ЗАКОН УКРАЇНИ
Про внесення змiн до Податкового кодексу України та iнших законiв України щодо перегляду ставок акцизного податку на тютюновi вироби
Верховна Рада України постановляє:
I. Внести до Податкового кодексу України (Вiдомостi Верховної Ради України, 2011 р., NN 13 - 17, ст. 112) такi змiни:
1. У пунктi 14.1 статтi 14:
абзац другий пiдпункту 14.1.106 доповнити реченнями такого змiсту: "Роздрiбна цiна продажу пiдакцизних товарiв, на якi встановлюються максимальнi роздрiбнi цiни (без урахування акцизного податку з реалiзацiї суб'єктами господарювання роздрiбної торгiвлi пiдакцизних товарiв), не може бути меншою за встановлене на дату виробництва такого товару мiнiмальне акцизне податкове зобов'язання iз сплати акцизного податку на тютюновi вироби, помножене на коефiцiєнт 1,45, а для тютюнових виробiв, на якi встановлено лише специфiчну ставку акцизного податку, - меншою за розмiр встановленої на дату виробництва такого товару специфiчної ставки акцизного податку, помноженої на коефiцiєнт 1,45. Розмiр максимальної роздрiбної цiни на пiдакцизнi товари (продукцiю), який встановлюється виробниками або iмпортерами для тютюнових виробiв, тютюну, промислових замiнникiв тютюну, не може бути меншим, нiж розмiр роздрiбної цiни продажу, обчислений вiдповiдно до цього пiдпункту";
пiдпункт 14.1.144 викласти в такiй редакцiї:
"14.1.144. пиво - насичений дiоксидом вуглецю пiнистий алкогольний напiй з вмiстом спирту бiльше 0,5 % об., отриманий у результатi бродiння пивного сусла пивними дрiжджами, що вiдноситься до товарної групи 2203 00 згiдно з УКТ ЗЕД";
доповнити пiдпунктом 14.1.1442 такого змiсту:
"14.1.1442. пиво безалкогольне - насичений дiоксидом вуглецю пiнистий напiй з вмiстом спирту 0,5 % об. або менше, отриманий у результатi бродiння пивного сусла пивними дрiжджами, що вiдноситься до товарної позицiї 2202 згiдно з УКТ ЗЕД".
2. Пiдпункт 191.1.19 пункту 191.1 статтi 191 викласти в такiй редакцiї:
"191.1.19. забезпечують контроль за дотриманням суб'єктами господарювання, якi провадять роздрiбну торгiвлю тютюновими виробами, рiдинами, що використовуються в електронних сигаретах, законодавства щодо максимальних роздрiбних цiн на такi вироби, встановлених їх виробниками або iмпортерами, та величини роздрiбних цiн продажу пiдакцизних товарiв, на якi встановлюються максимальнi роздрiбнi цiни".
3. Статтю 391 викласти в такiй редакцiї:
"Стаття 391. Особливостi застосування валютних курсiв при нарахуваннi митних та податкових платежiв
391.1. Для цiлей визначення податкових зобов'язань iз сплати митних платежiв (крiм сплати акцизного податку з тютюнових виробiв, рiдин, що використовуються в електронних сигаретах, тютюнової сировини та тютюнових вiдходiв) застосовується офiцiйний курс валюти України до iноземної валюти, встановлений Нацiональним банком України, що дiє на 0 годин дня подання митної декларацiї, а у разi, якщо митна декларацiя не подається, - дня визначення податкових зобов'язань.
Для цiлей визначення податкових зобов'язань iз сплати податкiв i зборiв застосовується офiцiйний курс валюти України до iноземної валюти, встановлений Нацiональним банком України, що дiє на 0 годин:
дня подання особою-нерезидентом податкової декларацiї щодо постачання електронних послуг;
дня виникнення (визначення) податкових зобов'язань для iнших платникiв/операцiй/податкових зобов'язань, якщо iнше не передбачено цим Кодексом.
Для цiлей визначення податкових зобов'язань iз сплати акцизного податку з тютюнових виробiв, рiдин, що використовуються в електронних сигаретах, тютюнової сировини та тютюнових вiдходiв застосовується офiцiйний курс валюти України до iноземної валюти, встановлений Нацiональним банком України, що дiяв на 0 годин першого дня календарного пiврiччя, що передує пiврiччю, в якому здiйснюється:
придбання марок акцизного податку (до 1 сiчня 2026 року);
формування унiкального iдентифiкатора та/або внесення до Електронної системи обiгу алкогольних напоїв, тютюнових виробiв та рiдин, що використовуються в електронних сигаретах, iнформацiї про унiкальнi iдентифiкатори, нанесенi вiдповiдно до нормативних актiв Європейського Союзу на тютюновi вироби, виготовленi у державах - членах Європейського Союзу (з 1 сiчня 2026 року);
реалiзацiя тютюнових виробiв, рiдин, що використовуються в електронних сигаретах, вироблених на митнiй територiї України, або подання митної декларацiї при ввезеннi тютюнових виробiв, рiдин, що використовуються в електронних сигаретах, на митну територiю України;
нарахування зобов'язань з акцизного податку з тютюнової сировини та тютюнових вiдходiв згiдно iз нормами цього Кодексу.
При визначеннi мiнiмального акцизного податкового зобов'язання iз сплати акцизного податку з тютюнових виробiв для цiлей визначення роздрiбної цiни пiдакцизних товарiв вiдповiдно до пiдпункту 14.1.106 пункту 14.1 статтi 14 цього Кодексу застосовується офiцiйний курс валюти України до iноземної валюти, встановлений Нацiональним банком України, що дiяв на 0 годин першого дня календарного пiврiччя, що передує пiврiччю, в якому вироблено вiдповiднi тютюновi вироби".
4. В абзацi шостому пункту 214.6 статтi 214 цифри i слово "10 вiдсоткiв" замiнити цифрою i словом "5 вiдсоткiв".
