ЗАКОН УКРАЇНИ
Про внесення змiн до Закону України "Про податок з доходiв фiзичних осiб"
Верховна Рада України постановляє:
I. Внести до Закону України "Про податок з доходiв фiзичних осiб" (Вiдомостi Верховної Ради України, 2003 р., N 37, ст. 308; 2004 р., N 17-18, ст. 250, N 25, ст. 345) такi змiни:
1. У статтi 1:
1) абзаци другий та третiй пункту 1.8 виключити;
2) доповнити пунктами 1.121 i 1.122 такого змiсту:
"1.121. Пенсiйний внесок - кошти, внесенi до недержавного пенсiйного фонду, страхової органiзацiї або на пенсiйний депозитний рахунок до банкiвської установи у межах недержавного пенсiйного забезпечення вiдповiдно до Закону України "Про недержавне пенсiйне забезпечення". Для цiлей оподаткування пенсiйний внесок не є збором на обов'язкове державне пенсiйне страхування.
1.122. Пенсiйний вклад - кошти, внесенi на пенсiйний рахунок, вiдкритий за договором пенсiйного вкладу вiдповiдно до закону";
3) у пунктi 1.15:
в абзацi першому слова "фiзична особа чи нерезидент або його представництво" замiнити словами "фiзична особа чи представництво нерезидента - юридичної особи";
в абзацi другому слова "зокрема, є фiзична особа - суб'єкт пiдприємницької дiяльностi" замiнити словами "зокрема, є фiзична особа, що є суб'єктом пiдприємницької дiяльностi чи здiйснює незалежну професiйну дiяльнiсть".
2. У пунктi 3.5 статтi 3 слова "до Пенсiйного фонду України чи внескiв до фондiв" замiнити словами "до Пенсiйного фонду України та внескiв до фондiв".
3. У статтi 4:
1) у пунктi 4.2:
пiдпункти 4.2.4 та 4.2.5 викласти у такiй редакцiї:
"4.2.4. сума пенсiйних внескiв у межах недержавного пенсiйного забезпечення вiдповiдно до закону, страхових внескiв (премiй), пенсiйних вкладiв, сплачена будь-якою особою - резидентом, iншою нiж платник податку, за такого платника податку чи на його користь, крiм сум, що сплачуються:
а) особою - резидентом, яка визначається вигодонабувачем (бенефiцiаром) за такими договорами;
б) одним iз членiв сiм'ї першого ступеня спорiднення платника податку;
в) працедавцем - резидентом за свiй рахунок за договорами довгострокового страхування життя або недержавного пенсiйного забезпечення платника податку, якщо така сума у розрахунку на такого платника податку не перевищує 15 вiдсоткiв нарахованої таким працедавцем суми заробiтної плати платнику податку протягом кожного звiтного податкового мiсяця, за який сплачується такий страховий внесок (премiя), але при цьому не вище суми мiсячного прожиткового мiнiмуму для працездатної особи, дiючого на 1 сiчня звiтного податкового року, помноженої на 1,4 та округленої до найближчих 10 гривень у розрахунку за такий мiсяць за сукупнiстю всiх таких внескiв;
4.2.5. сума страхових виплат, страхових вiдшкодувань, викупних сум або пенсiйних виплат, що сплачуються платнику податку за договорами довгострокового страхування життя та недержавного пенсiйного забезпечення, за договорами пенсiйного вкладу, у випадках та розмiрах, визначених пiдпунктом 9.8.2 пункту 9.8 статтi 9 цього Закону";
доповнити пiдпунктом 4.2.17 такого змiсту:
"4.2.17. доходи, якi становлять позитивну рiзницю мiж сумою внесених фiзичною особою коштiв до фонду фiнансування будiвництва та сумою коштiв, виплачених такiй особi з такого фонду";
2) у пунктi 4.3:
у пiдпунктi 4.3.1:
в абзацi першому:
