.png)
МIНIСТЕРСТВО ФIНАНСIВ УКРАЇНИ
НАКАЗ
м. Київ
| 08.12.2020 | N 747 |
|---|
Про затвердження Змiн до форми декларацiї
акцизного податку та Порядку заповнення та
подання декларацiї акцизного податку
| Зареєстровано в Мiнiстерствi юстицiї України 03 лютого 2021 р. за N 145/35767 |
Вiдповiдно до статтi 46
глави 2 роздiлу II, пункту 223.2 статтi 223
роздiлу VI Податкового кодексу України, Законiв
України вiд 18 грудня 2019 року N 391-IX
"Про внесення змiн до Податкового кодексу
України та деяких iнших законодавчих актiв
України щодо покращення акцизного податку",
вiд 16 сiчня 2020 року N 466-IX "Про
внесення змiн до Податкового кодексу України
щодо вдосконалення адмiнiстрування податкiв,
усунення технiчних та логiчних неузгодженостей у
податковому законодавствi", пiдпункту 5 пункту 4
Положення про Мiнiстерство фiнансiв України,
затвердженого постановою Кабiнету
Мiнiстрiв України вiд 20 серпня 2014 року N 375,
наказую:
1. Затвердити такi, що додаються:
Змiни до форми декларацiї акцизного податку, затвердженої наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 23 сiчня 2015 року N 14, зареєстрованим у Мiнiстерствi юстицiї України 30 сiчня 2015 року за N 105/26550 (у редакцiї наказу Мiнiстерства фiнансiв України вiд 26 вересня 2016 року N 841);
Змiни до Порядку заповнення та подання декларацiї акцизного податку, затвердженого наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 23 сiчня 2015 року N 14, зареєстрованого в Мiнiстерствi юстицiї України 30 сiчня 2015 року за N 105/26550 (у редакцiї наказу Мiнiстерства фiнансiв України вiд 26 вересня 2016 року N 841).
2. Департаменту податкової полiтики забезпечити:
подання цього наказу на державну реєстрацiю до Мiнiстерства юстицiї України;
оприлюднення цього наказу.
3. Цей наказ набирає чинностi з дня його офiцiйного опублiкування.
4. Контроль за виконанням цього наказу покладаю на заступника Мiнiстра Воробей С. I. та на Голову Державної податкової служби України Любченка О. М.
| Мiнiстр | Сергiй МАРЧЕНКО |
| ПОГОДЖЕНО: | |
| Т. в. о. Голови Державної регуляторної служби України | Олег МIРОШНIЧЕНКО |
| Голова Державної податкової служби України | Олексiй ЛЮБЧЕНКО |
| ЗАТВЕРДЖЕНО Наказ Мiнiстерства фiнансiв України 08 грудня 2020 року N 747 |
ЗМIНИ
до форми декларацiї акцизного податку
1. У загальнiй частинi декларацiї акцизного податку:
у рядку 05:
графу "212.1.12" виключити;
доповнити новою графою "212.1.16";
примiтку 3 пiсля слiв "за якими виникають податковi зобов'язання iз сплати акцизного податку" доповнити словами "або на здiйснення яких платник податку має чинну (у тому числi призупинену) лiцензiю".
2. У третiй графi рядка за кодом операцiї "А15" роздiлу А "Податковi зобов'язання iз спирту етилового та iнших спиртових дистилятiв, алкогольних напоїв, пива та продуктiв iз вмiстом спирту етилового 8,5 вiдсотка об'ємних одиниць та бiльше" слово та цифри "к. 11" замiнити словом та цифрами "к. 10".
3. У роздiлi Б "Податковi зобов'язання з тютюнових виробiв, тютюну та промислових замiнникiв тютюну (в тому числi тютюнової сировини, тютюнових вiдходiв)":
назву роздiлу доповнити словами ", рiдин, що використовуються в електронних сигаретах";
у третiй графi слово та цифри "(к. 17)" замiнити словом та цифрами "(к. 21)".
4. Роздiл В "Податковi зобов'язання з реалiзацiї пального" викласти у такiй редакцiї:
"(грн)
| Код операцiї | Роздiл В. Податковi зобов'язання з реалiзацiї пального | Код показника додатка | Сума акцизного податку |
| В1 | Операцiї з реалiзацiї виробленого в Українi пального, пiдтвердженi зареєстрованими акцизними накладними в Єдиному реєстрi акцизних накладних (пiдпункт 213.1.1 пункту 213.1 статтi 213 роздiлу VI Кодексу) | Д.1 (к. 16) | |
| В2 | Операцiї з реалiзацiї будь-яких обсягiв пального понад обсяги вiдповiдно до пiдпункту 213.1.12 пункту 213.1 статтi 213 роздiлу VI Кодексу | Д.11 (к. 10) | |
| В3 | Операцiї з реалiзацiї та/або передачi в межах одного пiдприємства пального з метою власного споживання, промислової переробки, реалiзацiї та/або передачi своїм працiвникам, а також здiйснення внескiв пальним до статутного капiталу, у тому числi для: | Д.1 (к. 16) | |
| В3.1 | власного споживання | х | |
| В3.2 | промислової переробки | х | |
| В3.3 | здiйснення внескiв до статутного капiталу | х | |
| В3.4 | реалiзацiї та/або передачi своїм працiвникам | х | |
| В4 | Операцiї з реалiзацiї пального, у тому числi: | Д.1 (к. 16) | |
| В4.1 | конфiскованого | х | |
| В4.2 | визнаного безхазяйним | х | |
| В4.3 | за яким не звернувся власник до кiнця строку зберiгання | х | |
| В4.4 | яке за правом успадкування чи з iнших пiдстав переходить у власнiсть держави | х | |
| В5 | Обсяги втраченого пального, що перевищують встановленi норми втрат | Д.1 (к. 16) | |
| В6 | Операцiї з використання товарiв (продукцiї), кодiв яких не зазначено згiдно з УКТ ЗЕД у пiдпунктi 215.3.4 пункту 215.3 статтi 215 роздiлу VI Кодексу (крiм газу природного у газоподiбному станi за кодом 2711 21 00 00 згiдно з УКТ ЗЕД), як пального для заправлення транспортних засобiв, обладнання або пристроїв з двигунами внутрiшнього згоряння iз запалюванням вiд стиснення, з двигунами внутрiшнього згоряння з iскровим запалюванням, з двигунами внутрiшнього згоряння з кривошипно-шатунним механiзмом (пiдпункт 213.1.13 пункту 213.1 статтi 213 роздiлу VI Кодексу) | Д.1 (к. 16) | |
| В7 | Обсяги пального, ввезенi зi звiльненням вiд оподаткування згiдно з пiдпунктами 213.3.3, 213.3.9 пункту 213.3 статтi 213 роздiлу VI Кодексу, у разi недотримання вимог митних режимiв | Д.1 (к. 16) | |
| В8 | Обсяги скрапленого газу, використаного не за цiльовим призначенням (пiдпункт 213.3.11 пункту 213.3 статтi 213 роздiлу VI Кодексу) | Д.1 (к. 16) | |
| В9 | Обсяги нафтопродуктiв, вироблених в Українi або ввезених в Україну за нульовою ставкою або без сплати акцизного податку як сировина для виробництва етилену, у разi порушення умов їх цiльового використання (пiдпункт 229.2.16 пункту 229.2, пiдпункт 229.3.18 пункту 229.3 статтi 229 роздiлу VI Кодексу) | Д.1 (к. 16) | |
| В10 | Обсяги нафтопродуктiв, що використовуються як сировина для хiмiчної промисловостi, вироблених або ввезених в Україну за нульовою ставкою акцизного податку або без сплати акцизного податку, у разi нецiльового їх використання (пiдпункт 229.4.16 пункту 229.4, пiдпункт 229.5.18 пункту 229.5 статтi 229 роздiлу VI Кодексу) | Д.1 (к. 16) | |
| В11 | Обсяги речовин, отриманi як компоненти моторних палив, якi використовуються як сировина для хiмiчної промисловостi, вироблених або ввезених в Україну за нульовою ставкою акцизного податку або без сплати акцизного податку, у тому числi за операцiями з передачi речовин у межах однiєї юридичної особи, у разi нецiльового їх використання (пiдпункт 229.6.14 пункту 229.6, пiдпункт 229.7.16 пункту 229.7 статтi 229 роздiлу VI Кодексу) | Д.1 (к. 16) | |
| В12 | Обсяги бензинiв авiацiйних (код 2710 12 31 00 згiдно з УКТ ЗЕД) та палива для реактивних двигунiв (код 2710 12 70 00, 2710 19 21 00 згiдно з УКТ ЗЕД), ввезених на митну територiю України або вироблених в Українi, з яких сплачено акцизний податок за ставками, визначеними пiдпунктом 215.3.4 пункту 215.3 статтi 215 роздiлу VI Кодексу без застосування пiдвищувального коефiцiєнта 10, у разi нецiльового їх використання (пiдпункт 229.8.11 пункту 229.8 статтi 229 роздiлу VI Кодексу) | Д.1 (к. 16) | |