5. Пiдпункти 215.3.2, 215.3.3, 215.3.31 пункту 215.3 статтi 215 викласти в такiй редакцiї:
"215.3.2. тютюновi вироби, тютюн та промисловi замiнники тютюну:
| Код товару (продукцiї) згiдно з УКТ ЗЕД | Опис товару (продукцiї) згiдно з УКТ ЗЕД | Одиниця вимiру | Ставка податку |
| 2401 | Тютюнова сировина; тютюновi вiдходи |
євро за 1 кiлограм (нетто)* | 85 |
| 2402 10 00 10 | Сигари, включаючи сигари з вiдрiзаними кiнцями, з вмiстом тютюну | євро за 1 кiлограм (нетто)* | 85 |
| 2402 10 00 90 | Сигарили, включаючи сигарили з вiдрiзаними кiнцями, з вмiстом тютюну | євро за 1000 штук | 67 |
| 2402 20 90 10 | Сигарети без фiльтра, цигарки | євро за 1000 штук | 67 |
| 2402 20 90 20 | Сигарети з фiльтром | євро за 1000 штук | 67 |
| 2403 | Iнший тютюн промислового виробництва та замiнники тютюну промислового виробництва; "гомогенiзований" або "вiдновлений" тютюн; тютюновi екстракти та есенцiї | євро за 1 кiлограм (нетто)* | 85 |
| 2404 11 00 10 | Тютюновмiснi вироби для електричного нагрiвання (ТВЕН) за допомогою пiдiгрiвача з електронним управлiнням | євро за 1000 штук | 72 |
| 2404 11 00 90 2404 19 10 00 |
Iншi продукти, що мiстять тютюн, вiдновлений тютюн та замiнники тютюну, призначенi для вдихання без горiння | євро за 1 кiлограм (нетто)* | 85 |
| 2404 91 90 00 | Iншi нiкотиновмiснi продукти для орального застосування | євро за 1 кiлограм (нетто)* | 85** |
| 2404 99 00 00 | Iншi нiкотиновмiснi продукти, їх замiнники | євро за 1 кiлограм (нетто)* | 85 |
* Вагою нетто
вважається вага товару (продукцiї) без урахування
ваги будь-якої тари чи упаковки.
** Оподаткування акцизним
податком операцiй з товарами за кодом 2404 91 90 00 згiдно з УКТ ЗЕД
здiйснюється починаючи з 1 вересня 2024 року";
"215.3.3. мiнiмальне акцизне податкове зобов'язання iз сплати акцизного податку з тютюнових виробiв:
| Код товару (продукцiї) згiдно з УКТ ЗЕД | Опис товару (продукцiї) згiдно з УКТ ЗЕД | Одиниця вимiру | Ставка податку |
| 2402 20 90 10 | Сигарети без фiльтра, цигарки | євро за 1000 штук | 90 |
| 2402 20 90 20 | Сигарети з фiльтром | євро за 1000 штук | 90 |
| 2402 10 00 90 | Сигарили, включаючи сигарили з вiдрiзаними кiнцями, з вмiстом тютюну | євро за 1000 штук | 90, але не менше 85 євро за 1 кiлограм (нетто); |
215.3.31. рiдини, що використовуються в електронних сигаретах:
| Код товару (продукцiї) згiдно з УКТ ЗЕД | Опис товару (продукцiї) згiдно з УКТ ЗЕД | Одиниця вимiру | Ставка податку |
| 2404 12 00 10, 2404 19 90 10, 2404 12 00 90, 2404 19 90 90 |
Рiдини, що використовуються в електронних сигаретах, що мiстяться, зокрема, в картриджах, заправних контейнерах та iнших ємностях | євро за 1 лiтр | 300". |
6. Пункт 217.3 статтi 217 викласти в такiй редакцiї:
"217.3. Податок з пiдакцизних товарiв (продукцiї), вироблених на митнiй територiї України, та товарiв (продукцiї), коди яких згiдно з УКТ ЗЕД не зазначенi у пiдпунктi 215.3.4 пункту 215.3 статтi 215 цього Кодексу (крiм газу природного у газоподiбному станi за кодом 2711 21 00 00 згiдно з УКТ ЗЕД), якi використанi як пальне для заправлення транспортних засобiв, обладнання або пристроїв з двигунами внутрiшнього згоряння iз запалюванням вiд стиснення, з двигунами внутрiшнього згоряння з iскровим запалюванням, з двигунами внутрiшнього згоряння з кривошипно-шатунним механiзмом, на якi встановленi ставки податку в iноземнiй валютi, сплачується у нацiональнiй валютi i розраховується за офiцiйним курсом гривнi до iноземної валюти, встановленим Нацiональним банком України, що дiє на перший день кварталу, в якому здiйснюється реалiзацiя товару (продукцiї), i залишається незмiнним протягом кварталу. Податок з тютюнових виробiв, рiдин, що використовуються в електронних сигаретах, вироблених на митнiй територiї України, тютюнової сировини та тютюнових вiдходiв обчислюється у нацiональнiй валютi за офiцiйним курсом України до iноземної валюти, визначеним вiдповiдно до статтi 391 цього Кодексу з урахуванням особливостей, визначених статтею 222 цього Кодексу".
7. Пункт 220.5 статтi 220 викласти в такiй редакцiї:
"220.5. Декларацiя не приймається у разi:
подання пiзнiше нiж за п'ять календарних днiв до дати встановлення у нiй максимальних роздрiбних цiн;
встановлення у декларацiї максимальної роздрiбної цiни на пiдакцизнi товари у розмiрi, нижчому за розмiр, встановлений пiдпунктом 14.1.106 пункту 14.1 статтi 14 цього Кодексу;
невiдповiдностi її форми формi, що визначена центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалiзує державну фiнансову полiтику".