слова "державної адресної допомоги" замiнити словами "державної матерiальної та соцiальної допомоги у виглядi адресних виплат коштiв та надання соцiальних послуг вiдповiдно до закону";
пiсля слова "компенсацiй" доповнити словами "(включаючи допомогу по вагiтностi та пологах)";
слова "Пенсiйного фонду України" виключити;
пiдпункт "д" пiсля слова "пенсiй" доповнити словами "або щомiсячного довiчного грошового утримання";
у пiдпунктi 4.3.5:
абзац перший доповнити словами "з урахуванням норм пункту 9.7 статтi 9 цього Закону";
пiдпункт "в" пiсля слiв "неприбутковими органiзацiями" доповнити словами "(крiм кредитних спiлок та iнших небанкiвських фiнансових установ)";
пiдпункт "а" пiдпункту 4.3.21 викласти у такiй редакцiї:
"а) будь-якою фiзичною особою, благодiйною органiзацiєю, Пенсiйним фондом України або професiйною спiлкою";
пiдпункт 4.3.33 викласти у такiй редакцiї:
"4.3.33. сума страхової виплати, страхового вiдшкодування, викупна сума або їх частина, отримувана платником податку за договором довгострокового страхування життя, сума пенсiйної виплати з системи недержавного пенсiйного забезпечення, сума виплат за договором пенсiйного вкладу, визначенi у порядку, встановленому пiдпунктом 9.8.3 пункту 9.8 статтi 9 цього Закону".
4. У пiдпунктi 5.3.5 пункту 5.3 статтi 5:
абзац перший викласти у такiй редакцiї:
"5.3.5. суму витрат платника податку на сплату за власний рахунок страхових внескiв, страхових премiй та пенсiйних внескiв страховику-резиденту, недержавному пенсiйному фонду, установi банку за договорами довгострокового страхування життя, недержавного пенсiйного забезпечення, за пенсiйним контрактом з недержавним пенсiйним фондом, а також внескiв на банкiвський пенсiйний депозитний рахунок, на пенсiйнi вклади як такого платника податку, так i членiв його сiм'ї першого ступеня спорiднення, яка не перевищує (у розрахунку за кожний з повних чи неповних мiсяцiв звiтного податкового року, протягом яких дiяв договiр страхування)";
абзац другий пiсля слiв "платника податку" доповнити словами "або за пенсiйним контрактом з недержавним пенсiйним фондом платника податку або на банкiвський пенсiйний депозитний рахунок чи за їх сукупнiстю";
абзац третiй пiсля слiв "ступеня спорiднення" доповнити словами "або за пенсiйним контрактом з недержавним пенсiйним фондом або на банкiвський пенсiйний депозитний рахунок на користь такого члена сiм'ї чи за їх сукупнiстю";
абзац четвертий викласти у такiй редакцiї:
"Якщо платник податку або члени його сiм'ї першого ступеня спорiднення були застрахованi їх працедавцями або працедавцi є вкладниками недержавних пенсiйних фондiв чи пенсiйних депозитних рахункiв на їх користь, згiдно з пiдпунктом "в" пiдпункту 4.2.4 пункту 4.2 статтi 4 цього Закону, то гранична сума, встановлена пiдпунктом "а" або "б" цього пiдпункту, зменшується для вiдповiдної застрахованої особи або учасника недержавного пенсiйного фонду на суму страхових внескiв або внескiв до недержавних пенсiйних фондiв чи на пенсiйнi депозитнi рахунки, сплачених її працедавцем протягом такого звiтного податкового року";
абзац п'ятий пiсля слiв "страховим договором" доповнити словами "або вiн є вкладником недержавного пенсiйного фонду за окремим пенсiйним контрактом";
абзац сьомий пiсля слiв "суму страхових" доповнити словом "(пенсiйних)", а пiсля слiв "страховим договором" - словами "чи пенсiйним контрактом".
