ПРАВЛIННЯ НАЦIОНАЛЬНОГО БАНКУ УКРАЇНИ

ПОСТАНОВА

вiд 16 червня 2016 року	N 347

Про затвердження змiн до Iнструкцiї про порядок здiйснення контролю за експортними, iмпортними операцiями

     Вiдповiдно до Закону України "Про порядок здiйснення розрахункiв в iноземнiй валютi", статей 7, 15, 44, 56 Закону України "Про Нацiональний банк України", Декрету Кабiнету Мiнiстрiв України вiд 19 лютого 1993 року N 15-93 "Про систему валютного регулювання i валютного контролю", а також з метою вдосконалення нормативно-правових актiв Нацiонального банку України Правлiння Нацiонального банку України постановляє:

     1. Затвердити змiни до Iнструкцiї про порядок здiйснення контролю за експортними, iмпортними операцiями, затвердженої постановою Правлiння Нацiонального банку України вiд 24 березня 1999 року N 136, зареєстрованої в Мiнiстерствi юстицiї України 28 травня 1999 року за N 338/3631 (зi змiнами), що додаються.

     2. Департаменту методологiї (Iваненко Н. В.) довести змiст цiєї постанови до вiдома банкiв України для використання в роботi.

     3. Контроль за виконанням цiєї постанови покласти на в. о. заступника Голови Нацiонального банку України Рожкову К. В.

     4. Постанова набирає чинностi з дня, наступного за днем її офiцiйного опублiкування.

В. о. Голови

Я. В. Смолiй

 

ЗАТВЕРДЖЕНО Постанова Правлiння Нацiонального банку України 16 червня 2016 року N 347

Змiни до Iнструкцiї про порядок здiйснення контролю за експортними, iмпортними операцiями

     1. У роздiлi 1:

     роздiл пiсля пункту 1.1 доповнити новим пунктом 1.2 такого змiсту:

     "1.2. Банк згiдно з цiєю Iнструкцiєю контролює дотримання резидентом установлених законодавством строкiв розрахункiв за:

     експортною операцiєю резидента, якщо на дату митного оформлення або виконання резидентом робiт [надання послуг, експорту прав iнтелектуальної власностi, iнших немайнових прав, призначених для продажу (оплатної передачi)] розрахунки за такою операцiєю не завершенi (кошти вiд продажу нерезиденту товару на поточний рахунок резидента не надiйшли або надiйшли не в повному обсязi) або в банку немає iнформацiї про завершення розрахункiв за такою операцiєю;

     iмпортною операцiєю резидента, якщо на дату оплати резидентом товару [на дату виставлення векселя на користь постачальника товару, що iмпортується, а в разi застосування розрахункiв у формi документарного акредитива - на дату здiйснення банком платежу на користь нерезидента (дату списання коштiв з рахунку банку)] нерезидентом не була здiйснена поставка товару за iмпортною операцiєю (з оформленням типiв МД, зазначених в абзацi другому пункту 3.3 роздiлу 3 цiєї Iнструкцiї, або документiв, зазначених в абзацах третьому, четвертому пункту 3.3 роздiлу 3 цiєї Iнструкцiї) або в банку немає iнформацiї про здiйснення поставки за такою операцiєю;

     iмпортною операцiєю резидента, якщо на дату оплати резидентом товару [на дату виставлення векселя на користь постачальника товару, що iмпортується, а в разi застосування розрахункiв у формi документарного акредитива - на дату здiйснення банком платежу на користь нерезидента (дату списання коштiв з рахунку банку)] iмпортна операцiя без увезення товару на територiю України не була завершена або в банку немає iнформацiї про завершення iмпортної операцiї без увезення товару на територiю України.

     Iншi експортнi, iмпортнi операцiї перевiряються банком пiд час настання подiї (перерахування резидентом коштiв на користь нерезидента, надходження вiд нерезидента коштiв на користь резидента, отримання реєстру МД за вiдповiдною операцiєю тощо) i надалi не контролюються щодо дотримання резидентом установлених законодавством України строкiв розрахункiв за експортними, iмпортними операцiями згiдно з цiєю Iнструкцiєю".

     У зв'язку з цим пункти 1.2 - 1.12 уважати пунктами 1.3 - 1.13 вiдповiдно;

     пiдпункт "д" пункту 1.9 викласти в такiй редакцiї:

     "д) здiйснюється оподаткування виконаних резидентами для нерезидентiв робiт (наданих послуг) за межами України - на суму сплачених податкiв. Здiйснення оподаткування засвiдчується письмовим поясненням резидента-експортера.

