ДЕРЖАВНА МИТНА СЛУЖБА УКРАЇНИ

НАКАЗ
Київ

16.06.07	N 507

Про затвердження Тимчасового порядку ведення митними органами оперативного облiку коштiв, що облiковуються на вiдповiдних рахунках митних органiв як передоплата (доплата), i сум митних та iнших платежiв, якi сплачуються платниками податкiв пiд час митного оформлення товарiв

     З метою вдосконалення роботи митних органiв з органiзацiї ведення оперативного облiку митних та iнших платежiв наказую:

     1. Затвердити Тимчасовий порядок ведення митними органами оперативного облiку коштiв, що облiковуються на вiдповiдних рахунках митних органiв як передоплата (доплата), i сум митних та iнших платежiв, якi сплачуються платниками податкiв пiд час митного оформлення товарiв (додається).

     2. Визначити, що цей наказ набуває чинностi з 01.07.2007 та дiє до моменту набрання чинностi наказом Державної митної служби України "Про затвердження порядку ведення митними органами оперативного облiку коштiв, що облiковуються на вiдповiдних рахунках митних органiв як передоплата (доплата), i сум митних та iнших платежiв, якi сплачуються платниками податкiв пiд час митного оформлення товарiв".

     3. Контроль за виконанням наказу покласти на заступника Голови Державної митної служби України Шейка О.П.

Голова Державної митної служби України

О.Б.Єгоров

 

ЗАТВЕРДЖЕНО Наказ Державної митної служби України 16.06.07 N 507

Тимчасовий порядок
ведення митними органами оперативного облiку коштiв, що облiковуються на вiдповiдних рахунках митних органiв як передоплата (доплата), i сум митних та iнших платежiв, якi сплачуються платниками податкiв пiд час митного оформлення товарiв

1. Загальнi положення

     1.1. Цей Тимчасовий порядок (далi - Порядок) розроблено вiдповiдно до вимог Закону України "Про порядок погашення зобов'язань платникiв податкiв перед бюджетами та державними цiльовими фондами", наказу Мiнiстерства фiнансiв України та Державної митної служби України вiд 24.01.2006 N 25/44 "Про затвердження Порядку розрахунково-касового обслуговування через органи Державного казначейства України митних та iнших платежiв, якi вносяться до/або пiд час митного оформлення", зареєстрованого в Мiнiстерствi юстицiї України 25.01.2006 за N 64/11938, та iнших нормативно-правових актiв.

     1.2. У цьому Порядку термiни вживаються у значеннях, установлених:

     Законом України "Про порядок погашення зобов'язань платникiв податкiв перед бюджетами та державними цiльовими фондами";

     Митним кодексом України;

     Порядком розрахунково-касового обслуговування через органи Державного казначейства України митних та iнших платежiв, якi вносяться до/або пiд час митного оформлення, затвердженим наказом Мiнiстерства фiнансiв України та Державної митної службою України вiд 24.01.2006 N 25/44 i зареєстрованим у Мiнiстерствi юстицiї України 25.01.2006 за N 64/11938.

     1.3. Цим нормативним актом установлюється тимчасовий порядок ведення митними органами оперативного облiку руху коштiв передоплати (доплати), а також сум митних та iнших платежiв, податкових пiльг, векселiв.

     1.4. Облiк, контроль i складання звiтностi здiйснюються за встановленими в додатках 1 - 20 до цього Порядку формами, унiфiкованими з формами програми "Iнспектор - 2006".

     1.5. Картка - особовий рахунок платника податкiв, журнали облiку та реєстри, зазначенi в главах 2 - 9 цього Порядку, ведуться вiддiлом митних платежiв митного органу (далi - Вiддiл) в електронному виглядi. Звiтнiсть за квитанцiями МД-1 та iншими платiжними документами ведеться у паперовому або в електронному виглядi - за наявностi вiдповiдного електронного забезпечення.

     1.6. За потреби форми облiку можуть доповнюватись iншими графами, але з обов'язковим збереженням граф, установлених для вiдповiдних форм цього Порядку.

2. Порядок ведення особових рахункiв платникiв податкiв

     2.1. Картка - особовий рахунок платника податкiв (далi - Картка) вiдкривається Вiддiлом щорiчно на кожного платника податкiв (юридичну особу, фiзичну особу, що зареєстрована як суб'єкт пiдприємницької дiяльностi) за умови:

     отримання щоденної виписки з рахункiв, вiдкритих на iм'я митних органiв в органах Державного казначейства України (далi - Держказначейство України), про надходження коштiв передоплати (доплати) на депозитний рахунок митного органу;

     наявностi в платника податкiв залишку сум коштiв пiсля проведення всiх необхiдних процедур iз закриття звiтного року за платежами, якi контролюються митними органами, за актами звiряння та виведення вихiдного сальдо за результатами операцiй на кiнець бюджетного року за особовим рахунком платника.

     2.2. Картка вiдображає данi про платника податкiв, рух коштiв i перiод, за який вона формується. Форма Картки наведена в додатку 1 до цього Порядку.

     2.3. Картка формується за такi перiоди: робочий день, календарний мiсяць, бюджетний рiк.

     2.4. Окремi графи Картки заповнюються у такому порядку:

     2.4.1. У графах блоку "Iнформацiя про платника податкiв" зазначається iнформацiя стосовно платника податкiв, а саме:

     найменування платника податкiв;

     код за ЄДРПОУ або iдентифiкацiйний номер фiзичної особи;

     реквiзити банкiвських рахункiв у такому порядку: МФО, назва банку, номер i вид рахунку - валютний чи гривневий.

     2.4.2. У графi "Сума нарахованих митних та iнших платежiв, що пiдлягає перерахуванню до Держбюджету з початку мiсяця, який є поточним при формуваннi перiоду, всього:" зазначається сума, яка складається iз сум, зазначених у графi 5 "Сума" таблицi "Сума нарахованих митних та iнших платежiв, що пiдлягає перерахуванню до Держбюджету упродовж зазначеного перiоду" з початку мiсяця, який є поточним при формуваннi перiоду, за станом на початок перiоду, на який формується Картка.

     Ця сума може корегуватися вiдповiдно до сум, зазначених у графi 5 "Сума" таблицi "Сума помилково та/або надмiрно зарахованих до бюджету митних та iнших платежiв, якi на пiдставi Висновку про повернення пiдлягають поверненню", у разi документального пiдтвердження факту повернення коштiв платнику податкiв.

     2.4.3. У графi "Сума нарахованих митних та iнших платежiв, що пiдлягає перерахуванню до Держбюджету з початку року, всього:" зазначається сума, яка складається iз сум, зазначених у графi 5 "Сума" таблицi "Сума нарахованих митних та iнших платежiв, що пiдлягає перерахуванню до Держбюджету упродовж зазначеного перiоду" з початку року, за станом на початок перiоду, на який формується Картка.

     Ця сума може корегуватись вiдповiдно до сум, зазначених у графi 5 "Сума" таблицi "Сума помилково та/або надмiрно зарахованих до бюджету митних та iнших платежiв, якi на пiдставi Висновку про повернення пiдлягають поверненню", у разi пiдтвердження факту повернення коштiв платнику податкiв.

     2.4.4. У блоцi "Iнформацiя про рух коштiв упродовж перiоду, за який формується картка" зазначаються:

     у рядку "Перiод, за який формується Картка" - дата початку та кiнця перiоду, за який формується Картка (формат: число, мiсяць, рiк);

     у рядку "Залишок коштiв передоплати (доплати) на початок перiоду" - загальна сума залишку коштiв передоплати (доплати) на початок перiоду, за який формується Картка.

     2.4.5. У таблицi "Надiйшло коштiв передоплати (доплати) упродовж зазначеного перiоду" на пiдставi щоденної виписки з рахункiв, вiдкритих на iм'я митних органiв в органах Державного казначейства України (у разi внесення передоплати /доплати/ безготiвковим способом), або на пiдставi оригiналу прибуткового касового документа, що пiдтверджує доплату готiвкою до вповноваженого банку (каси митного органу), зазначається:

     у рядку "всього" - загальна сума коштiв передоплати (доплати), яка надiйшла вiд платника податкiв упродовж зазначеного перiоду на вiдповiдний рахунок митного органу;

     у графi 1 "Тип документа" - тип платiжного документа (платiжне доручення, квитанцiя банка, касовий ордер), згiдно з яким надiйшли кошти передоплати (доплати);

     у графi 2 "Номер" - номер платiжного документа, згiдно з яким надiйшли кошти передоплати (доплати);

     у графi 3 "Дата" - дата зарахування сум за платiжним дорученням на депозитний рахунок митницi або дата квитанцiї банка, касового ордера;

     у графi 4 "Сума" - сума коштiв передоплати (доплати), яка надiйшла вiд платника податкiв на вiдповiдний рахунок митному органу.