8. Пункт 221.4 статтi 221 викласти в такiй редакцiї:
"221.4. Контроль за дотриманням суб'єктами господарювання, якi здiйснюють роздрiбну торгiвлю тютюновими виробами, рiдинами, що використовуються в електронних сигаретах, вимог щодо максимальних роздрiбних цiн на тютюновi вироби, рiдини, що використовуються в електронних сигаретах, встановлених виробниками або iмпортерами таких виробiв, величини роздрiбних цiн продажу пiдакцизних товарiв, на якi встановлюються максимальнi роздрiбнi цiни, та правильностi нарахування акцизного податку з реалiзованих суб'єктами господарювання роздрiбної торгiвлi тютюнових виробiв, тютюну та промислових замiнникiв тютюну, рiдин, що використовуються в електронних сигаретах, здiйснюють контролюючi органи".
9. У статтi 222:
1) пiдпункт 222.1.2 пункту 222.1 викласти в такiй редакцiї:
"222.1.2. Суми податку з алкогольних напоїв, для виробництва яких використовується спирт етиловий неденатурований, сплачуються при придбаннi марок акцизного податку.
Суми податку з урахуванням мiнiмального акцизного податкового зобов'язання iз сплати акцизного податку на тютюновi вироби, ставок податку, дiючих вiдповiдно до норм цього Кодексу, та офiцiйного курсу валюти України до iноземної валюти, встановленого Нацiональним банком України, що дiяв на 0 годин першого дня календарного пiврiччя, що передує пiврiччю, в якому придбанi марки акцизного податку, виробниками тютюнових виробiв сплачуються до бюджету протягом 15 робочих днiв пiсля отримання марок акцизного податку з доплатою (за потреби) протягом 10 календарних днiв, що настають за останнiм днем граничного строку, передбаченого цим Кодексом для подання податкової декларацiї за мiсячний податковий перiод, яка визначається з урахуванням офiцiйного курсу валюти України до iноземної валюти, встановленого Нацiональним банком України, що дiяв на 0 годин першого дня календарного пiврiччя, що передує пiврiччю, в якому здiйснюється реалiзацiя таких тютюнових виробiв. Якщо зазначений строк припадає на день наступного бюджетного року, сума акцизного податку сплачується виробниками тютюнових виробiв до закiнчення бюджетного року, в якому отриманi марки.
Суми податку з рiдин, що використовуються в електронних сигаретах, з урахуванням офiцiйного курсу валюти України до iноземної валюти, встановленого Нацiональним банком України, що дiяв на 0 годин першого дня календарного пiврiччя, що передує пiврiччю, в якому придбанi марки акцизного податку, сплачуються виробниками таких рiдин до бюджету протягом 15 робочих днiв пiсля отримання марок акцизного податку з доплатою (за потреби) протягом 10 календарних днiв, що настають за останнiм днем граничного строку, передбаченого цим Кодексом для подання податкової декларацiї за мiсячний податковий перiод, яка визначається з урахуванням офiцiйного курсу валюти України до iноземної валюти, встановленого Нацiональним банком України, що дiяв на 0 годин першого дня календарного пiврiччя, що передує пiврiччю, в якому здiйснюється реалiзацiя таких рiдин, що використовуються в електронних сигаретах. Якщо зазначений строк припадає на день наступного бюджетного року, сума акцизного податку сплачується виробниками рiдин, що використовуються в електронних сигаретах, до закiнчення бюджетного року, в якому отриманi марки.
У разi невиконання умов, визначених абзацами другим i третiм цього пiдпункту, марки за наступними заявками-розрахунками виробникiв тютюнових виробiв та виробникiв рiдин, що використовуються в електронних сигаретах, не видаються до дня, в якому здiйснено в повному обсязi сплату акцизного податку та штрафних санкцiй, розрахованих вiдповiдно до пункту 124.11 статтi 124 цього Кодексу";
2) пiдпункт 222.2.2 пункту 222.2 викласти в такiй редакцiї:
"222.2.2. У разi ввезення маркованої пiдакцизної продукцiї (крiм тютюнових виробiв та рiдин, що використовуються в електронних сигаретах) на митну територiю України податок сплачується пiд час придбання марок акцизного податку з доплатою (за потреби) на день подання митної декларацiї.
У разi ввезення маркованих тютюнових виробiв, рiдин, що використовуються в електронних сигаретах, на митну територiю України податок сплачується пiд час придбання марок акцизного податку з урахуванням офiцiйного курсу валюти України до iноземної валюти, встановленого Нацiональним банком України, що дiяв на 0 годин першого дня календарного пiврiччя, що передує пiврiччю, в якому придбанi марки акцизного податку, з доплатою (за потреби) на день подання митної декларацiї, яка визначається з урахуванням офiцiйного курсу валюти України до iноземної валюти, встановленого Нацiональним банком України, що дiяв на 0 годин першого дня календарного пiврiччя, що передує пiврiччю, в якому здiйснюється подання митної декларацiї на ввезення таких тютюнових виробiв, рiдин, що використовуються в електронних сигаретах, на митну територiю України";
3) пункт 222.4 викласти в такiй редакцiї:
"222.4. Суми податку сплачуються до бюджету економiчними операторами - виробниками/iмпортерами алкогольних напоїв, тютюнових виробiв та рiдин, що використовуються в електронних сигаретах, протягом 15 робочих днiв з дня, наступного за днем отримання економiчним оператором сформованих унiкальних iдентифiкаторiв, але не пiзнiше дня реалiзацiї/ввезення на митну територiю України товарiв (продукцiї) з нанесеними графiчними елементами електронних марок акцизного податку, сформованими з таких унiкальних iдентифiкаторiв, та розраховуються:
з тютюнових виробiв та рiдин, що використовуються в електронних сигаретах, - з урахуванням мiнiмального акцизного податкового зобов'язання iз сплати акцизного податку на тютюновi вироби, ставок податку, визначених вiдповiдно до цього Кодексу та офiцiйного курсу валюти України до iноземної валюти, визначеного вiдповiдно до статтi 391 цього Кодексу;
з алкогольних напоїв - з урахуванням ставок податку, визначених вiдповiдно до цього Кодексу.
