ПРАВЛIННЯ НАЦIОНАЛЬНОГО БАНКУ УКРАЇНИ

ПОСТАНОВА

вiд 15 вересня 2023 року	N 114

Про внесення змiн до деяких нормативно-правових актiв Нацiонального банку України з питань визначення перелiку операцiй, якi не є об'єктом оподаткування

     Вiдповiдно до статей 7, 15, 56 Закону України "Про Нацiональний банк України", статтi 196 Податкового кодексу України, з метою приведення нормативно-правових актiв Нацiонального банку України, що визначають перелiк операцiй, якi вiдповiдно до пiдпункту 196.1.5 пункту 196.1 статтi 196 роздiлу V Податкового кодексу України не є об'єктом оподаткування податком на додану вартiсть, до вимог законодавства України Правлiння Нацiонального банку України постановляє:

     1. Унести до постанови Правлiння Нацiонального банку України вiд 01 серпня 2017 року N 73 "Про затвердження Перелiку операцiй з розрахунково-касового обслуговування, якi не є об'єктом оподаткування" (зi змiнами) такi змiни:

     1) заголовок викласти в такiй редакцiї:

"Про затвердження Перелiку послуг з виконання платiжних операцiй, розрахунково-касового обслуговування, якi вiдповiдно до пiдпункту 196.1.5 пункту 196.1 статтi 196 роздiлу V Податкового кодексу України не є об'єктом оподаткування";

     2) пункт 1 викласти в такiй редакцiї:

     "1. Затвердити Перелiк послуг з виконання платiжних операцiй, розрахунково-касового обслуговування, якi вiдповiдно до пiдпункту 196.1.5 пункту 196.1 статтi 196 роздiлу V Податкового кодексу України не є об'єктом оподаткування, що додається.".

     2. Унести змiни до Перелiку операцiй з розрахунково-касового обслуговування, якi вiдповiдно до пiдпункту 196.1.5 пункту 196.1 статтi 196 роздiлу V Податкового кодексу України не є об'єктом оподаткування, затвердженого постановою Правлiння Нацiонального банку України вiд 01 серпня 2017 року N 73 (зi змiнами), виклавши його в новiй редакцiї, що додається.

     3. Департаменту бухгалтерського облiку (Людмила Снiгурська) пiсля офiцiйного опублiкування довести iнформацiю про прийняття цiєї постанови до вiдома надавачiв платiжних послуг.

     4. Контроль за виконанням цiєї постанови покласти на заступника Голови Нацiонального банку України Ярослава Матузку.

     5. Постанова набирає чинностi з дня, наступного за днем її офiцiйного опублiкування.

Голова

Андрiй ПИШНИЙ

 

ЗАТВЕРДЖЕНО Постанова Правлiння Нацiонального банку України 01 серпня 2017 року N 73 (у редакцiї постанови Правлiння Нацiонального банку України вiд 15 вересня 2023 року N 114)

Перелiк послуг з виконання платiжних операцiй, розрахунково-касового обслуговування, якi вiдповiдно до пiдпункту 196.1.5 пункту 196.1 статтi 196 роздiлу V Податкового кодексу України не є об'єктом оподаткування

     1. Операцiї з вiдкриття (закриття) рахункiв користувачiв (далi - рахунки), змiна рахункiв клiєнтiв банкiв та переоформлення кореспондентських рахункiв банкiв.