     2.4.6. У таблицi "Повернено коштiв передоплати (доплати) упродовж зазначеного перiоду" на пiдставi щоденної виписки з рахункiв, вiдкритих на iм'я митних органiв в органах Державного казначейства України, зазначаються такi данi:

     у рядку "всього" - загальна сума коштiв передоплати (доплати), яка повернена платнику податкiв упродовж зазначеного перiоду на вiдповiдний рахунок;

     у графi 1 "Тип документа" - тип платiжного документа (платiжне доручення), згiдно з яким повернено кошти передоплати (доплати);

     у графi 2 "Номер" - номер платiжного документа, згiдно з яким кошти передоплати (доплати) повертаються платнику податкiв;

     у графi 3 "Дата" - дата платiжного документа, згiдно з яким повернено кошти передоплати (доплати) платнику податкiв;

     у графi 4 "Сума" - сума коштiв передоплати (доплати), яка повертається платнику податкiв.

     2.4.7. У таблицi "Перераховано коштiв до Держбюджету по закiнченнi термiну позовної давностi" на пiдставi реєстру платникiв податкiв, якi не звернулися до митного органу до закiнчення термiну позовної давностi з письмовою заявою про повернення коштiв, зазначається:

     у рядку "всього" - загальна сума коштiв передоплати (доплати), яка перераховується до Держбюджету по закiнченнi термiну позовної давностi;

     у графi 1 "Тип документа" - тип платiжного документа, згiдно з яким кошти передоплати (доплати) перераховуються до Держбюджету;

     у графi 2 "Номер" - номер платiжного документа, згiдно з яким кошти передоплати (доплати) перераховуються до Держбюджету;

     у графi 3 "Дата" - дата перерахування коштiв за платiжним документом до Держбюджету;

     у графi 4 "Сума" - сума коштiв передоплати (доплати), яка перерахована до Держбюджету.

     2.4.8. У таблицi "Сума нарахованих митних та iнших платежiв, що пiдлягає перерахуванню до Держбюджету впродовж зазначеного перiоду" на пiдставi даних, що мiстяться в митних декларацiях, прийнятих до митного оформлення упродовж зазначеного перiоду, зазначається:

     у рядку "всього" - загальна сума митних та iнших платежiв, списаних з вiдповiдних рахункiв митних органiв i належних до перерахування в Держбюджет згiдно з оформленими митними декларацiями, зазначеними в графi 2 "Номер";

     у графi 1 "Тип" - тип документа, за яким нарахованi митнi та iншi платежi (ВМД, МД-1, Акт);

     у графi 2 "Номер" - номер документа, згiдно з яким митнi та iншi платежi перераховуються до Держбюджету;

     у графi 3 "Дата" - дата оформлення митної декларацiї, згiдно з якою митнi та iншi платежi перераховуються до Держбюджету;

     у графi 4 "Вид" - код виду митного платежу вiдповiдно до Класифiкатора видiв податкiв, зборiв (обов'язкових платежiв) та iнших бюджетних надходжень, затвердженого наказом Державної митної служби України вiд 07.12.2005 N 1201, зареєстрованим у Мiнiстерствi юстицiї України 22.12.2005 за N 1552/11832;

     у графi 5 "Сума" - сума митних та iнших платежiв, перерахованих до Держбюджету згiдно з митною декларацiєю, зазначеною у графi 2.

     2.5. У разi повернення платнику податкiв коштiв, що були помилково та/або надмiрно зарахованi до Держбюджету, Держмитслужба на пiдставi пiдготовленого висновку про повернення коштiв i платiжних документiв Державного казначейства України, що свiдчать про перерахування коштiв з рахунку з облiку доходiв Державного бюджету України на рахунок платника податкiв, зазначений у цьому висновку, здiйснює корегування вiдповiдних сум

     у рядку "Сума нарахованих митних та iнших платежiв, що пiдлягає перерахуванню до Держбюджету з початку року, всього:", а в разi необхiдностi - у рядку "Сума нарахованих митних та iнших платежiв, що пiдлягає перерахуванню до Держбюджету з початку мiсяця, який є поточним при формуваннi перiоду, всього:" Картки.

     У таблицi "Суми коригувань митних та iнших платежiв, що нарахованi за ВМД" зазначаються данi митних декларацiй та види митних платежiв, за якими здiйснилося коригування сум митних та iнших платежiв, нарахованих за ВМД.

     2.6. У рядку "Залишок коштiв передоплати (доплати) на кiнець перiоду:" зазначається загальна сума залишку коштiв передоплати (доплати) на кiнець перiоду, за який формується Картка в розрiзi вiдповiдних рахункiв митного органу.

     2.7. Кожна операцiя в Картцi вiдображається окремим рядком.

     Проведення операцiй в Картках здiйснюється в хронологiчному порядку.

     2.8. Заповнення форм оперативного облiку здiйснюється в гривнях з двома десятковими знаками.

     2.9. Данi, розмiщенi в таблицi "Кошти, поверненi Державним казначейством України з Держбюджету", мiстять iнформацiю, що не впливає на рух коштiв передоплати (доплати) платника податкiв, а тому використовуються для довiдки.

     Порядок заповнення граф цiєї таблицi такий:

     у рядку "всього" зазначається загальна сума помилково та/або надмiрно зарахованих коштiв до Держбюджету, якi повертаються платнику податкiв;

     у графi 1 "Тип документа" зазначається тип платiжного документа Держказначейства, який свiдчить про повернення коштiв з Держбюджету платнику податкiв;

     у графi 2 "Номер" зазначається номер платiжного документа Держказначейства, який свiдчить про повернення коштiв з Держбюджету платнику податкiв;

     у графi 3 "Дата" зазначається дата платiжного документа Держказначейства, згiдно з яким повернено кошти з Держбюджету платнику податкiв;

     у графi 4 "Вид" на пiдставi висновку про повернення з Державного бюджету України помилково та/або надмiрно зарахованих до бюджету митних та iнших платежiв, контроль за справлянням яких покладається на митнi органи, затвердженого наказом Держмитслужби вiд N , зазначається код виду митного платежу вiдповiдно до Класифiкатора видiв податкiв, зборiв (обов'язкових платежiв) та iнших бюджетних надходжень, затвердженого наказом Державної митної служби України вiд 07.12.2005 N 1201, зареєстрованим у Мiнiстерствi юстицiї України 22.12.2005 за N 1552/11832, за яким повернено кошти;

     - у графi 5 "Сума" зазначається сума митних та iнших платежiв, повернених з Держбюджету платнику податкiв.

     2.10. Картка "Залишок коштiв платника податкiв на депозитному рахунку митницi" (далi - Картка про залишок коштiв) вiдкривається та формується Вiддiлом щорiчно на кожного платника податкiв (юридичну особу, фiзичну особу, яка зареєстрована як суб'єкт пiдприємницької дiяльностi) одночасно з Карткою.

     2.11. У Картцi про залишок коштiв (форма якої наведена в додатку 2 до цього Порядку) вiдображаються данi про платника податкiв та про операцiї, що проводяться з коштами передоплати (резервування, блокування, повернення).

     2.12. Картка формується щоденно, на визначену дату.

     2.13. Порядок заповнення окремих граф Картки про залишок коштiв такий:

     2.13.1. У графах блоку "Iнформацiя про платника податкiв" зазначається iнформацiя стосовно платника податкiв, а саме:

     - найменування платника податкiв;

     - код за ЄДРПОУ або iдентифiкацiйний номер;

     - реквiзити банкiвських рахункiв у такому порядку: МФО, назва банку, номер i вид рахунку - валютний чи гривневий.