| В13 | Обсяги бензинiв авiацiйних та/або палива для реактивних двигунiв, реалiзованi суб'єктами господарювання, визначеними у пiдпунктах 2, 3 пiдпункту 229.8.10 пункту 229.8 статтi 229 роздiлу VI Кодексу, iншим особам на умовах, встановлених пiдпунктом 229.8.13 пункту 229.8 статтi 229 роздiлу VI Кодексу | Д.14 (к. 10) | |
| В14 | Коригування податкового зобов'язання, у тому числi: | х | |
| В14.1 | на суму акцизного податку з повернених(ої) пiдакцизних товарiв (продукцiї) платнику податку згiдно з пунктом 217.5 статтi 217 роздiлу VI Кодексу | Д.1 (к. 16) | |
| В14.2 | на суму акцизного податку, сплаченого з пiдакцизної сировини, використаної пiд час виробництва пального, згiдно з пунктом 217.6 статтi 217 роздiлу VI Кодексу | Д.11 (к. 9) | |
| В14.3 | iншi випадки | Д.1 (к. 16) | |
| В15 | Сума пiльг з операцiй, якi звiльняються вiд оподаткування (пункт 213.3 статтi 213 роздiлу VI Кодексу) | Д.4 (к. 9) | |
| В16 | Сума пiльг за податковими векселями, виданими пiд час отримання нафтопродуктiв за нульовою ставкою (пункт 229.2 статтi 229 роздiлу VI Кодексу) | Д.4 (к. 10) | |
| В17 | Сума пiльг за податковими векселями, виданими пiд час отримання нафтопродуктiв за нульовою ставкою (пункт 229.4 статтi 229 роздiлу VI Кодексу) | Д.4 (к. 10) | |
| В18 | Сума пiльг за податковими векселями, виданими пiд час отримання речовин, що використовуються як компоненти моторних палив, якi використовуються як сировина для хiмiчної промисловостi, за нульовою ставкою, у тому числi за операцiями з передачi речовин у межах однiєї юридичної особи без оформлення податкового векселя (пункт 229.6 статтi 229 роздiлу VI Кодексу) | Д.4 (к. 10) | |
| В19 | Сума пiльг за податковими векселями, виданими пiд час реалiзацiї бензинiв авiацiйних або палива для реактивних двигунiв зi сплатою акцизного податку за ставкою, встановленою пiдпунктом 215.3.4 пункту 215.3 статтi 215 роздiлу VI Кодексу без застосування пiдвищувального коефiцiєнта 10 (пiдпункт 229.8.12 пункту 229.8 статтi 229 роздiлу VI Кодексу) | Д.4 (к. 10) | |
| В20 | Сума пiльг з операцiй, визначених пунктами 213.2, 213.3 статтi 213 та статтею 229 роздiлу VI Кодексу, застосування яких зупинено вiдповiдно до пiдпункту 38.5 пункту 38 пiдроздiлу 10 роздiлу XX Кодексу | Д.4 (к. 9, 10) | |
| В21 | Сума податкових зобов'язань (сума значень рядкiв В1 - В13 та В20, за вирахуванням рядка В14) | х |
".
5. У роздiлi Г "Податковi зобов'язання з автомобiлiв легкових, кузовiв до них, причепiв та напiвпричепiв, мотоциклiв (включаючи мопеди), велосипедiв з допомiжним мотором, з колясками або без них, моторних транспортних засобiв, призначених для перевезення 10 осiб i бiльше, моторних транспортних засобiв для перевезення вантажiв":
доповнити роздiл пiсля рядка за кодом операцiї "Г5" новими рядками за кодами операцiй "Г5.1", "Г5.2" такого змiсту:
"
| Г5.1 | Операцiї з безоплатної передачi транспортних засобiв у володiння i користування суб'єктам, якi беруть участь у здiйсненнi заходiв iз забезпечення нацiональної безпеки i оборони, вiдсiчi i стримування збройної агресiї Росiйської Федерацiї у Донецькiй та Луганськiй областях, що здiйснюються шляхом проведення операцiї Об'єднаних сил (ООС), органам прокуратури у Донецькiй та Луганськiй областях, у разi недотримання умов щодо такого звiльнення, згiдно з пунктом 31 пiдроздiлу 5 роздiлу XX Кодексу | Д.13 (к. 16) | |
| Г5.2 | Операцiї з безоплатної передачi транспортних засобiв, визначених пiдпунктами 215.3.5 - 215.3.52 пункту 215.3 статтi 215 роздiлу VI Кодексу, вiдповiдно до затвердженого Кабiнетом Мiнiстрiв України перелiку товарiв, якi є конфiскованим майном, майном, визнаним безхазяйним, майном, за яким не звернувся власник до кiнця строку зберiгання (у тому числi майном, визначеним у статтi 184 Митного кодексу України), що за правом успадкування чи на iнших законних пiдставах переходить у власнiсть держави, у розпорядження Збройних Сил України та iнших вiйськових формувань, утворених вiдповiдно до законiв України, iнших суб'єктiв, якi беруть участь у здiйсненнi заходiв iз забезпечення нацiональної безпеки i оборони, вiдсiчi i стримування збройної агресiї Росiйської Федерацiї у Донецькiй та Луганськiй областях, що здiйснюються шляхом проведення операцiї Об'єднаних сил (ООС), органiв прокуратури у Донецькiй та Луганськiй областях, у разi недотримання умов щодо такого звiльнення, згiдно з пiдпунктом 38.12 пункту 38 пiдроздiлу 10 роздiлу XX Кодексу | Д.13 (к. 16) |
";
доповнити роздiл пiсля рядка за кодом операцiї "Г9" новими рядками за кодами операцiй "Г9.1", "Г9.2" такого змiсту:
"
| Г9.1 | Сума пiльг з безоплатної передачi транспортних засобiв у володiння i користування суб'єктам, якi беруть участь у здiйсненнi заходiв iз забезпечення нацiональної безпеки i оборони, вiдсiчi i стримування збройної агресiї Росiйської Федерацiї у Донецькiй та Луганськiй областях, що здiйснюються шляхом проведення операцiї Об'єднаних сил (ООС), органам прокуратури у Донецькiй та Луганськiй областях, згiдно з пунктом 31 пiдроздiлу 5 роздiлу XX Кодексу | Д.4 (к. 9) | |
| Г9.2 | Сума пiльг з безоплатної передачi транспортних засобiв, визначених пiдпунктами 215.3.5 - 215.3.52 пункту 215.3 статтi 215 роздiлу VI Кодексу, вiдповiдно до затвердженого Кабiнетом Мiнiстрiв України перелiку товарiв, якi є конфiскованим майном, майном, визнаним безхазяйним, майном, за яким не звернувся власник до кiнця строку зберiгання (у тому числi майном, визначеним у статтi 184 Митного кодексу України), що за правом успадкування чи на iнших законних пiдставах переходить у власнiсть держави, у розпорядження Збройних Сил України та iнших вiйськових формувань, утворених вiдповiдно до законiв України, iнших суб'єктiв, якi беруть участь у здiйсненнi заходiв iз забезпечення нацiональної безпеки i оборони, вiдсiчi i стримування збройної агресiї Росiйської Федерацiї у Донецькiй та Луганськiй областях, що здiйснюються шляхом проведення операцiї Об'єднаних сил (ООС), органiв прокуратури у Донецькiй та Луганськiй областях, згiдно з пiдпунктом 38.12 пункту 38 пiдроздiлу 10 роздiлу XX Кодексу | Д.4 (к. 9) |
".
6. Роздiл Е "Податковi зобов'язання з оптового постачання електричної енергiї та з виробництва електричної енергiї, проданої поза оптовим ринком електричної енергiї" викласти у такiй редакцiї:
"(грн)
| Код операцiї | Роздiл Е. Податковi зобов'язання з реалiзацiї електричної енергiї | Код показника додатка | Сума акцизного податку |
| Е1 | Сума податкових зобов'язань з реалiзацiї виробленої електроенергiї | Д. 7 (к. 6) |
".
7. У графi "Назва додатка" таблицi "Разом з декларацiєю акцизного податку подаються":
пiсля рядка таблицi:
"
| Додаток 13. Розрахунок суми акцизного податку з транспортних засобiв, що оподатковуються згiдно iз пiдпунктами 215.3.5, 215.3.51, 215.3.52, 215.3.6, 215.3.7, 215.3.8 пункту 215.3 статтi 215 роздiлу VI Кодексу |
"
доповнити новим рядком такого змiсту:
"
| Додаток 14. Розрахунок суми акцизного податку з реалiзацiї пального пiд час змiнi умов оподаткування згiдно з пiдпунктом 229.8.13 пункту 229.8 статтi 229 роздiлу VI Кодексу |
";
назву додатка 4 викласти у такiй редакцiї:
"Додаток 4. Обороти, що звiльняються вiд оподаткування, оподатковуються за нульовою або за зниженою ставкою";
назву додатка 7 викласти у такiй редакцiї:
"Додаток 7. Розрахунок суми акцизного податку з реалiзацiї електричної енергiї";
назву додатка 10 викласти у такiй редакцiї:
"Додаток 10. Доповнення до декларацiї акцизного податку вiдповiдно до пункту 46.4 статтi 46 глави 2 роздiлу II Кодексу".