     2. Операцiї з документального оформлення чи пiдтвердження виконання платiжних операцiй користувачiв:

     1) надання виписок/дублiкатiв виписок з рахункiв користувачiв (включаючи надання на паперовому носiї, в електронному виглядi, у виглядi текстових повiдомлень, з використанням платiжних пристроїв, мобiльного зв'язку) i додаткiв до них;

     2) надання документiв (копiй документiв), якi є документальним пiдтвердженням виконання/вiдмiни/вiдмови здiйснення платiжних операцiй, включаючи iнiцiйованих з використанням платiжних iнструментiв; видача дублiкатiв/копiй платiжних iнструкцiй з переказу коштiв у готiвковiй чи безготiвковiй формi та iнших документiв, якi зберiгаються в архiвi;

     3) оформлення документiв (включаючи оформлення грошових чекових книжок, довiреностей на розпорядження / або виконання операцiй за рахунком) пiд час вiдкриття, обслуговування рахункiв користувачiв, а також закриття рахункiв користувачiв з їх iнiцiативи;

     4) розшук (запит), уточнення, повернення, змiна умов виконання платiжних операцiй, авiзованих та наданих гарантiй, акредитивiв; пiдтвердження виконання платiжних операцiй, залишкiв за рахунками;

     5) видача касових документiв, що пiдтверджують зняття фiзичною особою готiвкової валюти з власних рахункiв для транскордонного перемiщення валютних цiнностей;

     6) видача документiв, що пiдтверджують придбання фiзичною особою банкiвських металiв у банку для транскордонного перемiщення валютних цiнностей;

     7) надання довiдок власниковi рахунку на вимогу державних органiв, що стосуються розрахунково-касового обслуговування користувачiв [включаючи довiдки про вiдкриття (закриття) та наявнiсть рахункiв, про пiдтвердження сплати статутного капiталу, пiдтвердження залишкiв коштiв на рахунках, вiдсутнiсть чи наявнiсть кредитiв, стан розрахункiв], згiдно iз законодавством;

     8) надання довiдок, що стосуються розрахунково-касового обслуговування користувачiв [включаючи довiдки про вiдкриття/закриття, наявнiсть рахункiв, пiдтвердження залишкiв коштiв на рахунках, вiдсутнiсть чи наявнiсть кредитiв, курс гривнi до iноземних валют та банкiвських металiв, стан розрахункiв за договором (включаючи договори кредиту/позики, експорту/iмпорту), здiйсненi операцiї з купiвлi, продажу, обмiну iноземної валюти, включаючи для погашення кредиту], а також iнформацiї, необхiдної для формування аудиторського звiту;

     9) вiдправлення повiдомлень про уточнення реквiзитiв платiжної iнструкцiї, повернення або вiдкликання платiжної iнструкцiї на пiдставi документа про вiдкликання;

     10) надання iнформацiї щодо виконання платiжної операцiї за письмовим запитом користувача.

     3. Операцiї з виконання платiжних операцiй користувачiв:

     1) виконання платiжних операцiй користувачiв та зарахування коштiв за всiма видами рахункiв у нацiональнiй та iноземнiй валютах;

     2) переказ коштiв у нацiональнiй та iноземнiй валютах з одного рахунку користувача на iнший його рахунок;

     3) виконання платiжних операцiй користувачiв, пов'язаних iз наданням послуги з переказу коштiв без вiдкриття рахунку (включаючи приймання комунальних та iнших платежiв вiд фiзичних осiб) у нацiональнiй та iноземнiй валютах;

     4) ведення рахункiв банкiв-кореспондентiв;

     5) виконання платiжних операцiй з використанням засобiв дистанцiйної комунiкацiї (уключаючи платiжнi операцiї за допомогою платiжних пристроїв з використанням платiжних iнструментiв);

     6) виконання операцiй за приватизацiйними рахунками;

     7) виконання за дорученням клiєнтiв операцiй з купiвлi, продажу, обмiну валютних цiнностей;

     8) виконання переказних доручень iноземних банкiв на користь громадян;

     9) пересилання та передавання розписки одержувача переказу вiдповiдно до умов переказного доручення;

     10) обслуговування рахункiв, що передбачає проведення платежiв за договорами щодо виконання резидентами боргових зобов'язань перед нерезидентами за залученими вiд нерезидентiв кредитами/позиками в iноземнiй валютi;

     11) ведення розрахункових рахункiв небанкiвських надавачiв платiжних послуг.