5. У статтi 6:
1) у пунктi 6.1:
у пiдпунктi "е" пiдпункту 6.1.2 слова "вiйськовослужбовцем строкової служби" виключити;
у пiдпунктi 6.1.3 пiдпункт "а" викласти у такiй редакцiї:
"а) особою, що є Героєм України, Героєм Радянського Союзу, Героєм Соцiалiстичної Працi або повним кавалером ордена Слави чи ордена Трудової Слави";
пiдпункт "б" доповнити словами "на яких поширюється дiя Закону України "Про статус ветеранiв вiйни, гарантiї їх соцiального захисту";
2) пiдпункт 6.5.1 пункту 6.5 викласти у такiй редакцiї:
"6.5.1. Податкова соцiальна пiльга застосовується до доходу, нарахованого на користь платника податку протягом звiтного податкового мiсяця як заробiтна плата (iншi прирiвнянi до неї вiдповiдно до законодавства виплати, компенсацiї та вiдшкодування), якщо його розмiр не перевищує суми, яка дорiвнює сумi мiсячного прожиткового мiнiмуму, дiючого для працездатної особи на 1 сiчня звiтного податкового року, помноженої на 1,4 та округленої до найближчих 10 гривень.
При цьому граничний розмiр доходу, який дає право на отримання податкової соцiальної пiльги одному з батькiв у випадках та розмiрах, передбачених пiдпунктами "а" - "в" пiдпункту 6.1.2 пункту 6.1 цiєї статтi, визначається як добуток суми, визначеної в абзацi першому цього пiдпункту, та вiдповiдної кiлькостi дiтей.
Якщо платник податку отримує доходи у виглядi заробiтної плати за час вiдпустки, то з метою визначення граничної суми доходу, що дає право на отримання податкової соцiальної пiльги, такi доходи (їх частина) вiдносяться до вiдповiдних податкових перiодiв їх нарахування".
6. У статтi 7:
1) пункт 7.2 викласти у такiй редакцiї:
"7.2. Ставка податку становить 5 вiдсоткiв вiд об'єкта оподаткування, нарахованого податковим агентом як:
процент на поточний або депозитний (вкладний) банкiвський рахунок (у тому числi картковий рахунок);
процентний або дисконтний дохiд за iменним ощадним (депозитним) сертифiкатом;
процент на вклад (внесок) до кредитної спiлки, створеної вiдповiдно до закону;
iнвестицiйний дохiд, який виплачується компанiєю, що управляє активами iнституту спiльного iнвестування, вiдповiдно до закону;
дохiд за iпотечним сертифiкатом участi, iпотечним сертифiкатом з фiксованою дохiднiстю, вiдповiдно до закону;
в iнших випадках, прямо визначених вiдповiдними нормами цього Закону";
2) пункт 7.3 пiсля слiв "(крiм у державну лотерею у грошовому виразi)" доповнити словами "на користь резидентiв або нерезидентiв", а слова "або будь-яких" замiнити словами "та вiд будь-яких".
7. Пiдпункт 8.2.2 пункту 8.2 статтi 8 доповнити словами "або не є особою, яка здiйснює незалежну професiйну дiяльнiсть".
8. У статтi 9:
1) у пунктi 9.2:
абзац перший пiдпункту 9.2.1 викласти у такiй редакцiї:
"9.2.1. Податковим агентом платника податку при нарахуваннi (сплатi) на його користь доходiв, визначених у пунктi 7.2 статтi 7 цього Закону, є особа, яка здiйснює таке нарахування (сплату)";
в абзацi першому пiдпункту 9.2.2 слова "вкладу (депозиту)" замiнити словами "банкiвського вкладного (депозитного) або поточного (у тому числi карткового) рахунку";
2) у пунктi 9.3:
пiдпункт 9.3.3 пiсля слiв "податковий розрахунок" доповнити словами "про нарахованi дивiденди";
у пiдпунктi 9.3.4 слова "якi виплачуються платнику податку" замiнити словами "якi нарахованi платнику податку";
3) у пунктi 9.5:
пiдпункт 9.5.1 викласти у такiй редакцiї:
"9.5.1. Податковим агентом платника податку при нарахуваннi на його користь доходу у виглядi призiв, виграшiв у лотерею (крiм державних лотерей), iнших розiграшiв або виграшiв в азартних iграх, є особа, яка здiйснює таке нарахування.