8. У додатках 11, 12 до декларацiї слова "коригувальними акцизними накладними" замiнити словами "розрахунками коригування до акцизних накладних".
9. Доповнити декларацiю новим додатком 14, що додається.
10. У додатку 4:
назви додатка, граф 10, 13 - 15 пiсля слiв "за нульовою" доповнити словами "або за зниженою";
у графi 8 слова "(Д) або класифiкатором звiльнень (К)" виключити.
11. У додатку 8:
у четвертiй графi таблицi:
слово та цифри "Б13.1" замiнити словом та цифрами "Б12";
слово та цифри "В18" замiнити словом та цифрами "В21";
слово та цифри "Г11.1" замiнити словом та цифрами "Г10.1";
слово та цифри "Е2.1" замiнити словом та цифрою "Е1";
у п'ятiй графi таблицi:
слово та цифри "Б13.2" замiнити словом та цифрами "Б13";
слово та цифри "Г11.2" замiнити словом та цифрами "Г10.2";
слово та цифри "Е2.2" виключити;
у шостiй графi:
слова та цифри "Б14.1", "Б14.2" виключити;
слова та цифри "Г11.3, Г11.4, Г11.5, Г11.6, Г11.7" замiнити словами та цифрами "Г10.3, Г10.4, Г10.5, Г10.6, Г10.7";
у сьомiй графi:
слова та цифри "Б14.1", "Б14.2" виключити;
слова та цифри "Г11.3, Г11.4, Г11.5, Г11.6, Г11.7" замiнити словами та цифрами "Г10.3, Г10.4, Г10.5, Г10.6, Г10.7";
у восьмiй - десятiй графах слова та цифри "Г11.3, Г11.4, Г11.5, Г11.6, Г11.7" замiнити словами та цифрами "Г10.3, Г10.4, Г10.5, Г10.6, Г10.7".
12. У додатку 10:
у графi "Роздiл" слово "Б" виключити;
у назвi додатка слово "Зразок" виключити.
13. Додатки 2, 6 та 7 до декларацiї викласти у новiй редакцiї, що додається.
| В. о. директора Департаменту податкової полiтики | Вiктор ОВЧАРЕНКО |
| Додаток 14 до декларацiї акцизного податку |
(роздiл декларацiї акцизного податку (В), код операцiї, звiтний перiод (мiсяць, рiк)) |
Розрахунок суми акцизного податку з
реалiзацiї пального
пiд час змiни умов оподаткування згiдно з
пiдпунктом 229.8.13 пункту 229.8 статтi 229 роздiлу VI
Кодексу
Офiцiйний курс гривнi до євро на перший
день ___ кварталу ___ грн
(округлення до чотирьох знакiв пiсля коми)
| N з/п | Код товару (продукцiї) згiдно з УКТ ЗЕД | Опис товару (продукцiї) згiдно з УКТ ЗЕД | Реквiзити податкового векселя, на пiдставi якого пальне отримано за ставкою без урахування коефiцiєнта | Обсяг реалiзованого пального у звiтному перiодi згiдно з пiдпунктом 229.8.13 пункту 229.8 статтi 229 роздiлу VI Кодексу, у лiтрах, приведеного до t 15° C | Ставки акцизного податку (євро) | Сума податкового зобов'язання, яка пiдлягає сплатi до бюджету (гр. 6 х гр. 9 х курс євро), грн, з округленням до двох знакiв пiсля коми | |||
| з одиницi вимiру згiдно з пiдпунктом 215.3.4 пункту 215.3 статтi 215 роздiлу VI Кодексу без застосування коефiцiєнта | з одиницi вимiру згiдно з пiдпунктом 215.3.4 пункту 215.3 статтi 215 роздiлу VI Кодексу iз застосуванням коефiцiєнта (гр. 7 х 10) | рiзниця у перерахунку на одиницю вимiру товару (гр. 8 - гр. 7) / 1000 | |||||||
| дата | номер | ||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
Засвiдчую достовiрнiсть зазначених вiдомостей
| Керiвник, або фiзична особа - платник податку, або уповноважена особа | |||||||||||||
 |
|
|
|||||||||||
| (дата) | (пiдпис) | (власне iм'я, прiзвище) | |||||||||||
| (реєстрацiйний номер облiкової картки платника податкiв або серiя (за наявностi) та номер паспорта1) | |||||||||||||
| Особа, яка вiдповiдає за ведення бухгалтерського облiку | |||||||||||||
| |
|
|
|||||||||||
| (дата) | (пiдпис) | (власне iм'я, прiзвище) | |||||||||||
| (реєстрацiйний номер облiкової картки платника податкiв або серiя (за наявностi) та номер паспорта1) | |||||||||||||
____________
1 Серiю (за наявностi) та номер паспорта
зазначають фiзичнi особи, якi через свої релiгiйнi
переконання вiдмовляються вiд прийняття
реєстрацiйного номера облiкової картки платника
податкiв та офiцiйно повiдомили про це вiдповiдний
контролюючий орган i мають вiдмiтку в паспортi.
| Додаток 2 до декларацiї акцизного податку |
(роздiл декларацiї акцизного податку (Б), код операцiї, звiтний перiод (мiсяць, рiк)) |
Розрахунок суми акцизного податку
з тютюнових виробiв, на якi встановлено специфiчнi
та адвалорнi ставки акцизного податку одночасно
(округлення до двох знакiв пiсля коми)
| N з/п | Код товару (продукцiї) згiдно з УКТ ЗЕД | Опис товару (продукцiї) згiдно з УКТ ЗЕД | Власна назва товару з додатковою iнформацiєю щодо характеристик (у разi наявностi) | Максимальна роздрiбна цiна (далi - МРЦ) з урахуванням ПДВ та акцизного податку (грн) | Вмiст продукцiї в одиницi товару, на яку встановлено МРЦ (шт.) | Вага нетто в одиницi товару, на яку встановлено МРЦ, кг, з округленням до п'яти знакiв пiсля коми (для товарiв за кодом 2402 10 00 90 згiдно з УКТ ЗЕД) | Кiлькiсть реалiзованого (переданого), ввезеного товару в одиницях вимiру, на який встановлено МРЦ (шт.) | Оборот з реалiзацiї (передачi), ввезення товару для обчислення за адвалорними ставками (гр. 5 х гр. 8) (грн) | Кiлькiсть реалiзованого (переданого), ввезеного товару для обчислення за специфiчними ставками податку | |
| у штуках (гр. 6 х гр. 8) | у кг (гр. 7 х гр. 8), з округленням до п'яти знакiв пiсля коми | |||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| Усього: | х | |||||||||
| Ставки акцизного податку, встановленi пiдпунктом 215.3.2 пункту 215.3 статтi 215 Кодексу | Сума акцизного податку, обчислена | Мiнiмальне податкове зобов'язання, встановлене Кодексом (грн) | Мiнiмальне податкове зобов'язання з обсягiв товару (грн) | Сума акцизного податку з обсягiв товару (грн) (гр. 16 або гр. 19, або гр. 20, яка з них має бiльше значення) | ||||||
| за адвалорними ставками (гр. 9 х гр. 12) (грн) | за специфiчними ставками (гр. 10 х гр. 13 / 1000) (грн) | загальна сума акцизного податку (гр. 14 + гр. 15) (грн) | ||||||||
| адвалорнi (%) | специфiчнi, (грн) | за 1000 шт. | за 1 кг нетто | у шт. (гр. 17 х гр. 10 / 1000) | у кг (гр. 18 х гр. 11) | |||||
| 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | |
| х | х | х | х | х | х | х | х | х | ||
Засвiдчую достовiрнiсть зазначених вiдомостей
| Керiвник, або фiзична особа - платник податку, або уповноважена особа | |||||||||||||
| |
|
|
|||||||||||
| (дата) | (пiдпис) | (власне iм'я, прiзвище) | |||||||||||
| (реєстрацiйний номер облiкової картки платника податкiв або серiя (за наявностi) та номер паспорта1) | |||||||||||||
| Особа, яка вiдповiдає за ведення бухгалтерського облiку | |||||||||||||
| |
|
|
|||||||||||
| (дата) | (пiдпис) | (власне iм'я, прiзвище) | |||||||||||
| (реєстрацiйний номер облiкової картки платника податкiв або серiя (за наявностi) та номер паспорта1) | |||||||||||||
____________
1 Серiю (за наявностi) та номер паспорта
зазначають фiзичнi особи, якi через свої релiгiйнi
переконання вiдмовляються вiд прийняття
реєстрацiйного номера облiкової картки платника
податкiв та офiцiйно повiдомили про це вiдповiдний
контролюючий орган i мають вiдмiтку в паспортi.
