1. Ввізне мито |
Являє собою податок на
переміщення товарів через митний кордон України.
Див. додатково "Класифiкатор звiльнень вiд
сплати митних платежiв при ввезеннi товарiв на
митну територiю України", затверджений наказом Мінфіну від 20.09.2012 року № 1011.
Пільгова ставка | 0 % | Повна ставка | 3.5 EUR за л100%сп | Діє | з 01.01.2023 |
Підстава:
Коментарі: Спирт етиловий неденатурований з
концентрацiєю спирту менш як 80
об.%; спиртовi дистиляти та спиртнi
напої, одержанi шляхом перегонки,
лiкери та iншi напої, що мiстять
спирт: -ром та iншi спиртовi дистиляти та
спиртнi напої, одержанi шляхом
перегонки зброджених продуктiв з
цукрової тростини: - -у посудинах мiсткiстю 2 л або менше: - - -iншi: - - - -вартiстю бiльш як 7, 9 євро за 1 л
чистого спирту
|
2. Cтавки акцизного збору |
Акцизний податок - непрямий податок на споживання окремих видiв
товарiв (продукцiї), визначених Податковим
кодексом України як пiдакцизнi, що включається
до цiни таких товарiв (продукцiї).
Ставки акцизного податку
встановлені у статті 215 Податкового
кодексу України.
Cтавка | 133.31 грн за л100%сп | Діє | з 01.03.2024 |
Підстава:
- Закон України ВР № 3553-IX від 16.01.2024
Про внесення змiн до Податкового кодексу України щодо приведення деяких норм у вiдповiднiсть iз Законом України "Про Митний тариф України" та уточнення окремих положень
Коментарі: Спирт етиловий, неденатурований, з
концентрацією спирту менш як
80 відсотків об'ємних одиниць,
спиртові дистиляти та
спиртні напої, одержані шляхом
перегонки, лікери та інші напої,
що містять спирт.
|
3. Зменшення ставок ввізного мита (ЄАВТ) |
Преференція по миту: "403".
Товари, вказані у коментарі, що
ввозяться в Україну згiдно з мiжурядовою угодою
України з державами ЄАВТ оподатковуються
ввізним митом за зменьшеними ставками.
Cтавка | 0 % | Діє | з 01.01.2023 до 31.12.2024 |
Підстава:
Коментарі: Мiждержавна Угода з Ісландією
|
Cтавка | 0 % | Діє | з 01.01.2023 до 31.12.2024 |
Підстава:
Коментарі: Мiждержавна Угода з
Королiвством Норвегія
|
Cтавка | 0 % | Діє | з 01.01.2023 до 31.12.2024 |
Підстава:
Коментарі: Мiждержавна Угода з
Князiвством Лiхтенштейн
|
Cтавка | 0 % | Діє | з 01.01.2023 до 31.12.2024 |
Підстава:
Коментарі: Мiждержавна Угода з
Швейцарською Конфедерацiєю
|
4. Зменшення ставок ввізного мита (Македонія) |
Преференція по миту: "402".
Згідно нового Протоколу "B" Угоди України з Республікою Македонія про
вільну торгівлю положення цієї Угоди
застосовуються до продукції, яка походить з
території однієї договірної Сторони, під час
імпорту до іншої договірно Сторони у разі
предствлення сертификату перемещення EUR.1
(видається митними органами Республіки
Македонія).
Cтавка | 0 % | Діє | з 01.01.2024 до 31.12.2024 |
Підстава:
Коментарі: вартістю більш як 7, 9 євро
за 1 л чистого спирту
|
5. Зменшення ставок ввізного мита (ЄС) |
Преференція по миту: "410".
Вказані у коментарі товари, що
ввозяться в Україну та походять з країн ЄС,
знаходяться у переліку зниження ввізних мит
України, розрахованих по роках, передбачених Угодою про асоціацію між Україною та ЄС.