     2.13.2. У таблицi "Iнформацiя про залишок коштiв передоплати (доплати)" на пiдставi щоденної виписки з рахункiв, вiдкритих на iм'я митних органiв в органах Державного казначейства України (у разi внесення передоплати /доплати/ безготiвковим способом), або на пiдставi оригiналу прибуткового касового документа, що пiдтверджує доплату готiвкою до вповноваженого банку (каси митного органу), та оформлених митних декларацiй:

     у рядку "Залишок коштiв передоплати (доплати) на початок дня:" зазначається сума залишку коштiв передоплати (доплати) платника податкiв, що облiковується на вiдповiдному рахунку митного органу на початок робочого дня, на який формується Картка про залишок коштiв;

     у рядку "Надiйшло коштiв передоплати впродовж дня" на пiдставi щоденної виписки з рахункiв, вiдкритих на iм'я митних органiв в органах Державного казначейства України (у разi внесення передоплати /доплати/ безготiвковим способом), або оригiналу прибуткового касового документа, що пiдтверджує доплату готiвкою до вповноваженого банку (каси митного органу), зазначається загальна сума коштiв передоплати (доплати), яка надiйшла вiд платника податкiв упродовж робочого дня, на який формується Картка про залишок коштiв, на вiдповiдний рахунок митного органу.

     Загальна сума коштiв передоплати (доплати) дорiвнює сумi, зазначенiй у рядку "Всього" таблицi "Надiйшло коштiв передоплати (доплати) упродовж зазначеного перiоду" Картки, складеної за робочий день, за який формується Картка про залишок коштiв;

     у рядку "Сума митних та iнших платежiв, що пiдлягає перерахуванню до держбюджету за робочий день:" на пiдставi даних, що мiстяться в митних декларацiях, що були прийнятi до митного оформлення упродовж зазначеного перiоду, зазначається загальна сума митних та iнших платежiв, якi перераховуються з вiдповiдного рахунку митного органу до Держбюджету згiдно з митними декларацiями, зазначеними в графi 2 "Номер" таблицi "Сума нарахованих митних та iнших платежiв, що пiдлягає перерахуванню до Держбюджету упродовж зазначеного перiоду" Картки, за робочий день, за який формується Картка про залишок коштiв.

     Вона дорiвнює сумi, зазначенiй у рядку "Всього" таблицi "Сума нарахованих митних та iнших платежiв, що пiдлягає перерахуванню до Держбюджету впродовж зазначеного перiоду" Картки, складеної за робочий день, за який формується Картка про залишок коштiв;

     у рядку "Залишок коштiв передоплати (доплати), у межах якої можна здiйснювати митне оформлення на визначену дату:" зазначається сума залишку коштiв передоплати (доплати) на вiдповiдному рахунку митного органу, яка може бути використана для сплати митних платежiв при митному оформленнi товарiв.

     Вона дорiвнює сумi, зазначенiй в графi "Залишок коштiв передоплати (доплати) на початок дня" таблицi "Iнформацiя про залишок коштiв передоплати (доплати)", до якої додається вiдповiдна сума, зазначена в графi "Надiйшло коштiв передоплати (доплати) упродовж дня" цiєї самої таблицi, та вiднiмаються вiдповiднi суми, зазначенi в графi "Сума митних та iнших платежiв, що пiдлягає перерахуванню до держбюджету за робочий день:".

     2.13.3. У таблицi "Резервування коштiв за ВМД (IМ ПД)" вiдповiдно до норм постанови Кабiнету Мiнiстрiв України вiд 29.03.2002 N 390 "Про ввезення на митну територiю України окремих видiв товарiв" та наказу Держмитслужби вiд 29.07.98 N 447 "Про затвердження Положення про надання незалежними фiнансовими посередниками фiнансових гарантiй митним органам при митному оформленнi товарiв, що ввозяться за попередньою вантажною митною декларацiєю", зареєстрованого в Мiнiстерствi юстицiї України 29.10.98 за N 698/3138, зазначаються:

     у рядку "Тип" - тип митної декларацiї, за якою нараховано митний борг;

     у графi "Номер" - номер оформленої попередньої вантажної митної декларацiї;

     у графi "Дата" - дата оформлення попередньої вантажної декларацiї;

     у графi "Вид" - код виду митного платежу вiдповiдно до Класифiкатора видiв податкiв, зборiв (обов'язкових платежiв) та iнших бюджетних надходжень, затвердженого наказом Державної митної служби України вiд 07.12.2005 N 1201, зареєстрованим у Мiнiстерствi юстицiї України 22.12.2005 за N 1552/11832, за яким нараховано митний борг у попереднiй вантажнiй митнiй декларацiї;

     у графi "Сума" - сума митного боргу, нарахована за попередньою митною декларацiєю та зарезервована на депозитному рахунку 3734 митного органу.

     Якщо iз законодавчо визначених причин кошти, що резервувались за ВМД (IМ ПД) як митний борг, не були задiянi при митному оформленнi вантажiв, то вони розрезервуються i набувають статусу коштiв передоплати.

     Вiдповiднi коригування робляться в таблицi "Iнформацiя про залишок коштiв передоплати (доплати)".

     2.13.4. У таблицi "Блокування коштiв за документами, якi перебувають в роботi" зазначаються митнi декларацiї, якi прийнятi до оформлення, але за якими ще не завершено митне оформлення вантажiв

     у графi "Тип" зазначається тип митної декларацiї, за якою здiйснюється митне оформлення вантажiв;

     у графi "Номер" зазначається номер митної декларацiї, за якою здiйснюється митне оформлення вантажiв;

     у графi "Дата" зазначається дата присвоєння митнiй декларацiї порядкового номеру в журналi облiку ВМД;

     у графi "Сума" зазначається сума нарахованих за митною декларацiєю митних платежiв, яка пiсля оформлення декларацiї у повному обсязi пiдлягає перерахуванню з вiдповiдного рахунку митного органу до Держбюджету.

     Якщо iз законодавчо визначених причин за документами, що були прийнятi в роботу, було прийнято рiшення про неможливiсть (недоцiльнiсть) завершення митного оформлення, то кошти, якi блокувалися за цими документами, залишаються як передоплата.

     Вiдповiднi коригування робляться в таблицi "Iнформацiя про залишок коштiв передоплати (доплати)".

     2.13.5. Таблиця "Кошти, щодо яких прийнято рiшення про повернення на вимогу платника податкiв" заповнюється у випадку, коли митним органом пiдготовлено висновок про повернення коштiв.

     Порядок заповнення граф таблицi такий:

     у графi 1 "Номер документа" зазначається номер висновку, на пiдставi якого прийнято рiшення про повернення коштiв передоплати (доплати);

     у графi 2 "Дата документа" зазначається дата складання висновку, на пiдставi якого прийнято рiшення про повернення коштiв передоплати (доплати);

     у графi 3 "Сума коштiв, щодо якої прийнято рiшення про повернення" зазначається сума коштiв передоплати (доплати), щодо якої прийнято рiшення про повернення коштiв платнику податкiв з вiдповiдного рахунку митного органу.

     За вiдсутностi на вiдповiдному рахунку митного органу заявленої платником суми до повернення коштiв передоплати (доплати), заблокованi кошти залишаються як передоплата (доплата).

     Вiдповiднi коригування робляться в таблицi "Iнформацiя про залишок коштiв передоплати (доплати)".

     2.13.6. Таблиця "Кошти, якi пiдлягають перерахуванню до Держбюджету по закiнченнi термiну позовної давностi" заповнюється у випадку, коли митним органом складено реєстр платникiв податкiв, якi не звернулися до митного органу до закiнчення законодавчо встановленого термiну позовної давностi з письмовою заявою про повернення коштiв.

     Порядок заповнення граф таблицi такий:

     у графi 1 "Номер реєстру" зазначається реєстрацiйний номер складеного реєстру платникiв податкiв, якi не звернулися до митного органу до закiнчення законодавчо встановленого термiну позовної давностi з письмовою заявою про повернення коштiв передоплати;

     у графi 2 "Дата реєстру" зазначається дата реєстрацiї складеного реєстру платникiв податкiв, якi не звернулися до митного органу до закiнчення термiну позовної давностi з письмовою заявою про повернення коштiв;

     у графi 3 "Сума" зазначається сума коштiв, зазначена в складеному реєстрi платникiв податкiв, якi не звернулися до митного органу до закiнчення термiну позовної давностi з письмовою заявою про повернення коштiв.

     2.14. У журналi облiку коштiв фiзичних осiб вiдображається стан надходження коштiв на вiдповiдний рахунок митного органу, стан розрахункiв з держбюджетом за видами митних та iнших платежiв та повернення залишку коштiв на вимогу платника податкiв. Форма журналу наведена в додатку 3 до цього Порядку.