Якщо зазначений строк припадає на день наступного бюджетного року, сума акцизного податку сплачується до закiнчення бюджетного року, в якому були отриманi економiчним оператором сформованi унiкальнi iдентифiкатори.
Сплата акцизного податку по унiкальним iдентифiкаторам, якi нанесенi на тютюновi вироби, виготовленi у державах - членах Європейського Союзу, у якостi унiкальних iдентифiкаторiв продукцiї для експорту, та ввозяться на митну територiю України, здiйснюється до ввезення на митну територiю України.
У разi потреби доплата податку здiйснюється за операцiями з реалiзацiї алкогольних напоїв протягом 10 календарних днiв, що настають за останнiм днем граничного строку, передбаченого цим Кодексом для подання податкової декларацiї за мiсячний податковий перiод, а при ввезеннi на митну територiю України таких товарiв (продукцiї) - не пiзнiше дня подання митної декларацiї.
У разi потреби доплата податку здiйснюється за операцiями з реалiзацiї тютюнових виробiв та рiдин, що використовуються в електронних сигаретах, протягом 10 календарних днiв, що настають за останнiм днем граничного строку, передбаченого цим Кодексом для подання податкової декларацiї за мiсячний податковий перiод, та обчислюється з урахуванням офiцiйного курсу валюти України до iноземної валюти, встановленого Нацiональним банком України, що дiяв на 0 годин першого дня календарного пiврiччя, що передує пiврiччю, в якому здiйснюється реалiзацiя тютюнових виробiв, рiдин, що використовуються в електронних сигаретах.
У разi потреби доплата податку здiйснюється за операцiями з ввезення на митну територiю України тютюнових виробiв, рiдин, що використовуються в електронних сигаретах, не пiзнiше дня подання митної декларацiї та обчислюється з урахуванням офiцiйного курсу валюти України до iноземної валюти, встановленого Нацiональним банком України, що дiяв на 0 годин першого дня календарного пiврiччя, що передує пiврiччю, в якому здiйснюється подання такої митної декларацiї.
У разi несплати суми акцизного податку за сформованi унiкальнi iдентифiкатори у визначенi цiєю статтею строки така несплачена сума вважається податковим боргом та до платника податку вживаються передбаченi цим Кодексом заходи щодо його погашення.
У разi невиконання умов, визначених абзацами першим - восьмим цього пiдпункту, або за наявностi у економiчного оператора на дату замовлення на формування унiкальних iдентифiкаторiв податкового боргу з акцизного податку:
унiкальнi iдентифiкатори за подальшими замовленнями на формування унiкальних iдентифiкаторiв не формуються;
акцизний електронний документ, у якому зазначенi пiдакцизнi товари (продукцiя) з нанесеними графiчними елементами електронних марок акцизного податку, з яких не сплачено акцизний податок, не може бути складений.
Розрахунок сум акцизного податку, якi мають бути сплаченi економiчними операторами - виробниками/iмпортерами за сформованi унiкальнi iдентифiкатори, здiйснюється в автоматичному режимi програмними засобами Електронної системи обiгу алкогольних напоїв, тютюнових виробiв та рiдин, що використовуються в електронних сигаретах, у порядку, встановленому Кабiнетом Мiнiстрiв України.
Сума акцизного податку, яка має бути сплачена економiчним оператором - виробником/iмпортером за сформованi унiкальнi iдентифiкатори, зменшується на суму акцизного податку за деактивованi на пiдставi повiдомлення економiчного оператора унiкальнi iдентифiкатори".
10. У пiдроздiлi 5 роздiлу XX "Перехiднi положення":
1) доповнити пунктом 161 такого змiсту:
"161. Тимчасово, на перiод дiї воєнного стану в Українi, введеного Указом Президента України "Про введення воєнного стану в Українi" вiд 24 лютого 2022 року N 64/2022, затвердженим Законом України "Про затвердження Указу Президента України "Про введення воєнного стану в Українi" вiд 24 лютого 2022 року N 2102-IX, установити, що:
протягом трьох звiтних мiсяцiв поспiль, що передують мiсяцю, в якому пiдвищуються ставки акцизного податку на тютюновi вироби, тютюн та промисловi замiнники тютюну, середньомiсячний обсяг продажу марок акцизного податку пiдприємству-виробнику та/або iмпортеру тютюнових виробiв, тютюну та промислових замiнникiв тютюну продавцем марок акцизного податку не може перевищувати 120 вiдсоткiв середньомiсячного обсягу реалiзацiї виробниками на митнiй територiї України тютюнових виробiв, тютюну та промислових замiнникiв тютюну таким пiдприємством-виробником та/або iмпортером за попереднi дев'ять календарних мiсяцiв;