| Додаток 6 до декларацiї акцизного податку |
(роздiл декларацiї акцизного податку, код операцiї, звiтний перiод (мiсяць, рiк)) |
| Код органу мiсцевого самоврядування за КОАТУУ |
Розрахунок суми акцизного податку
з реалiзацiї суб'єктами господарювання роздрiбної
торгiвлi пiдакцизних товарiв
| N з/п | Вид пiдакцизних товарiв | Вартiсть (з податком на додану вартiсть та без урахування акцизного податку з реалiзацiї суб'єктами господарювання роздрiбної торгiвлi пiдакцизних товарiв) пiдакцизних товарiв, що реалiзованi у роздрiбнiй торговельнiй мережi та у мережi громадського харчування (грн) | Ставка податку (%) | Сума податкового зобов'язання, що пiдлягає сплатi до бюджету (грн) (гр. 3 х гр. 4) / 100 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1.1 | Лiкеро-горiлчана продукцiя | |||
| 1.2 | Виноробна продукцiя, iншi спиртовi дистиляти, продукти з вмiстом спирту етилового 8,5 вiдсотка об'ємних одиниць та бiльше | |||
| 1.3 | Пиво | |||
| 1.4 | Тютюновi вироби, тютюн та промисловi замiнники тютюну | |||
| Усього: | ||||
Засвiдчую достовiрнiсть зазначених вiдомостей
| Керiвник, або фiзична особа - платник податку, або уповноважена особа | |||||||||||||
| |
|
|
|||||||||||
| (дата) | (пiдпис) | (власне iм'я, прiзвище) | |||||||||||
| (реєстрацiйний номер облiкової картки платника податкiв або серiя (за наявностi) та номер паспорта1) | |||||||||||||
| Особа, яка вiдповiдає за ведення бухгалтерського облiку | |||||||||||||
| |
|
|
|||||||||||
| (дата) | (пiдпис) | (власне iм'я, прiзвище) | |||||||||||
| (реєстрацiйний номер облiкової картки платника податкiв або серiя (за наявностi) та номер паспорта1) | |||||||||||||
____________
1 Серiю (за наявностi) та номер паспорта
зазначають фiзичнi особи, якi через свої релiгiйнi
переконання вiдмовляються вiд прийняття
реєстрацiйного номера облiкової картки платника
податкiв та офiцiйно повiдомили про це вiдповiдний
контролюючий орган i мають вiдмiтку в паспортi.
| Додаток 7 до декларацiї акцизного податку |
(роздiл декларацiї акцизного податку (Е), код операцiї, звiтний перiод (мiсяць, рiк)) |
Розрахунок суми акцизного податку
з реалiзацiї електричної енергiї
(округлення до двох знакiв пiсля коми)
| N з/п | Код товару (продукцiї) згiдно з УКТ ЗЕД | Опис товару (продукцiї) згiдно з УКТ ЗЕД | Вартiсть (без податку на додану вартiсть та акцизного податку) реалiзованої електричної енергiї | Ставка акцизного податку | Сума акцизного податку (гр. 4 х гр. 5), грн |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Усього (округлення до цiлого значення): | |||||
Засвiдчую достовiрнiсть зазначених вiдомостей
| Керiвник, або фiзична особа - платник податку, або уповноважена особа | |||||||||||||
| |
|
|
|||||||||||
| (дата) | (пiдпис) | (власне iм'я, прiзвище) | |||||||||||
| (реєстрацiйний номер облiкової картки платника податкiв або серiя (за наявностi) та номер паспорта1) | |||||||||||||
| Особа, яка вiдповiдає за ведення бухгалтерського облiку | |||||||||||||
| |
|
|
|||||||||||
| (дата) | (пiдпис) | (власне iм'я, прiзвище) | |||||||||||
| (реєстрацiйний номер облiкової картки платника податкiв або серiя (за наявностi) та номер паспорта1) | |||||||||||||
____________
1 Серiю (за наявностi) та номер паспорта
зазначають фiзичнi особи, якi через свої релiгiйнi
переконання вiдмовляються вiд прийняття
реєстрацiйного номера облiкової картки платника
податкiв та офiцiйно повiдомили про це вiдповiдний
контролюючий орган i мають вiдмiтку в паспортi.
| ЗАТВЕРДЖЕНО Наказ Мiнiстерства фiнансiв України 08 грудня 2020 року N 747 |
ЗМIНИ
до Порядку заповнення та подання декларацiї
акцизного податку
1. Пункт 2 роздiлу I викласти у такiй редакцiї:
"2. Декларацiю складають та подають особи, визначенi статтею 212 роздiлу VI Кодексу як платники акцизного податку (далi - платник).
За кожний встановлений Кодексом звiтний перiод незалежно вiд того, чи провадили платники господарську дiяльнiсть у звiтному перiодi та чи виникають податковi зобов'язання зi сплати акцизного податку, заповнюють та подають вiдповiднi роздiли та додатки до Декларацiї:
суб'єкти господарювання, якi вiдповiдно до пункту 212.1 статтi 212 роздiлу VI Кодексу є платниками акцизного податку та мають чиннi (у тому числi призупиненi) лiцензiї на право здiйснення дiяльностi з пiдакцизною продукцiєю, яка пiдлягає лiцензуванню згiдно iз законодавством;
платники, визначенi пiдпунктом 212.1.15 пункту 212.1 статтi 212 роздiлу VI Кодексу.
Iншi платники заповнюють та подають роздiли i додатки до Декларацiї лише щодо тих операцiй, якi вони здiйснюють i за якими у них виникають податковi зобов'язання зi сплати акцизного податку.
Платник, який вiдповiдно до пiдпункту 212.1.11 пункту 212.1 статтi 212 роздiлу VI Кодексу є суб'єктом господарювання роздрiбної торгiвлi, який здiйснює реалiзацiю пiдакцизних товарiв, заповнює та подає лише роздiл "Д" та додаток 6 до Декларацiї.
За звiтний перiод, у якому платник податку, визначений пiдпунктом 212.1.16 пункту 212.1 статтi 212 роздiлу VI Кодексу, використовував товари (продукцiю), кодiв яких згiдно з УКТ ЗЕД не зазначено у пiдпунктi 215.3.4 пункту 215.3 статтi 215 роздiлу VI Кодексу (крiм газу природного у газоподiбному станi за кодом 2711 21 00 00 згiдно з УКТ ЗЕД), як пальне для заправлення транспортних засобiв, обладнання або пристроїв з двигунами внутрiшнього згоряння iз запалюванням вiд стиснення, з двигунами внутрiшнього згоряння з iскровим запалюванням, з двигунами внутрiшнього згоряння з кривошипно-шатунним механiзмом, заповнює та подає роздiл "В" та додаток 1 до Декларацiї.
Вiдмiтка про подання конкретного роздiлу Декларацiї та додатка до Декларацiї iз зазначенням кiлькостi примiрникiв та кiлькостi сторiнок проставляється на останньому аркушi Декларацiї.".
2. У роздiлi II.
у пунктi 2 слова "Державної фiскальної служби України" замiнити словами "Державної податкової служби України";
доповнити пунктом 10 такого змiсту:
"10. Пiд час розрахунку податкового зобов'язання за ставками, встановленими в iноземнiй валютi, застосовується офiцiйний курс гривнi до iноземної валюти, встановлений Нацiональним банком України, що дiє на перший день кварталу, у якому здiйснюється реалiзацiя товару (продукцiї), i залишається незмiнним протягом кварталу. Курс зазначається iз шiстьма знаками пiсля коми.".
3. У роздiлi III:
абзац другий пункту 3 виключити;
пункт 4 викласти у такiй редакцiї:
"4. Платник, визначений пiдпунктом 212.1.15 пункту 212.1 статтi 212 Кодексу, а також платник, який має чиннi (у тому числi призупиненi) лiцензiї на право провадження дiяльностi з пiдакцизною продукцiєю, яка пiдлягає лiцензуванню згiдно iз законодавством, зобов'язанi подавати вiдповiдний роздiл Декларацiї та додаток/додатки до нього за кожний звiтний (податковий) перiод незалежно вiд того:
чи провадив такий платник господарську дiяльнiсть у цьому перiодi, чи не провадив;
чи виникають податковi зобов'язання зi сплати акцизного податку, чи не виникають.";
пункт 16 пiсля абзацу третього доповнити новими абзацами такого змiсту:
"Платник, визначений пiдпунктом 212.1.15 пункту 212.1 статтi 212 Кодексу, пiд час реєстрацiї в ЄРАН розрахунку коригування до акцизної накладної, складеної в минулому звiтному (податковому) перiодi, зобов'язаний подати:
або уточнюючу Декларацiю разом iз розрахунком суми акцизного податку, що збiльшує або зменшує податковi зобов'язання внаслiдок виправлення самостiйно виявленої помилки, допущеної в попереднiх звiтних перiодах (додаток 8). У разi якщо у платника внаслiдок реєстрацiї в ЄРАН розрахунку коригування виникають податковi зобов'язання з акцизного податку, платник зобов'язаний сплатити суму недоплати та штраф у розмiрi трьох вiдсоткiв такої суми до подання уточнюючої Декларацiї;
або розрахунок суми акцизного податку, що збiльшує чи зменшує податковi зобов'язання внаслiдок виправлення самостiйно виявленої помилки, допущеної в попереднiх звiтних перiодах (додаток 8), у складi звiтної (звiтної нової) Декларацiї за звiтний (податковий) перiод, що настає за перiодом, у якому виявлено факт заниження податкового зобов'язання. У разi якщо у платника внаслiдок реєстрацiї в ЄРАН розрахунку коригування виникають податковi зобов'язання з акцизного податку, платник зобов'язаний сплатити суму недоплати та штраф у розмiрi п'яти вiдсоткiв такої суми до подання звiтної (звiтної нової) Декларацiї.".