     2.14.1. Порядок заповнення окремих граф журналу такий:

     у графi 1 "N з/п" зазначається номер запису за порядком;

     у графi 2 "П.I.Б. фiзичної особи" зазначається прiзвище, iм'я та побатьковi фiзичної особи, що здiйснює перерахування коштiв передоплати (доплати);

     у графах 3 - 5 "Надiйшло коштiв передоплати (доплати) на вiдповiдний рахунок на момент митного оформлення" на пiдставi щоденної виписки з рахункiв, вiдкритих на iм'я митних органiв в органах Державного казначейства України (у разi внесення передоплати /доплати/ безготiвковим способом), або оригiналу прибуткового касового документа, що пiдтверджує доплату готiвкою до вповноваженого банку (каси митного органу), зазначається:

     у графi 3 "Номер платiжного документа" - номер платiжного документа, згiдно з яким надiйшли кошти передоплати (доплати);

     у графi 4 "Дата платiжного документа" - дата платiжного документу, згiдно з яким надiйшли кошти передоплати (доплати);

     у графi 5 "Сума" - сума коштiв передоплати (доплати), яка надiйшла вiд платника податкiв на вiдповiдний рахунок митному органу;

     у графi 6 "Номер декларацiї" - номер митної декларацiї, згiдно з якою митнi та iншi платежi перераховуються до Держбюджету;

     у графi 7 "Дата оформлення декларацiї" - дата оформлення митної декларацiї, згiдно з якою митнi та iншi платежi перераховуються до Держбюджету;

     у графi 8 "Загальна сума списаних митних та iнших платежiв" - загальна сума митних та iнших платежiв, якi перераховуються до Держбюджету згiдно з митною декларацiєю, зазначеною в графi 4;

     у графi 9 "митнi збори (плата за митне оформлення)" - сума митних зборiв (плата за митне оформлення - пiсля вступу України до СОТ), яка перераховується до Держбюджету згiдно з митною декларацiєю, зазначеною в графi 6;

     у графi 10 "ввiзне мито" - сума ввiзного мита, яка перераховується до Держбюджету згiдно з митною декларацiєю, зазначеною в графi 6;

     у графi 11 "вивiзне мито" - сума вивiзного мита, яка перераховується до Держбюджету згiдно з митною декларацiєю, зазначеною в графi 6;

     у графi 12 "акцизний збiр" - сума акцизного збору, яка перераховується до Держбюджету згiдно з митною декларацiєю, зазначеною в графi 6;

     у графi 13 "ПДВ" - сума ПДВ, яка перераховується до Держбюджету згiдно з митною декларацiєю, зазначеною в графi 6;

     у графi 14 "Сума" - сума коштiв передоплати (доплати), що залишилася невикористаними пiсля здiйснення митного оформлення;

     у графi 15 "Термiн закiнчення строку позовної давностi" - термiн закiнчення строку позовної давностi за сумою коштiв, яка залишилась невикористаною пiсля здiйснення митного оформлення;

     у графi 16 "Сума, щодо якої прийнято рiшення про повернення на вимогу платника податкiв" - сума залишку коштiв передоплати (доплати), щодо якої прийнято рiшення про повернення на вимогу платника податкiв;

     у графi 17 "Сума, яка повернута платнику податкiв органом Держказначейства України" - сума митних та iнших платежiв, яка за iнформацiєю органiв Держказначейства України повернута платнику податкiв.

3. Облiк надходження передоплати (доплати)

     3.1. Вiддiл здiйснює оформлення вантажної митної декларацiї (далi - ВМД), унiфiкованої митної квитанцiї МД-1 (далi - МД-1) за умови фактичного надходження на вiдповiдний рахунок митного органу коштiв (передоплати за митне оформлення, доплати) у сумi, що забезпечує сплату всiх установлених законодавством митних та iнших платежiв, що пiдтверджується випискою органу Держказначейства України або оригiналом прибуткового касового документа, який пiдтверджує доплату готiвкою до вповноваженого банку (каси митного органу).

     3.2. У платiжних дорученнях на сплату митних та iнших платежiв, якi пiдлягають стягненню за ВМД, МД-1, у графi "Призначення платежiв" має бути зазначено "Передоплата (доплата) за митне оформлення".

     3.3. Пiдтвердження про надходження сум передоплати (доплати) Вiддiл отримує впродовж робочого дня в режимi "ON-LINE".

     За вiдсутностi вiдповiдного технiчного забезпечення Вiддiл щоденно звiряє суми надходжень з виписками з вiдповiдних рахункiв i касовими документами, наявними в Службi фiнансiв, бухгалтерського облiку та звiтностi митного органу (далi - Служба).

     3.4. На пiдставi даних, зазначених у виписках з рахункiв, суми, дати та номери платiжних доручень, за якими здiйснено зарахування сум коштiв передоплати (доплати), заносяться до Карток, реєстру облiку надходжень коштiв передоплати (доплати), що надiйшли на депозитний рахунок 3734 (додаток 4 до цього Порядку), а також до реєстру облiку коштiв передоплати (доплати), що надiйшли на банкiвський балансовий рахунок 2603 (додаток 5 до цього Порядку).

     3.5. За потреби вiдповiдна виписка з реєстру облiку платiжних доручень в електронному виглядi розсилається у пiдроздiли митного оформлення, на митнi пости.

     У разi внесення платежiв готiвкою пiдтвердженням факту зарахування коштiв на вiдповiдний рахунок митного органу є оригiнал прибуткового касового документа.

     3.6. При здiйсненнi операцiй зi списання сум митних та iнших платежiв, нарахованих за ВМД, спочатку списуються кошти, якi облiковуються на банкiвському балансовому рахунку 2603 i призначенi для сплати митних i iнших платежiв, а потiм списуються кошти, що перебувають на депозитному рахунку митного органу.

     Готiвка, що перебуває в касi митного органу на кiнець робочого дня, не пiзнiше наступного робочого дня здається Службою на вiдповiднi рахунки митного органу в установленому порядку.

     3.7. У картках на дату проведення останньої облiкової операцiї пiдбиваються пiдсумки за всiма графами Карток з початку мiсяця та з початку року (крiм граф, що вiдображають сальдо розрахункiв з бюджетом). На кiнець мiсяця пiсля проведення останньої операцiї здiйснюється запис зазначених пiдсумкових рядкiв до особового рахунку.

4. Облiк надходження платежiв до Держбюджету

     4.1. З метою облiку сум митних та iнших платежiв, що пiдлягають перерахуванню до Держбюджету, у Вiддiлi ведуться:

     реєстр належних до перерахування сум митних та iнших платежiв, сплачених суб'єктами зовнiшньоекономiчної дiяльностi за оформленими ВМД (додаток 6 до цього Порядку);

     реєстр належних до перерахування сум митних та iнших платежiв, сплачених фiзичними особами за оформленими ВМД (додаток 7 до цього Порядку);

     реєстр належних до перерахування сум митних та iнших платежiв, сплачених за квитанцiєю МД-1, оглядовими розписами М-15, М-16 (додаток 8 до цього Порядку).

     4.2. Щоденно, у визначений згiдно з окремим розпорядженням по митному органу час, пiсля отримання вiдповiдної iнформацiї з усiх пiдроздiлiв митного оформлення Вiддiл подає Службi зведену у вищезазначенi реєстри iнформацiю про належнi до перерахування в Держбюджет митнi та iншi платежi, нарахованi в торговому та неторговому обiгах за оформленими в повному обсязi ВМД, МД-1, М-15, М-16.

5. Звiрення сум митних та iнших платежiв, що пiдлягали перерахуванню i фактично перерахованi до Держбюджету

     5.1. Для забезпечення контролю розрахункiв з Держбюджетом Вiддiл спiльно зi Службою щомiсяця здiйснює звiрення сум митних та iнших платежiв, що пiдлягали перерахуванню i фактично перерахованi до Держбюджету.

     5.2. Результати звiрки оформлюється вiдповiдним актом.

     До акта заносяться тiльки пiдсумковi данi.

