ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА АДМIНIСТРАЦIЯ УКРАЇНИ

ЛИСТ

вiд 23.08.2002 р.	N 13187/7/23-4217

     Постановою Нацiонального банку України вiд 31.07.2002 р. N 275, яка зареєстрована в Мiнiстерствi юстицiї України 14.08.2002 р. за N 658/6946, унесено Змiни до Правил здiйснення операцiй на мiжбанкiвському валютному ринку України.

     Зокрема, колишнiй порядок контролю за придбанням iноземної валюти першої групи Класифiкатора НБУ при розрахунках з нерезидентами за торговельними операцiями поширено на всi види iноземних валют.

     Також до Довiдки, яка видається податковими органами платникам податкiв для придбання iноземної валюти, внесено додатковий реквiзит: сума iноземної валюти, що купується за зовнiшньоторговельним договором.

     У зв'язку з вищенаведеним Державна податкова адмiнiстрацiя України на замiну Методичних рекомендацiй щодо заповнення Довiдки для здiйснення операцiй купiвлi iноземної валюти на мiжбанкiвському валютному ринку України при розрахунках з нерезидентами за торговельними операцiями, затверджених 31.08.2002 р. та надiсланих листом вiд 05.09.2001 р. N 11960/7/22-3117, надсилає нову редакцiю Методичних рекомендацiй та нову форму Довiдки.

Заступник Голови

В. Копилов

 

ЗАТВЕРДЖУЮ Заступник Голови В. Копилов 23 серпня 2002 р.

МЕТОДИЧНI РЕКОМЕНДАЦIЇ
до порядку видачi Довiдки державної податкової адмiнiстрацiї (iнспекцiї) для купiвлi iноземної валюти на мiжбанкiвському валютному ринку України при розрахунках з нерезидентами за торговельними операцiями та порядку пiдготовки i контролю за документами, на пiдставi яких здiйснюються на мiжбанкiвському валютному ринку України операцiї купiвлi-продажу iноземної валюти з метою виконання зобов'язань резидента перед нерезидентами

     Пунктом 2.3 Правил здiйснення операцiй на мiжбанкiвському валютному ринку України, якi затвердженi постановою Правлiння Нацiонального банку України вiд 18.03.99 р. N 127, зареєстрованою в Мiнiстерствi юстицiї України 18.03.99 р. за N 171/3464 (зi змiнами) (далi - Правила), передбачено, що пiдставою для купiвлi iноземної валюти на мiжбанкiвському валютному ринку України при розрахунках з нерезидентами за торговельними операцiями є, поряд з iншими документами, Довiдка державної податкової адмiнiстрацiї (iнспекцiї), у якiй резидент зареєстрований як платник податкiв, iз зазначенням суми iноземної валюти, що купується за зовнiшньоторговельним договором, та iнформацiї про поточний рахунок в iноземнiй валютi, що зазначений резидентом як рахунок, з якого здiйснюються перерахування купленої на мiжбанкiвському валютному ринку України iноземної валюти, з метою виконання зобов'язань резидента перед нерезидентами в цiй iноземнiй валютi (строк дiї Довiдки 90 днiв i подовженню не пiдлягає). Цю Довiдку клiєнт подає уповноваженому банку (уповноваженiй фiнансовiй установi) у разi купiвлi iноземної валюта за гривнi за зовнiшньоторговельним договором, сума якого перевищує 10 тис. доларiв США, або еквiвалент цiєї суми в iншiй iноземнiй валютi, а також у разi купiвлi на мiжбанкiвському валютному ринку України будь-яких сум в iноземних валютах з метою перерахування цих коштiв на користь нерезидентiв, що розташованi в офшорних зонах. Якщо уповноважений банк (уповноважена фiнансова установа) купує iноземну валюту з метою виконання власних зобов'язань перед нерезидентами за торговельними операцiями, то зазначена Довiдка не подається.

     У зв'язку iз цим установлюється такий порядок видачi Довiдки державної податкової адмiнiстрацiї (iнспекцiї) для купiвлi iноземної валюти на мiжбанкiвському валютному ринку України при розрахунках з нерезидентами за торговельними операцiями.