протягом трьох звiтних мiсяцiв поспiль, що передують мiсяцю, в якому пiдвищуються ставки акцизного податку на тютюновi вироби, тютюн та промисловi замiнники тютюну, з обсягiв реалiзацiї на внутрiшньому ринку тютюнових виробiв виробниками та/або ввезення на митну територiю України iмпортерами, що перевищує 120 вiдсоткiв середньомiсячного обсягу реалiзацiї на внутрiшньому ринку такої продукцiї або її ввезення таким пiдприємством-виробником та/або iмпортером за попереднi дев'ять мiсяцiв, що передують трьом звiтним мiсяцям поспiль, що передують мiсяцю, в якому пiдвищуються ставки акцизного податку на тютюновi вироби, тютюн та промисловi замiнники тютюну, акцизний податок сплачується iз застосуванням коефiцiєнта 1,5";
2) пункт 17 викласти в такiй редакцiї:
"17. Встановити з 1 сiчня 2025 року до 31 грудня 2027 року включно ставки акцизного податку на такi товари:
1) тютюновi вироби, тютюн та промисловi замiнники тютюну:
| Код товару (продукцiї) згiдно з УКТ ЗЕД | Опис товару (продукцiї) згiдно з УКТ ЗЕД | Одиниця вимiру | Ставки податку | ||
| з 1 сiчня 2025 року до 31 грудня 2025 року | з 1 сiчня 2026 року до 31 грудня 2026 року | з 1 сiчня 2027 року до 31 грудня 2027 року | |||
| 2401 | Тютюнова сировина; тютюновi вiдходи | євро за 1 кiлограм (нетто)* | 73 | 77 | 81 |
| 2402 10 00 10 | Сигари, включаючи сигари з вiдрiзаними кiнцями, з вмiстом тютюну | євро за 1 кiлограм (нетто)* | 73 | 77 | 81 |
| 2402 10 00 90 | Сигарили, включаючи сигарили з вiдрiзаними кiнцями, з вмiстом тютюну | євро за 1000 штук | 58 | 61 | 64 |
| 2402 20 90 10 | Сигарети без фiльтра, цигарки | євро за 1000 штук | 58 | 61 | 64 |
| 2402 20 90 20 | Сигарети з фiльтром | євро за 1000 штук | 58 | 61 | 64 |
| 2403 | Iнший тютюн промислового виробництва та замiнники тютюну промислового виробництва; "гомогенiзований" або "вiдновлений" тютюн; тютюновi екстракти та есенцiї | євро за 1 кiлограм (нетто)* | 73 | 77 | 81 |
| 2404 11 00 10 | Тютюновмiснi вироби для електричного нагрiвання (ТВЕН) за допомогою пiдiгрiвача з електронним управлiнням | євро за 1000 штук | 70,4 | 70,8 | 71,14; |
| Код товару (продукцiї) згiдно | Опис товару (продукцiї) згiдно з УКТ ЗЕД | Одиниця вимiру | Ставки податку з 1 сiчня 2025 року до 31 грудня 2027 року включно |
| 2402 20 90 10 | Сигарети без фiльтра, цигарки | вiдсоткiв | 12 |
| 2402 20 90 20 | Сигарети з фiльтром | вiдсоткiв | 12 |
| 2402 10 00 90 | Сигарили, включаючи сигарили з вiдрiзаними кiнцями, iз вмiстом тютюну | вiдсоткiв | 12; |
2) мiнiмальне акцизне податкове зобов'язання iз сплати акцизного податку з тютюнових виробiв:
| Код товару (продукцiї) згiдно з УКТ ЗЕД | Опис товару (продукцiї) згiдно з УКТ ЗЕД | Одиниця вимiру | Ставки податку | ||
| з 1 сiчня 2025 року до 31 грудня 2025 року | з 1 сiчня 2026 року до 31 грудня 2026 року | з 1 сiчня 2027 року до 31 грудня 2027 року | |||
| 2402 20 90 10 | Сигарети без фiльтра, цигарки | євро за 1000 штук | 78 | 82 | 86 |
| 2402 20 90 20 | Сигарети з фiльтром | євро за 1000 штук | 78 | 82 | 86 |
| 2402 10 00 90 | Сигарили, включаючи сигарили з вiдрiзаними кiнцями, з вмiстом тютюну | євро за 1000 штук | 78, але не менше 73 євро за 1 кiлограм (нетто)* | 82, але не менше 77 євро за 1 кiлограм (нетто)* | 86, але не менше 81 євро за 1 кiлограм (нетто)*; |
3) iншi продукти, що мiстять тютюн, замiнники тютюну, iншi вiдмiннi вiд рiдин, що використовуються в електронних сигаретах, нiкотиновмiснi продукти, їх замiнники для курiння, нюхання, смоктання, жування чи вдихання без горiння шляхом нагрiвання:
| Код товару (продукцiї) згiдно з УКТ ЗЕД | Опис товару (продукцiї) згiдно з УКТ ЗЕД | Одиниця вимiру | Ставки податку | ||
| з 1 сiчня 2025 року до 31 грудня 2025 року | з 1 сiчня 2026 року до 31 грудня 2026 року | з 1 сiчня 2027 року до 31 грудня 2027 року | |||
| 2404 91 90 00 | Iншi нiкотиновмiснi продукти для орального застосування | євро за 1 кiлограм (нетто)* | 73 | 77 | 81 |
| 2404 11 00 90 2404 19 10 00 |
Iншi продукти, що мiстять тютюн, вiдновлений тютюн та замiнники тютюну, призначенi для вдихання без горiння | євро за 1 кiлограм (нетто)* | 73 | 77 | 81 |
| 2404 99 00 00 | Iншi нiкотиновмiснi продукти, їх замiнники | євро за 1 кiлограм (нетто)* | 73 | 77 | 81". |
II. Прикiнцевi та перехiднi положення
1. Цей Закон набирає чинностi з 1 сiчня 2025 року, але не ранiше дня його опублiкування, крiм:
пiдпункту 3 пункту 9 роздiлу I цього Закону, який вводиться в дiю з дня введення в дiю Закону України "Про внесення змiн до Податкового кодексу України та iнших законiв України у зв'язку iз запровадженням електронної простежуваностi обiгу алкогольних напоїв, тютюнових виробiв та рiдин, що використовуються в електронних сигаретах" вiд 29 червня 2023 року N 3173-IX;
абзацiв дев'ятого i десятого пiдпункту 8 пункту 3 роздiлу II цього Закону (в частинi доповнення частини другої статтi 73 Закону України "Про державне регулювання виробництва i обiгу спирту етилового, спиртових дистилятiв, бiоетанолу, алкогольних напоїв, тютюнових виробiв, тютюнової сировини, рiдин, що використовуються в електронних сигаретах, та пального" пунктом 47), якi набирають чинностi та вводяться в дiю з 1 липня 2025 року.
