.png)
ИМ.40 и ранее уплаченные платежи
Ситуация: оборудование ввезено на ремонт по ГТД ИМ.51. Векселя не было, пошлина не платилась (преференция 97), НДС уплачен деньгами (с таможенной стоимости, без учета пошлины). Развитие ситуации: при ремонте часть узлов демонтирована и оставлена здесь. По правилам на эти узлы оформляется ИМ.40 с оплатой пошлины и НДС. Но эти узлы - ЧАСТЬ того, с чего НДС УЖЕ ПЛАТИЛИ!!!!! Возможный вариант: при оформлении ИМ.40 оплатить пошлину и частично НДС - ту разницу, которая возникает при начислении НДС с учетом пошлины. Внимание, вопрос: при заполнении 47 графы ГТД в описанном случае - как начислять НДС, в две строки, что ли? И какой код способа платежа? Люди, я не верю, что кто-то с этим сталкивался, но ВДРУГ? Или вдруг у кого-то логика работает лучше, чем у меня? Помогите, коллеги! ПОЖАЛУЙСТА! P.S. А нужно это, как всегда - на вчера :(
Игорь: сб, Серпень 27, 2005 21:16
Ничего не получится. Нету механизма. Будет НДС два раза. Хотя по идее его быть не должно, если оборудование вывозится после ремонта. В противном случае это не налог на добавленную стоимость, а налог на ремонт! Это запретительный налог! К сожалению закон здесь глуп...
Елена: нд, Серпень 28, 2005 12:27
Игорь, дело в том, что механизм учета "ранее уплаченных платежей" при переоформлении из "подконтрольного" режима существовал раньше (например, для временного ввоза с НДС) и существует сейчас (есть варианты для ТД, НД и др.), но для моего случая он НЕ ОПИСАН :(
Игорь: нд, Серпень 28, 2005 19:41
Вам повезет, если наткнетесь на творческого человека. Или пишите запрос в ГТСУ с конкретным предложением. Вам разработают механизм. Без этого вряд ли кто-нибудь возмет на себя смелость воплощать ваше предложение.
Дмитрий: пн, Серпень 29, 2005 09:19
НДС - это непрямой налог на конечного потребителя. Механизм его взимания в детялях может описать Ваш бухгалтер. Общий принцип примерно такой: по оформленной ГТД сумму НДС включают в налоговый кредит и тем самым уменьшают сумму обязательств по его уплате (просто эту сумму Вы не доплатили в налоговую). Т.е. если не было реализации ввезенной продукции в Украине (не возникли дополнительные обязательства по НДС), считайте что Вам НДС возместили. Так что особенно не расстраивайтесь если заплатите НДС повторно.
Olha: пн, Серпень 29, 2005 13:52
С бухгалтерской точки зрения вы ничего не теряете. Повторно уплаченный НДС вы ставите в налоговый кредит после уплаты его деньгами. А потом возмещаете или используете в счет будущих платежей. Так что нет смысла схемы придумывать Удачи.
Елена: пн, Серпень 29, 2005 18:53
Люди! Это же ремонт! С него даже при вывозе НИКТО НИЧЕГО НЕ ВОЗМЕЩАЕТ! А я этот вопрос задала инспектору платежей. В субботу. У нее пропали выходные. Лучше делать эту фигню "до 100". И без платежей... Всем легче ;)
Игорь: пн, Серпень 29, 2005 20:10
Дмитрий и Ольга. Несомненно, импортный НДС идет в налоговый кредит (возмещается). Есть только одно "НО" - если ввозимый товар ПРЕДНАЗНАЧЕН ДЛЯ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ В СОБСТВЕННОЙ ХОЗДЕЯТЕЛЬНОСТИ. Ремонтник ну никак не может использовать ввозимое для ремонта ЧУЖОЕ оборудование в своей хоздеятельности. Поэтому импортный НДС он вряд ли возместит. Отакие дела!
Дмитрий: вт, Серпень 30, 2005 09:55
В учете НДС нет разделения для собственной деятельности. Это было придумано как заморочка при оформлении векселей по НДС при импорте. ЛЮБАЯ операция покупки товаров с НДС включается в налоговый кредит на основании чека, налоговой накладной или ГТД. Причем учет кредита и обязательств по НДС ведется не по отдельным операциям, а по всей хозяйственной деятельности. Если за покупкой не последлвало продажи товара в Украине, в данном случаеимеется уничтожение замененных узлов, экспорт отремонтированного оборудования, то НДС подлежит возмещению. А купив сырье для собственного производства и продав готовую продукцию в Украине с НДС дороже себестоимости, ничего Вы не возместите еще заплатите 20% с наценки.
Игорь: вт, Серпень 30, 2005 13:02
Дмитрий, не любая покупка ведет к налоговому кредиту по НДС. Если уж быть точным приведу цитату из закона: 7.4.1. Податковий кредит звітного періоду складається із сум податків, нарахованих (сплачених) платником податку за ставкою, встановленою пунктом 6.1 статті 6 та статтею 8-1 цього Закону, протягом такого звітного періоду у зв\'язку з: придбанням або виготовленням товарів (у тому числі при їх імпорті) та послуг з метою їх подальшого використання в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності платника податку Обратите вниание на 3 момента: 1) "придбання" 2) "подальшого використання в оподатковуваних операціях" 3) "у межах господарської діяльності платника податку" При ввозе оборудования на ремонт нету: 1) приобретения, т.к. не переходит право собственности на оборудование 2) дальнейшего использования в облагаемых операциях - ибо ввезенное импортеру не принадлежит 3) импортер не использует оборудование в своей хоздеятельности Вот. А чтобы возместить экспортный НДС входной (импортный НДС) должен вначале попасть в налоговый кредит. А он туда не попадает по указанным причинам.
Дмитрий: ср, Серпень 31, 2005 12:35
Засомневался я тут только в "придбанні" все остальное характерно для данной ситуации: дальше куда его девать? - экспорт, оподатковуемый по 0 ставке, к господарской деятельности относится любая посредническая торговая деятельность. Я думаю в самом законе об НДС и бесчисленных постановах и письмах ГНАУ дайдется куча оговорок для разных случаев, платить НДС без возмещения со стоимости ввозимого на ремонт оборудования даже один раз противоречит сути данного налога. Я думаю точку тут поставит Елена, если узнает у своего бухгалтера и сообщит нам была ли включена сумма НДС по данной конкретной декларации ИМ 51 в налоговый кредит.
Игорь: ср, Серпень 31, 2005 14:25
Если бухгалтер включит такой НДС в налоговый кредит - это очень смелый бухгалтер, готовый на жестокую схватку с налоговой. По нулевой ставке облагается услуга по ремонту для нерезидента. Вывоз же самого оборудования по нулевой ставке идти не может. Хотя по закону вроде и может. Но тем не менее, импортный НДС, не прошедший через налоговый кредит, не возмещается!
Коментувати