При нарахуваннi доходiв у виглядi виграшiв у лотерею (крiм державних лотерей) або в iнших розiграшах, якi передбачають попереднє придбання платником податку права на участь у таких лотереях чи розiграшах, не беруться до уваги витрати, понесенi платником податку у зв'язку з одержанням такого доходу.
При нарахуваннi доходу, отриманого у виглядi виграшу в азартних iграх в казино, iнших гральних мiсцях чи домах (далi - гральний заклад), за винятком гри в тоталiзатор, враховуються витрати платника податку, понесенi ним у зв'язку з отриманням такого доходу протягом робочого дня (змiни).
При нарахуваннi доходу, отриманого у виглядi виграшу в азартних iграх в тоталiзатор, враховуються витрати платника податку, понесенi ним у зв'язку з отриманням такого доходу протягом перiоду з початку прийняття ставки до завершення розiграшу.
Доходи, зазначенi у цьому пiдпунктi, кiнцево оподатковуються при їх виплатi за їх рахунок.
Порядок податкового облiку доходiв та витрат платникiв податкiв - гравцiв у гральних закладах встановлюється центральним податковим органом";
пiдпункт 9.5.2 доповнити абзацом третiм такого змiсту:
"У разi якщо такi персонiфiкованi вiдомостi були наданi платнику податку, то податковий орган має право на отримання цих вiдомостей у податкового агента";
4) пiдпункт 9.6.10 пункту 9.6 викласти у такiй редакцiї:
"9.6.10. Норми цього пункту не поширюються на придбання або продаж (погашення) платником податку цiнних паперiв у виглядi ощадних (депозитних) сертифiкатiв, iпотечних сертифiкатiв участi, iпотечних сертифiкатiв з фiксованою дохiднiстю";
5) у пунктi 9.7:
в абзацi першому пiдпункту 9.7.3 слова "мiнiмального прожиткового рiвня" замiнити словами "суми граничного розмiру доходу, визначеного згiдно з абзацом першим пiдпункту 6.5.1 пункту 6.5 статтi 6 цього Закону";
пiдпункт 9.7.4 доповнити абзацом такого змiсту:
"До запровадження системи загальнообов'язкового медичного страхування норми пiдпункту "а" пiдпункту 9.7.4 цього пункту поширюються на загальну суму (вартiсть) благодiйної допомоги, отриманої набувачем на такi цiлi (з урахуванням зазначених у цьому пунктi обмежень)";
6) пункт 9.8 викласти у такiй редакцiї:
"9.8. Оподаткування доходiв, отриманих за договорами довгострокового страхування життя, недержавного пенсiйного забезпечення та пенсiйних вкладiв
9.8.1. Податковим агентом платника податку - отримувача виплати чи викупної суми є страховик-резидент, який здiйснює нарахування страхової виплати чи викупної суми за договором недержавного пенсiйного забезпечення або довгострокового страхування життя.
Податковим агентом платника податку - вкладника за договором пенсiйного вкладу, учасника недержавних пенсiйних фондiв є адмiнiстратор недержавних пенсiйних фондiв, який здiйснює нарахування виплат за договором пенсiйного вкладу та за договором з недержавним пенсiйним фондом.
9.8.2. Податковий агент утримує та сплачує (перераховує) до бюджету податок за ставкою, визначеною у пунктi 7.1 статтi 7 цього Закону, вiд:
а) 60 вiдсоткiв суми:
одноразової страхової виплати за договором довгострокового страхування життя при досягненнi застрахованою особою певного вiку, обумовленого у такому страховому договорi, чи при її дожиттi до закiнчення строку такого договору;
виплат пенсiї на визначений строк, що проводиться з недержавного пенсiйного фонду учаснику фонду в порядку та строки, що визначенi законодавством;
б) 60 вiдсоткiв сум:
регулярних та послiдовних виплат (ануїтетiв) за договором довгострокового страхування життя, пенсiйних виплат за договором пенсiйного вкладу, виплат довiчної пенсiї (довiчнi ануїтети), крiм випадкiв, визначених у пiдпунктi "а" пiдпункту 9.8.3 цього пункту;
в) викупної суми при достроковому розiрваннi страхувальником договору довгострокового страхування життя;
г) суми коштiв, яка виплачується вкладнику з його пенсiйного рахунку у зв'язку з достроковим розiрванням договору пенсiйного вкладу;
ґ) суми одноразових пенсiйних виплат учаснику недержавного пенсiйного фонду, за винятком одноразових виплат, передбачених у пiдпунктi "в" пiдпункту 9.8.3 цього пункту.