     5.3. Форма акта про звiрення руху грошових коштiв на вiдповiдному рахунку митного органу (суб'єкти зовнiшньоекономiчної дiяльностi) наведена в додатку 9 до цього Порядку, форма акта про звiрення руху грошових коштiв на вiдповiдному рахунку митного органу (фiзичнi особи) наведена в додатку 10 до цього Порядку.

     5.4. Для звiрення сум митних та iнших платежiв, що були нарахованi за ВМД i фактично списанi в Картках, Вiддiл до 15 числа мiсяця, наступного за звiтним, здiйснює звiрення сум з вiддiлом iнформацiйної роботи та митної статистики митного органу.

     5.5. За результатами такого звiрення складається акт.

     Форма акта про звiрення сум митних та iнших платежiв, нарахованих за ВМД i сум митних та iнших платежiв, списаних у картках - особових рахун-ках платникiв податкiв, наведена в додатку 11 до цього Порядку.

     5.6. Акт складається у двох примiрниках. Перший примiрник акта залишається у справах Вiддiлу, другий - у вiддiлi iнформацiйної роботи та митної статистики митного органу.

     До паперової копiї акта заносяться данi тiльки за тiєю ВМД, за якою виявлено розбiжностi.

     5.7. У разi виявлення розбiжностей мiж даними Вiддiлу та даними вiддiлу iнформацiйної роботи та митної статистики митного органу, Вiддiлом готується доповiдна записка на iм'я начальника митного органу для прийняття вiдповiдного рiшення.

6. Звiрення залишкiв коштiв передоплати (доплати)

     6.1. Посадовими особами сектору оформлення Вiддiлу або пiдроздiлiв митного оформлення, уповноважених на виконання функцiй Вiддiлу, за пiдсумками даних, зазначених у Картках, щороку за станом на 1 сiчня здiйснюється iнвентаризацiя взаєморозрахункiв за кожним платником податкiв, митним брокером вiдповiдно до вимог постанови Кабiнету Мiнiстрiв України вiд 28.02.2000 N 419 "Про затвердження Порядку подання фiнансової звiтностi" та Iнструкцiї з iнвентаризацiї матерiальних цiнностей, розрахункiв та iнших статей балансу бюджетних установ, затвердженої наказом Головного управлiння Державного казначейства України вiд 30.10.98 N 90 i зареєстрованої в Мiнiстерствi юстицiї України 16.11.98 за N 728/3168.

     6.2. Форма акта про звiрення залишкiв сум коштiв передоплати (доплати) на вiдповiдному рахунку митного органу (тiльки з призначенням платежу "Передоплата, доплата за митне оформлення") наведена в додатку 12 до цього Порядку.

     6.3. Акт складається у двох примiрниках.

     Перший i другий примiрники надсилаються суб'єкту ЗЕД для узгодження зазначеної в актi iнформацiї.

     Завiзований суб'єктом ЗЕД перший примiрник акта повертається митному органу, який здiйснював звiрення залишкiв сум коштiв передоплати.

7. Облiк i розпорядження сумами передоплати (доплати), строк позовної давностi щодо яких минув

     7.1. Кошти, що надiйшли як передоплата (доплата) за митне оформлення, перебувають на вiдповiдному рахунку протягом термiну позовної давностi, визначеного статтею 257 Цивiльного кодексу України.

     7.2. Митний орган у встановленому порядку вирiшує питання щодо списання коштiв, що надiйшли як передоплата (доплата) за митне оформлення й облiковуються на особових рахунках платникiв бiльше 1095 днiв без руху (тобто вiдсутнi надходження коштiв передоплати (доплати), перерахування коштiв до держбюджету, повернення платникам податкiв коштiв, розмiщених на вiдповiдному рахунку митного органу як передоплата; вiдсутнiсть пiдтвердженого суб'єктом ЗЕД акта), за умови вiдсутностi заяви платника про повернення.

     7.3. Форма реєстру платникiв податкiв (квитанцiй фiзичних осiб), якi не звернулися до митного органу до закiнчення термiну позовної давностi з письмовою заявою про повернення коштiв, наведена в додатку 13 до цього Порядку.

8. Облiк векселiв i сум митних та iнших платежiв, звiльнення вiд сплати яких передбачено чинними законодавчими актами

     8.1. З метою облiку векселiв, подання яких митним органам передбачено чинним законодавством, у Вiддiлi ведуться журнал облiку податкових векселiв (додаток 14 до цього Порядку) i журнал облiку простих векселiв (додаток 15 до цього Порядку).

     8.2. У графах 14 "Номер реєстру" та 15 "Дата реєстру" зазначаються вихiдний номер i дата супровiдного листа митного органу, яким реєстр податкових векселiв (форма реєстру наведена в додатку 16 до цього Порядку) надсилається до органiв державної податкової служби.

     8.3. Облiк сум митних та iнших платежiв, звiльнення вiд сплати яких передбачено чинними законодавчими актами, ведеться Вiддiлом за формами, установленими Держмитслужбою.

9. Облiк податкових боргiв

     9.1. Облiк сум податкових боргiв (у тому числi штрафних санкцiй та нарахованої на суму податкового боргу пенi) платникiв податкiв, а також їх погашення або списання здiйснюються у картках облiку боргiв, якi ведуться Вiддiлом в електронному виглядi за формою, наведеною у додатку 17 до цього Порядку.

     9.2. Картка облiку боргiв (далi - Картка боргiв) вiдкривається Вiддiлом на кожного платника податкiв, яким було порушено термiн сплати узгоджених податкових зобов'язань.

     9.3. При заповненнi Картки боргiв кожна операцiя (облiк суми боргу, у тому числi штрафних санкцiй та пенi, облiк погашення боргу тощо) зазначається окремим рядком. У графах 13-16 "Залишок боргу" зазначається залишок податкового боргу на кiнець кожної операцiї.

     9.4. У перший робочий день пiсля граничної дати сплати узгодженого податкового зобов'язання, яка визначається вiдповiдно до пункту 5.3 статтi 5 Закону України "Про порядок погашення зобов'язань платникiв податкiв перед бюджетами та державними цiльовими фондами" (далi - Закон), сума податкового боргу (у тому числi основний платiж i штрафнi санкцiї /за їх наявностi/) заноситься до Картки боргiв.

     При цьому дата такого занесення зазначається у графi 1 "Дата здiйснення операцiї". Одночасно, одним рядком iз датою, заповнюються графи 2-4 "Сума податкового боргу" та 13-15 "Залишок суми боргу" Картки боргiв.

     9.5. У разi виникнення податкового боргу за ще одним податковим зобов'язанням (до моменту погашення суми податкового боргу) наступним рядком заповнюються графи 1, 2-4. При цьому в графах 13-15 "Залишок суми боргу" цього рядка зазначається загальна сума податкового боргу.

     9.6. У разi виникнення податкового боргу за штрафними санкцiями, нарахованими за порушення граничних строкiв сплати узгоджених податкових зобов'язань, вiдповiдно до пiдпункту 17.1.7 пункту 17.1 статтi 17 Закону заповнюються графи 1, 2, 4 наступного рядка Картки боргiв. При цьому в графах 13 та 15 цього рядка сума буде збiльшена на суму цих штрафних санкцiй.

     9.7. При надходженнi iнформацiї щодо погашення суми податкового боргу (його частини) вiдповiднi суми заносяться до граф 6-9 Картки боргiв датою фактичного погашення такого боргу. При цьому в графах 13-16 зазначається сума боргу, зменшена на суму такого погашення.

     9.8. Одночасно (окремим рядком) до графи 5 Картки боргу заноситься сума пенi, нарахована на суму податкового боргу (його частини), яку було погашено.

     9.9. При заповненнi графи 10 "Код способу погашення боргу" Картки боргу зазначається один iз таких кодiв:

     "1" - сума податкового боргу перераховується до бюджету митним органом з вiдповiдного рахунку на пiдставi письмової заяви платника податкiв;

     "2" - сума податкового боргу самостiйно перераховується до бюджету платником податку;

     "3" - суму податкового боргу стягнуто податковим органом у примусовому порядку;

     "4" - податковий борг списується за рiшенням податкового органу як безнадiйний;

     "5" - суму податкового боргу стягнуто органами державної виконавчої служби за рiшенням суду;

     "6" - списання боргу за рiшенням суду.

     9.10. У графах 11-12 Картки боргiв зазначаються реквiзити платiжного доручення, за яким суми податкового боргу були перерахованi до бюджету.

