МIНIСТЕРСТВО ФIНАНСIВ УКРАЇНИ

НАКАЗ
м. Київ

19.08.2022	N 248

Про затвердження форми довiдки-пiдтвердження та Порядку пiдтвердження статусу податкового резидента України для уникнення подвiйного оподаткування вiдповiдно до норм мiжнародних договорiв

Зареєстровано в Мiнiстерствi юстицiї України 07 жовтня 2022 р. за N 1195/38531

Iз змiнами i доповненнями, внесеними
наказом Мiнiстерства фiнансiв України
вiд 14 жовтня 2022 року N 331

     Вiдповiдно до пункту 3.2 статтi 3 роздiлу I Податкового кодексу України та статтi 16 Закону України "Про мiжнароднi договори України", з метою застосування мiжнародних договорiв України про уникнення подвiйного оподаткування юридичних та фiзичних осiб України, якi отримують доходи за межами України, та згiдно з пiдпунктом 5 пункту 4 Положення про Мiнiстерство фiнансiв України, затвердженого постановою Кабiнету Мiнiстрiв України вiд 20 серпня 2014 року N 375, наказую:

     1. Затвердити такi, що додаються:

     форму довiдки-пiдтвердження статусу податкового резидента України для уникнення подвiйного оподаткування вiдповiдно до норм мiжнародних договорiв;

     Порядок пiдтвердження статусу податкового резидента України для уникнення подвiйного оподаткування вiдповiдно до норм мiжнародних договорiв.

     2. Визнати таким, що втратив чиннiсть, наказ Державної податкової адмiнiстрацiї України вiд 12 квiтня 2002 року N 173 "Про пiдтвердження статусу податкового резидента України", зареєстрований у Мiнiстерствi юстицiї України 26 квiтня 2002 року за N 399/6687.

     3. Департаменту мiжнародного оподаткування Мiнiстерства фiнансiв України в установленому порядку забезпечити:

     подання цього наказу на державну реєстрацiю до Мiнiстерства юстицiї України;

     оприлюднення цього наказу.

     4. Цей наказ набирає чинностi з дня його офiцiйного опублiкування.

     5. Контроль за виконанням цього наказу покласти на заступника Мiнiстра фiнансiв України Воробей С. I. та Голову Державної податкової служби України.

Мiнiстр	Сергiй МАРЧЕНКО
ПОГОДЖЕНО:
В. о. Голови Державної податкової служби України	Тетяна КIРIЄНКО
Перший заступник Мiнiстра цифрової трансформацiї України	Олексiй ВИСКУБ
Голова Державної регуляторної служби України	Олексiй КУЧЕР

 

ЗАТВЕРДЖЕНО Наказ Мiнiстерства фiнансiв України 19 серпня 2022 року N 248

Дата видачi: ___.___.20__ N ______________
Date of issue

Довiдка-пiдтвердження статусу податкового резидента України для уникнення подвiйного оподаткування вiдповiдно до норм мiжнародних договорiв

Certificate confirming the status of a tax resident of Ukraine to avoid double taxation in accordance with the norms of international treaties

Контролюючий орган
	(найменування контролюючого органу)

Tax authority issuing the certificate

пiдтверджує, що вказаний нижче платник податкiв є (був) платником податкiв в Українi i є резидентом України у розумiннi договору про уникнення подвiйного оподаткування мiж Україною та вказаною нижче Договiрною Державою. confirms, that the taxpayer specified bellow is (was) a taxpayer in Ukraine and a resident of Ukraine within the meaning of the Tax Agreement for the Avoidance of Double Taxation between the Ukraine and the Contracting State indicated below.