Cтавка | 0 % | Діє | з 01.01.2024 до 31.12.2024 |
Підстава:
Коментарі: вартістю більш як 7, 9 євро
за 1 л чистого спирту
|
6. Зменшення ставок ввізного мита (Канада) |
Преференція по миту: "420".
Відповідно до положень Угоди
про вiльну торгiвлю мiж Україною та Канадою на
вказані у коментарі товари, походженням з Канади
знижено ставки ввізного мита (див. лист
ДФСУ від 24.07.2017 № 19504/7/99-99-19-04-17).
Cтавка | 0 % | Діє | з 01.01.2024 до 31.12.2024 |
Підстава:
Коментарі: вартістю більш як 7, 9 євро
за 1 л чистого спирту
|
7. Зменшення ставок ввізного мита(Ізраїль) |
Преференція по миту: "422".
Відповідно до положень Угоди
про вiльну торгiвлю мiж Кабінетом Міністрів
України та Урядом Держави Ізраїль на вказані у
коментарі товари, походженням з Ізраїлю знижено
ставки ввізного мита.
Cтавка | 0 % | Діє | з 01.01.2024 до 31.12.2024 |
Підстава:
Коментарі: вартістю більш як 7, 9 євро
за 1 л чистого спирту
|
8. Зменшення ставок ввізного мита(Британія) |
Преференція по миту: "424".
Відповідно до положень Угоди
про політичне співробітництво, вільну торгівлю і
стратегічне партнерство між Україною та
Сполученим Королівством Великої Британії і
Північної Ірландії на вказані у коментарі
товари, походженням з Сполученого Королівства
Великої Британії і Північної Ірландії знижено
ставки ввізного мита.
Cтавка | 0 % | Діє | з 31.03.2024 до 31.03.2026 |
Підстава:
Коментарі: вартістю більш як 7, 9 євро
за 1 л чистого спирту
|
9. Податок на додану вартість |
Податок на додану
вартiсть - непрямий податок, який
нараховується та сплачується вiдповiдно до норм роздiлу V Податкового кодексу України.
Об'єктом
оподаткування (див. статтю 185
Податкового кодексу України) є операції
платників податку з:
- ввезення товарів на митну територію України в
митних режимах імпорт або реімпорт, в тому числі
постачання товарів з-під митних режимів магазину
безмитної торгівлі, митного складу або
спеціальної митної зони для їх подальшого
вільного обігу на території України;
- вивезення товарів у митному режимі експорту або
реекспорту, в тому числі постачання товарів, які
перебувають у вільному обігу на території
України, до митних режимів магазин безмитної
торгівлі, митний склад або спеціальна митна зона.
При ввезенні товарів
на митну територію України базою
оподаткування є договірна (контрактна)
вартість, але не менша митної вартості цих
товарів, з урахуванням мита та акцизного податку,
що підлягають сплаті, за винятком податку на
додану вартість, що включаються до ціни товарів
згідно із законом (див. статтю 190
Податкового кодексу України).
Підстава:
|
10. Єдиний збір в пункті пропуску |
Єдиний збiр
справляється з транспортних засобiв, визначених
у ст. 5 Закону України від 04.11.99 № 1212-XIV,
якi перетинають державний кордон, за здiйснення у
пунктах пропуску митного (у разi транзиту вантажу
i транспортного засобу) контролю вантажу i
транспортного засобу, за проїзд транспортного
засобу автомобiльними дорогами та за проїзд
автотранспорту з перевищенням встановлених
загальної маси, осьових навантажень та (або)
габаритних параметрiв.
Не справляється у разi:
перетинання державного кордону авiацiйними та
водними транспортними засобами, залiзничними
вагонами без вантажу, залiзничними пасажирськими
вагонами, легковими автомобiлями; транзиту
вантажу, що не пiдлягає пропуску через митний
кордон та перевантажується на iнший транспортний
засiб у зонi митного контролю пункту пропуску,
який є одночасно пунктом ввезення та вивезення
цього вантажу; в'їзду та виїзду транспортного
засобу в межах одного пункту пропуску через
держкордон без перетинання митного кордону;
перемiщення товарiв трубопровiдним транспортом
та лiнiями електропередачi.