     4. Операцiї, що забезпечують виконання та/або супроводження платiжних операцiй або є їх складовою частиною:

     1) перевiрка платiжних iнструкцiй, наданих користувачем; оформлення та/або внесення виправлень до платiжних iнструкцiй/договорiв, на пiдставi яких виконуються операцiї з розрахунково-касового обслуговування;

     2) унесення погоджених змiн до умов акредитивiв та гарантiй;

     3) надання, авiзування гарантiй та виконання операцiй за наданими/авiзованими гарантiями;

     4) проведення розрахункiв iз застосуванням чистого або документарного iнкасо;

     5) оформлення iнкасових платiжних iнструкцiй за експортними iнкасо;

     6) приймання та передавання документiв за iмпортними iнкасо;

     7) iнкасо iменних чекiв;

     8) пересилання або повернення на iнкасо платiжних документiв, дорожнiх, iменних чекiв, включаючи несплачених;

     9) змiна умов iнкасових доручень або їх анулювання за експортними iнкасо, авiзування змiн умов iнкасових платiжних iнструкцiй за iмпортними iнкасо;

     10) опротестування векселiв, отриманих за iнкасо, у разi їх несплати;

     11) випуск, видача ощадних книжок, ощадних сертифiкатiв банку, якi пiдтверджують унесення коштiв на вкладнi (депозитнi) рахунки, переоформлення ощадних книжок у разi їх закiнчення або втрати/пошкодження (непридатностi до використання), погашення ощадних сертифiкатiв банку;

     12) установлення, пiдключення, вiдключення до/вiд засобiв дистанцiйної комунiкацiї, включаючи надання/генерацiя/перегенерацiя паролiв, а також користування засобами криптозахисту, що забезпечують можливiсть виконання платiжних операцiй;

     13) платiжнi операцiї, що проводяться з використанням мiжнародних, внутрiшньодержавних та iнших платiжних систем;

     14) проведення розрахункiв на клiринговiй основi;

     15) виконання операцiй, вiдкриття, авiзування та пiдтвердження акредитивiв у будь-якiй валютi за внутрiшньоторговельними, iмпортними, експортними операцiями клiєнтiв;

     16) обмiн, надсилання, отримання повiдомлень та/або документiв/звiтiв про проведення або пiдтвердження платiжних операцiй на пiдставi договору або письмового звернення користувача.

     5. Операцiї з касового обслуговування користувачiв:

     1) приймання готiвки нацiональної та iноземної валюти вiд користувачiв за платiжною операцiєю для зарахування на власнi рахунки та рахунки юридичних i фiзичних осiб або на рахунок банку (фiлiї, вiддiлення) [включаючи не придатних до обiгу банкнот (монет), виведених з обiгу банкнот (монет)];

     2) видача готiвки нацiональної та iноземної валюти користувачам за платiжною операцiєю, включаючи з їх рахункiв. Попередня пiдготовка готiвки для видачi користувачам за видатковими касовими документами, iменними та дорожнiми чеками, анулювання заявки на видачу готiвки;

     3) приймання готiвки нацiональної та iноземних валют для виконання платiжної операцiї i виплати отримувачу коштiв, що становлять суму платiжної операцiї в готiвковiй формi за касовими документами;

     4) виконання операцiй з обмiну валютних цiнностей;

     5) виконання операцiй з розмiну банкнот iноземної валюти одного номiналу на банкноти iншого номiналу (без зарахування їх на рахунок);

     6) купiвля та продаж платiжних документiв в iноземнiй валютi за готiвковi кошти в грошовiй одиницi України, а також купiвля та продаж платiжних документiв в iноземнiй валютi за готiвкову iноземну валюту з наданням вiдповiдних квитанцiй або касових ордерiв;

     7) обмiн клiєнтам не придатних до обiгу та вилучених з обiгу банкнот (монет) нацiональної валюти на придатнi до обiгу;