Договiрна Держава: Contracting State:

____________ ____________

Платник податку:
	(органiзацiйно-правова форма та найменування для юридичної особи / прiзвище, iм'я та по батьковi (за наявностi) для фiзичних осiб)

Taxpayer:
	(name for a legal entity / surname, first name and patronymic (if available) for individuals)

Податковий номер / серiя (за наявностi) та номер паспорта*
Tax number/series (if available) and passport number

Звiтний (податковий) перiод (рiк): ______________ Reporting (taxation) period (year)

Керiвник контролюючого органу (його заступник або уповноважена особа)	____________	____________________
	(пiдпис) (Signature)	(Власне iм'я та ПРIЗВИЩЕ) (Name and surname)

М. П

____________
* Серiя (за наявностi) та номер паспорта (для фiзичних осiб, якi через свої релiгiйнi переконання вiдмовляються вiд прийняття реєстрацiйного номера облiкової картки платника податкiв та офiцiйно повiдомили про це вiдповiдний контролюючий орган i мають вiдмiтку у паспортi)
* Series (if available) and passport number (for natural persons who, due to their religious beliefs, refuse to accept the registration number of the taxpayer's registration card and have officially notified the relevant supervisory authority about this and have a mark in the passport)

Директор Департаменту мiжнародного оподаткування

Людмила ПАЛАМАР

 

ЗАТВЕРДЖЕНО Наказ Мiнiстерства фiнансiв України 19 серпня 2022 року N 248

Порядок
пiдтвердження статусу податкового резидента України для уникнення подвiйного оподаткування вiдповiдно до норм мiжнародних договорiв

     1. Цей Порядок визначає процедуру видачi довiдки-пiдтвердження статусу податкового резидента України для уникнення подвiйного оподаткування вiдповiдно до норм мiжнародних договорiв (далi - Довiдка) платнику податкiв - особi (юридичнiй або фiзичнiй), яка є резидентом України у розумiннi Податкового кодексу України (далi - Кодекс) та мiжнародних договорiв України про уникнення подвiйного оподаткування, а також пiдтвердження статусу податкового резидента України на документах за спецiальними формами, затвердженими iноземними компетентними органами, з метою застосування зазначених договорiв до доходiв, отриманих платниками податкiв iз джерел в iноземнiй державi.

     2. Надання Довiдки або пiдтвердження статусу податкового резидента України на документах за спецiальними формами, затвердженими iноземними компетентними органами, здiйснюється безоплатно на пiдставi заяви платника податкiв за формою, наведеною у додатку до цього Порядку (далi - Заява).

     3. Заява подається платником податкiв (уповноваженим представником) до контролюючого органу за основним мiсцем облiку, а у разi подання Заяви на отримання Довiдки платниками податкiв - фiзичними особами, якi тимчасово перебувають за межами населеного пункту проживання або не мають постiйного мiсця проживання, - до будь-якого контролюючого органу. Заяву за вибором платника податку може бути подано засобами електронного зв'язку в електроннiй формi з дотриманням вимог, встановлених роздiлом II Кодексу.

     4. Контролюючий орган перевiряє данi, зазначенi у Заявi, зокрема на вiдповiднiсть Кодексу та вiдповiдному мiжнародному договору України. Платник податку може надати документи i вiдомостi, що пiдтверджують зазначенi у Заявi пiдстави для визначення його статусу резидента України для уникнення подвiйного оподаткування.

     5. Довiдка або обґрунтована вiдмова у її видачi видається за пiдписом керiвника контролюючого органу (його заступника або уповноваженої особи) протягом десяти календарних днiв з дати отримання Заяви.

