону України для вирiшення завдань боротьби з органiзованою злочиннiстю спецiальнi пiдроздiли органiв внутрiшнiх справ i Служби безпеки України мають право збирати, накопичувати i зберiгати iнформацiю про подiї i факти, що свiдчать про органiзовану злочинну дiяльнiсть, а не iнформацiю про зовнiшньоекономiчну дiяльнiсть всiх суб'єктiв ЗЕД України;

     Таким чином, вимоги п. 4.4 Положення про електронну iнформацiю в митнiй системi України, затвердженого наказом ДМКУ/ДМСУ вiд 8 лютого 1996 р. N 48, зареєстрованим в Мiнюстi 20 лютого 1996 р. за N 83/1108 i маючого, таким чином, мiжвiдомчий характер, стосовно права митних установ на надання правоохоронним i податковим органам, органам виконавчої влади тiльки статистичних даних на окремого учасника зовнiшньоекономiчної дiяльностi, не протирiчать чинному законодавству України.

     З питань iнформацiйної взаємодiї з органами внутрiшнiх справ слiд також керуватися положеннями спiльного наказу ДМКУ/ДМСУ та МВС України вiд 31 серпня 1994 року N 509/268 "Про органiзацiю взаємодiї по виконанню Закону України "Про органiзацiйно-правовi основи боротьби з органiзованою злочиннiстю" та Указу Президента України "Про невiдкладнi заходи щодо посилення боротьби зi злочиннiстю" та листом-роз'ясненням до зазначеного наказу вiд 15 вересня 1994 року N 11/2-3180.

     Доводимо також до вiдома, що з метою забезпечення належного контролю за зовнiшньоекономiчною дiяльнiстю учасникiв ЗЕД Держмитслужбою укладена угода з Державною податковою адмiнiстрацiєю вiд

     4 грудня 1996 року про iнформацiйне спiвробiтництво, згiдно з якою митними органами до податкових адмiнiстрацiй щомiсячно передається (листи ДМСУ вiд 16 сiчня 1997 року N 11/2-376 та вiд 19 березня 1997 року N 11/3-2419) iнформацiя щодо експортно-iмпортних операцiй суб'єктiв зовнiшньоекономiчної дiяльностi, що зформована на основi даних вантажних митних декларацiй.

     Враховуючи вищезазначене, повiдомляємо, що статистичнi данi щодо зовнiшньоекономiчної дiяльностi окремих учасникiв ЗЕД можуть надаватися правоохоронним та податковим органам за умови дотримання останнiми наступних умов:

     - письмовий запит про надання iнформацiї за пiдписом начальника вiдповiдного пiдроздiлу;

     - наявнiсть у запитi дати та номера справи, вiдповiдно до якої проводиться кримiнальне або податкове розслiдування (заведення таких справ є обов'язковим згiдно зi ст. 9 Закону України вiд 18 лютого 1992 року "Про оперативно-розшукову дiяльнiсть");

     - наявнiсть у запитi точних реквiзитiв учасникiв ЗЕД, стосовно яких проводяться зазначенi розслiдування.

     Надання iнших статистичних даних може здiйснюватися лише Центральним апаратом Держмитслужби України або митними установами за погодженням з Центральним апаратом.