У зв'язку з цим абзац четвертий вважати абзацом сьомим;
у пунктi 17 слова та цифри "наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 15 грудня 2015 року N 1146 "Про затвердження Порядку взаємодiї територiальних органiв Державної фiскальної служби України, мiсцевих фiнансових органiв та територiальних органiв Державної казначейської служби України у процесi повернення платникам податкiв помилково та/або надмiру сплачених сум грошових зобов'язань", зареєстрованим у Мiнiстерствi юстицiї України 31 грудня 2015 року за N 1679/28124" замiнити словами та цифрами "наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 11 лютого 2019 року N 60 "Про затвердження Порядку iнформацiйної взаємодiї Державної фiскальної служби України, її територiальних органiв, Державної казначейської служби України, її територiальних органiв, мiсцевих фiнансових органiв у процесi повернення платникам податкiв помилково та/або надмiру сплачених сум грошових зобов'язань та пенi", зареєстрованим у Мiнiстерствi юстицiї України 08 квiтня 2019 року за N 370/33341".
4. У роздiлi IV:
в абзацi третьому пiдпункту 4 пункту 3 слова та цифри "А1 - А10" замiнити словами та цифрами "А1 - А9, А10.1, А10.2";
у пунктi 4:
абзац перший та пiдпункт 8 пiсля слiв "тютюнових вiдходiв" доповнити словами ", рiдин, що використовуються в електронних сигаретах";
пiдпункти 1, 2 пiсля слiв "тютюновими вiдходами," доповнити словами "рiдинами, що використовуються в електронних сигаретах,";
пiдпункти 3, 4 та 7 пiсля слiв "тютюнових вiдходiв," доповнити словами "рiдин, що використовуються в електронних сигаретах,";
пiдпункт 5 пiсля слiв "тютюнових вiдходiв" доповнити словами ", рiдин, що використовуються в електронних сигаретах";
пункт 5 викласти у такiй редакцiї:
"5. Роздiл В "Податковi зобов'язання з реалiзацiї пального" заповнюється платниками акцизного податку, визначеними пiдпунктами 212.1.1, 212.1.15, 212.1.16 пункту 212.1 статтi 212 роздiлу VI Кодексу, якi здiйснюють реалiзацiю пального у розумiннi абзацу другого пiдпункту 14.1.212 пункту 14.1 статтi 14 роздiлу I Кодексу (поняття пального визначено пiдпунктом 14.1.1411 пункту 14.1 статтi 14 роздiлу I Кодексу), у такому порядку:
1) у перших графах рядкiв В1 - В13 зазначаються коди роздiлiв та операцiй з пiдакцизними товарами (продукцiєю), оподаткування яких передбачено роздiлом VI Кодексу;
2) у других графах рядкiв В1 - В13 зазначається перелiк операцiй з пiдакцизними товарами (продукцiєю), у результатi яких виникає податкове зобов'язання зi сплати акцизного податку;
3) у третiх графах рядкiв В1 - В13 зазначаються коди показникiв додаткiв до Декларацiї, що використовуються для обчислення сум акцизного податку з пiдакцизних товарiв (продукцiї), та номери граф додаткiв, данi яких вносяться до Декларацiї;
4) у четвертих графах рядкiв В1 - В13 зазначаються суми акцизного податку з пiдакцизних товарiв (продукцiї), обчисленi за формами згiдно з додатками 1, 11 до Декларацiї.
Суми акцизного податку у четвертих графах рядкiв В1, В3 - В12 обчислюються за формою згiдно з додатком 1 до Декларацiї, яка заповнюється та надається iз зазначенням у верхньому лiвому кутi додатка коду операцiї та рядка, визначених у першiй графi роздiлу В.
Сума акцизного податку у четвертiй графi рядка В2 обчислюється за формою згiдно з додатком 11 до Декларацiї, а рядка В13 - згiдно з додатком 14 до Декларацiї;
5) у рядку В14 зазначаються суми зменшення (коригування) податку, якi обчислюються також за формою згiдно з додатком 1 до Декларацiї:
у рядку В14.1 зазначається зменшення (коригування) суми податку на суму, обчислену з повернених пiдакцизних товарiв (продукцiї) платнику, що ранiше були реалiзованi, як це передбачено пунктом 217.5 статтi 217 роздiлу VI Кодексу;
у рядку В14.2 зазначається зменшення (коригування) суми податку на суму акцизного податку, сплаченого з пiдакцизної сировини, використаної пiд час виробництва пального, згiдно з пунктом 217.6 статтi 217 роздiлу VI Кодексу. Для кожного випадку виготовлення пального з використанням пiдакцизної сировини подається окремий розрахунок згiдно з додатком 1 до Декларацiї;
у рядку В14.3 зазначаються суми зменшення податку в iнших випадках (коригування податкового зобов'язання на суму втрачених товарiв (продукцiї), з яких не виникає податкового зобов'язання за обставин, перелiчених у пунктi 216.3 статтi 216 роздiлу VI Кодексу);
6) у рядку В15 проставляється сума пiльг з операцiй, що звiльняються вiд оподаткування згiдно з перелiком таких операцiй, зазначеним у пунктi 213.3 статтi 213 роздiлу VI Кодексу. Нарахування такої суми акцизного податку здiйснюється за формою згiдно з додатком 4 до Декларацiї;
7) у рядку В16 проставляється сума пiльг за податковими векселями, виданими пiд час отримання нафтопродуктiв за нульовою ставкою для виробництва етилену згiдно з пунктом 229.2 статтi 229 роздiлу VI Кодексу;
8) у рядку В17 проставляється сума пiльг за податковими векселями, виданими для отримання нафтопродуктiв як сировини для виробництва у хiмiчнiй промисловостi за нульовою ставкою згiдно з пунктом 229.4 статтi 229 роздiлу VI Кодексу, за даними графи 10 додатка 4 до Декларацiї;
9) у рядку В18 проставляється сума пiльг за податковими векселями, виданими для отримання речовин, що використовуються як компоненти моторних палив, якi отриманi як сировина для виробництва у хiмiчнiй промисловостi, за нульовою ставкою, у тому числi за операцiями з передачi речовин у межах однiєї юридичної особи без оформлення податкового векселя, згiдно з пунктом 229.6 статтi 229 роздiлу VI Кодексу, за даними графи 10 додатка 4 до Декларацiї;
10) у рядку В19 проставляється сума пiльг за податковими векселями, виданими пiд час реалiзацiї бензинiв авiацiйних або палива для реактивних двигунiв зi сплатою акцизного податку за ставкою, встановленою пiдпунктом 215.3.4 пункту 215.3 статтi 215 роздiлу VI Кодексу без застосування пiдвищувального коефiцiєнта 10, згiдно з пiдпунктом 229.8.12 пункту 229.8 статтi 229 роздiлу VI Кодексу, за даними графи 10 додатка 4 до Декларацiї;
11) у рядку В20 проставляється сума пiльг з операцiй, визначених пунктами 213.2, 213.3 статтi 213 та статтею 229 роздiлу VI Кодексу, застосування яких зупинено вiдповiдно до пiдпункту 38.5 пункту 38 пiдроздiлу 10 роздiлу XX Кодексу. Суми акцизного податку, розрахованi на пiдставi пiдпункту 38.5 пункту 38 пiдроздiлу 10 роздiлу XX Кодексу, вiдображаються: у графi 9 додатка 4 до Декларацiї - з операцiй, визначених пунктами 213.2, 213.3 статтi 213 роздiлу VI Кодексу, у графi 10 додатка 4 до Декларацiї - з операцiй, визначених статтею 229 роздiлу VI Кодексу;
12) у рядку В21 зазначається сума податкових зобов'язань за цим роздiлом, що визначається як сума рядкiв В1 - В13 та В20 за вирахуванням рядка В14.";
у пунктi 6:
у пiдпунктах 4, 5 слова та цифру "згiдно з додатком 1" замiнити словами та цифрами "згiдно з додатком 13";
у пiдпунктi 6:
слово та цифри "Г10" замiнити словом та цифрою "Г9",
слова та цифри "згiдно з додатками 1, 4" замiнити словами та цифрами "згiдно з додатками 13, 4";
пiсля пiдпункту 6 доповнити новими пiдпунктами 7, 8 такого змiсту:
"7) у рядку Г9.1 проставляється сума пiльг з операцiй з безоплатної передачi у володiння i користування суб'єктам, що беруть участь у здiйсненнi заходiв iз забезпечення нацiональної безпеки i оборони, вiдсiчi i стримування збройної агресiї Росiйської Федерацiї у Донецькiй та Луганськiй областях, що здiйснюються шляхом проведення операцiї Об'єднаних сил (ООС), органам прокуратури у Донецькiй та Луганськiй областях: конфiскованих пiдакцизних товарiв, визначених пiдпунктами 215.3.5 - 215.3.52 пункту 215.3 статтi 215 роздiлу VI Кодексу (далi для цього пункту - транспортнi засоби); транспортних засобiв, визнаних безхазяйними; транспортних засобiв, за якими не звернувся власник до кiнця строку зберiгання; транспортних засобiв, що за правом успадкування чи на iнших законних пiдставах перейшли у власнiсть держави, що тимчасово, на перiод проведення антитерористичної операцiї та/або здiйснення заходiв iз забезпечення проведення операцiї Об'єднаних сил (ООС), звiльняються вiд оподаткування акцизним податком, згiдно з пунктом 31 пiдроздiлу 5 роздiлу XX Кодексу.
