НАЦIОНАЛЬНИЙ БАНК УКРАЇНИ
ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА АДМIНIСТРАЦIЯ УКРАЇНИ

вiд 04.08.2003 р.	N 12-210/1023-5614, N 12049/7/15-2317

 

Державним податковим адмiнiстрацiям Автономнiй Республiцi Крим, областях, мм. Києва та Севастополя Територiальним управлiнням та установам Нацiонального банку України, банкам України, Асоцiацiї українських банкiв

Щодо узгодженого Перелiку операцiй з розрахунково-касового обслуговування та операцiй з цiнними паперами, що здiйснюються банками України, i якi вiдповiдно до пп. 3.2.5 та 3.2.7 п. 3.2 ст. 3 ЗУ "Про податок на додану вартiсть" не є об'єктом оподаткування

     Державна податкова адмiнiстрацiя України та Нацiональний банк України з метою забезпечення належного виконання вимог пiдпунктiв 3.2.5 та 3.2.7 пункту 3.2 статтi 3 Закону України вiд 03.04.97 р. N 168/97-ВР "Про податок на додану вартiсть" (iз змiнами i доповненнями) направляє до вiдома та використання в роботi узгоджений Перелiк операцiй з розрахунково-касового обслуговування та операцiй з цiнними паперами, що здiйснюються банками України, i якi вiдповiдно до пiдпунктiв 3.2.5 та 3.2.7 статтi 3 Закону України вiд 03.04.97 р. N 168/97-ВР "Про податок на додану вартiсть" не є об'єктом для оподаткування податком на додану вартiсть.

     Водночас повiдомляємо, що спiльний лист ДПА України (N 6137/11/16-1101 вiд 09.06.98 р.) та Нацбанку України (N 12-116/770-4061 вiд 08.06.98 р.) "Про Перелiк операцiй з розрахунково-касового обслуговування, що здiйснюються установами банкiв в Українi, вiдповiдно до п. 3.2.5 Закону України вiд 03.04.97 р. N 168/97-ВР "Про податок на додану вартiсть", не включається до об'єкту оподаткування податком на додану вартiсть" вважати таким, що втратив чиннiсть.

     Додаток: Перелiк операцiй з розрахунково-касового обслуговування та операцiй з цiнними паперами, що здiйснюються банками України, i якi вiдповiдно до пiдпунктiв 3.2.5 та 3.2.7 статтi 3 Закону України вiд 03.04.97 р. N 168/97-ВР "Про податок на додану вартiсть" не є об'єктом для оподаткування податком на додану вартiсть (4 арк.).

В. о. Голови Нацiонального банку України	А. П. Яценюк
В. о. Голови Державної податкової адмiнiстрацiї України	О. I. Шитря

 

Додаток

Перелiк операцiй з розрахунково-касового обслуговування та операцiй з цiнними паперами, що здiйснюються банками України i якi вiдповiдно до пiдпунктiв 3.2.5 та 3.2.7 статтi 3 Закону України "Про податок на додану вартiсть" не є об'єктом оподаткування

     1. Операцiї, що пов'язанi з вiдкриттям (закриттям) рахункiв у нацiональнiй та iноземнiй валютi

     1.1. Вiдкриття, закриття, переоформлення будь-яких рахункiв клiєнтiв у нацiональнiй та iноземнiй валютi.

     1.2. Переоформлення поточного рахунку клiєнта у зв'язку з лiквiдацiєю пiдприємства на рахунок лiквiдацiйної комiсiї.

     2. Операцiї з документарного оформлення чи пiдтвердження розрахункiв клiєнтiв

     2.1. Надання бланкiв карток iз зразками пiдписiв, у тому числi пiд час переоформлення юридичної справи.

     2.2. Надання виписок з рахункiв (у тому числi на паперовому носiї i в електронному виглядi за допомогою засобiв електронного зв'язку, у голосовому режимi по телефонних каналах зв'язку) та додаткiв до них.

     2.3. Надання дублiкатiв виписок з рахункiв у разi їх втрати клiєнтами.

     2.4. Надання довiдок, пов'язаних з розрахунково-касовим обслуговуванням клiєнтiв, видача дублiкатiв касових, розрахункових довiдок та iнших документiв, якi знаходяться в архiвi.

     2.5. Оформлення документiв i переказ коштiв в iнший банк (фiнансову установу), а також у разi закриття рахунку клiєнта з його iнiцiативи.

     2.6. Розшук (запит), повернення, анулювання, змiна умов переказiв, авiзованих та наданих гарантiй, акредитивiв, пiдтвердження проведених платежiв електронною поштою.

     2.7. Видача довiдок на вивезення з України iноземної валюти (чекiв, платiжних карток), знятої з рахунку або купленої в уповноваженому банку.

     2.8. Надання довiдок власнику рахунку на вимогу державних органiв, що стосуються розрахунково-касового обслуговування клiєнтiв (про вiдкриття (закриття) та наявнiсть рахункiв, про пiдтвердження сплати статутного фонду, пiдтвердження залишкiв коштiв на рахунках, вiдсутнiсть чи наявнiсть кредитiв, про стан розрахункiв тощо) згiдно зi статтями 60 - 62 Закону України "Про банки i банкiвську дiяльнiсть".

     2.9. Вiдправлення повiдомлень електронною поштою, що пов'язанi з уточненням платiжних реквiзитiв, повернення або вiдкликання розрахункового документа на пiдставi документа на вiдкликання.