9.8.3. Не пiдлягають оподаткуванню при їх нарахуваннi (виплатi) страховиком-резидентом або адмiнiстратором недержавних пенсiйних фондiв та не включаються до складу загального оподатковуваного доходу платника податку звiтних податкових перiодiв, встановлених законом:
а) суми регулярних та послiдовних виплат (ануїтетiв) за договором довгострокового страхування життя або пенсiйних виплат за договором пенсiйного вкладу, виплат пенсiй на визначений строк або довiчних пенсiй, одержуванi платником податку - резидентом, що має вiк, не менший 70 рокiв;
б) сума страхової виплати за договором довгострокового страхування життя, якщо внаслiдок страхового випадку застрахована особа отримує iнвалiднiсть I групи;
в) сума виплат за договором пенсiйного вкладу, виплат пенсiї на визначений строк, довiчних або одноразових пенсiй, якщо вкладник, учасник недержавного пенсiйного фонду чи застрахована особа отримує iнвалiднiсть I групи.
9.8.4. Дохiд у виглядi страхової виплати або виплати за договором пенсiйного вкладу чи за договором недержавного пенсiйного забезпечення, що сплачується спадкоємцю платника податку, оподатковується за правилами, встановленими статтею 13 цього Закону для оподаткування спадщини;
9.8.5. Сума доходiв, отриманих за договорами довгострокового страхування життя та недержавного пенсiйного забезпечення, що пiдлягають оподаткуванню вiдповiдно до пiдпунктiв 9.8.2 та 9.8.4 цього пункту, зменшується на суму страхових внескiв, сплачених за такими договорами до 1 сiчня 2004 року";
7) перше речення абзацу першого пiдпункту 9.11.3 пункту 9.11 викласти у такiй редакцiї:
"9.11.3. Якщо зазначенi у пiдпунктi 9.11.1 цього пункту доходи виплачуються нерезиденту резидентом - фiзичною або юридичною особою, то такий резидент вважається податковим агентом такого нерезидента стосовно таких доходiв".
9. У статтi 13:
1) пiдпункти "в", "г" i "д" пункту 13.1 викласти у такiй редакцiї:
"в) об'єкт комерцiйної власностi, а саме - цiнний папiр (крiм депозитного (ощадного), iпотечного сертифiката), корпоративне право, власнiсть на об'єкт бiзнесу як такий, тобто власнiсть на цiлiсний майновий комплекс, iнтелектуальна (промислова) власнiсть або право на отримання доходу за нею;
г) суми страхового вiдшкодування (страхових виплат) за страховими договорами, укладеними спадкодавцем, а також суми, що зберiгаються на пенсiйному рахунку спадкодавця згiдно з договором недержавного пенсiйного забезпечення, пенсiйного вкладу;
д) кошти, а саме готiвковi кошти або кошти, що зберiгаються на рахунках спадкодавця, вiдкритих у банках та небанкiвських фiнансових установах, у тому числi депозитнi (ощаднi), iпотечнi сертифiкати, сертифiкати фонду операцiй з нерухомiстю";
2) у пунктi 13.2:
у пiдпунктi 13.2.1:
в абзацi другому пiдпункту "а" слова "у пiдпунктах "а", "б", "г", "д" замiнити словами "у пiдпунктах "а", "б", "д";
у пiдпунктi "б":
в абзацi другому слова "у пiдпунктах "а", "б", "г" замiнити словами "у пiдпунктах "а", "б";
пiсля абзацу другого доповнити новим абзацом такого змiсту:
"вартостi власностi, визначеної у пiдпунктi "г" пункту 13.1 цiєї статтi, у разi успадкування її членом подружжя спадкодавця".