Суми пiльг з акцизного податку зазначаються за даними графи 10 додатка 4 до Декларацiї;
8) у рядку Г9.2 проставляється сума пiльг з операцiй з безоплатної передачi пiдакцизних товарiв, визначених пiдпунктами 215.3.5 - 215.3.52 пункту 215.3 статтi 215 роздiлу VI Кодексу, вiдповiдно до перелiку товарiв, затвердженого Кабiнетом Мiнiстрiв України, якi є конфiскованим майном, майном, визнаним безхазяйним, майном, за яким не звернувся власник до кiнця строку зберiгання (у тому числi майном, визначеним у статтi 184 Митного кодексу України), що за правом успадкування чи на iнших законних пiдставах переходить у власнiсть держави, у розпорядження Збройних Сил України та iнших вiйськових формувань, утворених вiдповiдно до законiв України, iнших суб'єктiв, що беруть участь у здiйсненнi заходiв iз забезпечення нацiональної безпеки i оборони, вiдсiчi i стримування збройної агресiї Росiйської Федерацiї у Донецькiй та Луганськiй областях, що здiйснюються шляхом проведення операцiї Об'єднаних сил (ООС), органiв прокуратури у Донецькiй та Луганськiй областях, якi тимчасово, на перiод з початку проведення антитерористичної операцiї та/або здiйснення заходiв iз забезпечення проведення операцiї Об'єднаних сил (ООС) до 01 липня 2020 року, звiльняються вiд оподаткування акцизним податком згiдно з пiдпунктом 38.12 пункту 38 пiдроздiлу 10 роздiлу XX Кодексу;".
У зв'язку з цим пiдпункт 7 вважати пiдпунктом 9;
у пунктi 9 слова та цифри "Г11" та "Г11.1 - Г11.7" замiнити вiдповiдно словами та цифрами "Г10" та "Г10.1 - Г10.7";
пункт 8 викласти у такiй редакцiї:
"8. Роздiл Е "Податковi зобов'язання з реалiзацiї електричної енергiї" заповнюється у такому порядку:
1) у рядку Е1 у першiй графi зазначаються коди роздiлу та операцiй з реалiзацiї електричної енергiї, оподаткування яких передбачено роздiлом VI Кодексу;
2) у рядку Е1 у другiй графi зазначається перелiк операцiй з реалiзацiї електричної енергiї, проданої на ринку електричної енергiї, у результатi яких у платника виникає податкове зобов'язання зi сплати акцизного податку;
3) у рядку Е1 у третiй графi зазначаються коди показникiв додаткiв до Декларацiї, що використовуються для обчислення сум акцизного податку з електричної енергiї, та номери граф додаткiв, данi яких вносяться до Декларацiї;
4) у рядку Е1 у четвертiй графi зазначаються суми податкового зобов'язання з акцизного податку з реалiзацiї електричної енергiї, розрахованi за формою згiдно з додатком 7 до Декларацiї.".
5. У роздiлi V:
у пунктi 1:
абзац перший пiсля слова "виробники" доповнити словами та цифрами "та платники податку, визначенi пiдпунктом 212.1.16 пункту 212.1 статтi 212 роздiлу VI Кодексу";
пiдпункт 1 доповнити двома абзацами такого змiсту:
"Для скрапленого газу (пропан або сумiшi пропану з бутаном), iнших газiв, бутану, iзобутану, якi вiдповiдно до пiдпункту 230.1.3 пункту 230.1 статтi 230 роздiлу VI Кодексу облiковуються за умовним кодом 2711 у лiтрах, приведених до температури 15° C, зазначається умовний код товару 2711 00 00 00.
Для товарiв (продукцiї), що використовуються як пальне для заправлення транспортних засобiв, обладнання або пристроїв з двигунами внутрiшнього згоряння iз запалюванням вiд стиснення, з двигунами внутрiшнього згоряння з iскровим запалюванням, з двигунами внутрiшнього згоряння з кривошипно-шатунним механiзмом та кодiв яких згiдно з УКТ ЗЕД не зазначено у пiдпунктi 215.3.4 пункту 215.3 статтi 215 роздiлу VI Кодексу (крiм газу природного у газоподiбному станi за кодом 2711 21 00 00 згiдно з УКТ ЗЕД), зазначається умовний код 2710 00 00 00.";
пiдпункт 4 пiсля слова "пива," доповнити словами "рiдин, що використовуються в електронних сигаретах", а пiсля слiв та цифр "приведеного до t 15° C" доповнити словами ", ТВЕНiв - тис. шт.";
пiдпункт 6 пiсля слова "пиво," доповнити словами "рiдини, що використовуються в електронних сигаретах,", а пiсля слова "кг," доповнити словами "ТВЕНи - тис. шт.,";
пiдпункт 8 викласти у такiй редакцiї:
"8) у графi 9 "Обороти з реалiзацiї та/або передачi в межах одного пiдприємства, ввезення пiдакцизних товарiв (продукцiї)" проставляються оподатковуванi обороти з реалiзованого (переданого), ввезеного товару (продукцiї) в одиницях вимiру вiдповiдно до графи 7, передбаченi статтею 215 роздiлу VI Кодексу, якi використовуються для обчислення акцизного податку (для лiкеро-горiлчаних напоїв, коньяку та спирту - гр. 8 х гр. 4 х (гр. 5 / 100); для пива, вина, рiдин, що використовуються в електронних сигаретах, тютюнових виробiв (за кодами УКТ ЗЕД, у яких першi чотири цифри 2403, крiм 2403 99 90 10), - гр. 8 х гр. 5; для пального - гр. 9 - обсяг пального в тис. л, приведеного до t 15° C, для ТВЕНiв - оборот у тис. шт.;";
пiдпункт 10 пiсля слова "вина," доповнити словами "рiдин, що використовуються в електронних сигаретах,", а пiсля слiв та цифр "приведеного до t 15° C" доповнити словами ", для ТВЕНiв - оборот у тис. шт.";
у пунктi 2:
пiдпункт 2 доповнити двома абзацами такого змiсту:
"Для скрапленого газу (пропан або сумiшi пропану з бутаном), iнших газiв, бутану, iзобутану, якi вiдповiдно до пiдпункту 230.1.3 пункту 230.1 статтi 230 роздiлу VI Кодексу облiковуються за умовним кодом 2711 у лiтрах, приведених до температури 15° C, зазначається умовний код товару 2711 00 00 00.