Підстава:
|
11. Вільна торгівля (імпорт) |
Преференція по миту: "400" - країни СНД;
Преференція по миту: "401"
- Республiка Грузiя;
Преференція по миту: "402"
- Республіка Македонія;
Преференція по миту: "405"
- Республіка Чорногорія.
В рамках дiючих мiждержавних угод
про вiльну торгiвлю (з країнами СНД, Республiкою
Грузiя,Республікою Македонія та Чорногорією)
можливе звільнення від сплати мита при імпорті
вказаного у коментарі товару. Таке звільнення
здійснюється при дотриманні умов (наявність
сертификата про походження товару, виконання
правил прямого відвантаження та безпосередньої
закупівлі), що встановлені кожною окремою угодою.
Азербайджан
Діє за умови: - Пiдтвердження походження товарiв
шляхом подання сертифiкату СТ-1
- Дотримання правил "Безпосередньої
закупiвлi"
- Дотримання правил "прямого вiдвантаження"
|
Грузія
Діє за умови: - Пiдтвердження походження товарiв
шляхом подання сертифiкату СТ-1(7006)
або сертифікату EUR.1(0954) або
декларації про походження (7012 або
7016)
- Дотримання правил "Безпосередньої
закупiвлi"
- Дотримання правил "прямого вiдвантаження"
|
Молдова
Діє за умови: - Пiдтвердження походження товарiв
шляхом подання сертифiкату СТ-1
- Закупiвлi товару резидентом однiєї
з держав учасниць Угоди про стоворення зони вiльної торгiвлi
|
Узбекистан
Діє за умови: - Пiдтвердження походження товарiв
шляхом подання сертифiкату СТ-1
- Дотримання правил "Безпосередньої
закупiвлi"
- Дотримання правил "прямого вiдвантаження"
|
Туркменистан
Діє за умови: - Пiдтвердження походження товарiв
шляхом подання сертифiкату СТ-1
- Дотримання правил "Безпосередньої
закупiвлi"
- Дотримання правил "прямого вiдвантаження"
|
Казахстан
Діє за умови: - Пiдтвердження походження товарiв
шляхом подання сертифiкату СТ-1
- Дотримання правил "Безпосередньої
закупiвлi"
- Дотримання правил "прямого вiдвантаження"
|
Киргизстан
Діє за умови: - Пiдтвердження походження товарiв
шляхом подання сертифiкату СТ-1
- Дотримання правил "Безпосередньої
закупiвлi"
- Дотримання правил "прямого вiдвантаження"
|
Таджикистан
Діє за умови: - Пiдтвердження походження товарiв
шляхом подання сертифiкату СТ-1
- Дотримання правил "Безпосередньої
закупiвлi"
- Дотримання правил "прямого вiдвантаження"
|
Чорногорія
Діє за умови: Сертифікат про походження EUR.1
|
Бiлорусь
Діє за умови: - Пiдтвердження походження товарiв
- Дотримання правил "Безпосередньої
закупiвлi"
- Дотримання правил "прямого вiдвантаження"
|
Вірменія
Діє за умови: - Пiдтвердження походження товарiв
- Дотримання правил "Безпосередньої
закупiвлi"
- Дотримання правил "прямого вiдвантаження"
|
Казахстан
Діє за умови: - Пiдтвердження походження товарiв
- Дотримання правил "Безпосередньої
закупiвлi"
- Дотримання правил "прямого вiдвантаження"
|
Молдова
Діє за умови: - Пiдтвердження походження товарiв
- Дотримання правил "Безпосередньої
закупiвлi"
- Дотримання правил "прямого вiдвантаження"
|
Виключення: Молдова
- Закон України ВР № 2578-VI від 05.10.2010
Про ратифiкацiю Протоколу мiж Кабiнетом Мiнiстрiв України i Урядом Республiки Молдова про вилучення з режиму вiльної торгiвлi до Угоди про вiльну торгiвлю мiж КМУ i Урядом Республiки Молдова
|
12. Звільнення від стплати мита та ПДВ(COVID) |
Увага! Згідно з
Постановою Кабінету Міністрів України від 27.06.2023
N 651 з 24 години 00 хвилин 30 червня 2023 р. відмінено.