     Банк для цiлей цього пiдпункту має право також вимагати в резидента пiдтвердження податкового органу країни нерезидента щодо сплати вiдповiдної суми податкiв";

     абзац перший пункту 1.12 викласти в такiй редакцiї:

     "1.12. Копiї документiв, що подаються резидентом до банкiв (у тому числi копiї, перекладенi на українську мову), засвiдчуються резидентом (уповноваженою ним особою)";

     абзаци другий i третiй пункту 1.13 викласти в такiй редакцiї:

     "повiдомлення митного органу, а також копiя МД (типу ГМ-40 "Iмпорт", IМ-41 "Реiмпорт", IМ-72 "Безмитна торгiвля", IМ-75 "Вiдмова на користь держави", IМ-76 "Знищення або руйнування"), засвiдчена в установленому законодавством України порядку, надана на запит резидента (якщо немає iнформацiї про зазначену МД у реєстрi МД);

     повiдомлення податкового органу, надiслане банку, про те, що немає порушень законодавчо встановлених строкiв розрахункiв за експортними, iмпортними операцiями резидента, про якi банк надавав iнформацiю цьому податковому органу згiдно з пунктом 5.9 роздiлу 5 цiєї Iнструкцiї. У повiдомленнi зазначаються такi обов'язковi реквiзити: повне найменування резидента/прiзвище, iм'я, по батьковi, мiсцезнаходження / мiсце проживання, iдентифiкацiйний код за ЄДРПОУ / iдентифiкацiйний номер за ДРФО (за наявностi), номер i дата договору, повне найменування нерезидента, країна його реєстрацiї, термiн проведення перевiрки або iнформацiя, яка є пiдставою для зняття експортної, iмпортної операцiї з контролю".

     2. У роздiлi 2:

     пункти 2.1 - 2.3, 2.6 викласти в такiй редакцiї:

     "2.1. Виручка резидентiв [крiм iнвесторiв (представництв iноземних iнвесторiв на територiї України) за угодами про розподiл продукцiї, контроль за своєчаснiстю розрахункiв яких не здiйснюється] пiдлягає зарахуванню на їх рахунки в банках у строки виплати заборгованостей, зазначенi в контрактах, але не пiзнiше встановленого законодавством України строку з дати оформлення МД на продукцiю, що експортується, а в разi експорту робiт [послуг, прав iнтелектуальної власностi, iнших немайнових прав, призначених для продажу (оплатної передачi)] - з моменту пiдписання акта, рахунку (iнвойсу) або iншого документа, що засвiдчує виконання робiт, надання послуг, експорт прав iнтелектуальної власностi, iнших немайнових прав, призначених для продажу (оплатної передачi).

     2.2. Вiдлiк законодавчо встановленого строку розрахункiв банк починає з наступного календарного дня пiсля дня оформлення МД або пiдписання акта, рахунку (iнвойсу) або iншого документа, що засвiдчує виконання робiт, надання послуг, експорт прав iнтелектуальної власностi, iнших немайнових прав, призначених для продажу (оплатної передачi).

     2.3. Банк знiмає експортну операцiю резидента з контролю пiсля зарахування виручки за цiєю операцiєю на поточний рахунок останнього.

     Додатковою пiдставою для зняття експортної операцiї з контролю, крiм зарахування виручки, може бути:

     повiдомлення iншого банку про зарахування виручки за цiєю операцiєю на вiдкритий у цьому банку поточний рахунок резидента (у повiдомленнi зазначається вся наявна в реквiзитах платежу iнформацiя: номер i дата договору, сума платежу - у тiй частинi, у якiй вiдомостi передаються iншому банку, тощо). Зазначене повiдомлення надається на запит такого резидента або запит банку тiльки тому банку, який зазначений у запитi резидента або якому резидент дозволив цей запит;

     повiдомлення iншого банку про надходження реєстру МД за цiєю операцiєю резидента (у повiдомленнi зазначається вся наявна в реєстрi МД iнформацiя). Зазначене повiдомлення надається на запит резидента або запит банку тiльки тому банку, який зазначений у запитi резидента або якому резидент дозволив цей запит";

     "2.6. Банк знiмає з контролю експортну операцiю, якщо взаємнi зобов'язання за експортним договором частково або повнiстю не виконанi та вiдбувається часткове або повне повернення резиденту продукцiї, що була поставлена ним нерезиденту за договором, на пiдставi iнформацiї про зазначену операцiю в реєстрi МД (яка оформляється з використанням МД типу IМ-40 "Iмпорт", IМ-41 "Реiмпорт", IМ-75 "Вiдмова на користь держави", IМ-76 "Знищення або руйнування"). Якщо немає iнформацiї про зазначену операцiю в реєстрi МД, то додатковою пiдставою для зняття експортної операцiї резидента з контролю може бути повiдомлення митного органу, а також засвiдчена в установленому законодавством України порядку копiя зазначеної МД, що отриманi на запит цього резидента".