Для товарiв (продукцiї), що використовуються як пальне для заправлення транспортних засобiв, обладнання або пристроїв з двигунами внутрiшнього згоряння iз запалюванням вiд стиснення, з двигунами внутрiшнього згоряння з iскровим запалюванням, з двигунами внутрiшнього згоряння з кривошипно-шатунним механiзмом та кодiв яких згiдно з УКТ ЗЕД не зазначено у пiдпунктi 215.3.4 пункту 215.3 статтi 215 роздiлу VI Кодексу (крiм газу природного у газоподiбному станi за кодом 2711 21 00 00 згiдно з УКТ ЗЕД), зазначається умовний код 2710 00 00 00;";
пiдпункти 4, 5 викласти у такiй редакцiї:
"4) у графi 4 "Обсяги пального за мiсцем дiяльностi за акцизними накладними, розрахунками коригування до акцизних накладних (в тис. л, приведеного до t 15° C) - отриманого" зазначаються обсяги пального, приведеного до t 15° C, отриманого суб'єктом господарювання у звiтному перiодi, зазначенi у других примiрниках зареєстрованих у Єдиному реєстрi акцизних накладних (далi - ЄРАН):
акцизних накладних, складених у звiтному перiодi;
розрахунках коригування до акцизних накладних, якими коригуються показники акцизної накладної, складеної у звiтному перiодi;
5) у графi 5 "Обсяги пального за мiсцем дiяльностi за акцизними накладними, розрахунками коригування до акцизних накладних (в тис. л, приведеного до t 15° C) - реалiзованого" зазначаються обсяги реалiзованого суб'єктом господарювання пального, приведеного до t 15° C, зазначенi в перших примiрниках зареєстрованих у ЄРАН:
акцизних накладних, складених у звiтному перiодi;
розрахунках коригування до акцизних накладних, якими коригуються показники акцизної накладної, складеної у звiтному перiодi;";
пiдпункти 4, 5 пункту 3 викласти у такiй редакцiї:
"4) у графi 4 "Обсяги спирту етилового за мiсцем дiяльностi за акцизними накладними, розрахунками коригування до акцизних накладних (у дал 100-вiдсоткового спирту, приведеного до t 20° C) - отримано" зазначаються сумарно обсяги спирту етилового в дал 100-вiдсоткового спирту, приведеного до t 20° C, отриманого суб'єктом господарювання у звiтному перiодi, зазначенi у других примiрниках зареєстрованих у Єдиному реєстрi акцизних накладних (далi - ЄРАН):
акцизних накладних, складених у звiтному перiодi;
розрахунках коригування до акцизних накладних, якими коригуються показники акцизної накладної, складеної у звiтному перiодi;
5) у графi 5 "Обсяги спирту етилового за мiсцем дiяльностi за акцизними накладними, розрахунками коригування до акцизних накладних (у дал 100-вiдсоткового спирту, приведеного до t 20° C) - реалiзовано" зазначаються обсяги реалiзованого суб'єктом господарювання 100-вiдсоткового спирту, приведеного до t 20° C, зазначенi в перших примiрниках зареєстрованих у ЄРАН:
акцизних накладних, складених у звiтному перiодi;
розрахунках коригування до акцизних накладних, якими коригуються показники акцизної накладної, складеної у звiтному перiодi;";
доповнити роздiл пiсля пункту 4 новим пунктом 5 такого змiсту:
"5. Додаток 14 "Розрахунок суми акцизного податку з реалiзацiї пального пiд час змiни умов оподаткування згiдно з пiдпунктом 229.8.13 пункту 229.8 статтi 229 роздiлу VI Кодексу" заповнюється в такому порядку:
1) у графi 2 "Код товару (продукцiї) згiдно з УКТ ЗЕД" зазначається код пiдакцизного товару (продукцiї), який придбано суб'єктами господарювання, визначеними у пiдпунктах 2, 3 пiдпункту 229.8.10 пункту 229.8 статтi 229 роздiлу VI Кодексу, зi сплатою акцизного податку за ставками, визначеними пiдпунктом 215.3.4 пункту 215.3 статтi 215 роздiлу VI Кодексу без застосування пiдвищувального коефiцiєнта 10, та який реалiзовано на умовах, встановлених пiдпунктом 229.8.13 пункту 229.8 статтi 229 роздiлу VI Кодексу (далi - з доплатою акцизного податку);
2) у графi 3 "Опис товару (продукцiї) згiдно з УКТ ЗЕД" зазначаються назви пiдакцизних товарiв (продукцiї);
3) у графах 4, 5 "Реквiзити податкового векселя, на пiдставi якого пальне отримано за ставкою без урахування коефiцiєнта" зазначаються дата й облiковий номер податкового векселя, вiдповiдно до якого суб'єктом господарювання отримано бензини авiацiйнi та/або паливо для реактивних двигунiв за ставками акцизного податку, визначеними пiдпунктом 215.3.4 пункту 215.3 статтi 215 роздiлу VI Кодексу без застосування пiдвищувального коефiцiєнта 10;
4) у графi 6 "Обсяг реалiзованого пального у звiтному перiодi згiдно з пiдпунктом 229.8.13 пункту 229.8 статтi 229 роздiлу VI Кодексу у лiтрах, приведеного до t 15° C" зазначаються обсяги пального, приведеного до t 15° C, реалiзованого з доплатою акцизного податку за зареєстрованими в ЄРАН у звiтному перiодi акцизними накладними / розрахунками коригування до акцизних накладних, складеними суб'єктом господарювання;
5) у графi 7 "Ставки акцизного податку (євро) з одиницi вимiру згiдно з пiдпунктом 215.3.4 пункту 215.3 статтi 215 роздiлу VI Кодексу без застосування коефiцiєнта" проставляються специфiчнi ставки акцизного податку у євро, встановленi пiдпунктом 215.3.4 пункту 215.3 статтi 215 роздiлу VI Кодексу;
6) у графi 8 "Ставки акцизного податку (євро) з одиницi вимiру згiдно з пiдпунктом 215.3.4 пункту 215.3 статтi 215 роздiлу VI Кодексу iз застосуванням коефiцiєнта" проставляються специфiчнi ставки акцизного податку, встановленi пiдпунктом 215.3.4 пункту 215.3 статтi 215 роздiлу VI Кодексу, збiльшенi на коефiцiєнт до ставки податку: гр. 7 х 10 (коефiцiєнт до ставки акцизного податку);
7) у графi 9 "Ставки акцизного податку (євро) - рiзниця у перерахунку на одиницю вимiру товару" зазначається розрахункова ставка акцизного податку у євро, розрахована згiдно з пiдпунктом 229.8.13 пункту 229.8 статтi 229 роздiлу VI Кодексу, що застосовується для обчислення податкового зобов'язання: (гр. 8 - гр. 7) / 1000;
8) у графi 10 "Сума податкового зобов'язання, яка пiдлягає сплатi до бюджету, грн" зазначається нарахована сума акцизного податку з реалiзацiї бензинiв авiацiйних та/або палива для реактивних двигунiв iншим особам, з округленням до двох знакiв пiсля коми: (гр. 6 х гр. 9 х курс євро).".
У зв'язку з цим пункти 5 - 16 вважати вiдповiдно пунктами 6 - 17;
пункт 6 викласти у такiй редакцiї:
"6. Додаток 2 "Розрахунок суми акцизного податку з тютюнових виробiв, на якi встановлено специфiчнi та адвалорнi ставки акцизного податку одночасно" заповнюється в такому порядку:
1) у графi 2 "Код товару (продукцiї) згiдно з УКТ ЗЕД" зазначаються коди товарiв згiдно з УКТ ЗЕД, на якi пiдпунктом 215.3.2 пункту 215.3 статтi 215 роздiлу VI Кодексу встановлено ставки акцизного податку;
2) у графi 3 "Опис товару (продукцiї) згiдно з УКТ ЗЕД" зазначається назва товару вiдповiдно до зазначеного у графi 2 коду товару згiдно з УКТ ЗЕД;
3) у графi 4 "Власна назва товару з додатковою iнформацiєю щодо характеристик (у разi наявностi)" зазначається перелiк пiдакцизних товарiв за власною назвою, на якi встановлено максимальнi роздрiбнi цiни вiдповiдно до декларацiй про встановленi виробником або iмпортером максимальнi роздрiбнi цiни на пiдакцизнi товари;
4) у графi 5 "Максимальна роздрiбна цiна (далi - МРЦ) з урахуванням ПДВ та акцизного податку" зазначаються максимальнi роздрiбнi цiни на пiдакцизнi товари в гривнях, задекларованi виробником в установленому порядку, що набрали чинностi у звiтному перiодi, з урахуванням податку на додану вартiсть та акцизного податку;
5) у графi 6 "Вмiст продукцiї в одиницi товару, на яку встановлено МРЦ" зазначаються кiлькiсть штук сигарет (цигарок), сигар тощо у пачцi та вмiст тютюну в кг у пачцi, коробцi за кожною власною назвою, на яку встановлено МРЦ;
6) у графi 7 "Вага нетто в одиницi товару, на яку встановлено МРЦ, кг (для товарiв (продукцiї) за кодом 2402 10 00 90 згiдно з УКТ ЗЕД)" зазначається вага нетто одиницi товару (продукцiї), який класифiкується за кодом 2402 10 00 90 згiдно з УКТ ЗЕД. Наводиться лише вага тих складових частин (елементiв), якi належать до пiдакцизних товарiв (продукцiї) у кiлограмах, без урахування ваги будь-якої тари чи упаковки, з округленням до п'яти знакiв пiсля коми;