     1. Для отримання Довiдки резиденти подають заяву довiльної форми до вiдповiдного пiдроздiлу податкового органу за мiсцем своєї реєстрацiї за обов'язковим зазначенням такої iнформацiї:

     - повна назва резидента, його адреса, код за ЄДРПОУ, код платника ПДВ;

     - назва, адреса, МФО уповноваженого банку, номер поточного рахунка в iноземнiй валютi, що визначений резидентом як рахунок, з якого здiйснюється перерахування купленої на мiжбанкiвському валютному ринку України iноземної валюти;

     - сума iноземної валюти, що купується за зовнiшньоторговельним договором.

     2. Зазначена заява реєструється у вiдповiдному журналi реєстрацiї заяв для купiвлi iноземної валюти.

     3. Якщо уповноважений банк (уповноважена фiнансова установа) купує iноземну валюту з метою виконання власних зобов'язань перед нерезидентами за торговельними операцiями, то зазначена Довiдка не потрiбна.

     4. У разi якщо пiдприємство має поточнi рахунки в iноземнiй валютi в рiзних уповноважених банках, Довiдка видається для кожного уповноваженого банку.

     5. Термiн дiї Довiдки - 90 днiв.

     6. Роздiлом 4 Правил установлено порядок пiдготовки та контролю за документами, на пiдставi яких здiйснюються на мiжбанкiвському валютному ринку України операцiї купiвлi-продажу iноземної валюти i якими передбачено, що при здiйсненнi купiвлi-продажу iноземної валюти на мiжбанкiвському валютному ринку України з метою здiйснення розрахункiв за торговельними операцiями уповноваженi банки повиннi вимагати вiд резидентiв документи, передбаченi п. 2.3 цих Правил.

     Пiсля одержання вiд клiєнтiв зазначених документiв уповноважений банк (уповноважена фiнансова установа) формує реєстр (у двох примiрниках), що мiстить у собi iнформацiю, передбачену п. 4.1 Правил.

     Уповноваженi банки та уповноваженi фiнансовi установи, що купують iноземну валюту з метою виконання власних зобов'язань перед нерезидентами за торговельними операцiями, також мають вносити iнформацiю про цi операцiї в реєстр.

     Сформований реєстр щоденно на паперових (усi примiрники) та магнiтних носiях з копiями вiдповiдних документiв, що є пiдставою для здiйснення операцiй купiвлi iноземної валюти на мiжбанкiвському валютному ринку України, не пiзнiше 14-ї години поточного робочого дня подається на розгляд податкового органу, де уповноважений банк взятий на облiк.

     7. На виконання вимог зазначеного порядку щодо розгляду податковими органами сформованих реєстрiв для купiвлi iноземної валюти з метою виконання резидентами власних зобов'язань перед нерезидентами за торговельними операцiями при отриманнi їх вiд уповноважених банкiв податковi органи звертають увагу:

     - на наявнiсть у сформованому реєстрi повного пакету документiв з контракту на паперових (усi примiрники) та магнiтних носiях, що є пiдставою для здiйснення операцiй купiвлi-продажу iноземної валюти на мiжбанкiвському валютному ринку України;

     - на правильнiсть заповнення реквiзитiв пiдприємства;

     - на вiдповiднiсть вiдомостей (реквiзитiв рахунка в iноземнiй валютi та суми валюти, що купується), наданих уповноваженим банком в реєстрi, вiдомостям в Довiдцi, виданiй податковим органом;

     - на вiдповiднiсть зовнiшньоекономiчного контракту, на пiдставi якого здiйснюється перерахування, вимогам Закону України вiд 16.04.91 р. "Про зовнiшньоекономiчну дiяльнiсть" та Положення про форму зовнiшньоекономiчних договорiв (контрактiв), затвердженого наказом Мiнiстерства зовнiшньоекономiчних зв'язкiв i торгiвлi N 75, зареєстрованим Мiнiстерством юстицiї України 09.10.95 р. за N 367/903, з урахуванням вимог спiльної постанови Кабiнету Мiнiстрiв України та Нацiонального банку України вiд 21.06.95 р. N 444 "Про типовi умови зовнiшньоекономiчних договорiв i типовi форми захисних застережень до зовнiшньоекономiчних договорiв, якi передбачають розрахунки в iноземнiй валютi";

     - на прiзвище, iм'я та по батьковi, iдентифiкацiйнi номери директора i головного бухгалтера пiдприємства згiдно з Державним реєстром фiзичних осiб.