     9.11. Для узагальнення iнформацiї стосовно сум податкових боргiв, якi облiковуються митним органом у Картках боргiв, Вiддiлом ведеться реєстр платникiв податкiв, за якими облiковується податковий борг, за формою, наведеною в додатку 18 до цього Порядку.

     9.12. Реєстр формується та оновлюється автоматично шляхом консолiдацiї даних, зазначених в останнiх рядках граф 13-16 Карток боргiв.

     9.13. Контроль за станом погашення податкових боргiв i дотриманням термiнiв здiйснення митним органом передбачених законодавством заходiв з погашення цих боргiв здiйснюється у порядку, визначеному Держмитслужбою.

     10. З метою облiку повернених платникам податкiв коштiв, розмiщених на вiдповiдному рахунку митного органу як передоплата, у Вiддiлi ведеться журнал облiку повернених платникам податкiв коштiв, розмiщених на депозитному рахунку митного органу як передоплата. Форма журналу наводиться у додатку 19 до цього Порядку.

     11. З метою облiку висновкiв, якi надаються до органiв Державного казначейства України щодо повернення помилково та/або надмiрно сплачених митних та iнших платежiв, у Вiддiлi ведеться Журнал облiку висновкiв, якi надаються до органiв Державного казначейства України щодо повернення помилково та/або надмiрно сплачених митних та iнших платежiв. Форма журналу наведена у додатку 20 до цього Порядку.

Директор Департаменту митних платежiв

С.О. Джигалов

 

Додаток 1 до Тимчасового порядку ведення митними органами оперативного облiку коштiв, що облiковуються на вiдповiдних рахунках митних органiв як передоплата (доплата), i сум митних та iнших платежiв, якi сплачуються платниками податкiв пiд час митного оформлення товарiв

Форма

Картка - особовий рахунок платника податкiв

IНФОРМАЦIЯ ПРО ПЛАТНИКА ПОДАТКIВ

Найменування платника податкiв

Код за ЄДРПОУ (iдентифiкацiйний номер)

Банкiвськi рахунки

Сума нарахованих митних та iнших платежiв, що пiдлягає перерахуванню до держбюджету з початку мiсяця, який є поточним при формуваннi перiоду, усього: ________________

Сума нарахованих митних та iнших платежiв, що пiдлягає перерахуванню до держбюджету з початку року, усього: ________________

IНФОРМАЦIЯ ПРО РУХ КОШТIВ УПРОДОВЖ ПЕРIОДУ, ЗА ЯКИЙ ФОРМУЄТЬСЯ КАРТКА

Перiод, за який формується Картка

з (число, мiсяць, рiк) ______________________________

до (число, мiсяць, рiк) _____________________________

	Сума
Залишок коштiв передоплати (доплати) на початок перiоду

Надiйшло коштiв передоплати (доплати) упродовж зазначеного перiоду

Тип документа	Номер	Дата	Сума
1	2	3	4
усього, у т. ч.:

Повернено коштiв передоплати (доплати) упродовж зазначеного перiоду

Тип документа	Номер	Дата	Сума
1	2	3	4
усього, у т. ч.:

Перераховано коштiв до держбюджету по закiнченню термiну позовної давностi

Тип документа	Номер	Дата	Сума
1	2	3	4
усього, у т. ч.:

Суми нарахованих митних та iнших платежiв, що пiдлягають перерахуванню до держбюджету впродовж зазначеного перiоду

Тип документа	Номер	Дата	Вид платежу	Сума
1	2	3	4	5
усього, у т. ч.:

Суми коригувань митних та iнших платежiв, що нарахованi за ВМД

Тип документа	Номер	Дата	Вид платежу	Сума
1	2	3	4	5
усього, у т. ч.:

	Сума
Залишок коштiв передоплати (доплати) на кiнець перiоду:

ДОВIДКОВА IНФОРМАЦIЯ

Кошти, що поверненi Державним казначейством України з держбюджету

Тип документа	Номер	Дата	Вид платежу	Сума
1	2	3	4	5
усього, у т. ч.:

 

Додаток 2 до Тимчасового порядку ведення митними органами оперативного облiку коштiв, що облiковуються на вiдповiдних рахунках митних органiв як передоплата (доплата), i сум митних та iнших платежiв, якi сплачуються платниками податкiв пiд час митного оформлення товарiв

Форма

Залишок коштiв платника податкiв на депозитному рахунку митницi

за станом на ___________________

Iнформацiя про платника податкiв

Найменування платника податкiв

Код за ЄДРПОУ (iдентифiкацiйний номер)

Банкiвськi рахунки

Iнформацiя про операцiї з коштами

Iнформацiя про залишок коштiв передоплати (доплати)

Перiод	Сума
1	2
Залишок коштiв передоплати (доплати) на початок дня:
Надiйшло коштiв передоплати (доплати) упродовж дня:
Сума митних та iнших платежiв, що пiдлягає перерахуванню до держбюджету за робочий день:
Залишок коштiв передоплати (доплати), у межах якої можна здiйснювати митне оформлення на визначену дату:

Резервування коштiв за ВМД (IМ ПД)

Тип документа	Номер	Дата	Вид	Сума
1	2	3	4	5
Усього

Блокування коштiв по документах в роботi

Тип документа	Номер	Дата	Вид	Сума
1	2	3	4	5
Усього

Кошти, щодо яких прийнято рiшення про повернення на вимогу платника податкiв

Номер документа	Дата документа	Сума коштiв, щодо якої прийнято рiшення про повернення
1	2	3
Усього

Кошти, якi пiдлягають перерахуванню до держбюджету по закiнченнi термiну позовної давностi

Номер реєстру	Дата реєстру	Сума
1	2	3
Усього

 

Додаток 3 до Тимчасового порядку ведення митними органами оперативного облiку коштiв, що облiковуються на вiдповiдних рахунках митних органiв як передоплата (доплата), i сум митних та iнших платежiв, якi сплачуються платниками податкiв пiд час митного оформлення товарiв

Форма

Журнал облiку коштiв фiзичних осiб

N з/п	П. I. Б. фiзичної особи	Надiйшло коштiв передоплати (доплати) на вiдповiдний рахунок на момент митного оформлення			Сума митних та iнших платежiв, що перераховується до держбюджету								Залишок коштiв передоплати (доплати)			Сума, що повернута платнику податкiв органом Держказна- чейства України
		номер пла- тiжного доку- мента	дата пла- тiжного доку- мента	сума	номер декла- рацiї	дата офор- млення декларацiї	загальна сума списаних митних та iнших платежiв	у т. ч. за видами платежiв:					сума	термiн закiнчення строку позовної давностi	сума, щодо якої прийнято рiшення про повер- нення на вимогу платника податкiв
								митнi збори (плата за митне офор- млення)	ввiзне мито	вивiзне мито	акцизний збiр	ПДВ
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17

 

Додаток 4 до Тимчасового порядку ведення митними органами оперативного облiку коштiв, що облiковуються на вiдповiдних рахунках митних органiв як передоплата (доплата), i сум митних та iнших платежiв, якi сплачуються платниками податкiв пiд час митного оформлення товарiв

Форма

Реєстр облiку надходжень коштiв передоплати (доплати), що надiйшли на депозитний рахунок 3734

за ___________________
(дата календарного дня)

Назва платника податкiв	Код за ЄДРПОУ (iдентифiкацiйний номер)	Банкiвський рахунок платника податкiв	Дата платiжного доручення	Номер платiжного доручення	Сума, грн.	Примiтки
1	2	3	4	5	6	7

 

Додаток 5 до Тимчасового порядку ведення митними органами оперативного облiку коштiв, що облiковуються на вiдповiдних рахунках митних органiв як передоплата (доплата), i сум митних та iнших платежiв, якi сплачуються платниками податкiв пiд час митного оформлення товарiв

Форма

Реєстр облiку надходжень коштiв передоплати (доплати), що надiйшли на банкiвський рахунок 2603

за ___________________
(дата календарного дня)

Назва платника податкiв	Код за ЄДРПОУ (iдентифiкацiйний номер)	Банкiвський рахунок платника податкiв	Дата платiжного доручення	Номер платiжного доручення	Сума, грн.	Примiтки
1	2	3	4	5	6	7

 

Додаток 6 до Тимчасового порядку ведення митними органами оперативного облiку коштiв, що облiковуються на вiдповiдних рахунках митних органiв як передоплата (доплата), i сум митних та iнших платежiв, якi сплачуються платниками податкiв пiд час митного оформлення товарiв

Форма

Реєстр
належних до перерахування сум митних та iнших платежiв, сплачених суб'єктами зовнiшньоекономiчної дiяльностi за оформленими ВМД

____________ (день)

митницi за ___________ р.

