ПРАВЛIННЯ НАЦIОНАЛЬНОГО БАНКУ УКРАЇНИ

ПОСТАНОВА

вiд 21 липня 2009 року	N 416

Про внесення змiн до деяких нормативно-правових актiв Нацiонального банку України

Зареєстровано в Мiнiстерствi юстицiї України 17 серпня 2009 р. за N 775/16791

     Вiдповiдно до пункту 14 статтi 7, статтi 41, пункту 1 частини другої статтi 44, статтi 45 Закону України "Про Нацiональний банк України", статтi 68 Закону України "Про банки i банкiвську дiяльнiсть", статей 6 та 11 Декрету Кабiнету Мiнiстрiв України вiд 19.02.93 N 15-93 "Про систему валютного регулювання i валютного контролю", а також з метою вдосконалення нормативно-правових актiв Нацiонального банку України Правлiння Нацiонального банку України постановляє:

     1. Затвердити Змiни до Iнструкцiї з бухгалтерського облiку операцiй в iноземнiй валютi та банкiвських металах у банках України, затвердженої постановою Правлiння Нацiонального банку України вiд 17.11.2004 N 555, зареєстрованої в Мiнiстерствi юстицiї України 29.11.2004 за N 1511/10110 (зi змiнами), що додаються.

     2. Абзац другий пункту 7 постанови Правлiння Нацiонального банку України вiд 28.02.2009 N 108 "Про внесення змiн до деяких нормативно-правових актiв Нацiонального банку України", зареєстрованої в Мiнiстерствi юстицiї України 08.04.2009 за N 324/16340, виключити, а з 26.10.2009 цей пункт визнати таким, що втратив чиннiсть.

     3. Затвердити Змiни до роздiлу I Положення про порядок та умови торгiвлi iноземною валютою, затвердженого постановою Правлiння Нацiонального банку України вiд 10.08.2005 N 281, зареєстрованого в Мiнiстерствi юстицiї України 29.08.2005 за N 950/11230 (зi змiнами), що додаються.

     4. Департаменту валютного регулювання (О. А. Щербакова) пiсля державної реєстрацiї в Мiнiстерствi юстицiї України довести змiст цiєї постанови до вiдома територiальних управлiнь Нацiонального банку України i банкiв України для використання в роботi.

     5. Контроль за виконанням цiєї постанови покласти на Департамент валютного контролю та лiцензування (О. Г. Бiланенко) i начальникiв територiальних управлiнь Нацiонального банку України.

     6. Постанова набирає чинностi з дня її офiцiйного опублiкування, крiм пункту 3 цiєї постанови, який набирає чинностi з 26.10.2009.

Голова

В. С. Стельмах

 

	ЗАТВЕРДЖЕНО постановою Правлiння Нацiонального банку України вiд 21 липня 2009 р. N 416
	Зареєстровано в Мiнiстерствi юстицiї України 17 серпня 2009 р. за N 775/16791

Змiни до Iнструкцiї з бухгалтерського облiку операцiй в iноземнiй валютi та банкiвських металах у банках України

     1. У главi 2:

     1.1. У пунктi 2.1 виключити такi рахунки:

     "3811 АП "Переоцiнка фiнансових iнструментiв, що облiковуються за позабалансовими рахунками";

     9200 А "Валюта та банкiвськi метали, що купленi за умовами спот";

     9210 П "Валюта та банкiвськi метали, що проданi за умовами спот";

     9920 АП "Позабалансова позицiя банку за iноземною валютою та банкiвськими металами".".

     2. Пункт 2.3 виключити.

     У зв'язку з цим пункти 2.4 - 2.7 уважати вiдповiдно пунктами 2.3 - 2.6.

     3. Главу 3 викласти в такiй редакцiї:

"Глава 3. Вiдображення в бухгалтерському облiку операцiй в iноземнiй валютi та банкiвських металах за умовами спот

     3.1. Банк має вiдображати операцiї з купiвлi-продажу iноземної валюти та банкiвських металiв за умовами спот на дату операцiї такими бухгалтерськими проводками:

     а) на суму валюти та банкiвських металiв до отримання, що придбанi за умовами спот:

     Дебет

     3540;

     Кредит

     3800;

     б) на суму валюти та банкiвських металiв до вiдправлення, що проданi за умовами спот:

     Дебет

     3800;

     Кредит

     3640.