У зв'язку з цим абзац третiй вважати абзацом четвертим;
пiдпункт "в" пiсля абзацу першого доповнити новим абзацом такого змiсту:
"вартостi власностi, визначеної у пiдпунктi "г" пункту 13.1 цiєї статтi, що успадковується членом сiм'ї спадкодавця першого ступеня спорiднення, що не є членом його подружжя".
У зв'язку з цим абзаци другий i третiй вважати вiдповiдно абзацами третiм i четвертим.
10. У пунктi 15.2 статтi 15:
слова "то невикористана сума такого" замiнити словами "то невикористана вiдповiдно до пункту 15.1 цiєї статтi сума такого";
доповнити абзацом другим такого змiсту:
"Про суму здiйснених виплат страхового вiдшкодування страховики повiдомляють податковi органи у складi податкової звiтностi за черговий податковий перiод".
11. У статтi 22:
1) у пунктi 22.1:
пiдпункт 22.1.3 виключити;
пiдпункт 22.1.4 викласти у такiй редакцiї:
"22.1.4. Пiдпункт 4.2.12 пункту 4.2 статтi 4 цього Закону у частинi включення до загального мiсячного оподатковуваного доходу доходiв у виглядi процентiв на поточний або депозитний (вкладний) банкiвський рахунок (у тому числi картковий рахунок), вклад до небанкiвських фiнансових установ згiдно iз законом або процентiв (дисконтних доходiв) на депозитний (ощадний) сертифiкат та пiдпункти 9.2.1 i 9.2.2 пункту 9.2 статтi 9 цього Закону у частинi оподаткування процентiв набирають чинностi з 1 сiчня 2005 року";
2) абзац перший пункту 22.4 доповнити словами "крiм випадкiв, передбачених пiдпунктом 4.2.4 пункту 4.2 статтi 4 цього Закону";
3) пункт 22.6 викласти у такiй редакцiї:
"22.6. Доходи платника податку, нарахованi за наслiдками податкових перiодiв до 1 сiчня 2004 року, оподатковуються за ставками, що дiяли до 1 сiчня 2004 року, незалежно вiд дати їх фактичної виплати (надання)";
4) абзаци перший та другий пункту 22.8 замiнити шiстьма абзацами такого змiсту:
"Не пiдлягають оподаткуванню цим податком (не вiдображаються в його рiчнiй податковiй декларацiї) та не включаються до складу загального мiсячного або рiчного оподатковуваного доходу платника податку у межах норм, передбачених законом, такi доходи:
доходи, що були нарахованi платнику податку вiдповiдно до умов трудового або цивiльно-правового договору та згодом перерахованi на його пенсiйний вклад, вiдкритий вiдповiдно до закону;
кошти, якi вносяться особою, що не є платником податку, або її працедавцем (третьою особою) на користь платника податку на пенсiйний вклад такого платника податку;
кошти, перерахованi фiзичною особою до власного пенсiйного вкладу або до пенсiйного вкладу, якщо виплати з нього здiйснюються на користь членiв сiм'ї такої фiзичної особи першого ступеня спорiднення.
Оподаткування коштiв, якi були внесенi на пенсiйнi вклади до набрання чинностi цим Законом, здiйснюється за правилами, якi дiяли на момент внесення цих коштiв.
Оподаткування коштiв фондiв банкiвського управлiння, створених вiдповiдно до закону, пенсiйних та цiльових виплат з таких фондiв здiйснюється за правилами, встановленими для оподаткування операцiй з пенсiйними вкладами".
У зв'язку з цим абзац третiй вважати абзацом сьомим;
5) абзац четвертий пiдпункту "б" пункту 22.11 виключити.
12. У текстi Закону слова "недержавне пенсiйне страхування" в усiх вiдмiнках замiнити словами "недержавне пенсiйне забезпечення" у вiдповiдному вiдмiнку.
II. Цей Закон набирає чинностi з 1 сiчня 2005 року.
| Президент України | Л.КУЧМА |
м. Київ
1 липня 2004 року
N 1958-IV
 | Copyright © 2024 НТФ «Интес» Все права сохранены. |