     3. Операцiї, що пов'язанi з проведенням розрахункiв клiєнтiв за всiма видами рахункiв у нацiональнiй та iноземнiй валютi

     3.1. Проведення розрахункiв клiєнтiв зi списання та зарахування безготiвкових коштiв, у тому числi внесених готiвкою за всiма видами рахункiв у нацiональнiй та iноземнiй валютi.

     3.2. Ведення рахунку банку-кореспондента.

     3.3. Супроводження програмного комплексу та розрахункове обслуговування клiєнтiв iз застосуванням системи "клiєнт банку - банк".

     3.4. Виконання операцiй за розрахунками з платiжними картками.

     3.5. Виконання операцiй за приватизацiйними рахунками.

     3.6. Приймання комунальних та iнших платежiв вiд фiзичних осiб.

     3.7. Розрахунковi операцiї, що проводяться з використанням систем S.W.I.F.T., REUTERS, DOW JONES, SPRINT, MICRO CASH CONNECTER тощо (крiм операцiй з придбання обладнання, технiки, лiнiй зв'язку).

     3.8. Конверсiйнi операцiї в безготiвковiй валютi.

     3.9. Виконання переказних доручень iноземних банкiв на користь громадян.

     3.10. Купiвля-продаж безготiвкової iноземної валюти за заявками клiєнтiв та за рахунок власних коштiв банку.

     3.11. Пересилання та передавання розписки одержувача переказу вiдповiдно до умов переказного доручення.

     4. Операцiї, що забезпечують виконання розрахункiв або є їх складовою частиною

     4.1. Перевiрка документiв, виконання операцiй, авiзування акредитивiв у будь-якiй валютi за внутрiшньоторговельними, iмпортними, експортними операцiями клiєнтiв.

     4.2. Внесення погоджених змiн до умов акредитивiв та гарантiй.

     4.3. Авiзування гарантiй та виконання операцiй за авiзованими гарантiями.

     4.4. Змiна умов кредитних договорiв.

     4.5. Проведення розрахункiв iз застосуванням чистого або документарного iнкасо.

     4.6. Пересилання або повернення на iнкасо платiжних документiв, дорожнiх, iменних чекiв.

     4.7. Змiна умов iнкасового доручення або його анулювання.

     4.8. Операцiї з випуску, видачi та погашення ощадних сертифiкатiв, якi згiдно з чинним законодавством прирiвнюються до депозитiв.

     4.9. Операцiї з депозитарного зберiгання та обслуговування акцiй.

     4.10. Проведення розрахункiв на клiринговiй основi.

     5. Операцiї, що пов'язанi з касовим обслуговуванням клiєнтiв

     5.1. Касове обслуговування клiєнтiв банку (приймання та видача готiвкових коштiв) i банкiв на пiдставi кореспондентських вiдносин (продаж готiвки iншим банкам).

     5.2. Приймання, видача, перерахування готiвкових коштiв, повторне перерахування у разi невiдповiдностi суми, сортування, пакування банкнот i монет.

     5.3. Видача готiвки за iменними та дорожнiми чеками.

     5.4. Попередня пiдготовка готiвки для видачi клiєнтам.

     5.5. Видача готiвкою нацiональної та iноземної валюти за банкiвськими платiжними картками.

     5.6. Конверсiя готiвкової iноземної валюти однiєї iноземної держави на готiвкову iноземну валюту iншої держави з наданням вiдповiдних квитанцiй або касових ордерiв.

     5.7. Купiвля у фiзичних осiб - резидентiв та нерезидентiв готiвкової iноземної валюти та продаж фiзичним особам - резидентам готiвкової iноземної валюти за готiвковi кошти у грошовiй одиницi України.

     5.8. Зворотний обмiн готiвкових коштiв у грошовiй одиницi України на iноземну валюту фiзичним особам - нерезидентам.

     5.9. Купiвля та продаж готiвкової iноземної валюти для юридичних осiб з наданням вiдповiдних касових ордерiв.

     5.10. Купiвля та продаж платiжних документiв в iноземнiй валютi за готiвковi кошти в грошовiй одиницi України, а також купiвля та продаж платiжних документiв в iноземнiй валютi за готiвкову iноземну валюту з наданням вiдповiдних квитанцiй або касових ордерiв.

     5.11. Обмiн зношених, значно пошкоджених, з дефектом виробника банкнот (монет), а також тих, що вилучаються з обiгу, на придатнi до обiгу.

     5.12. Обмiн банкнот на розмiнну монету та зворотний обмiн.

     5.13. Переказ готiвки в нацiональнiй валютi через рахунки i без їх вiдкриття.

     5.14. Приймання установами банкiв платежiв вiд юридичних (фiзичних осiб, якi є суб'єктами пiдприємницької дiяльностi) та фiзичних осiб готiвкою.

     5.15. Вкладнi операцiї (приймання та видача готiвки за вкладами, переказ вкладiв).

     6. Операцiї з цiнними паперами

     6.1. Оформлення та видача векселiв (крiм операцiй з продажу бланкiв).

     6.2. Виконання операцiй з врахування, авалювання, домiциляцiї та протесту векселiв у разi їх неоплати.

     6.3. Операцiї розрахункової палати щодо прийняття векселiв до платежу, у тому числi зберiгання векселiв до настання строку платежу.

Перший заступник Голови Нацiонального банку України	А. П. Яценюк
Перший заступник Голови Державної податкової адмiнiстрацiї України	О. I. Шитря