2. Змiни до пiдпункту 14.1.106 пункту 14.1 статтi 14, пiдпункту 191.1.19 пункту 191.1 статтi 191, пункту 220.5 статтi 220 Податкового кодексу України та пункту 47 частини другої статтi 73 Закону України "Про державне регулювання виробництва i обiгу спирту етилового, спиртових дистилятiв, бiоетанолу, алкогольних напоїв, тютюнових виробiв, тютюнової сировини, рiдин, що використовуються в електронних сигаретах, та пального" щодо встановлення i регулювання роздрiбних цiн продажу пiдакцизних товарiв дiють до набуття Україною повноправного членства в Європейському Союзi.
3. Внести до Закону України "Про державне регулювання виробництва i обiгу спирту етилового, спиртових дистилятiв, бiоетанолу, алкогольних напоїв, тютюнових виробiв, тютюнової сировини, рiдин, що використовуються в електронних сигаретах, та пального" вiд 18 червня 2024 року N 3817-IX такi змiни:
1) частину тринадцяту статтi 16 пiсля слiв "оптову торгiвлю пивом" доповнити словами "власного виробництва";
2) в абзацi п'ятому частини шостої статтi 20 цифри i слово "10 вiдсоткiв" замiнити цифрою i словом "5 вiдсоткiв";
3) у пунктi 5 частини третьої статтi 35 слова "(щорiчного/щоквартального)" замiнити словом "(щорiчного)";
4) частину першу статтi 38 пiсля абзацу шостого доповнити новим абзацом такого змiсту:
"виробництва фiльтрiв для сигарет, сигаретних гiльз".
У зв'язку з цим абзаци сьомий - десятий вважати вiдповiдно абзацами восьмим - одинадцятим;
5) у статтi 39:
пункт 15 частини п'ятої доповнити словами "або у внесеннi змiн до вiдомостей, що мiстяться в Єдиному реєстрi мiсць зберiгання";
абзац перший частини восьмої викласти в такiй редакцiї:
"8. Заява про внесення мiсць зберiгання до Єдиного реєстру мiсць зберiгання, про внесення змiн до вiдомостей, що мiстяться в Єдиному реєстрi мiсць зберiгання, подається заявником у паперовiй або електроннiй формi у порядку, визначеному статтею 42 Податкового кодексу України, до органу, визначеного частиною четвертою цiєї статтi";
в абзацi п'ятому частини дванадцятої слова "змiна (у тому числi необхiднiсть виключення)" замiнити словом "виключення";
у частинi чотирнадцятiй:
пункт 1 пiсля слiв "в Єдиному реєстрi мiсць зберiгання" доповнити словами "(у тому числi виключає вiдомостi про мiсця зберiгання, внесенi до Реєстру)";
пункт 2 пiсля слiв "про вiдмову у внесеннi змiн до вiдомостей" доповнити словами "(у тому числi у виключеннi вiдомостей про мiсця зберiгання, внесених до Реєстру)";
абзац перший частини двадцять третьої замiнити двома новими абзацами такого змiсту:
"23. За потреби суб'єкт господарювання, вiдомостi про якого мiстяться у Єдиному реєстрi мiсць зберiгання, має право звернутися до органу, визначеного частиною четвертою цiєї статтi, iз заявою про надання витягу з Єдиного реєстру мiсць зберiгання в паперовiй або електроннiй формi у порядку, визначеному статтею 42 Податкового кодексу України.
Форма заяви про надання витягу з Єдиного реєстру мiсць зберiгання затверджується центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалiзує державну фiнансову полiтику".
У зв'язку з цим абзаци другий i третiй вважати вiдповiдно абзацами третiм i четвертим;
6) у частинi другiй статтi 46:
у пунктi 27:
абзац другий пiсля слiв "за попереднiй звiтний (податковий) перiод" доповнити словами "з акцизного податку";
абзац третiй пiсля слiв "у попередньому звiтному (податковому) перiодi" доповнити словами "з акцизного податку";
абзац четвертий доповнити словами "або кiлограмах";
у пунктi 28:
абзац перший викласти в такiй редакцiї:
"28) факт здiйснення лiцензiатом - суб'єктом господарювання, який отримав лiцензiю на право роздрiбної торгiвлi пальним або на право зберiгання пального, крiм лiцензiї на право зберiгання пального виключно для потреб власного споживання та/або промислової переробки, - зберiгання та/або реалiзацiї необлiкованого пального, встановлений контролюючим органом пiд час перевiрки та зафiксований в актi такої перевiрки або в рiшеннi суду, яке набрало законної сили, якщо об'єм необлiкованого пального перевищує 5 вiдсоткiв обсягу обiгу або залишкiв пального (для скрапленого газу (пропану або сумiшi пропану з бутаном), iнших газiв, бутану, iзобутану, на якi встановлено однаковi ставки акцизного податку, - перевищує 15 вiдсоткiв) чи 2 вiдсотки об'єму вiдповiдного резервуара";
абзац третiй доповнити словами "та/або кiлограмах";
пункт 40 викласти в такiй редакцiї:
"40) факт повторного протягом року вiдключення, припинення функцiонування та/або вiдсутностi, та/або неповної сукупностi обладнання, встановлення якого передбачено в мiсцях, визначених частиною дванадцятою статтi 20 та частиною десятою статтi 21 цього Закону, цiлодобової системи вiдеоспостереження (крiм випадкiв вiдключення цiлодобової системи вiдеоспостереження, пов'язаного iз здiйсненням ремонту такої системи на пiдставi розпорядження керiвника, про що повiдомлено виробником представника податкового органу на контрольному посту та податковий орган за мiсцезнаходженням пiдприємства, а суб'єктом господарювання - зберiгачем - податковий орган за мiсцезнаходженням мiсця зберiгання, та/або з вiдключенням електропостачання оператором системи розподiлу чи електропостачальником) та/або неповiдомлення суб'єктом господарювання у визначений цим Законом строк про такий факт, встановлений контролюючим органом пiд час перевiрки та зафiксований в актi такої перевiрки";
7) у частинi десятiй статтi 71:
абзац перший замiнити вiсьмома новими абзацами такого змiсту:
"10. З метою запобiгання та протидiї нелегальному продажу у мережi Iнтернет алкогольних напоїв, тютюнових виробiв, електронних сигарет, заправних контейнерiв, рiдин, що використовуються в електронних сигаретах, пристроїв для споживання тютюнових виробiв без їх згоряння центральний орган виконавчої влади, що реалiзує державну податкову полiтику:
веде Реєстр адрес веб-сайтiв лiцензiатiв, що здiйснюють продаж пива (крiм безалкогольного), алкогольних, слабоалкогольних напоїв, тютюнових виробiв, електронних сигарет, рiдин, що використовуються в електронних сигаретах, пристроїв для споживання тютюнових виробiв без їх згоряння шляхом електронної торгiвлi (з використанням засобiв дистанцiйного зв'язку або через iнтернет-магазини);
здiйснює монiторинг мережi Iнтернет для виявлення веб-сайтiв, URL-адрес, доменних iмен, IP-адрес, мобiльних додаткiв та мережевих адрес, якi надають можливiсть продажу таких товарiв (продукцiї) з порушенням вимог цього Закону.