     У перелiку документiв перевiряється дата видачi Довiдки податковим органом на купiвлю iноземної валюти з метою виконання резидентом власних зобов'язань перед нерезидентами за торговельними операцiями (термiн дiї Довiдки - 90 днiв) та зазначена в Довiдцi сума валюти, що купується.

     8. При обробцi документiв на придбання iноземної валюти податковим органам необхiдно дотримуватись вимог пунктiв Б та В Тимчасового порядку взаємодiї пiдроздiлiв органiв податкової служби за участю пiдроздiлiв податкової мiлiцiї в пiдготовцi Довiдки як дозволу на здiйснення уповноваженим банком перерахування за дорученням платника податку коштiв у нацiональнiй валютi України за межi держави та затвердженнi реєстру, що є пiдставою для здiйснення купiвлi iноземної валюти на мiжбанкiвському валютному ринку України, надiсланого на адресу обласних державних податкових адмiнiстрацiй листом Державної податкової адмiнiстрацiї України вiд 11.08.2000 р. N 11106/7/26-0017.

     9. Якщо пiсля попереднього розгляду реєстрiв не встановлено порушень порядку пiдготовки документiв, на пiдставi яких здiйснюються на мiжбанкiвському валютному ринку України операцiї купiвлi-продажу iноземної валюти, усi паперовi примiрники реєстрiв завiряються пiдписом керiвника та печаткою податкового органу. Перший примiрник реєстру та копiї документiв повертаються уповноваженому банку, другий залишається на зберiганнi у податковому органi.

     Податковий орган до 14-ї години наступного робочого дня засобами електронного зв'язку надсилає реєстр вiдповiдному регiональному управлiнню Нацiонального банку України.

     10. У разi якщо при розглядi реєстрiв виявлено невiдповiднiсть порядку пiдготовки документiв, податковий орган робить вiдповiдну вiдмiтку у наданих документах i непiдтверджений реєстр надсилає засобами електронного зв'язку до регiонального управлiння Нацiонального банку України.

     11. Установлений порядок отримання Довiдок резидентами та порядок розгляду податковими органами сформованих реєстрiв застосовується для купiвлi iноземної валюти на мiжбанкiвському валютному ринку України, який передбачено також п. 2.4, абзацом другим п. 2.5, абзацом першим п. 2.12 Правил.

Начальник Головного управлiння податкового аудиту та валютного контролю

С. Янiшевський

 

Додаток

	(дата, штамп ДПА, ДПI)
ДОВIДКА для здiйснення операцiй купiвлi iноземної валюти на мiжбанкiвському валютному ринку України при розрахунках з нерезидентами за торговельними операцiями
Видана

1. Повна назва пiдприємства резидента	1.1. Iдентифiкацiйний код за ЄДРПОУ
(адреса, телефон)
	1.2. Код платника ПДВ
2. Повна назва уповноваженого банку	2.1. МФО уповноваженого банку
(адреса, телефон)
	2.2. Номер поточних рахункiв в iноземнiй валютi, що визначенi резидентом як рахунки, з яких здiйснюється перерахування купленої на МВРУ iноземної валюти з метою виконання зобов'язання резидента перед нерезидентами в цiй iноземнiй валютi
3. Сума iноземної валюти, що купується за зовнiшньоторговельним договором

 

Довiдково: дана Довiдка дiйсна для купiвлi iноземної валюти на мiжбанкiвському валютному ринку України з метою виконання зобов'язань резидента перед нерезидентами згiдно з вимогами п. 2.3 Правил здiйснення операцiй на мiжбанкiвському валютному ринку України, затверджених постановою Правлiння НБУ вiд 18.03.99 р. N 127.

 

Дата видачi "___" ____________ 200_ р.			N ___
Начальник (заступник) державної податкової iнспекцiї
	(пiдпис)		(прiзвище, iнiцiали)
М. П.

"Баланс", N 37, 10 вересня 2002 р.