     Пiдставою для вiдмови у видачi Довiдки може бути таке:

     1) особа не може бути визнана резидентом України вiдповiдно до критерiїв, зазначених у пiдпунктi 14.1.213 пункту 14.1 статтi 14 Кодексу;

     2) вiдсутнi данi щодо реєстрацiї в Єдиному державному реєстрi юридичних осiб, фiзичних осiб - пiдприємцiв та громадських формувань для юридичних осiб або фiзичних осiб - пiдприємцiв;

     3) вiдсутнi данi щодо реєстрацiї в Державному реєстрi фiзичних осiб - платникiв податкiв для фiзичних осiб;

     4) невiдповiднiсть вiдомостей, зазначених у Заявi, зокрема реєстрацiйних даних юридичної або фiзичної особи, даним, наявним в iнформацiйних системах контролюючого органу;

     5) документи подано особою, яка не має на це повноважень;

     6) iноземна компанiя, що має мiсце ефективного управлiння на територiї України, не набула або вiдмовилась вiд статусу податкового резидента України вiдповiдно до пiдпункту 133.1.5 пункту 133.1 статтi 133 Кодексу.

     Довiдка надається за вибором платника у паперовiй або електроннiй формi, про що вiн зазначає у Заявi. Довiдку в електроннiй формi платник отримує у приватнiй частинi електронного кабiнету з дотриманням вимог, встановлених роздiлом II Кодексу.

     6. У разi подання платником податкiв документiв за спецiальними формами, затвердженими компетентним органом iноземної держави, для виконання вiдповiдного мiжнародного договору про уникнення подвiйного оподаткування на її територiї з метою звiльнення (зменшення) вiд оподаткування доходiв iз джерел в iноземнiй державi або вiдшкодування уже сплачених податкiв на територiї iноземної держави контролюючi органи за основним мiсцем облiку платника податкiв зобов'язанi пiдтверджувати статус податкового резидента України на цих формах пiдписом керiвника контролюючого органу (його заступника або уповноваженої особи) та печаткою.

     Зазначенi документи подаються з перекладом українською мовою.

     7. Центральний орган виконавчої влади, що реалiзує державну податкову полiтику, узагальнює iнформацiю щодо видачi Довiдок та пiдписаних документiв за спецiальними формами, затвердженими компетентним органом iноземної держави.

Директор Департаменту мiжнародного оподаткування

Людмила ПАЛАМАР

 

Додаток до Порядку пiдтвердження статусу податкового резидента України для уникнення подвiйного оподаткування вiдповiдно до норм мiжнародних договорiв (пункт 2)

Заява
про пiдтвердження резидентського статусу для уникнення подвiйного оподаткування

Найменування контролюючого органу, до якого подається заява

Органiзацiйно-правова форма та найменування для юридичної особи / прiзвище, iм'я та по батьковi (за наявностi) для фiзичних осiб

Податковий номер / серiя (за наявностi) та номер паспорта*

Мiсцезнаходження / мiсце проживання

Громадянство (для фiзичних осiб)

Прошу: 1) видати довiдку за _____ рiк для уникнення подвiйного оподаткування мiж Україною i

(назва країни)

Пiдстава для визначення статусу резидента України для уникнення подвiйного оподаткування (необхiдне зазначити):

	реєстрацiя в Єдиному державному реєстрi юридичних осiб, фiзичних осiб - пiдприємцiв та громадських формувань або в Державному реєстрi фiзичних осiб - платникiв податкiв;
	тiснi особистi чи економiчнi зв'язки (центр життєвих iнтересiв) в Українi;
	має мiсце постiйного проживання в Українi;
	перебуває в Українi не менше 183 днiв (включно з днями приїзду та вiд'їзду) протягом перiоду або перiодiв податкового року;
	iнше   ;

2) пiдтвердити статус податкового резидента України на документах за спецiальною формою, затвердженою iноземним компетентним органом

(назва країни)

Форма надання довiдки:

електронна;

паперова

____________
     * Серiя (за наявностi) та номер паспорта (для фiзичних осiб, якi через свої релiгiйнi переконання вiдмовляються вiд прийняття реєстрацiйного номера облiкової картки платника податкiв та офiцiйно повiдомили про це вiдповiдний контролюючий орган i мають вiдмiтку у паспортi)

Керiвник (уповноважена особа) / фiзична особа (законний представник)	___________	______________________
	(пiдпис)	(власне iм'я та ПРIЗВИЩЕ)