7) у графi 8 "Кiлькiсть реалiзованого (переданого), ввезеного товару в одиницях вимiру, на який встановлено МРЦ" зазначаються обсяги реалiзованого (переданого), ввезеного товару за кожною власною назвою, на який встановлено МРЦ;
8) у графi 9 "Оборот з реалiзацiї (передачi), ввезення товару для обчислення за адвалорними ставками (гр. 5 х гр. 8)" проставляються обороти з реалiзацiї (передачi), ввезення в гривнях, обчисленi з огляду на кiлькiсть товару за кожною власною назвою та МРЦ, з урахуванням ПДВ та акцизного податку;
9) у графах 10, 11 "Кiлькiсть реалiзованого (переданого), ввезеного товару для обчислення за специфiчними ставками податку" зазначаються фактичнi обсяги реалiзованого (переданого), ввезеного в одиницях вимiру товару, на який встановлено специфiчнi ставки податку, для обчислення суми акцизного податку. Данi наводяться в штуках для всiх тютюнових виробiв, на якi встановлено специфiчнi та адвалорнi ставки (гр. 10 = гр. 6 х гр. 8) та в кг - лише для пiдакцизних товарiв (продукцiї) за кодом 2402 10 00 90 згiдно з УКТ ЗЕД (гр. 11 = гр. 7 х гр. 8, округлення до п'яти знакiв пiсля коми);
10) у графi 12 "Ставки акцизного податку, встановленi Кодексом - адвалорнi" проставляються адвалорнi ставки акцизного податку у вiдсотках, встановленi пiдпунктом 215.3.21 пункту 215.3 статтi 215 роздiлу VI Кодексу;
11) у графi 13 "Ставки акцизного податку, встановленi Кодексом - специфiчнi" проставляються специфiчнi ставки акцизного податку у гривнях, встановленi пiдпунктом 215.3.2 пункту 215.3 статтi 215 роздiлу VI Кодексу;
12) у графах 14 - 16 "Сума акцизного податку, обчислена - за адвалорними ставками, за специфiчними ставками, загальна сума податку" проставляються суми акцизного податку у гривнях, обчисленi окремо за адвалорною ставкою, за специфiчною ставкою, та загальна сума акцизного податку, обчислена за двома ставками одночасно;
13) у графах 17, 18 "Мiнiмальне податкове зобов'язання, встановлене Кодексом" проставляється у гривнях розмiр мiнiмального акцизного податкового зобов'язання, встановлений пiдпунктом 215.3.3 пункту 215.3 статтi 215 роздiлу VI Кодексу: за 1000 шт. - для всiх тютюнових виробiв, на якi встановлено специфiчнi i адвалорнi ставки (гр. 17); за 1 кг - лише для пiдакцизних товарiв (продукцiї), якi класифiкуються за кодом 2402 10 00 90 згiдно з УКТ ЗЕД (гр. 18);
14) у графi 19 "Мiнiмальне податкове зобов'язання з обсягiв товару у шт." проставляється у гривнях мiнiмальне податкове зобов'язання, обчислене з огляду на обсяги товару (продукцiї) (для всiх тютюнових виробiв, на якi встановлено специфiчнi та адвалорнi ставки). Для перевiрки: гр. 19 = гр. 17 х гр. 10 / 1000;
15) у графi 20 "Мiнiмальне податкове зобов'язання з обсягiв товару, кг" проставляється у гривнях мiнiмальне податкове зобов'язання, обчислене з огляду на обсяги товару (продукцiї), який класифiкується за кодом 2402 10 00 90 згiдно з УКТ ЗЕД (гр. 18 х гр. 11);
16) у графi 21 "Сума акцизного податку з обсягiв товару, грн" проставляється у гривнях сума податкового зобов'язання, розрахована за двома (для сигарет) або трьома (для сигарил, включаючи сигарили з вiдрiзаними кiнцями, з вмiстом тютюну) ставками, яка визначається шляхом порiвняння обчислених сум податку:
для сигарет - у графi 16 та мiнiмального податкового зобов'язання з обсягiв товару у графi 19 i до нарахування береться та сума, яка має бiльше значення (вiдповiдно до порядку, визначеного у пунктi 221.2 статтi 221 роздiлу VI Кодексу);
для сигарил, включаючи сигарили з вiдрiзаними кiнцями, з вмiстом тютюну - у графi 16, мiнiмального податкового зобов'язання з обсягiв товару у штуках, розрахованого у графi 19, та мiнiмального податкового зобов'язання з обсягiв товару у кiлограмах, розрахованого у графi 20, i до нарахування береться та сума, яка має бiльше значення.
У графах 7, 11, 18, 20, якi не заповнюють виробники та/або iмпортери сигарет, зазначається "0".";
у пунктi 8:
абзац перший, пiдпункти 8, 10 пiсля слiв "за нульовою" доповнити словами "або за зниженою";
пiдпункт 7 викласти у такiй редакцiї:
"7) у графi 8 "Код пiльги згiдно з довiдником податкових пiльг" зазначається код пiльги з акцизного податку згiдно з довiдником податкових пiльг;";
пiдпункт 8 доповнити абзацом такого змiсту:
"Суми акцизного податку, розрахованi на пiдставi пiдпункту 38.5 пункту 38 пiдроздiлу 10 роздiлу XX Кодексу вiдображаються: у гр. 9 додатка 4 до Декларацiї - з операцiй, визначених пунктами 213.2, 213.3 статтi 213 роздiлу VI Кодексу, у гр. 10 додатка 4 до Декларацiї - з операцiй, визначених статтею 229 роздiлу VI Кодексу;";
пiдпункт 10 пiсля слiв "без сплати акцизного податку," доповнити словами та цифрами "або без застосування пiдвищувального коефiцiєнта, встановленого пiдпунктом 215.3.4 пункту 215.3 статтi 215 роздiлу VI Кодексу,";
пункт 10 викласти у такiй редакцiї:
"10. Додаток 6 "Розрахунок суми акцизного податку з реалiзацiї суб'єктами господарювання роздрiбної торгiвлi пiдакцизних товарiв" заповнюється пiд час здiйснення роздрiбної торгiвлi пивом, алкогольними напоями, тютюновими виробами, тютюном та промисловими замiнниками тютюну, окремо для кожної адмiнiстративно-територiальної одиницi, у межах якої знаходяться мiсця здiйснення реалiзацiї пiдакцизних товарiв з обов'язковим зазначенням вiдповiдного коду органу мiсцевого самоврядування за КОАТУУ, в такому порядку:
у графi 2 "Вид пiдакцизних товарiв" зазначається назва товару (продукцiї), який (яку) вiдповiдно до пiдпунктiв 215.3.1, 215.3.2 пункту 215.3 статтi 215 роздiлу VI Кодексу вiднесено до пiдакцизних;
у графi 3 "Вартiсть (з податком на додану вартiсть та без урахування акцизного податку з реалiзацiї суб'єктами господарювання роздрiбної торгiвлi пiдакцизних товарiв) пiдакцизних товарiв, що реалiзованi у роздрiбнiй торговельнiй мережi та у мережi громадського харчування" зазначається загальна вартiсть (з податком на додану вартiсть та без урахування акцизного податку з реалiзацiї суб'єктами господарювання роздрiбної торгiвлi пiдакцизних товарiв) реалiзованих у роздрiбнiй торговельнiй мережi та у мережi громадського харчування споживачам незалежно вiд форми розрахункiв пiдакцизних товарiв, визначених пiдпунктами 215.3.1, 215.3.2 пункту 215.3 статтi 215 роздiлу VI Кодексу;
у графi 4 "Ставка податку (%)" проставляється розмiр ставки акцизного податку у вiдсотках, встановленої пiдпунктом 215.3.10 пункту 215.3 статтi 215 роздiлу VI Кодексу для пива, алкогольних напоїв, тютюнових виробiв, тютюну та промислових замiнникiв тютюну;
у графi 5 "Сума податкового зобов'язання, що пiдлягає сплатi до бюджету (грн) (гр. 3 х гр. 4) / 100" зазначається сума акцизного податку, що визначається шляхом множення показника графи 3 на показник графи 4 та дiлення на 100;
пiдсумок показникiв зазначається у рядку "Усього" та переноситься до четвертої графи рядка Д1.1 роздiлу Д Декларацiї.";
пункт 11 викласти у такiй редакцiї:
"11. Додаток 7 "Розрахунок суми акцизного податку з реалiзацiї електричної енергiї" заповнюється в такому порядку:
1) у графах 2 "Код товару (продукцiї) згiдно з УКТ ЗЕД" та 3 "Опис товару (продукцiї) згiдно з УКТ ЗЕД" зазначаються код та опис товарiв згiдно з УКТ ЗЕД, згiдно з пiдпунктом 215.3.9 пункту 215.3 статтi 215 роздiлу VI Кодексу;
2) у графi 4 "Вартiсть (без податку на додану вартiсть та акцизного податку) реалiзованої електричної енергiї" зазначається вартiсть без податку на додану вартiсть та без акцизного податку реалiзованої електричної енергiї;
3) у графi 5 "Ставка акцизного податку" проставляється розмiр ставки акцизного податку, встановленої пiдпунктом 215.3.9 пункту 215.3 статтi 215 роздiлу VI Кодексу;
4) у графi 6 "Сума податкового зобов'язання, що пiдлягає сплатi до бюджету, грн" зазначається сума акцизного податку, що визначається шляхом множення графи 4 на графу 5.";
в абзацi першому пункту 14 у назвi додатка 10 слово "Зразок" виключити.
6. У текстi Порядку слово "колонка" у всiх вiдмiнках та числах замiнити словом "графа" у вiдповiдних вiдмiнках та числах.
| В. о. директора Департаменту податкової полiтики | Вiктор ОВЧАРЕНКО |