     3. У роздiлi 3:

     у пунктi 3.1 слова та цифри "180 календарних днiв" замiнити словами "встановлений законодавством України строк";

     у пунктi 3.3:

     в абзацi другому слова "Магазин безмитної торгiвлi" замiнити словами "Безмитна торгiвля";

     абзац четвертий викласти в такiй редакцiї:

     "пред'явлення резидентом акта, рахунку (iнвойсу) або iншого документа, який згiдно з умовами договору засвiдчує виконання нерезидентом робiт, надання послуг, передавання прав iнтелектуальної власностi та iнших немайнових прав, призначених для продажу (оплатної передачi), - в iнших випадках";

     абзаци шостий i сьомий викласти в такiй редакцiї:

     "повiдомлення iншого банку, якому митний орган надiслав iнформацiю про цю операцiю резидента, про отримання такого реєстру (у повiдомленнi зазначаються номер i дата реєстру, уся наявна в реєстрi iнформацiя про операцiю резидента, а також вартiсть продукцiї в тiй частинi, у якiй вiдомостi передаються iншому банку). Зазначене повiдомлення надається на запит такого резидента або запит банку тiльки тому банку, який зазначений у запитi резидента або якому резидент дозволив цей запит;

     повiдомлення митного органу, а також засвiдчена в установленому законодавством України порядку копiя МД, отриманi на запит резидента (для операцiй, контроль за якими здiйснюється згiдно з пунктом 3.7 роздiлу 3 цiєї Iнструкцiї)";

     друге речення пункту 3.4 викласти в такiй редакцiї: "Якщо резидент не оформлює акт, рахунок (iнвойс) або iнший документ, що засвiдчує отримання резидентом передплачених перiодичних видань, то банк знiмає таку iмпортну операцiю з контролю".

     4. У роздiлi 4:

     пункти 4.2 i 4.3 викласти в такiй редакцiї:

     "4.2. Банки зобов'язанi в разi перерахування резидентом коштiв на користь нерезидента, надходження вiд нерезидента коштiв на користь резидента або якщо резидент зазначений у реєстрi вивiзних МД, вимагати вiд останнього (залежно вiд виду операцiї) копiї: договору з нерезидентом, актiв, рахункiв (iнвойсiв) або iнших документiв, що пiдтверджують здiйснення експорту (iмпорту) продукцiї, виконання робiт (надання або отримання послуг), здiйснення експорту прав iнтелектуальної власностi, iнших немайнових прав, призначених для продажу (оплатної передачi), та iнших документiв, необхiдних банку для здiйснення контролю за своєчаснiстю розрахункiв за експортними, iмпортними операцiями його клiєнтiв [крiм iнвесторiв (представництв iноземних iнвесторiв на територiї України) за угодами про розподiл продукцiї, контроль за своєчаснiстю розрахункiв яких не здiйснюється]. Копiї цих документiв пiдлягають збереженню у справi клiєнта протягом строку, визначеного в Перелiку документiв, що утворюються в дiяльностi Нацiонального банку України та банкiв України, iз зазначенням строкiв зберiгання, затвердженому постановою Правлiння Нацiонального банку України вiд 08.12.2004 N 601, зареєстрованому в Мiнiстерствi юстицiї України 24.12.2004 за N 1646/10245.

     Банки контролюють експортнi, iмпортнi операцiї, якi здiйснюються на пiдставi правочинiв, учинених в електроннiй формi вiдповiдно до законодавства України в сферi електронної комерцiї, на пiдставi електронних документiв (повiдомлень), поданих в електроннiй формi та/або у формi паперових копiй електронних документiв (повiдомлень).

     4.3. Банк реєструє зазначенi валютнi операцiї своїх клiєнтiв у спецiальних журналах (строк зберiгання журналiв - 10 рокiв).

     Якщо журнали ведуться в паперовому виглядi, то всi аркушi журналiв мають нумеруватися, прошнуруватися. Журнал засвiдчується пiдписами керiвника банку або уповноваженої особи банку.

     Якщо журнали ведуться в електронному виглядi, то банк зобов'язаний їх роздруковувати на вимогу Нацiонального банку України. Роздрукованi сторiнки засвiдчуються пiдписом керiвника банку або уповноваженої особи банку";

     абзац другий пункту 4.5 викласти в такiй редакцiї:

     "Якщо в платiжному дорученнi банку-нерезидента немає посилання на договiр (або неправильно зазначенi номер та/або дата договору), на виконання якого вiд нерезидента-контрагента надiйшли кошти, то банк вимагає письмове пояснення вiд резидента або нерезидента-контрагента щодо вiднесення цих коштiв до конкретного експортного договору";

     пункт 4.6 викласти в такiй редакцiї:

     "4.6. У разi експорту або iмпорту послуг [робiт, прав iнтелектуальної власностi, iнших немайнових прав, призначених для продажу (оплатної передачi)] банк фiксує в журналi найменування iмпортера, експортера, країни контрагента-нерезидента, дату та номер договору, дату закiнчення законодавчо встановлених строкiв розрахункiв, iнформацiю про одержанi за цим договором висновки, суму коштiв i дату їх перерахування або отримання, дату пiдписання акта, рахунку (iнвойсу) або iншого документа, що засвiдчує виконання робiт [надання послуг, передавання прав iнтелектуальної власностi, iнших немайнових прав, призначених для продажу (оплатної передачi)], та суму коштiв, зазначену в цьому актi, рахунку (iнвойсi), iншому документi".

     5. У пунктi 5.8 роздiлу 5 цифри "1.10" замiнити цифрами "1.11".

Директор Департаменту методологiї	Н. В. Iваненко
ПОГОДЖЕНО:
В. о. заступника Голови Нацiонального банку України	К. В. Рожкова