     8) вилучення з обiгу та приймання на дослiдження щодо справжностi та платiжностi сумнiвних банкнот (монет) нацiональної валюти, а iноземної валюти - щодо справжностi та приймання на iнкасо банкнот iноземної валюти;

     9) обмiн банкнот нацiональної валюти одного номiналу на банкноти iншого номiналу, а також банкнот нацiональної валюти на обiгову i розмiнну монету та зворотний обмiн;

     10) вкладнi (депозитнi) операцiї;

     11) видача готiвки Нацiональним банком для пiдкрiплення запасiв готiвки Нацiонального банку на зберiганнi в уповноваженому банку;

     12) приймання готiвки Нацiональним банком вiд уповноваженого банку, вивезеної iз запасiв готiвки Нацiонального банку на зберiганнi.

     6. Операцiї з платiжними iнструментами:

     1) обслуговування платiжних iнструментiв (оформлення та видача платiжного iнструменту користувачу, включаючи замiну втраченого користувачем, пошкодженого з вини користувача платiжного iнструменту та замiна платiжного iнструменту пiсля завершення його термiну дiї; змiна лiмiтiв платiжного iнструменту чи їх платiжних додаткiв; унесення, вилучення платiжного iнструменту до/iз стоп-списку, надання iнформацiї про платiжнi та/або iншi операцiї);

     2) проведення взаєморозрахункiв за операцiями з платiжними iнструментами;

     3) змiна/вiдновлення персонального iдентифiкацiйного номера (ПIН-код);

     4) виконання операцiй за розрахунками з використанням платiжних iнструментiв.

     7. Операцiї з векселями:

     1) оформлення та видача векселiв (крiм операцiй з продажу бланкiв), переоформлення векселiв та/або пакета документiв до них;

     2) виконання операцiй iз урахування, авалювання векселiв та виконання банком за дорученням клiєнтiв обов'язкiв особливого платника (домiцилiата);

     3) операцiї розрахункової палати щодо прийняття векселiв до платежу, включаючи зберiгання векселiв до настання строку платежу;

     4) унесення погоджених змiн до умов договору про надання аваля за векселями.

     8. Операцiї з використанням електронних грошей:

     1) випуск, розповсюдження електронних грошей, їх погашення та пов'язанi з ними платiжнi операцiї (включаючи приймання готiвки вiд споживача / списання коштiв з рахункiв користувача/споживача в обмiн на випущенi електроннi грошi, видача готiвки споживачу / зарахування коштiв на рахунки користувачiв/споживачiв, iнших осiб в обмiн на погашенi електроннi грошi);

     2) операцiї з вiдкриття/закриття електронних гаманцiв;

     3) надання виписок (iнформацiї щодо руху електронних грошей) за електронними гаманцями / документiв, що пiдтверджують здiйснення платiжних операцiй з електронними грошима;

     4) надання довiдок, що стосуються розрахунково-касового обслуговування користувачiв/споживачiв (про вiдкриття/закриття, наявнiсть електронних гаманцiв, пiдтвердження залишкiв електронних грошей на електронних гаманцях);

     5) обслуговування передплачених платiжних iнструментiв, включаючи вiртуальнi платiжнi iнструменти (оформлення, видача припейд-картки споживачу, замiна втраченої/пошкодженої споживачем припейд-картки, замiна припейд-картки пiсля завершення її термiну дiї; змiна лiмiтiв; унесення, вилучення припейд-картки до/iз стоп-списку, змiна/вiдновлення ПIН-коду);

     6) здiйснення обмiнних операцiй з електронними грошима;

     7) переказ електронних грошей мiж електронними гаманцями користувачiв/споживачiв;

     8) обслуговування розрахункiв та переказiв з використанням електронних грошей.

     9. Операцiї з використанням цифрових грошей Нацiонального банку України (далi - цифровi грошi):

     1) здiйснення емiсiї цифрових грошей;

     2) обмiн цифрових грошей на готiвковi/безготiвковi кошти;

     3) погашення цифрових грошей.