     Одночасно банк здiйснює таку бухгалтерську проводку:

Дебет
3801 -	на суму гривневого еквiвалента iноземної валюти та банкiвських металiв, що придбанi;
Кредит
3801 -	на суму гривневого еквiвалента iноземної валюти та банкiвських металiв, що проданi;
6204 -	на суму позитивної рiзницi мiж гривневим еквiвалентом проданої та купленої iноземної валюти за офiцiйним курсом гривнi до iноземних валют
або Дебет
6204 -	на суму вiд'ємної рiзницi мiж гривневим еквiвалентом проданої та купленої iноземної валюти за офiцiйним курсом гривнi до iноземних валют;
3801 -	на суму гривневого еквiвалента iноземної валюти та банкiвських металiв, що придбанi;
Кредит
3801 -	на суму гривневого еквiвалента iноземної валюти та банкiвських металiв, що проданi.

     3.2. Банк має вiдображати операцiї з купiвлi-продажу iноземної валюти та банкiвських металiв за умовами спот на дату розрахунку такими бухгалтерськими проводками:

     а) на суму отриманої (придбаної) iноземної валюти та банкiвських металiв:

     Дебет

     1500, 1600;

     Кредит

     3540;

     б) на суму проданої (вiдправленої) iноземної валюти та банкiвських металiв:

     Дебет

     3640;

     Кредит

     1500, 1600".

     4. Пункт 7.13 глави 7 виключити. 

Головний бухгалтер - директор Департаменту бухгалтерського облiку

В. I. Ричакiвська

 

	ЗАТВЕРДЖЕНО постановою Правлiння Нацiонального банку України вiд 21 липня 2009 р. N 416
	Зареєстровано в Мiнiстерствi юстицiї України 17 серпня 2009 р. за N 776/16792

Змiни до роздiлу I Положення про порядок та умови торгiвлi iноземною валютою

     1. У пунктi 4:

     абзац п'ятий пiсля слова "за" доповнити словом "форвардним";

     доповнити пункт пiсля абзацу двадцятого новим абзацом такого змiсту:

     "форвардний договiр - стандартний документ, який засвiдчує зобов'язання особи придбати (продати) iноземну валюту у визначений час та на визначених умовах у майбутньому з фiксацiєю цiн такого продажу пiд час укладення такого договору".

     У зв'язку з цим абзац двадцять перший уважати абзацом двадцять другим.

     2. Абзац третiй пункту 23 виключити.

     3. Пункт 24 викласти в такiй редакцiї:

     "24. Уповноваженi банки та резиденти - суб'єкти зовнiшньоекономiчної дiяльностi мають право здiйснювати на мiжбанкiвському валютному ринку України валютнi операцiї за гривнi з iноземною валютою 1-ї групи Класифiкатора на умовах "форвард" для хеджування ризику змiни курсу iноземної валюти щодо гривнi за операцiями, зазначеними в абзацi другому пункту 10 цього роздiлу".

     4. Пункт 25 доповнити новим абзацом такого змiсту:

     "Уповноважений банк, що допустив порушення значення лiмiту вiдкритої валютної позицiї, не має права укладати форварднi договори протягом перiоду iснування цього порушення та наступних 30 календарних днiв з дати приведення розмiру загальної (довгої/короткої) вiдкритої валютної позицiї банку у вiдповiднiсть до встановлених Нацiональним банком значень лiмiту вiдкритої валютної позицiї".

     5. Пункт 31 викласти в такiй редакцiї:

     "31. Уповноважений банк зобов'язаний зареєструвати в Системi пiдтвердження угод валютну операцiю, зазначену в пунктi 24 цього роздiлу, у день укладення форвардного договору, зазначивши сторони цього договору (покупця та продавця валюти), найменування та обсяг iноземної валюти, що купується/продається за форвардним договором, курс гривнi до iноземної валюти, за яким здiйснюватиметься виконання зобов'язань (поставка валюти) за форвардним договором, дати його укладення та виконання.

     Уповноважений банк зобов'язаний у день виконання форвардного договору пiдтвердити в Системi пiдтвердження угод виконання валютної операцiї на умовах "форвард" щодо купiвлi (продажу) iноземної валюти за гривнi".

Директор Департаменту валютного регулювання

О. А. Щербакова