у грн.

N з/п	Вид i код податку	Термiн
		з _______ (перiод)	з початку мiсяця
	1	2	3
	Митнi збори
	ОО1
	ОО3
	О10
	О12
	О15
	Усього
	Мито
	О20
	О21
	О23
	О24
	О40
	О43
	Усього
	Акцизний збiр
	О80
	О81
	О82
	О83
	О84
	О85
	О86
	О88
	О89
	О27
	Усього
	ПДВ (О28)
	Єдиний збiр (О70)
	Пеня, штрафи
	Усього за всiма платежами

 

Додаток 7 до Тимчасового порядку ведення митними органами оперативного облiку коштiв, що облiковуються на вiдповiдних рахунках митних органiв як передоплата (доплата), i сум митних та iнших платежiв, якi сплачуються платниками податкiв пiд час митного оформлення товарiв

Форма

Реєстр
належних до перерахування сум митних та iнших платежiв, сплачених фiзичними особами за оформленими ВМД

____________ (день)

митницi за ___________ р.

у грн.

N з/п	Вид i код податку	Термiн
		за _______ (перiод)	з початку мiсяця
	1	2	3
	Митнi збори
	ОО1
	ОО3
	ОО4
	ОО5
	ОО9
	О10
	О12
	Усього
	Мито
	120
	121
	123
	124
	140
	143
	Усього
	Акцизний збiр
	180
	181
	182
	183
	184
	185
	186
	188
	189
	127
	Усього
	ПДВ (128)
	Єдиний збiр (О70)
	Усього за всiма платежами

 

Додаток 8 до Тимчасового порядку ведення митними органами оперативного облiку коштiв, що облiковуються на вiдповiдних рахункахмитних органiв як передоплата (доплата), i сум митних та iнших платежiв, якi сплачуються платниками податкiв пiд час митного оформлення товарiв

Форма

Реєстр належних до перерахування сум митних та iнших платежiв, сплачених за квитанцiєю МД-1, оглядовими розписами М-15, М-16

____________ (день)

митницi за ___________ р.

у грн.

N з/п	Вид та код податку	Термiн
		за _______ (перiод)	з початку мiсяця
	1	2	3
	Митнi збори
	ОО1
	ОО3
	ОО4
	ОО6
	ОО8
	ОО9
	О10
	О12
	Усього
	Мито
	120
	121
	123
	124
	140
	143
	Усього
	Акцизний збiр
	180
	181
	182
	183
	184
	185
	186
	188
	189
	127
	Усього
	ПДВ (128)
	Єдиний збiр (О70)
	Усього за всiма платежами

 

Додаток 9 до Тимчасового порядку ведення митними органами оперативного облiку коштiв, що облiковуються на вiдповiдних рахунках митних органiв як передоплата (доплата), i сум митних та iнших платежiв, якi сплачуються платниками податкiв пiд час митного оформлення товарiв

Форма

АКТ
звiрення руху сум грошових коштiв на вiдповiдному рахунку митного органу

за перiод з ____________ 200_ р. до ____________ 200_ року
(суб'єкти зовнiшньоекономiчної дiяльностi)

у грн.

N з/п	Найменування операцiї	Данi облiку Вiддiлу	Данi облiку Служби фiнансiв, бухгалтерстького облiку та звiтностi
1	2	3	4
1	Надiйшла сума коштiв передоплати (доплати)
2	Усього:	Данi за Реєстрами належних до перерахування сум митних та iнших платежiв за оформленими суб'єктами ЗЕД у повному обсязi ВМД, МД-1, наданими до Служби фiнансiв, бухгалтерстького облiку та звiтностi в перiод з ____ до ______	Перераховано Службою фiнансiв, бухгалтерського облiку та звiтностi за цей перiод.
	у т. ч. 001
	ОО3
	О10
	О12
	О15
	О20
	О21
	О23
	О24
	О40
	О43
	О27
	О80
	О81
	О82
	О83
	О84
	О85
	О86
	О88
	О89
	О28
	О70
3	Суми грошових коштiв, поверненi платнику податкiв
4	Суми грошових коштiв, перерахованi до держбюджету по закiнченнi термiну позовної давностi
5	Iнше
	Примiтки:	Звiрено	Звiрено
		___________	___________
		пiдпис вiдповiдальної особи Вiддiлу	пiдпис вiдповiдальної особи Служби фiнансiв, бухгалтерського облiку та звiтностi

 

Додаток 10 до Тимчасового порядку ведення митними органами оперативного облiку коштiв, що облiковуються на вiдповiдних рахунках митних органiв як передоплата (доплата), i сум митних та iнших платежiв, якi сплачуються платниками податкiв пiд час митного оформлення товарiв

Форма

АКТ
звiрення руху сум грошових коштiв на вiдповiдному рахунку митного органу

за перiод з ____________ 200_ р. до ____________ 200_ року
(фiзичнi особи)

у грн.

N з/п	Найменування операцiї	Данi облiку Вiддiлу	Данi облiку Служби фiнансiв, бухгалтерського облiку та звiтностi
1	2	3	4
1	Надiйшла сума коштiв передоплати (доплати)
2	Усього:	Данi за Реєстрами належних до перерахування сум митних та iнших платежiв за оформленими фiзичними особами в повному обсязi ВМД, МД-1, наданими до Служби фiнансiв, бухгалтерського облiку та звiтностi в перiод з ____________ до ____________	Перераховано Службою фiнансiв, бухгалтерського облiку та звiтностi за цей перiод
	у т. ч. 001
	ОО3
	ОО4
	ОО5
	ОО6
	ОО8
	ОО9
	О10
	120
	121
	123
	124
	140
	143
	180
	181
	182
	183
	184
	185
	186
	188
	189
	127
	128
	О70
3	Суми грошових коштiв, повернених фiзичним особам
4	Суми грошових коштiв, перерахованi до держбюджету по закiнченнi термiну позовної давностi
5	Iнше
	Примiтки:	Звiрено	Звiрено
		___________	___________
		пiдпис вiдповiдальної особи Вiддiлу	пiдпис вiдповiдальної особи Служби фiнансiв, бухгалтерського облiку та звiтностi

 

Додаток 11 до Тимчасового порядку ведення митними органами оперативного облiку коштiв, що облiковуються на вiдповiдних рахунках митних органiв як передоплата (доплата), i сум митних та iнших платежiв, якi сплачуються платниками податкiв пiд час митного оформлення товарiв

Форма

АКТ
про звiрення сум митних та iнших платежiв, нарахованих за ВМД, i сум митних та iнших платежiв, списаних у Картках - особових рахунках платникiв податкiв

за перiод з ____________ 200_ р. до ____________ 200_ року

N з/п	Номер ВМД	Вид платежу	Сума платежу за даними вiддiлу iнформацiйної роботи та митної статистики	Сума платежу за даними Вiддiлу за Картками - особовими рахунками платника податкiв	Сума розбiжностi в даних
1	2	3	4	5	6

 

Додаток 12 до Тимчасового порядку ведення митними органами оперативного облiку коштiв, що облiковуються на вiдповiдних рахунках митних органiв як передоплата (доплата), i сум митних та iнших платежiв, якi сплачуються платниками податкiв пiд час митного оформлення товарiв

Форма

АКТ
про звiрення залишкiв сум коштiв передоплати (доплати) на вiдповiдному рахунку митного органу

станом на

_________________________ (дата)

Назва платника податку ________________________

Код за ЄДРПОУ ______________________________

Банкiвський рахунок __________________________

у грн.