Адмiнiстратором та держателем Реєстру адрес веб-сайтiв лiцензiатiв, що здiйснюють продаж пива (крiм безалкогольного), алкогольних, слабоалкогольних напоїв, тютюнових виробiв, електронних сигарет, рiдин, що використовуються в електронних сигаретах, пристроїв для споживання тютюнових виробiв без їх згоряння шляхом електронної торгiвлi (з використанням засобiв дистанцiйного зв'язку або через iнтернет-магазини), є центральний орган виконавчої влади, що реалiзує державну податкову полiтику.
Створення та функцiонування Реєстру адрес веб-сайтiв лiцензiатiв, що здiйснюють продаж пива (крiм безалкогольного), алкогольних, слабоалкогольних напоїв, тютюнових виробiв, електронних сигарет, рiдин, що використовуються в електронних сигаретах, пристроїв для споживання тютюнових виробiв без їх згоряння шляхом електронної торгiвлi (з використанням засобiв дистанцiйного зв'язку або через iнтернет-магазини), у тому числi його програмно-технiчних засобiв, здiйснюються за рахунок коштiв державного бюджету, мiжнародної технiчної допомоги та з iнших джерел, не заборонених законом.
Власником Реєстру адрес веб-сайтiв лiцензiатiв, що здiйснюють продаж пива (крiм безалкогольного), алкогольних, слабоалкогольних напоїв, тютюнових виробiв, електронних сигарет, рiдин, що використовуються в електронних сигаретах, пристроїв для споживання тютюнових виробiв без їх згоряння шляхом електронної торгiвлi (з використанням засобiв дистанцiйного зв'язку або через iнтернет-магазини), у тому числi його програмно-технiчних засобiв та виключних майнових прав на його програмне забезпечення, є держава в особi держателя зазначеного реєстру.
Порядок створення та ведення Реєстру адрес веб-сайтiв лiцензiатiв, що здiйснюють продаж пива (крiм безалкогольного), алкогольних, слабоалкогольних напоїв, тютюнових виробiв, електронних сигарет, рiдин, що використовуються в електронних сигаретах, пристроїв для споживання тютюнових виробiв без їх згоряння шляхом електронної торгiвлi (з використанням засобiв дистанцiйного зв'язку або через iнтернет-магазини), затверджується Кабiнетом Мiнiстрiв України.
Порядок подання лiцензiатами, що здiйснюють продаж пива (крiм безалкогольного), алкогольних, слабоалкогольних напоїв, тютюнових виробiв, електронних сигарет, рiдин, що використовуються в електронних сигаретах, пристроїв для споживання тютюнових виробiв без їх згоряння шляхом електронної торгiвлi (з використанням засобiв дистанцiйного зв'язку або через iнтернет-магазини), iнформацiї про адреси веб-сайтiв, на яких здiйснюється пропонування до продажу вiдповiдних товарiв (продукцiї), затверджується центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалiзує державну фiнансову полiтику".