Преференція по миту: "203";
Преференція по ПДВ: "203".
Товари (у тому числі
лікарські засоби, медичні вироб та/або медичне
обладнання), необхідні для виконання заходів,
спрямованих на запобігання виникненню і
поширенню, локалізацію та ліквідацію спалахів,
епідемій та пандемій гострої респіраторної
хвороби COVID-19, спричиненої коронавірусом SARS-CoV-2,
звільняються від оподаткування:
ввізним митом - відповідно до
положень пункту 915 Прикінцевих
та Перехідних пложень Митного кодексу України;
ПДВ - відповідно до положень п. 71 підрозділу 2 "Перехідних положень"
Податкового кодексу України.
Для вiднесення товарiв,
зазначених у роздiлi "Медичнi вироби, медичне
обладнання та iншi товари, що необхiднi для
здiйснення заходiв, спрямованих на запобiгання
виникненню i поширенню, локалiзацiю та лiквiдацiю
спалахiв, епiдемiй та пандемiй гострої
респiраторної хвороби COVID-19, спричиненої
коронавiрусом SARS-CoV-2" (крiм товарiв,
включених до пiдроздiлу "Iнше", за
винятком системи безперебiйного
електроживлення), до товарiв, необхiдних для
здiйснення заходiв, спрямованих на запобiгання
виникненню i поширенню, локалiзацiю та лiквiдацiю
спалахiв, епiдемiй та пандемiй гострої
респiраторної хвороби COVID-19, спричиненої
коронавiрусом SARS-CoV-2, якi звiльняються вiд сплати
ввiзного мита та операцiї з ввезення яких на митну
територiю України та/або операцiї з постачання
яких на митнiй територiї України звiльняються вiд
оподаткування на додану вартiсть, повинно бути:
- подано декларацію про
відповідність та нанесено на товар або на його
упаковку, а також на супровідні документи, якщо
такі документи передбачені відповідним
технічним регламентом, знак відповідності
технічним регламентам згідно з правилами та
умовами його нанесення, визначеними у Технічному
регламенті щодо медичних виробів, затвердженому постановою Кабінету Міністрів України
від 2 жовтня 2013 р. N 753, Технічному регламенті
щодо медичних виробів для діагностики in vitro,
затвердженому постановою Кабінету
Міністрів України від 2 жовтня 2013 р. N 754,
Технічному регламенті щодо активних медичних
виробів, які імплантують, затвердженому постановою
Кабінету Міністрів України від 2 жовтня 2013 р. N 755,
Технічному регламенті засобів індивідуального
захисту, затвердженому постановою
Кабінету Міністрів України від 27 серпня 2008 р. N 761;
або
- подано повідомлення
Міністерства охорони здоров'я про введення в
обіг та/або експлуатацію медичних виробів
(медичних виробів для діагностики in vitro, активних
медичних виробів, які імплантують), стосовно яких
не виконані вимоги технічних регламентів, або
повідомлення Державної служби з питань праці про
введення в обіг засобів індивідуального захисту,
стосовно яких не виконані вимоги технічних
регламентів.
Підстава:
- Постанова КМУ № 224 від 20.03.2020
Про затвердження перелiку товарiв, операцiї з ввезення яких на митну територiю України звiльняються вiд оподаткування ПДВ та якi звiльняються вiд сплати ввiзного мита
Коментарі: -Етанол (Ethanol)
-Засiб на спиртовiй
основi для протирання рук (Alcohol
based hand rub)
|
13. Виключення з виробничої кооперації СНД |
Продукція, що
поставляється за виробничою кооперацією згідно
з переліками до міжурядових, міжвідомчих і
міжгалузевих угод, а також продукція, яка
підпадає під митний режим переробки,
звільняється від обкладення ввізним, експортним
митом, акцизним збором та іншими податками, якщо
інше не передбачено укладеними угодами.