залишок коштiв передоплати (доплати) за станом на 1 сiчня 200_ р.	Данi митницi		Данi платника податкiв
	надходження коштiв на вiдповiдний рахунок	списано за ВМД, МД-1 (iншим платiжним документом)	перераховано коштiв на вiдповiдний рахунок митного органу	списано за ВМД, МД-1 (iншим платiжним документом)

Сума залишку коштiв передоплати за станом на 1 сiчня поточного року ________________________

Пiдпис платника податкiв _____________

 

Додаток 13 до Тимчасового порядку ведення митними органами оперативного облiку коштiв, що облiковуються на вiдповiдних рахунках митних органiв як передоплата (доплата), i сум митних та iнших платежiв, якi сплачуються платниками податкiв пiд час митного оформлення товарiв

Форма

Начальнику Служби фiнансiв, бухгалтерського облiку та звiтностi -

головному бухгалтеру

_____________________________________ (назва митницi)

_______________________________________________________ (П. I. Б.)

РЕЄСТР
платникiв податкiв, якi не звернулися до митного органу до закiнчення термiну позовної давностi з письмовою заявою про повернення коштiв

     Сума незажаданних залишкiв коштiв за платiжними дорученнями за ______ рiк становить ______ грн. i пiдлягає перерахуванню до держбюджету, у тому числi за платниками податкiв:

Назва платника податкiв (П. I. Б. фiзичної особи)	Номер платiжного доручення	Дата платiжного доручення	Сума залишку, грн.
	2	3	4

Усього: ____________________

Начальник вiддiлу митних платежiв ____________________________

дата

 

Додаток 14 до Тимчасового порядку ведення митними органами оперативного облiку коштiв, що облiковуються на вiдповiдних рахунках митних органiв як передоплата (доплата), i сум митних та iнших платежiв, якi сплачуються платниками податкiв пiд час митного оформлення товарiв

Форма

Журнал облiку податкових векселiв

N з/п	Iнформацiя про платника податкiв			Iнформацiя за ВМД				Iнформацiя про податковий вексель					Реквiзити реєстру, за яким вiдправлено податковий вексель в податкову iнспекцiю
	назва платника податкiв	код за ЄДРПОУ	юридична адреса	номер ВМД	дата ВМД	N штампа iнспектора вiддiлу митних платежiв	N особистої печатки iнспектора вантажного вiддiлу	номер податкового векселя	назва та реквiзити банку, в якому було складено податковий вексель	дата видачi податкового векселя	сума ПДВ, на яку видано вексель, грн.	строк погашення векселя	номер реєстру	дата реєстру
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15

 

Додаток 15 до Тимчасового порядку ведення митними органами оперативного облiку коштiв, що облiковуються на вiдповiдних рахунках митних органiв як передоплата (доплата), i сум митних та iнших платежiв, якi сплачуються платниками податкiв пiд час митного оформлення товарiв

Форма

Журнал облiку простих векселiв

N	N ВМД	Назва платника податкiв	Юридична адреса	Код за ЄДРПОУ	Номер ВМД	Дата ВМД	Вид операцiї(*)	Номер векселя	Дата видачi векселя	Дата погашення векселя	Код валюти за векселем	Сума платежiв за векселем				Вiдмiтка про погашення, сплату
												усього, у т. ч.:	мито	акциз	ПДВ
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17

__________
* Вид операцiї:
1 - митне оформлення майна, увезеного як внесок до статутного фонду пiдприємства з iноземними iнвестицiями;
2 - митне оформлення майна, увезеного на пiдставi договору (контракту) про спiльну iнвестицiйну дiяльнiсть з iноземним iнвестором;
3 - митне оформлення вантажiв у межах виробничої кооперацiї;
4 - митне оформлення вантажiв вiдповiдно до постанови Кабiнету Мiнiстрiв України вiд 17.11.2004 N 1524 "Про порядок випуску, обiгу i погашення простих векселiв при ввезеннi (пересиланнi) на митну територiю України товарiв з метою ремонту";
5 - резервний;
6 - резервний;
7 - резервний.

 

Додаток 16 до Тимчасового порядку ведення митними органами оперативного облiку коштiв, що облiковуються на вiдповiдних рахунках митних органiв як передоплата (доплата), i сум митних та iнших платежiв, якi сплачуються платниками податкiв пiд час митного оформлення товарiв

Форма

Реєстр податкових векселiв

N з/п	Дата, N ВМД	Дата видачi податкового векселя	Номер податкового векселя	Сума, грн.	Назва платника податкiв	Код за ЄДРПОУ
1	2	3	4	5	6	7

 

Додаток 17 до Тимчасового порядку ведення митними органами оперативного облiку коштiв, що облiковуються на вiдповiдних рахунках митних органiв як передоплата (доплата), i сум митних та iнших платежiв, якi сплачуються платниками податкiв пiд час митного оформлення товарiв

Форма

Картка облiку боргiв платника податкiв

Найменування платника податкiв ____________________

Код за ЄДРПОУ ____________________

Розрахунковий рахунок ____________________

Залишок коштiв за станом на поточний перiод: ____________________

Дата здiйснення операцiї	Сума податкового боргу				Погашено (списано як безнадiйний) суму боргу							Залишок суми боргу, у грн.
	усього	у т. ч.:			усього	у т. ч.:			код способу погашення податкового боргу*	реквiзити документа		усього	у т. ч.:
		основний платiж	штрафнi санкцiї	пеня		основний платiж	штрафнi санкцiї	пеня		дата	номер		основний платiж	штрафнi санкцiї	пеня
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16

___________
* Вiдображається код способу погашення податкового боргу:
"1" - сума податкового боргу перераховується до бюджету митним органом з вiдповiдного рахунку на пiдставi письмової заяви платника податкiв;
"2" - сума податкового боргу самостiйно перераховується до бюджету платником податку;
"3" - суму податкового боргу стягнуто податковим органом у примусовому порядку;
"4" - податковий борг списується за рiшенням податкового органу як безнадiйний;
"5" - суму податкового боргу стягнуто органами державної виконавчої служби за рiшенням суду;
"6" - списання боргу за рiшенням суду.

 

Додаток 18 до Тимчасового порядку ведення митними органами оперативного облiку коштiв, що облiковуються на вiдповiдних рахунках митних органiв як передоплата (доплата), i сум митних та iнших платежiв, якi сплачуються платниками податкiв пiд час митного оформлення товарiв

Форма

Реєстр платникiв податкiв, у картках особових рахункiв яких облiковується податковий борг

за станом на ____________

N з/п	Найменування суб'єкта ЗЕД	Код за ЄДРПОУ	Залишок суми податкового боргу, у грн.
			усього, у т. ч	основний платiж	штрафнi санкцiї	пеня
1	2	3	4	5	6	7

 

Додаток 19 до Тимчасового порядку ведення митними органами оперативного облiку коштiв, що облiковуються на вiдповiдних рахунках митних органiв як передоплата (доплата), i сум митних та iнших платежiв, якi сплачуються платниками податкiв пiд час митного оформлення товарiв

Форма

Журнал облiку повернених платникам податкiв коштiв, розмiщених на депозитному рахунку митного органу як передоплата

N з/п	Назва платника податкiв, якому повертають кошти	Iдентифiкацiйний номер/ номер за ЄДРПОУ/ ДРФО	Реквiзити заяви платника податкiв про повернення коштiв передоплати		Реквiзити Висновкiв		Номер банкiвського рахунку платника податкiв	Дата отримання Висновку Службою фiнансiв, бухгалтерського облiку та звiтностi	Реквiзити платiжного документа, згiдно з яким повертаються кошти
			дата	номер	дата	номер			номер платiжного документа	дата	сума
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12

 

Додаток 20 до Тимчасового порядку ведення митними органами оперативного облiку коштiв, що облiковуються на вiдповiдних рахунках митних органiв як передоплата (доплата), i сум митних та iнших платежiв, якi сплачуються платниками податкiв пiд час митного оформлення товарiв

Форма

Журнал облiку висновкiв, якi надаються до органiв Державного казначейства щодо повернення помилково та/або надмiрно сплачених митних та iнших платежiв

     Орган Державного казначейства України

N з/п	Дата реєстрацiї заяви платника податкiв у Вiддiлi митних платежiв	Платник податку		Реквiзити заяви платника податкiв про повернення коштiв		Реквiзити Висновку про правомiрнiсть повернення митних та iнших платежiв		Код бюджетної класифiкацiї доходiв i назва платежу, що повертається		Сума до повернення	Напрям повернення			Реквiзити реєстру висновкiв про повернення	Пiдтвердження повернення
		назва або П. I. Б.	iдентифi- кацiйний номер/ номер за ЄДРПОУ/ ДРФО	N	дата	N	дата	код	вид платежу		на банкiвський рахунок платника податкiв	на балансовий рахунок N 2603	на депозитний рахунок митного органу N 3734		дата	N документа
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17