У зв'язку з цим абзаци другий - сьомий вважати вiдповiдно абзацами дев'ятим - чотирнадцятим;
в абзацах дванадцятому i тринадцятому слова "другим - четвертим" замiнити словами "дев'ятим - одинадцятим";
8) у статтi 73:
у частинi другiй:
пункт 24 доповнити абзацом другим такого змiсту:
"У разi порушення вимог статтi 71 цього Закону особою, яка здiйснює доставку пива (крiм безалкогольного), алкогольних, слабоалкогольних напоїв, тютюнових виробiв, електронних сигарет, рiдин, що використовуються в електронних сигаретах, пристроїв для споживання тютюнових виробiв без їх згоряння, вiдповiдальнiсть, визначена цим пунктом, застосовується до такої особи";
доповнити пунктом 251 такого змiсту:
"251) оптова торгiвля алкогольними напоями за цiнами, нижчими за встановленi мiнiмальнi оптово-вiдпускнi цiни на такi напої, - 100 вiдсоткiв вартостi реалiзованих товарiв (продукцiї), розрахованої виходячи з мiнiмальних оптово-вiдпускних цiн, але не менше 2 розмiрiв мiнiмальної заробiтної плати, встановленої законом на 1 сiчня звiтного (податкового) року";
пункти 45 та 46 викласти в такiй редакцiї:
"45) вiдсутнiсть та/або неповна сукупнiсть обладнання, призначеного для функцiонування, та/або незабезпечення застосування на територiї пiдприємства, яке здiйснює виробництво тютюнових виробiв та/або ферментацiю тютюнової сировини, та/або у мiсцi зберiгання виробником та/або суб'єктом господарювання - зберiгачем тютюнової сировини, тютюнових виробiв, рiдин, що використовуються в електронних сигаретах, цiлодобової системи вiдеоспостереження, факт яких встановлено вперше податковим органом, - 150 розмiрiв мiнiмальної заробiтної плати, встановленої законом на 1 сiчня звiтного (податкового) року;
46) незабезпечення суб'єктом господарювання, який здiйснює виробництво тютюнових виробiв та/або ферментацiю тютюнової сировини, зберiгання тютюнової сировини, тютюнових виробiв, рiдин, що використовуються в електронних сигаретах, доступу податкового органу до мультимедiйної iнформацiї з цiлодобової системи вiдеоспостереження (у тому числi з архiвiв вiдеозаписiв) та/або неподання, подання не в повному обсязi такої iнформацiї вiдповiдно до статей 20 i 21 цього Закону - 150 розмiрiв мiнiмальної заробiтної плати, встановленої законом на 1 сiчня звiтного (податкового) року за кожний випадок ненадання доступу або неподання, подання не в повному обсязi такої iнформацiї";
доповнити пунктом 47 такого змiсту:
"47) роздрiбна торгiвля пiдакцизними товарами за цiнами, нижчими за рiвень роздрiбної цiни продажу пiдакцизних товарiв, визначений вiдповiдно до пiдпункту 14.1.106 пункту 14.1 статтi 14 Податкового кодексу України, - 100 вiдсоткiв вартостi реалiзованих таких пiдакцизних товарiв, але не менше 2 розмiрiв мiнiмальної заробiтної плати, встановленої законом на 1 сiчня звiтного (податкового) року";
частину четверту викласти в такiй редакцiї:
"4. Податковi органи застосовують та стягують фiнансовi санкцiї у виглядi штрафiв, передбаченi частиною другою (крiм пунктiв 3, 6) цiєї статтi, у порядку, визначеному Податковим кодексом України. Iншi органи виконавчої влади приймають рiшення про застосування фiнансових санкцiй у виглядi штрафiв, передбачених пунктами 3, 6 частини другої цiєї статтi, у межах їхньої компетенцiї, визначеної законом, а в разi невиконання суб'єктом господарювання таких рiшень сума штрафу стягується на пiдставi рiшення суду. Фiнансовi санкцiї у виглядi штрафiв, передбаченi пунктом 24 частини другої цiєї статтi, застосовуються: податковими органами - за порушення пункту 10 частини другої, частин сьомої, восьмої, десятої статтi 71 цього Закону, iншими органами виконавчої влади - за порушення частини першої, пунктiв 1 - 9 частини другої, частин третьої - шостої та дев'ятої статтi 71 цього Закону";
9) у роздiлi XII "Прикiнцевi положення":
в абзацi другому пункту 1 слова i цифри "пунктiв 68 i 69" замiнити словами i цифрами "пунктiв 69 i 70";
абзаци п'ятий i шостий пункту 7 виключити;
10) у роздiлi XIII "Перехiднi положення":
абзац третiй пункту 3 викласти в такiй редакцiї:
"Суб'єкти господарювання, якi мають дiючi лiцензiї, наданi до 1 сiчня 2025 року, з метою наповнення Єдиного реєстру лiцензiатiв з виробництва та обiгу спирту етилового, спиртових дистилятiв, алкогольних напоїв, тютюнових виробiв, тютюнової сировини та рiдин, що використовуються в електронних сигаретах, i Єдиного реєстру лiцензiатiв та мiсць обiгу пального повною iнформацiєю, яка має мiститися у таких реєстрах, зобов'язанi в термiн до 1 липня 2025 року подати заяву про внесення змiн до вiдомостей, що мiстяться у вiдповiдному реєстрi, у якiй зазначити всi вiдомостi, визначенi частиною третьою статтi 43 цього Закону для вiдповiдного виду лiцензiї, та для лiцензiй з безстроковим термiном дiї - додати до такої заяви документи (за необхiдностi), визначенi частинами четвертою - шостою статтi 43 цього Закону. За результатами розгляду заяв орган лiцензування вносить зазначенi у таких заявах вiдомостi до Єдиного реєстру лiцензiатiв з виробництва та обiгу спирту етилового, спиртових дистилятiв, алкогольних напоїв, тютюнових виробiв, тютюнової сировини та рiдин, що використовуються в електронних сигаретах, i до Єдиного реєстру лiцензiатiв та мiсць обiгу пального вiдповiдно";
пункт 4 викласти в такiй редакцiї:
"4. Зберiгання спирту етилового, спиртових дистилятiв, бiоетанолу, алкогольних напоїв, тютюнових виробiв, тютюнової сировини, рiдин, що використовуються в електронних сигаретах, здiйснюється суб'єктом господарювання у мiсцях зберiгання, що внесенi до Єдиного державного реєстру мiсць зберiгання до дати набрання чинностi цим Законом, та без прийняття органом, визначеним частиною четвертою статтi 39 цього Закону, рiшення про внесення таких мiсць зберiгання до Єдиного реєстру мiсць зберiгання пiсля набрання чинностi цим Законом";
11) у текстi Закону слова "у форматi РРММДД" замiнити словами "у форматi ДДММРРРР".
4. Кабiнету Мiнiстрiв України у 30-денний строк з дня опублiкування цього Закону:
привести свої нормативно-правовi акти у вiдповiднiсть iз цим Законом;
забезпечити приведення мiнiстерствами та iншими центральними органами виконавчої влади їх нормативно-правових актiв у вiдповiднiсть iз цим Законом.
5. Установити, що до порядку пiдготовки та прийняття нормативно-правових актiв, що приймаються на виконання вимог цього Закону, не застосовуються вимоги Закону України "Про засади державної регуляторної полiтики у сферi господарської дiяльностi".
| Президент України | В. ЗЕЛЕНСЬКИЙ |
м. Київ
4 грудня 2024 року
N 4115-IX
 | Copyright © 2025 НТФ «Интес» Все права сохранены. |