Вказане не розповсюджується на
імпорт зазначеного у коментарі товару.
Підстава:
Коментарі: Товари сiльського господарства
|
14. Харчові продукти, корми, побічні продукти тварин.і |
Код документу: "5509" - інформація про позитивні
результати проведення заходів офіційного
контролю з використанням механізму "єдиного
вікна" (в якості відомостей про документ
зазначається оригінальний номер електронної
справи).
Відповідно до положень ПКМУ
від 24.10.2018 р. № 960 в разі ввезення на митну
територію України (крiм ввезення з метою
транзиту) вказаних у коментарі товарів,
здійнюється державний контроль за дотриманням
законодавства про харчовi продукти, корми, побiчнi
продукти тваринного походження, здоров'я та
благополуччя тварин:
- у формі попереднього
документального контролю пунктах пропуску через
державний кордон України;
- територіальними органами
Держпродспоживслужби під час оформлення товарів
у відповідний митний режим.
Попередній документальний
контроль в пункті пропуску здійснюється на
підставі оригиналу міжнародного сертифікату
(для товарiв, зазначених у Перелiку продуктiв, якi
пiдлягають державному контролю на призначених
прикордонних iнспекцiйних постах) та
транспортних (перевiзних) документів.
Підстава:
Коментарі: Спирт етиловий, неденатурований із
концентрацією спирту менш як 80 об.
%; спиртові дистиляти та спиртні
напої, одержані шляхом перегонки,
лікери та інші напої, що містять
спирт, крім тих продуктів товарної
підпозиції 2208 70, що містять
продукти тваринного походження
|
15. Вартiсть давальницької сировини |
Вартiсть
давальницької сировини, при вивезенні з України
для переробки у готову продукцiю, що
класифiкується за цим кодом, повинна становити не
менш як 80 % вартостi готової продукцiї, що
ввозиться в Україну.
Виключення становить папiр для
пакування жировмiсних харчових продуктiв, що
класифiкується за кодом 480620000, який вивозиться з
митної територiї України як давальницька
сировина з метою виготовлення та ввезення
готової продукцiї - паперу металiзованого для
харчових продуктiв (код 481190900).
Підстава:
- Постанова КМУ № 879 від 04.12.2013
Деякi питання переробки товарiв за межами митної територiї України та внесення змiн до постанови Кабiнету Мiнiстрiв України вiд 21 травня 2012 р. N 461
Коментарі: Готові харчові продукти; алкогольні
та безалкогольні напої і оцет;
тютюн та його замінники
|
16. Обмеження переміщення за книжкою МДП |
Переміщення через
митний кордон України за книжкою МДП (Carnet TIR)
вказаного у коментарі товару обмежено. Контроль
за доставкою та митне оформлення цього товару
здійснюється на загальних підставах.
Підстава:
Коментарі: Спирт етиловий неденатурований з
концентрацією спирту менш як
80 об.процент.; спиртові настоянки,
лікери та інші спиртові напої.
|
17. Заборона операцій з давальницькою сировиною |
Операції з
давальницькою сировиною на митній території
України для вказаних у коментарі товарів
заборонені.
Підстава:
Коментарі: Підакцизні товари у випадку, коли під
час здійснення їх переробки шляхом
простих операцій (змішування, монтаж,
демонтаж) отримуються продукти
переробки та/або відходи, які не є
непідакцизими
|
18. Заборона ввезення |
Ввезення в Україну
вказаного у коментарі товару заборонено
відповідним законодавчим актом.
Підстава:
Коментарі: Заборонити ввезення на митну
територiю України в митному режимi
iмпорту товарiв з Росiйської
Федерацiї. -Товари, перемiщення яких територiєю
Росiйської Федерацiї здiйснено
транзитом, та товари, ввезенi з
Росiйської Федерацiї, у тому числi
товари походженням з третiх країн,
можуть бути помiщенi в митний режим
iмпорту, якщо їх ввезення в Україну
здiйснено до 24 лютого 2022 р.
включно -У відповідності з п.1, ч. 1
Статті 42 Митного кодексу України
від 13/03/2012 N 4495-VI, при
митному оформленні, подання
сертифікату про походження
товару э обов'язковим
|
19. Особливостi класифiкацiї товарiв |
Інформаційні листи
Держмитслужби України стосовно класифікації
окремих товарів згідно з УКТЗЕД.
Підстава:
Коментарі: -Спирт, спиртовмісні продукти
-Вiтамiннi та вiтамiнно-мiнеральнi
препарати
|
20. Термін зберігання на МЛС |
Термiн зберiгання
вказаного у коментарі підакцизного товару у
режимi митного складу не може перевищувати 365 дiб
з дати його розмiщення в цей режим. (див. статтю 125 Митного кодексу України).
з 01.06.2012-Спирт, спиртовмісні продукти
-Вiтамiннi та вiтамiнно-мiнеральнi
препарати за днів | Діє | з 01.06.2012 |
Підстава:
Коментарі: Підакцизні товари
|
21. Марки акцизного збору |
Вказані у коментарі
товари підлягають позначенню марками акцизного
збору.
Алкогольні напої в
автомобільних і залізничних цистернах, а також у
баках, бачках та інших ємностях місткістю більш
як 5 літрів, які ввозяться в Україну з метою
продажу або обміну, маркуванню не підлягають
(див. підпункт в п. 227.1 статті 227
Податкового кодексу України).
Підстава:
Коментарі: Алкогольні напої.
|
22. Умови, що визначають країну походження товару |
Вказаний у коментарі товар міститься у
Переліку умов виробничих та технологічних
операцій, при виконанні яких товар вважається
таким, що походить з тієї країни, в якій вони мали
місце. Це стосується товарів, які є об'єктом
зовнішньоекономічних угод в рамках країн -
учасниць СНД.
Підстава:
Коментарі: Виготовлення з матерiалiв будь-яких
позицiй за умови виконання
технологiчних операцiй з
купажування, фiльтрацiї та iнших
подальших операцiй.
Проте вартiсть використовуваних
матерiалiв тiєї самої позицiї, що й
продукт, не повинна перевищувати 50
% цiни кiнцевої продукцiї
|
23. Критерії достатньої переробки |
Визначення країни
вказаного у коментарі товару можливо із
застосуванням перелiку виробничих та
технологiчних операцiй, якi хоч i не ведуть у
результатi переробки товару до змiни його коду чи
його вартостi вiдповiдно до правила адвалерної
частки, але з дотриманням певних умов визнаються
достатнiми.
До товарів, з якими укладено
угоди про вільну торгівлю (країни СНД)
застосовуться положення Правил
визначення країни походження товарів.
Підстава:
Коментарі: -країною походження сумішей вина
(товарна позиція 2204), вермуту
(товарна позиція 2205), спиртів,
лікерів та спиртних напоїв (товарна
позиція 2208) повинна бути країна
походження матеріалів, які
становлять більше ніж 85 відсотків
об'єму сумішей
|
24. Нормативи відбору проб і зразків |
У разі, якщо
відповідним нормативно-правовим актом
установлено потребу проводити лабораторну
перевірку, вiдбір проб й зразків товарiв для
проведення лабораторних дослiджень (аналiзу,
експертизи) здійснюється у межах, установлених
нормативами відбору проб та зразків.
Підстава:
- Наказ Мінфіну № 1058 від 02.12.2016
Про затвердження Порядку взаємодiї структурних пiдроздiлiв та територiальних органiв ДФСУ iз Спецiалiзованою лабораторiєю з питань експертизи та дослiджень ДФС пiд час проведення дослiджень
Коментарі: Алкогольні й безалкогольні напої
та оцет.
|